Просроченная задолженность юридических лиц

Содержание

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики  банковский кредит объективно необходим. Потребность в нем обусловлена  действием экономических законов, наличием товарно-денежных отношений  и государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование различных секторов экономики.

Вместе с тем утверждать, что банковская система в целом  и ее отдельные кредитные организации  окончательно преодолели последствия  кризиса и что их дальнейшее развитие не сопряжено с возможными финансовыми  потрясениями, было бы преждевременно. Сохраняют свое значение факторы, способные существенным образом повлиять на состояние и банковской системы в целом и конкретного коммерческого банка в частности.

В последнее время, в  связи со значительным ростом потребительского кредитования и несовершенством оценки кредитоспособности заемщика (скоринга), банки, благодаря большому количеству выданных кредитов как юридическим, так и физическим лицам, во многом увеличили свои активы.

Но в противовес этой положительной стороне кредитования существует и отрицательная - банки все чаще сталкиваются с проблемами несвоевременного погашения задолженности или невозвратом кредитов.

Снижение ликвидности  банковской системы и рост неплатежей по кредитам привели к замедлению кредитования, что замыкает порочный круг развития и нарастания кризиса. Спецификой банков является осуществление деятельности по размещению средств преимущественно за счет привлеченных ресурсов. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству.

Проблемная задолженность на настоящий момент остается достаточно острой проблемой российской экономики. По различным оценкам её показатели по кредитным портфелям отечественных банков превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Это свидетельствует об актуальности выбранной темы курсовой работы.

Цель данной курсовой работы состоит в изучении системы  управления проблемными активами  в Сбербанке РФ и поиск путей  её совершенствования.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

  • изучить современное представление об экономическом содержании понятия «просроченная задолженность» и «проблемные кредиты»;
  • рассмотреть основные инструменты и модели работы с проблемными активами в российской банковской практике в целом и в Сбербанке РФ в частности;
  • исследовать динамику и структуру проблемной задолженности по кредитам юридическим лицам в Сбербанке РФ;
  • проанализировать причины возникновения просроченной задолженности и  предложить практические рекомендации по их устранению.

Объектом исследования данной курсовой работы выступает ОАО «Сбербанк России», а предметом -  проблемная задолженность по кредитам юридическим лицам.

Методологической и  теоретической основой работы послужили  нормативно-правовые акты Центрального банка РФ; труды отечественных экономистов О.И. Лаврушина, Пановой Г.С., Тавасиева А.М., Высокова В.В.; статьи в таких периодических изданиях как «Банковское дело», «Финансы  и кредит» и др.

В работе были  использованы методы экономического и структурного (вертикальный и горизонтальный) анализа.

 

1 Теоретические основы понятия  «проблемные кредиты» и управления  ими

1.1 Проблемные  кредиты: понятие, причины возникновения  и признаки «проблемности»

В настоящее время  не выработано общепринятого определения  понятия «проблемный кредит». В  наиболее общем виде, под «проблемным» понимается кредит, по которому после выдачи в срок и в полном объёме не выполняются обязательства со стороны заёмщика или же стоимость обеспечения по кредиту  значительно снизилась [1].

В банковской практике понятия  «проблемные кредиты», «проблемные активы», «проблемная ссудная задолженность», «плохие долги банков», «просроченная задолженность» используются как взаимозаменяемые. Однако различия в таких понятиях как «проблемная задолженность» и «просроченная задолженность» всё же есть.

Проблемная задолженность – задолженность по кредитному договору вне зависимости от наличия просроченной задолженности, по которому выявлена негативная информация, то есть признаки «проблемности», способные повлиять на обслуживание задолженности по кредитному договору со стороны должника.

Просроченная задолженность – непогашенная в срок и учитываемая на счетах просроченных ссуд и/или процентов задолженность по кредиту и/или процентам за пользование кредитом или задолженность по операциям с банковскими картами, а также задолженность по иным платежам по кредитному договору.

