Процедуры несостоятельности (банкротства): понятие, цели и основания введения

Введение

Юридическое лицо - это организация, имеющая обособленное имущество (на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления), отвечающая им по своим долгам и  способная от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Такая организация должна иметь самостоятельный баланс или  смету.

Юридическое лицо является субъектом  гражданского права и обладает правоспособностью  и дееспособностью. Юридическое  лицо приобретает правоспособность и дееспособность в момент регистрации, а теряет их в момент ликвидации.

Банкротство − признанная уполномоченным государственным органом  неспособность должника (физического  либо юридического лица) удовлетворить  в полном объеме требования кредиторов и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных  платежей.

Актуальность курсовой работы обуславливается необходимостью детального изучения оснований и порядка  банкротства юридических лиц, с  целью недопущения искусственного банкротства, как со стороны самих  юридических лиц, так и их конкурентов.

Государство, признавая себя равным участником гражданско-правовых отношений, гарантирует равенство  всех субъектов права перед Гражданским  законом, и обеспечивает свободное  и естественное развитие экономических  отношений (регулированию которых  посвящен Гражданский кодекс).

Объектом исследования данной курсовой работы выступают гражданско-правовые отношения, возникающие в процессе несостоятельности юридических  лиц.

Предметом исследования являются нормы, регулирующие отношения возникновения  и прекраще6ния юридического лица.

В качестве цели данной работы был выделен анализ отношений  при несостоятельности банкротстве  юридического лица, а также изучены  вопросы предупреждения несостоятельности  и банкротства как способа  сохранения правоспособности юридических  лиц.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

дать понятие и выявить  основные характеристики несостоятельности (банкротства) юридического лица;

исследовать правовые возможности  юридического лица при защите своих  интересов.

на основе действующих  нормативных документов, сложившейся  арбитражной практики, мнения ведущих  юристов и иных материалов, проанализировать действующее законодательство о  несостоятельности (банкротстве).

Теоретической основой данной работы является изучения и анализа  специальной юридической литературы, посвященной несостоятельности (банкротству) юридических лиц, законов и иных нормативных актов. Методологической основой данной работы является изучение арбитражной практики.

1. Несостоятельность (банкротство)  юридических лиц

1.1 Понятие и общие признаки  банкротства

Понятие "банкротство" определено статьей 2 Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

"Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом  неспособность должника в полном  объеме удовлетворить требования  кредиторов по денежным обязательствам  и (или) исполнить обязанность  по уплате обязательных платежей"1

Банкротство в строго юридическом  смысле слова есть юридический факт, наступающий после признания  данного факта арбитражным судом  суда либо после официального объявления должника о своем банкротстве  при его добровольной ликвидации. 2

В соответствии со статьей 65 ГК РФ: "Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию".

Основания признания судом  юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается  Законом №127-ФЗ.

ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" №127-ФЗ регулирует порядок, и условия осуществления мер  по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия  проведения процедур банкротства и  иные отношения, возникающие при  неспособности должника удовлетворить  в полном объеме требования кредиторов.

Согласно пункту 2 статьи 1 Закона №127-ФЗ действие его распространяется на все юридические лица, за исключением:

-казенных предприятий;

-учреждений;

-политических партий;

-религиозных организаций.

Если международным договором  Российской Федерации установлены  иные правила проведения процедуры банкротства, чем те, которые предусмотрены Законом №127-ФЗ, применяются правила международного договора. В частности, к регулируемым Законом №127-ФЗ отношениям с участием иностранных лиц в качестве кредиторов применяются положения данного Закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации (пункты 4-5 статьи 1 Закона №127-ФЗ).

Решения судов иностранных  государств по делам о несостоятельности (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации, при отсутствии которых  решения судов иностранных государств по делам о несостоятельности (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации на началах взаимности (пункт 6 статьи 1 Закона №127-ФЗ).

Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также  юридическое лицо, действующее в  форме благотворительного или иного  фонда, может совместно с кредиторами  принять решение объявления о  своем банкротстве и о добровольной ликвидации.

Общие признаки банкротства  организаций определены в статье 3 ФЗ №127-ФЗ. Признаком банкротства  юридического лица является неспособность  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены  им в течение трех месяцев с  даты, когда они должны быть исполнены.

Кроме того, для определения  наличия признаков банкротства  должника (юридического лица) должны учитываться  состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, установленных  пунктом 2 статьи 4 Закона №127-ФЗ.

