Пути и методы снижения рисков на предприятии
Реферат
Объём пояснительной записки 104 стр., рис.30, табл.34, источников 42.
Тема: Пути и методы снижения рисков в предпринимательской деятельности (на примере ТПЧУП "Сифуд-Севрис")
Ключевые слова: риск, управление рисками, минимизация рисков, финансовое состояние предприятия, коммерческая деятельность
Объект исследования: ТПЧУП "Сифуд-Севрис"
Цель исследования: разработка мероприятий по снижению рисков на предприятии.
Задачи исследования:
- рассмотреть понятие риска,
- выявить экономическое содержание риска;
- дать экономическую характеристику предприятию, на основе которого будет проводиться исследование;
- на основе данных финансовой отчетности провести оценку риска на предприятии.
Приведенный в работе расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов
Содержание
Введение
Предпринимательская деятельность является рисковой, поскольку действия участников торговых отношений в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены.
Множество условий и факторов влияют на исход принимаемых людьми решений, действие некоторых из них предсказать очень сложно, многие решения в торговле приходится принимать в условиях неопределенности. Риск присущ практически любой сфере человеческой деятельности. Сейчас все больше внимания уделяется исследованию, прогнозированию, анализу рисков. Умение предвидеть последствия тех или иных действий просто необходимо для нормального функционирования организаций.
Проблема управления риском очень актуальна. Деятельность любой организации связана с опасностью возникновения непредвиденных потерь. Именно поэтому для каждой компании важно предусмотреть изменение факторов и условий, способных оказать существенное влияние на ее функционирование.
Коммерческим риском можно управлять. Наиболее удачной будет деятельность торгового предприятия, правильно рассчитавшей свои возможности, выбравшей направление деятельности с оптимальным соотношением риска и доходности.
При рыночной экономике производители, продавцы, покупатели действуют в условиях конкуренции самостоятельно, то есть на свой страх и риск. Их финансовое будущее является поэтому непредсказуемым и мало прогнозируемым. Риск-менеджмент представляет систему оценки риска, управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе бизнеса. Риском можно управлять, используя разнообразные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и вовремя принимать меры к снижению степени риска.
В настоящее время не вызывает сомнения факт постоянного развития основных процессов и явлений как во всем материальном мире, так и в экономических системах, как его части. Вместе с тем эволюции несвойственны застывшие, или статические состояния, тогда как динамические процессы проявляются в подавляющем большинстве. Становление и развитие теории экономической динамики проходило многие века, сотни ведущих ученых посвящали ей свои труды, формируя основополагающие концепции и закономерности.
Рассматривая динамические процессы, легко прийти к выводу, что они базируются на существовании противоречий, противоположностей, обратных связей, периодичности, цикличности и т.п. В теории принятия управленческих решений противоречие используется мало и, как правило, не анализируется его определяющее влияние на процессы формирования и принятия финансово-экономических управленческих решений. Причина последнего состоит в том, что, во-первых, до настоящего времени не разработаны методы непосредственного измерения противоречия, а во-вторых, в том, что большинство специалистов в области естественных и технических наук (в том числе в области теории принятия решений) ошибочно считают, что противоречие действует только в социальных системах. Противоречие - это взаимополагающее и взаимоотражающее взаимодействие между системами, элементами одной системы и т.п., вызывающее в них или окружающей среде как позитивные, так и негативные последствия (вплоть до полной ликвидации, вытеснения, поглощения одной из систем или элемента системы).
Отмечая факт существования периодических процессов в экономике, а также негативных (позитивных) факторов окружающей среды, правомерно сделать вывод о возможности их взаимодействия, взаимообусловленности, пересечения, наложения друг на друга. Если бы в экономике существовали только закономерные, заранее известные и объективно обусловленные явления, тогда она не нуждалась бы в управлении и корректировке со стороны субъектов хозяйственных отношений. Жизнь протекала бы по заранее определенному плану в направлении эволюционных сдвигов.