Таким образом, понятие  «проблемная задолженность» шире понятия  «просроченная задолженность» и  может включать в себя последнее.

В данной курсовой работе в целях объективного отражения  материала данные понятия будут использоваться как взаимозаменяемые.

С какого момента кредит считается «проблемным» сказать  сложно, так как, с одной стороны, критерии отнесения задолженности  к категории проблемной устанавливаются  Банком России (при этом определение качества ссуды осуществляется путём профессионального суждения на основе комбинации трёх классификационных критериев: финансовое положение заёмщика, обеспеченность кредита и качество обслуживания долга).   С другой стороны, каждым банком разрабатывается собственная классификация ссуд по степени проблемности. Таким образом, это обусловливает отсутствие унифицированного подхода к выделению и классификации проблемных кредитов.

Каждый банк имеет  в своём портфеле проблемные кредиты, и поэтому главный вопрос заключается в установлении допустимого для банка уровня этих кредитов относительно общей стоимости выданных ссуд. Для зарубежных банков приемлемыми считаются следующие значения показателей: удельный вес списанных кредитов в общем объёме выданных - 0,25-0,75%; удельный вес просроченных кредитов  (свыше 90 дней) в общем объёме выданных – 0,5-3%. Если последний показатель достигает уровня 7%, то положение банка оценивается как кризисное. В основном это обусловлено тем, что кредиты были предоставлены для слаборазвитых стран и развивающихся. Для отечественной банковской системы значения аналогичных показателей колеблются в широком диапазоне: от 2 до 30%. Задача менеджмента заключается в минимизации убытков по проблемным кредитам с помощью соответствующих методов управления.

Ухудшение качества кредита  необходимо выявлять ещё на ранней стадии, когда в распоряжении банка  еще имеется достаточно способов для исправления ситуации. Для  этого существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих  появление некачественного, «проблемного» кредита. Эти «тревожные» сигналы или признаки «проблемности» по кредитам корпоративным клиентам в общем виде можно разделить на 2 группы: 1) имеющие признаки организационного (нефинансового) и 2) экономического (финансового) характера. Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.

 К организационным  признакам относятся:

  • необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
  • нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
  • резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
  • радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
  • неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
  • частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
  • длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
  • просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.

 Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита  проявляются при анализе финансовой и бухгалтерской отчетности заёмщика непосредственно в процессе проведения проверок на его предприятии (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности1.

Главная задача ответственного кредитного специалиста - вовремя выявить  и распознать признаки «проблемности» кредита, а также предпринять все необходимые меры, которые позволят оперативно отреагировать на возникшие признаки «проблемности» и разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита.

В случае признания кредита  «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат  кредита.

При рассмотрении кредита, проявляющего признаки «проблемности», необходимо выяснить причины их возникновения. Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Такой  кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.

Причины возникновения  проблемных кредитов у корпоративных клиентов в общем виде можно разделить на 2 группы: 1) макроэкономические; и 2) микроэкономические.

К макроэкономическим причинам относятся:

  • скачкообразные изменения уровня инфляции и валютных курсов;
  • отсутствие действенного законодательства (включая налоговое), которое будет защищать интересы банков и предприятий и стимулировать их развитие;
  • общая стагнация производства в кризисные периоды и т.п.

   К микроэкономическим  причинам можно отнести: 

  • неэффективное использование оборудования, его значительный моральный и материальный износ;
  • отсутствие собственных источников капиталовложений и оборотных средств;
  • низкую квалификацию управленческого персонала и потерю квалифицированных специалистов из-за низкой и систематически не выплачиваемой заработной платы и др.