Задолженность перед кредиторами  делится на две группы:

Первая группа платежей включает в себя денежные обязательства и  обязательные платежи, возникшие до подачи в арбитражный суд заявления  о признании должника банкротом. Такие требования кредиторов подлежат включению в реестр требований кредиторов в качестве требований конкурсных кредиторов и удовлетворяются в порядке, предусмотренном Законом №127-ФЗ. Такой же правовой режим распространяется и на суммы, присужденные кредитору  в связи с изменением способа  или порядка исполнения судебного  акта или постановления иного  органа. На это указано в Постановлении  Пленума ВАС от 15 декабря 2004 года №29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального Закона "О  несостоятельности (банкротстве)" №29.

Вторая группа платежей включает в себя текущие платежи это  денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства  и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства. Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим  платежам при проведении соответствующих  процедур банкротства не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Для определения наличия  признаков банкротства должника учитываются:

-размер задолженности за переданные товары;

-выполненные работы;

-оказанные услуги;

-суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником;

-размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения;

-размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов (за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью);

-обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

-обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам;

-обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.

При определении признаков  банкротства не учитываются пени и штрафы, проценты за просрочку  платежей, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства.

Размер обязательных платежей определяется без учета штрафов, пеней и других финансовых санкций.

Дела о банкротстве  рассматриваются в арбитражном  суде, и могут быть возбуждены арбитражными судами при условии, что требования к должнику (юридическому лицу) в  совокупности составляют не менее 100 000 рублей.

Подать заявление в  арбитражный суд о банкротстве  имеет право:

-уполномоченные органы;

-конкурсный кредитор;

-сам должник.

В случае возникновения признаков  банкротства, руководитель организации  должника обязан направить учредителям (участникам) должника сведения о наличии  признаков банкротства (статья 30 Закона №127-ФЗ).

Учредители (участники) должника в свою очередь могут принять  своевременные меры, по восстановлению платежеспособности организации и  не допустить ее банкротства.

Например, учредители (участники) должника могут использовать досудебную санацию, предусмотренную статьей 31 Закона №127-ФЗ:

1. Учредителями (участниками)  должника, собственником имущества  должника - унитарного предприятия,  кредиторами и иными лицами  в рамках мер по предупреждению  банкротства должнику может быть  предоставлена финансовая помощь  в размере, достаточном для  погашения денежных обязательств  и обязательных платежей и  восстановления платежеспособности  должника (досудебная санация).

2. Предоставление финансовой  помощи может сопровождаться  принятием на себя должником  или иными лицами обязательств  в пользу лиц, предоставивших  финансовую помощь".

Статья 31 Закона №127-ФЗ предусматривает  право на процедуру досудебной санации, а не обязанность учредителей (участников) организации-должника.

1.2 Современное регулирование банкротства  в России

В России в настоящее время  банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (действует с 3 декабря 2002 года). 3

В результате процедуры банкротства  кредиторы в России получают меньше 10% необходимой суммы, в то время  как за рубежом - около 50%. Так происходит по многим причинам. Но можно выделить основные: продажа активов по заниженным ценам и прямое или косвенное  воздействие основного кредитора  на процедуру банкротства для  защиты своих интересов, что ущемляет права остальных заимодателей.

В рамках "антикризисного пакета" в декабре 2008 года был  принят Федеральный закон № 296-ФЗ. Сделанные им изменения по своему объему сопоставимы с текстом  закона "О банкротстве" и направлены на смещение баланса защиты интересов  в пользу кредиторов. Самое важное - они получили право на обращение  в арбитражный суд со вступления в силу решения суда (а не спустя 30 дней с момента направления  исполнительного документа в  службу судебных приставов, как раньше). Закон № 296-ФЗ подготовил правовой "плацдарм" для последующих более значимых изменений, которые последовали  через несколько месяцев в  виде закона № 73-ФЗ. В преддверии банкротства  в России должники, как правило, любыми доступными им способами уменьшают  имущество, которое должно входить  в конкурсную массу. После вступления в силу закона № 73-ФЗ процедура доказывания  недействительности подобных сделок максимально  упростилась.

Среди ключевых изменений, внесенных  в декабре 2008 г., апреле и июле 2009 г., в Закон о банкротстве стоит  отметить следующие:

1. Расширился перечень  случаев, когда руководитель должника  должен подавать заявление о  банкротстве в обязательном порядке.