Однако, как показывает действительность, все гораздо сложнее. В мире существуют непредсказуемые, заранее неизвестные (впрочем, как и известные, но неисправимые) процессы, влияющие на привычный ход динамики. Эти процессы называются рисками, ситуациями неопределенности, а их последствия влекут за собой потери, как предвидимые, так и непредвидимые.
Справедливо отметить, что субъектам экономики необходимо научиться учитывать влияние случайных событий на развитие систем, предвидеть их наступление и уровень влияния, используя различные методы принятия решений, в том числе и прогнозирование. Кроме того, целесообразно обоснование основных направлений снижения негативного влияния рисков на ход производственно-хозяйственной деятельности предприятий, комплексов, отраслей, регионов и экономики страны в целом, а также разработка приемов рискового менеджмента. Все это и обуславливает актуальность темы дипломного исследования.
Объект исследования: ТПЧУП "Сифуд-Севрис"
Предмет исследования: мероприятия по снижению рисков на предприятии.
Цель исследования: разработка мероприятий по снижению рисков на предприятии.
Задачи исследования:
- рассмотреть понятие риска,
- выявить экономическое содержание риска;
- дать экономическую характеристику предприятию, на основе которого будет проводиться исследование;
- на основе данных финансовой отчетности провести оценку риска на предприятии.
При написании дипломной работы использовались методы: монографический, метод абсолютных разниц, интегральный и т.д.
Источниками информации при написании дипломной работы выступили учебные и научные материалы по теме дипломной работы, а также отчетные данные исследуемой организации.
1. Понятие риска и его экономическое содержание
1.1 Понятие хозяйственного риска
В современной экономической
В экономической науке
Создание классической теории экономических рисков связано с такими экономистами, как Дж.С. Милль, Н.У. Сениор, Ф.Х. Найт и др. Они выделяли в структуре предпринимательского дохода две составляющие [1, с.311]:
процент как долю на вложенный капитал (или заработную плату капиталиста);
плату за риск как возмещение возможного риска в предпринимательской деятельности.
Экономический риск классики рассматривают либо как возмещение возможного дохода вследствие принятого решения, либо как получение убытков (наступления неблагоприятных последствий) вследствие реализации неудачного решения. Они понимали экономический риск только как возможный ущерб вследствие экономического действия. Экономисты определяют риск, как математическое ожидание потерь. Именно ориентация экономистов данной школы на одностороннее понимание экономического риска вызывала критику ее положений и явилась причиной создания иной теории экономических рисков, получившей название неоклассической. Ее разработка связана с именами экономистов А. Маршалла, А.С. Пигу, а также экономистов скандинавской школы (Я. Магнуссен и др.) [1, с.311].
Основные положения
размерами ожидаемой прибыли;
величиной ее возможных колебаний (отклонений от ожидаемой величины).
Поведение предпринимателя в таких условиях определяется предельной полезностью, т.е. он должен выбрать тот вариант инвестирования средств, в котором колебания прибыли будут меньшими. Из неоклассической теории риска следует, что верная прибыль всегда будет иметь большую полезность, чем прибыль ожидаемого размера, связанная с возможными колебаниями. На этом основании Маршалл сделал вывод о том, что экономический риск в целом неприемлем.
Общераспространенной теорией экономического риска является неоклассическая с теми дополнениями, которые внес известный экономист Дж.М. Кейнс. Он впервые дал подробную классификацию экономических рисков, дополнив неоклассическую теорию фактором удовольствия. Основным недостатком предыдущей неоклассической теории Дж.М. Кейнс считал недооценку склонности к азарту, часто встречающейся в практике предпринимателей. По его мнению, ради большей прибыли предприниматель, как правило, идет на больший риск.
Многоаспектность такого явления как риск обуславливает существование большого количества трактовок данного понятия. Кроме того, риск - это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Это объясняет возможность существования нескольких определений понятий риска с разных точек зрения (например, с юридической, коммерческой, финансовой). Рассмотрим ряд определений риска, даваемых отечественными и зарубежными авторами:
Риск - потенциальная, численно измеримая возможность потери. Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий [2, с.125].
Риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом [1, с.42].