       К  макро- и микроэкономическим причинам  добавляются еще и сложившиеся  морально-этические нормы формирования  и поддержания деловых связей: для России их особенность  состоит в том, что даже кредитоспособные  заемщики не спешат своевременно возвращать долги по кредитам, полученным в "пошатнувшихся" банках2.  Все это приводит к тому, что реальный уровень проблемной и просроченной ссудной задолженности в отечественных коммерческих банках значительно выше, чем среднемировой показатель, и, по оценке, составляет 30-40%, а в некоторых банках или филиалах банков может достигать 60-70%. При этом номинальная, т.е. указываемая в официальной отчетности, величина просроченной ссудной задолженности находится, как правило, на весьма удовлетворительном уровне, что вероятно связано с различного рода "ухищрениями" кредитных организаций, например, необоснованным продлением срока сделки, перекредитованием и более сложными схемами, проводимыми с помощью дружественных либо аффилированных банков3. Однако не все находящиеся в распоряжении банков средства снижения показателя удельного веса просроченной ссудной задолженности равно эффективны с точки зрения экономики банка.

В настоящее время  рост проблемной задолженности является одним из самых актуальных и обсуждаемых вопросов в банковском сообществе. Эта тема останется одной из наиболее важных банковских тематик ещё как минимум в течение нескольких лет.

1.2 Система  управления проблемными активами  в российской банковской практике

Отечественная система  управления проблемной ссудной задолженностью существует относительно малый период времени и не успела приобрести методический и организационный опыт, сравнимый с зарубежным. Имеющиеся в наличии разработки были созданы в условиях плановой экономики и недостаточно учитывают коммерческий аспект кредитного процесса. Это обусловливает необходимость исследования системы управления портфелем проблемной ссудной задолженности кредитных организаций, существующей в настоящее время в российской банковской практике.

Портфель проблемной ссудной задолженности является одной из составляющих кредитного портфеля банка и представляет собой совокупность всех проблемных кредитов банковской организации.

Увеличение числа проблемных ссуд способствует ухудшению качества кредитного портфеля банка, возникновению дополнительных затрат, снижению прибыли или появлению убытков и может привести к банкротству. В связи с этим необходимо организовать работу по управлению проблемными активами с использованием наиболее эффективных инструментов.

В мировой практике существует две основные схемы работы с проблемными активами:

  • централизованная: государство создаёт специальное агентство по выкупу и управлению проблемными активами, которое входит в состав агентства по реструктуризации кредитных организаций либо создаётся при Центральном банке;
  • децентрализованная: предусматривает создание структур по работе с проблемными активами в составе или за пределами отдельных банков либо передачу долгов на взыскание в коллекторское агентство.

В России, по оценкам экспертов, самих банков, а также согласно официальной позиции Правительства РФ, решение проблемы просроченной задолженности осуществляется преимущественно по децентрализованной схеме4.

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемными  активами банка, являются:

  • выявление и регулирование концентрации вероятности возникновения  проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования;
  • количественная оценка уровня проблемности кредитного портфеля, анализ и контроль за его влиянием на финансовую устойчивость банка и результаты его деятельности;
  • выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;
  • разработка, реализация и оценка эффективности методов нейтрализации или снижения уровня проблемной задолженности;
  • мониторинг и контроль за долей проблемных кредитов5.

Выделение этих задач  позволяет разделить управление проблемными активами в банке  на два основных этапа:

  1. Мониторинг кредитных рисков – работа по выявлению признаков «проблемности» у активов до возникновения просроченной задолженности.
  2. Возврат просроченной задолженности – работа с проблемными активами после возникновения просроченной задолженности.

Целью мониторинга является выявление признаков «проблемности» у активов до возникновения просроченной задолженности6. Результат – своевременное прекращение кредитования отдельных заёмщиков, корректировка кредитной политики. Особое внимание уделяется:

  • мониторингу исполнения кредитных обязательств по платёжной сделке, операций по банковскому счёту клиента;
  • мониторингу финансового состояния, обеспечения и целевого использования кредита.

На данном этапе участвуют  все основные отделы банка: бизнес- и риск- подразделения, залоговые, юридические  службы, департамент безопасности и  т.д.  Подразделениями банка выявляются сделки с предпосылками проблемности, после чего проводятся анализ возможного развития ситуации и выбор стратегии управления кредитом с признаками проблемности. В случае если предпосылки проблемности остаются, необходимо предпринять мероприятия в целях улучшения качества задолженности.