2. Введены новые основания  для оспаривания сделок должника, заключенных до подачи заявления  о признании должника банкротом

3. Установлена ответственность  "контролирующих должника лиц" (к которым относятся не только  генеральные директора, но и  акционеры, участники, иные лица) за отсутствие или искажение  документов бухгалтерского учета,  за действия или бездействия,  которые привели к банкротству  должника.

4. Предусматривается создание  единого федерального реестра  о банкротстве.

5. Запрет на взыскание  на заложенное имущество в  судебном порядке с даты, введения  наблюдения.

Законодательство о несостоятельности, независимо от правовой системы, имеет  общую социально полезную цель - разрешение специфической кризисной  ситуации в отношении должника и  кредиторов, состоящей в неспособности  должника удовлетворить в полном объёме требования кредиторов.

Пути (способы) достижения этой цели задаются направленностью национального  законодательства, определяющей приоритеты в защите интересов кредиторов и  должника и зависящей от правовых традиций, экономического, политического  и социального положения в  стране.

Основными критериями оценки всякого правового регулирования  несостоятельности (банкротства) являются:

1) в какой степени та  или иная система законодательства  при регулировании реабилитационных  процедур посягает на права  конкретных кредиторов;

2) насколько легко должник  может добиться введения подобных  реабилитационных процедур;

3) доверяет ли законодательство  прежней администрации должника (в первую очередь руководителю  организации) осуществлять меры  по реабилитации должника, либо  для этих целей требуется назначение  арбитражного управляющего.                                                                                      1.3 Зарубежный опыт регулирования отношений банкротства Законодательство о банкротстве (несостоятельности) в странах, в которых развитие экономики основано на конкуренции и непрерывных структурных изменениях, нацелено на воспитание дисциплины и соблюдение правил делового финансового оборота, а также предназначено содействию реструктуризации неэффективных предприятий либо цивилизованному их выводу с рынка.                                                                                                     Задачи, решаемые при помощи законов о банкротстве в странах с рыночной экономикой, вполне конкретны. Самой важной из них является максимальное использование существующих возможностей "спасения" предприятия или его частей, которые посредством процедуры банкротства могут быть восстановлены, чтобы в последующем внести свой вклад в экономику страны. В то же время государство поддерживает защиту активов предприятия-должника в интересах кредиторов и распределение этих активов в соответствии с Законом в целях максимального удовлетворения требований кредиторов. Закон определяет порядок возврата долгов кредиторам посредством распределения выручки от продажи активов и/или в виде акций реорганизованного действующего предприятия, либо использование отсрочки или сокращения долга предприятия в случае наличия возможности восстановления его платежеспособности (мировое соглашение). И, наконец, законодательно обеспечен механизм рассмотрения дел о нарушениях и злоупотреблениях в управлении обанкротившимися предприятиями и аннулирования неправомерных сделок. В соответствии с применяемой концепцией банкротства, процедуры, реализующие вышеописанные задачи, обеспечивают интересы и должников, и кредиторов. Должник или его бизнес может быть освобожден от долгов, возникших вследствие убыточной хозяйственной практики, а также от продолжения реализации прежней управленческой стратегии. Кредиторы же заинтересованы в установлении ответственного контроля или наблюдения за делами должника, в сокращении его убытков и, - если бизнес должника удается сохранить, - в сохранении деловых отношений с должником в будущем.

Как показывает практика большинства  стран с развитой рыночной экономикой (США, Канада, Великобритания, Австралия, Швеция, Нидерланды и др.), одним из ключевых элементов современной  системы экономической несостоятельности  является наличие специального государственного органа (ведомства) с конкретными  обязанностями по вопросам банкротства.

В правомочиях этого органа - контроль действия законодательства и подготовка соответствующих рекомендаций правительству относительно действий последнего в данной области. Другими  ключевыми элементами системы несостоятельности  являются законодательство, институт специалистов, судебная система и  понимание необходимости банкротства  в обществе.