Риск - это неопределенность наших финансовых результатов в будущем. Дж.П. Морган определяет риск как степень неопределенности получения будущих чистых доходов [14, с.95].
Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям [8, с.51].
Риск - шанс неблагоприятного исхода, опасность, угроза потерь и повреждений [17, с.85].
Риск - вероятность потери ценностей (финансовых, материальных товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от предусмотренного планами и расчетами [11, с.31].
Итак, риск как экономическая категория описывает вероятность потерь в результате неопределенности, что может привести к наступлению непредвиденных или неблагоприятных для экономической деятельности обстоятельств. В общем виде можно определить, что риск, во-первых, это возможный ущерб (финансовых, материальных и иных потерь) от реализации принятого решения и во-вторых, риск получения дохода или прибыли от реализации решения.
Необходимо различать более
широкое понятие общего риска
и частное понятие
1.2 Экономическое содержание хозяйственного риска
Для раскрытия содержания экономического риска обычно используют термины "ситуация риска" и "осознание риска". Каждый индивидуум в процессе хозяйственной деятельности сталкивается с ситуациями, которые не имеют однозначного решения. Неопределенная ситуация требует выбора нескольких решений, имеющих различную вероятность осуществления. Таким образом, необходимость принятия одного из нескольких решений в неопределенной обстановке обозначается понятием "ситуация риска". Если индивидуум при этом понимает, что он столкнулся с ситуацией риска, то факт такого понимания обозначает понятие осознания риска. Осознание подобной ситуации позволяет разрешить неопределенность путем принятия одного из вариантов решений.
Понятие экономического риска включает
не только наличие рисковой ситуации
и ее осознание, но и принятие решения
на основе количественного и
Наиболее удачным определением экономического риска является его трактовка как деятельности субъектов хозяйственной жизни, связанной с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность оценить вероятности достижения желаемого результата, неудачи и отклонения от цели, содержащиеся в выбираемых альтернативах [2, с.42].
Риск - это всепроникающий феномен, то, что присуще всем рыночным субъектам. Его основные характеристики сводятся к тому, что:
риск присутствует всегда на всех этапах деятельности хозяйственных субъектов вне зависимости от сферы их функционирования, при этом отличие может состоять только лишь в его степени;
полное устранение риска невозможно в силу целого ряда причин как объективного, так и субъективного характера (например, отсутствие полной информации, постоянное развитие как непосредственно конкретного рынка, так и экономики страны в целом и т.п.)
Само по себе наличие риска, которое сопровождает деятельность предприятия, работающего в рыночных условиях, не является недостатком рыночной экономики. Более того, отсутствие риска, т.е. опасности возникновения непредсказуемых и нежелательных для предприятия последствий его собственных действий, как правило, вредит экономике, поскольку подрывает ее динамичность и эффективность.
Таким образом, можно обобщить, что в экономической теории под "риском" принято понимать вероятность потери рыночным субъектом части доходов в результате осуществления определённой производственной или финансовой деятельности. Такое понимание сущности риска, не является достаточно полным и должно быть дополнено тем, что риск представляет собой ситуативную характеристику деятельности любого рыночного субъекта, что является следствием неопределенности в его внутренней и внешней среде, и при его реализации для данного субъекта наступают неблагоприятные последствия. Такое понимание сущности риска является пониманием в широком смысле слова, т.е. любой рыночный субъект, будь-то независимый индивидуум либо предприятие, вынуждены работать в условиях риска.
Как и любая экономическая
Инновационную функцию хозяйственный риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений проблем, стоящих перед предпринимателем. Анализ зарубежной литературы показывает, что в международной хозяйственной практике накопился положительный опыт инновационного рискового хозяйствования. Большинство фирм, компаний добиваются успеха, становятся конкурентоспособными на основе инновационной экономической деятельности, связанной с риском. Рисковые решения, рисковый тип хозяйствования приводят к более эффективному производству, от которого выигрывают и предприниматели, и потребители, и общество в целом.
Регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной и деструктивной. Риск предпринимателя, как правило, ориентирован на получение значимых результатов нетрадиционными способами. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, косность, психологические барьеры, препятствующие перспективным нововведениям. В этом проявляется конструктивная форма регулятивной функции предпринимательского риска.
Конструктивная форма
Защитная функция риска
Первый аспект объективно связан с
тем, что для страхования рисков
отдельные индивидуумы и
Основное содержание социально-правового
аспекта защитной функции риска
состоит в необходимости обеспе
Следует выделить еще аналитическую функцию предпринимательского риска, которая связана с тем, что наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи, с чем предприниматель в процессе принятия решения анализирует все возможные альтернативы, выбирая наиболее рентабельные и наименее рисковые. В зависимости от конкретного содержания ситуации риска альтернативность обладает различной степенью сложности и разрешается различными способами. В простых ситуациях, например, при заключении договора поставки сырья, предприниматель опирается, как правило, на интуицию и прошлый опыт. Но при оптимальном решении той или иной сложной производственной задачи, например, принятии решения о вложении инвестиций, необходимо использовать специальные методы анализа.
Рассматривая функции
Таким образом, деятельность всех хозяйственных субъектов сопряжена с наличием риска. Это определяется самим существованием и развитием хозяйственного процесса. Присутствие риска как обязательного атрибута в предпринимательской деятельности является объективным экономическим законом. В условиях рыночной экономики невозможно управлять предприятием без учета влияния риска, а для эффективного управления важно не только определить его присутствие, но и правильно идентифицировать конкретный риск. С этой точки зрения, данная классификация представляет собой, практический интерес для организации и управления фирмой в условиях рыночной экономики.
1.3 Классификация хозяйственного риска
В специальной литературе встречается классификация видов риска, содержащая три большие группы:
- риск хозяйственный;
- риск, связанный с природой самого человека;
- риск, обусловленный природными факторами.
Причины риска могут быть подразделены и по пространственному признаку на внешние и внутренние.
В последних публикациях
По масштабам и размерам: риск глобальный, локальный.
По аспектам: риск психологический, социальный, экономический, юридический, политический, медико-биологический, комбинированный (социально-экономический).
По степени объективности и субъективности решений: риск с объективной вероятностью, субъективной вероятностью, объективно-субъективной вероятностью.
По степени рисконасыщенности решений: минимальный, средний, оптимальный, максимальный.
По типам риска: рациональный (обоснованный), нерациональный (необоснованный), авантюрный (азартный).
По времени принятия рискованных решений: риск опережающий, своевременный, запаздывающий.
По численности лиц, принимающих решение: риск индивидуальный, групповой.
По ситуации: риск в условиях неопределенности (детерминированный риск), в условиях неопределенности (стохастический риск), в условиях конфликта (конкурирующий риск).
По мнению западных ученых, современная промышленная компания встречается с пятью видами риска - риском имущественного ущерба в результате различных стихийных бедствий; риском сокращения доходов вследствие преступных действий третьих лиц; риском возмещения ущерба, нанесенного компанией третьим лицам; риском утраты особо ценных кадров и снижения уровня человеческого потенциала фирмы; риском; "деловым", обусловленным неустойчивостью политической ситуации и особенно опасным для иностранных компаний [8, с.45-46].
Осознание степени риска происходит благодаря выделению в рискованной ситуации ее основных элементов, характеристика взаимосвязи и взаимодействия которых составляет сущность и содержание хозяйственного риска, а именно:
- возможность отклонения от тех или иных действий, связанных с неопределенностью при достижении поставленной цели;
- вероятность решения поставленных задач и достижения желаемого результата;
- возможность наступления благоприятных или неблагоприятных последствий при осуществлении тех или иных действий в условиях неопределенности и риска;
- материальные, трудовые, финансовые, временные, экологические, нравственные и другие потери, связанные с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы;
- ожидание значительного социально-экономического эффекта или неудачи в результате выбора и реализации предпринимательского проекта в условиях неопределенности ситуации.