Выявление проблемных кредитов может осуществляться тремя путями:

  1. в ходе повседневной работы кредитного менеджера;
  2. в процессе ревизии кредита;
  3. в ходе внешней проверки заёмщика.

Второй и третий пути, безусловно, дают достоверный результат. Однако они проводятся с длительными  интервалами, в то время как наиболее важным фактором управления проблемными  ссудами является быстрота их обнаружения. Кредитный менеджер способен более  оперативно обнаружить признаки проблемности в ходе постоянного мониторинга заёмщиков.

Практически решение  проблемы управления просроченной задолженностью зависит от двух условий:

  • во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять  отчётность заёмщика непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии обоснованных подозрений о неплатёжеспособности заёмщика;
  • во-вторых, какими полномочиями наделён кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться выданный кредит.

При проявлении признаков  проблемности кредита, рассмотренных  выше, кредитный специалист должен предпринять меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита. Кредитный специалист обязан:

  • провести полный анализ финансового обеспечения кредита заёмщика и составить заключение;
  • собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заёмщиком подвержена риску;
  • ежедневно контролировать поступления денежных средств на счёт заёмщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчётный счёт потребовать объяснения причин;
  • проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
  • изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен7.

Если мероприятия по улучшению качества ссуды не дали результатов, необходимо перейти к  следующему этапу – возврату задолженности.

Каждый банк устанавливает  определённую приемлемую для себя долю просрочки, на которую он готов пойти  с точки зрения экономической  целесообразности, и при её достижении будет корректировать свою политику в сторону снижения рисков. В случае если наблюдается превышение допустимого уровня доли проблемных кредитов, необходимо создание собственной службы сбора задолженности как одного из подразделений банка. Цель данного подразделения – выполнение нормативов по возврату отдельных активов.

Основные причины выделения отдельного независимого подразделения в банке, осуществляющего деятельность по возврату задолженности, следующие:

  • узкая специализация позволяет сконцентрироваться на решении главной задачи;
  • наличие отдельной независимой службы, финансово мотивированной на возврат просроченной задолженности, значительно повышает эффективность работы с проблемными активами всех внутренних подразделений;
  • возможность внедрения наиболее действенных способов возврата задолженности.

Данным подразделением должны быть разработаны методы урегулирования проблемной ссудной задолженности.

Работа банка должна быть полностью централизована на всех этапах существования просроченной задолженности. В подразделении  должны быть созданы отделы, ответственные  за работу по взысканию в зависимости от сроков просрочки, отдел по работе с заявлениями и жалобами клиентов, а также отдел по работе с крупными и обеспеченными кредитами. Также необходимо внедрение в банке:

  • программного обеспечения, позволяющего автоматизировать процессы взыскания на всех этапах;
  • системы автодозвона;
  • автоматической рассылки писем, SMS – сообщений;
  • системы мотивации сотрудников.

В российской банковской практике используются следующие основные методы в работе с проблемной задолженностью по кредитам:

  • самостоятельная работа банка во возврату проблемной задолженности;
  • обращение в судебные органы с целью возврата задолженности;
  • работа с коллекторскими агентствами: на условиях «агентского соглашения» или продажа портфеля для взыскания;
  • списание безнадёжной задолженности.

Преимущества и недостатки данных методов, а также их эффективность  будут рассмотрены ниже на примере Юго-Западного банка Сбербанка России.

Следует отметить, что  российские коммерческие банки предпочитают вести собственную работу по управлению проблемными активами. Основная причина  здесь кроется в том, что в  случае передачи «плохих» долгов коллекторам на условиях отсрочки платежа, обмена плохих долгов на векселя или облигации, продажи кредитов аффилированным структурам, на балансе банка должны сохраняться резервы в полном объёме, что повлияет на прибыльность банка.