Можно выделить несколько  часто встречающихся функций  и полномочий государственных органов  по банкротству в зарубежных странах:

-разработка законодательства по банкротству и выступление в этой сфере с законодательной инициативой;

-сбор, анализ и представление правительству статистической информации по делам о несостоятельности;

-сбор и анализ результатов осуществления и последствий различных решений по делам о банкротстве;

-выработка рекомендаций правительству относительно государственной политики в сфере несостоятельности;

-организация системы подготовки, оценки профессионального уровня и лицензирования специалистов по банкротству;

-разработка и обеспечение утверждения шкалы и правил вознаграждения арбитражных управляющих;

-организация контроля таких аспектов деятельности арбитражных управляющих, как: соблюдение профессионально-этического кодекса; отчетность по выявленным активам; соответствующее и своевременное инвестирование денежных поступлений; соответствующее распределение средств от реализации активов; правильное признание исков; сохранение или аннулирование бухгалтерской отчетности, утверждаемые судом; получение вознаграждения строго в соответствии с утвержденной шкалой и правилами его одобрения;

-консультирование судей, юристов и специалистов по банкротству;

-осуществление функций конкурсного управляющего в случае ликвидации предприятий с малыми активами;

-обеспечение выплат задолженностей по зарплате и выходным пособиям сотрудникам несостоятельных предприятий в случае нехватки конкурсной массы;

-контроль и обеспечение адекватности информации о предприятиях - должниках, представляемой судам;

-контроль качества управления несостоятельными предприятиями, выявление случаев недобросовестного или некомпетентного управления, принятие мер по дисквалификации недобросовестных директоров;

-защита интересов общества путем выявления серьезных нарушений в управлении предприятиями (например, подлога с инвестиционными средствами, манипуляций с акциями на бирже, незаконном отчуждении активов, ведение аморального или бесчестного бизнеса) и вмешательства в дела таких предприятий вплоть до возбуждения в судах дел об их банкротстве;

-защита интересов больших групп мелких кредиторов (вкладчиков, акционеров) при осуществлении процедур несостоятельности.

Таким образом, существующие в промышленно развитых странах  системы несостоятельности (банкротства) можно условно разделить на продолжниковские и прокредиторские.

Суть первой системы сводится к защите интересов должников, которые  по тем или иным причинам попали в тяжелое финансовое положение. Государство стремится создать  для таких субъектов все необходимые  условия по выходу из критической  ситуации, в том числе помочь должнику освободиться от долгов и получить возможность нового старта. Продолжниковские системы действуют, например, во Франции  и США.

Вторая система несостоятельности  применяется в Европе (за исключением  Франции). Для нее главной целью  является защита интересов кредиторов путем полного удовлетворения их требований в результате эффективного распределения активов должника среди кредиторов под жестким  контролем за сохранностью активов  должника и оперативной его ликвидацией. Однако такой подход нельзя считать  оптимальным. Структура производительных сил такова, что уже нельзя просто продать имущество должника и  распределить вырученное среди кредиторов. Сохранение в целостности технологического комплекса должника выгодно как  кредиторам, так и всей экономической  системе.

2. Процедуры несостоятельности  (банкротства): понятие, цели и  основания введения

2.1 Понятие процедуры банкротства

Законодатель, реализуя попытку  придать адекватную правовую форму  отношениям, складывающимся между должником  и его кредиторами в связи  с несостоятельностью первого, структурировал нормы, помещенные в Закон о несостоятельности, на основе выделения процедур банкротства. Закон содержит отдельные главы, посвященные наблюдению, финансовому  оздоровлению и другим процедурам. Вместе с тем, используя понятие "процедура (процедуры) банкротства", основной нормативно-правовой акт в  рассматриваемой сфере не определяет его, ограничиваясь простым перечислением  этих процедур.

Пункт 1 ст.27 Закона о несостоятельности, которая так и именуется - "Процедуры  банкротства", закрепляет, что при  рассмотрении дела о банкротстве  должника - юридического лица применяются  следующие процедуры банкротства:

-наблюдение,

-финансовое оздоровление,

-внешнее управление,

- конкурсное производство,

-мировое соглашение.

Процедура банкротства - это  в первую очередь порядок осуществления, применения чего-либо в отношении  неисправного должника, воздействия  на него. Все многообразие отношений  в сфере банкротства можно  свести к трем группам:

а) определение того, имеются  ли основания для "помещения" субъекта в сферу действия законодательства о несостоятельности, или, другими  словами, имеются ли у него признаки банкротства;

б) при наличии последних - применение к нему определенных, предусмотренных  правовыми актами мер (охрана его  имущества, оказание финансовой помощи, прощение части долга, продажа и  раздел его активов и т.д.);

в) решение вопросов организационного характера (подготовка арбитражных  управляющих, координация деятельности государственных органов, уполномоченных представлять публично-правовые образования  в конкурсных процессах, и т.п.).