Осмысление сущности приведенных выше основных элементов хозяйственного риска позволяет выделить ряд характерных его черт, среди которых следует особо отметить противоречивость, альтернативность, неопределенность. Учет последних позволяет предпринимателю принимать решение о целесообразности входа в рискованную ситуацию, а в случае нахождения в ней модифицировать обстоятельства, уменьшая вероятность наступления нежелательных событий или величину ущерба.
С учетом предметной направленности хозяйственной деятельности, ее функциональной локализации можно выделить специфические элементы хозяйственного риска. В материальном производстве они формируются под воздействием целого ряда условий и факторов, обусловливающих неопределенность ситуаций при решении поставленных задач. Это, во-первых, "естественные" элементы риска, связанные с природой самого человека (болезнями, несчастными случаями, смертью, способностями, наклонностями и т.д.).
Во-вторых, "естественные" элементы риска, которые взаимосвязаны с природными факторами (стихийными бедствиями, неблагоприятными погодными условиями, биологическими или иными естественными процессами производства).
В-третьих, "экономические" элементы риска, обусловленные последствиями двух предыдущих "естественных" элементов риска, а именно, нерациональное использование природно-географической среды, текучесть кадров, растраты, хищения, уровень квалификации работников, мотивация к труду, чувство хозяина и т.п.
В-четвертых, "экономические" элементы риска, связанные с постоянной корректировкой последовательности технологических операций, внедрением прогрессивных технических средств, сроков проведения отдельных мероприятий, способа и условий выполнения работ. При этом надо учитывать, что и ошибки в производственной сфере, особенно в сельском хозяйстве, далеко не сразу проявляются и не могут быть в полной мере быстро и точно оценены. Все это обусловливает необходимость поиска таких форм организации труда и предельной интеграции исполнительских и управленческих функций, которые заведомо связаны с неопределенностью и риском.
В зависимости от уровня принимаемых решений и действий в условиях непредсказуемости ряда факторов и ситуаций все виды и подвиды хозяйственного риска могут носить глобальный или локальный характер и проявляться, в известной мере, автономно. Однако в большинстве случаев предпринимательская среда предоставляет приблизительно равные возможности для проявления рискованных ситуаций обоим формам хозяйственного риска.
В зависимости от наличия или отсутствия ситуативного фактора, довлеющего над субъектом при выборе рискованной формы хозяйственной деятельности, выделяют ситуативный и надситуативный риск. В первом случае рискованная ситуация вынуждает субъекта идти на риск, во втором случае предприниматель избирает форму рискованного действия в силу своих личностных качеств, хотя хозяйственная ситуация его не ставила перед необходимостью рисковать.
Надситуативный хозяйственный риск может обусловливаться не только при целевой деятельности, реализующей его мотив, внешний по отношению к самой рискованной ситуации, но и в виде самостоятельного мотива поступков и действий. Это означает, что наряду с экономически целесообразным риском существует и бескорыстный риск, риск ради риска. Надситуативный риск как особая форма поведения субъекта связан с проявлением его надситуативной активности, представляющей собой индивидуальную способность подниматься до уровня требований, превышающих целевые задачи. Надситуативная активность чаще всего встречается в явлениях творчества, познавательной интеллектуальной деятельности, связанной с "бескорыстным" риском, сверх нормативной активности и позволяет субъекту преодолевать внешние и внутренние ограничения (барьеры) деятельности.
По обоснованности рискованных ситуаций и заинтересованности субъектов хозяйствования идти на рискованные действия различают следующие формы риска:
- мотивированный;
- немотивированный;
- смешанный мотивированно-
Мотивированный хозяйственный риск характеризуется:
а) взвешенностью аргументов рискующим субъектом с учетом того, что можно дополнительно получить или какой ущерб понести;
б) прогнозированием хозяйственного процесса с возможным его отклонением в условиях неопределенности отдельных ситуаций и многовариантностью возможных положительных или отрицательных последствий при учете факторов, усиливающих или ослабляющих возникновение определенных провоцируемых последствий;
в) системообразующей целью, т.е. поставленная цель и строго очерченные задачи постоянно стимулируют субъекта хозяйственного риска, способствуют объединению его потенциальных возможностей в единый рациональный механизм действий;