Рассмотрим классификацию основных инструментов урегулирования проблемной задолженности в банке, которая представлена на рисунке 1.




 







 


 


 

 


 


 

 

Рисунок 1 – Основные инструменты урегулирования проблемной задолженности в банке8

 

Таким образом, все инструменты  урегулирования проблемной задолженности, используемые в рамках банка, всегда направлены на изменение или прекращение  существующих между кредитором и  должником договорных кредитных  обязательств или на возникновение  между ними новых правоотношений, в результате которых предшествующие кредитные правоотношения прекращаются путём исполнения заёмщиком (или третьим лицом) новых обязательств, возникших между ними.

Применение кредитной  организацией инструментов, направленных на продолжение кредитных обязательств, обеспечивает временное снижение долговой нагрузки на заёмщика, улучшает собственные балансовые показатели банка и минимизирует объём резервов по ссудам.

Однако при всех существующих преимуществах использования данных инструментов, всё-таки  возникают и  определённые сложности в их применении: они могут быть использованы только в отношении ограниченного числа заёмщиков, которые продолжают свою деятельность. К тому же для проведения реструктуризации кредитных договоров банку необходимы дополнительные ресурсы.

Если текущее финансовое состояние заёмщиков и их финансово-экономический  потенциал не позволяют реструктуризировать  кредит, применяются методы прекращения  кредитных отношений, направленные на погашение проблемной задолженности путём использования соответствующих норм права, регулирующих исполнение кредитных обязательств добровольным или принудительным способом.

Практическое применение изложенных выше инструментов по урегулированию проблемной задолженности и оценка эффективности их использования будут рассмотрены далее по тексту на конкретном примере.

Следует отметить, что  выбор инструмента для успешного  разрешения проблемных ситуаций в кредитовании зависит от конкретных фактических  обстоятельств и экономического положения заёмщиков.

1.3 Меры профилактики возникновения просроченной задолженности по кредитам

Процесс кредитования в  коммерческом банке должен приносить  доход и в то же время не должен быть необоснованно рискованным, поскольку  это может отразиться на финансовом состоянии самого банка и его потенциальных кредиторов. Следовательно, кредитный риск необходимо регулировать с помощью профилактических мер возникновения  просроченной задолженности.

Предвидеть – значит управлять. Главной задачей банка  является избежание перехода задолженности по кредиту из разряда нормальной в просроченную, из просроченной – в безнадёжную. При этом необходимо вовремя выявить и распознать  признаки «проблемности» кредита. Чем раньше это произойдёт, тем быстрее банк сможет применить меры профилактики и вовремя предотвратить возникновение просроченной задолженности.

Для профилактики возникновения  просроченной задолженности по кредитам используют следующие стандартные мероприятия, направленные на снижение кредитных рисков, то есть рисков возникновения просроченной задолженности:

1) оценка кредитоспособности заемщика;

2) уменьшение размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику. Данный способ применяется, если банк не уверен в достаточной кредитоспособности клиента;

3) страхование кредитов. Предполагает полную передачу риска не возврата кредита организации, которая занимается страхованием;

4) привлечение достаточного обеспечения. Этот способ практически гарантирует банку возврат основной суммы и получение процентов по кредиту.

Другим важнейшим направлением работы коммерческого банка является отслеживание платежей по выданным кредитам. Для работы банка на первичном этапе реализуется ряд возможностей с целью оптимизации процессов собираемости задолженностей по кредитам.  Для отслеживания платежей в системе может осуществляться автоматический мониторинг просрочек. Для выявленных должников система выполняет печать извещений и прочих документов. Это позволит банку своевременно выявлять недобросовестных заёмщиков и тем самым снизить не только процент просроченной задолженности в общем объёме кредитного портфеля, но и понизить издержки по мониторингу просроченной задолженности, избежать необходимости пополнения штата кредитных отделов дополнительными специалистами.

Просроченная задолженность юридических лиц