Воздействие на должника на разных этапах производства, по делу о  его банкротстве связано с  применением определенных, строго установленных (допускаемых) законом мер.

При принятии решения о  признании должника банкротом начинаются ликвидационные меры (выявление кредиторов и предоставление им возможности  заявить свои требования в конкурс, меры по формированию, реализации и  разделу конкурсной массы, прекращение  юридического лица - банкрота как субъекта права и др.). Реализация этих и  других мер в отношении должника происходит во взаимодействии участников конкурсного процесса: кредиторов, должника, его контрагентов, суда, арбитражного управляющего и других лиц, перечень которых содержится в Законе о  несостоятельности.

Говоря об основаниях введения процедур банкротства, можно выделить формальные и материальные основания. Формальным основанием для введения той или иной процедуры банкротства  является решение (определение, заявление, объявление) установленного законом  субъекта, а материальным основанием - факты, обстоятельства, выявление  которых и позволяет принять  такое решение. В частности, для  введения процедуры внешнего управления формальными основаниями являются решение первого собрания кредиторов или определение арбитражного суда (ст.75 Закона), а материальным основанием - реальная возможность восстановления платежеспособности, подтвержденная решением первого собрания кредиторов или  наличием оснований полагать это, выявленных арбитражным судом самостоятельно (абз.5 п.2 ст.75 Федерального закона "О  несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ).

2.2 Понятие наблюдения

Процедура Наблюдение, как указывает ст.2 Закона о несостоятельности, представляет собой процедуру банкротства, применяемую к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Данная процедура длится не белее чем семь месяцев с даты поступления заявления, открывающего дело (п.3 ст.62, ст.51 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ).

Цель введения той или  иной процедуры банкротства - упорядочить, организовать применение тех или  иных мер к неисправному должнику. Закон четко указывает, применение каких мер к должнику возможно в рамках

определенной  процедуры несостоятельности (ст.67, 69, 70, 109 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"), а также определяет, на достижение какой цели они должны быть направлены (п.1 ст.84).⁴

Наблюдение является его первой стадией. Оно оставляет возможность для выбора участниками производства варианта дальнейшего движения дела: либо это будет попытка восстановить финансы предпринимателя-должника, что повлечет введение финансового оздоровления или внешнего управления, либо процесс пойдет по пути ликвидации бизнеса, что будет поводом к открытию конкурсного производства.

Законодательное определение  этой процедуры банкротства позволяет  заключить, что это, во-первых, меры по сохранности имущества должника, во-вторых, меры по установлению истинного  финансового состояния должника, в-третьих, установление числа кредиторов и размера их требований и, наконец, в-четвертых, проведение первого собрания кредиторов.

Меры по сохранности имущества  должника в период наблюдения включают:

1. установление возможности предъявления имущественных претензий к должнику только в рамках конкурсного процесса; приостановление исполнения исполнительных документов по имущественным взысканиям с должника, а также приостановление производств в судах по искам о взыскании денег;

2. введение запрета удовлетворять требования о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников (п.1 ст.63 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)");

3. установление запретов органам управления наблюдаемого юридического лица совершать определенные сделки без согласия временного управляющего (п.2 ст.64 Закона о несостоятельности), принимать названные в законе решения (п.3 ст.64 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)";

4. отстранение арбитражным судом руководителя должника от должности в случае нарушения им банкротного законодательства (ст.69 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") и др.

Меры по установлению истинного  финансового состояния должника представляют собой анализ корпоративных  финансов должника (бухгалтерской отчетности, показателей рентабельности, структуры  затрат, генерации денежного потока, налогового долга, возможности снижения затрат на обслуживание полученных банковских кредитов и т.д.). Это входит в обязанности  временного управляющего (п.1 ст.67, ст.70 Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)) и главным образом  направлено на решение вопроса, в  состоянии ли должник восстановить в будущем свою платежеспособность.

Закон предписывает, что не позднее, чем за десять дней до даты окончания процедуры наблюдения должно быть созвано и проведено  первое собрание кредиторов (п.1 ст.72 Федеральный  закон "О несостоятельности (банкротстве)"). Организует и проводит собрание временный  управляющий.