Пути совершенстоввания системы безналичных расчетов в РФ в современных условиях на примере ОАО "Сбербанк"

Введение

Выбранная тема очень актуальна, так как организация безналичных  расчетов, своевременное ее совершенствование  в соответствии с меняющимися внутренними и внешними факторами - это важные, строго обязательные условия полной реализации банком своей стратегии, его эффективной деятельности сегодня и в перспективе.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Настоящий этап развития платежной  системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей. Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Под расчетами в настоящее  время понимается регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой. От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

Целью настоящей курсовой работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных  расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Исходя цели, при написании  курсовой работы были поставлены следующие задачи:

     1)   Рассмотреть  теоретические основы организации  безналичных расчетов;

     2)   Рассмотреть  формы безналичных расчетов;

     3) Выявить проблемы  и перспективы развития безналичной  системы расчетов.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.

Объектом курсового исследования выступают расчеты и платежи  в отраслях экономики.

Информационной базой  курсовой работы послужили труды  отечественных и зарубежных авторов по теме исследования, законодательная база РФ  и   нормативные акты по теме исследования.

Теоретической и методологической базой курсового исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социологического анализа, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам финансов и регулирования развития экономики РФ. 

Глава 1. Теоретические основы организации  и проведения безналичных расчётов в РФ

1.1. Сущность и принципы организации  безналичных расчётов

 Безналичные расчеты  – денежные расчеты, проводимые  путем записей на счетах в  банках. При этом деньги списываются  на счетах плательщика и зачисляются  на счет покупателя.

 Вся совокупность безналичных  расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

 Участниками безналичных  расчетов является огромное число  юридических и физических лиц.

 В соответствие с  Гражданским кодексом РФ расчеты  между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

 В соответствии с  действующим законодательством  расчеты между предприятиями  проводят банки. Расчеты между  банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.¹

 Правительство РФ, выполняя  функции по регулированию денежных  расчетов, определяет предельный  размер расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами.

21.11.2001 вступило в силу  указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У  "Об установлении предельного  размера расчетов наличными деньгами  в РФ между юридическими лицами  по одной сделке". В соответствии  с п.1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.

 Все расчеты между  юридическими лицами свыше 60 тыс.руб.  осуществляются в безналичном порядке.

 Ранее действовавшим  Указанием ЦБР от 07.10.1998 N 375-У, был  установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическим лицами - в сумме 10 тысяч рублей.

 Банк России является  органом, координирующим, регулирующим  и лицензирующим организации  безналичных расчётов, расчетно-кассовых  центров.

 Он устанавливает правила,  сроки, формы и стандарты осуществления  расчетов.

Порядок проведения безналичных  расчетов на территории РФ изложен  в положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г.

Положение о безналичных  расчётах регламентирует общие подходы  к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В Положении подчеркивается, что предприятия и организации  самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.

Экономическое значение безналичных  расчетов состоит:

ускорение оборачиваемости  средств и совершении платежей;

сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных  с их оборотом;

аккумуляция средств на счетах в банках;

особенности организации  безналичных расчетов приводят к  удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных  расчетов.

 Безналичный платежный  оборот в стране организуется  на основе определенных принципов.

 Принципы организации  расчетов - основополагающие начала  их проведения.

 Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить  соответствие расчетов предъявляемым требованиям:

  своевременности;

  надежности;

  эффективности.

 Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей.

 Расчетные взаимоотношения  предопределяют необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБРФ.

 К главным законодательным  источникам регулирования расчетов  относятся:

 Гражданский кодекс  РФ; Арбитражный процессуальный  кодекс РФ, «Положение о безналичных  расчётах в Российской Федерации»  № 2-П от 12.04.01,

 Федеральный закон  «О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)» от 26.05.95; Федеральный закон «О банках  и банковской деятельности» от 03.02.96 и др.

 Особо следует отметить  роль ГК РФ, части второй, введенной  в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

 Как уже отмечалось, главным регулирующим органом  платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону « О Центральном Банке РФ» от 16.05.95, основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

 На Банк России возложены:

  установление правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при  этом документов;

 координация, регулирование  и лицензирование организации  расчетных, в том числе клиринговых, систем.

 Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

 Безналичные расчеты  ведутся юридическими лицами  и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, гак и обязанности) гражданско- правовой договор.

 Банки и другие кредитные  учреждения для проведения расчетов  между собой открывают корреспондентские  счета друг у друга (заключается  договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка

 России (договор на  расчетное обслуживание банка).

 Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

 Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного  выполнения обязательств. Все плательщики  (предприятия, банки и т.п.) должны  планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

 Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

 Данный принцип реализуется  путем применения:

  либо соответствующего  платежного инструмента (чека, простого  векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

  либо специального  акцепта документов, выписанных  получателями средств (платежных  требований-поручений, платежных  требований, переводных векселей).

 Вместе с тем законодательствам  предусмотрены случаи бесспорного  (без согласия плательщиков) списания  средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

 Пятый принцип - срочность платежа.

 Значение этого принципа  вытекает из самой сути рыночной  экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания

(включая нерабочей день), определенного периодом времени,  порядок совершения действий  в последний день срока даны  в первой части Гражданское кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).

 Непрерывно расходуемые  средства на производство товаров,  оказание услуг должны возмещаться  за счет платежей покупателей  в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

 Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

 Имеются определенные  особенности в проведении контроля  со стороны предприятий и банков.

 В частности, банки,  выступая посредниками между  продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.

Специфический характер носит  контроль банков за проведением расчетов между ними самими

 Однако, как показывает  практика, контроль участников рыночных  отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятии должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса.

      Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.

 Суть этого принципа  заключается в том, что нарушения  договорных обязательств в части  расчетов влекут применение гражданско-правовой  ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

 Характеристика основных  форм безналичных расчётов

 Согласно Положению  ЦБ РФ « О безналичных расчётах  в Российской Федерации»

(2001г.) при безналичных  расчётах используются следующие  расчётные документы:

  платежные поручения;

  аккредитивы;

  чеки;

  инкассо;

  расходные документы;

  платёжные требования;

  инкассовые поручения.

1.2. Характеристика основных форм безналичных расчётов

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

- место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа — после  отгрузки продукции или оказания  услуг (что означало запрещение  авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика  (акцепт) — как основание платежа;

источник платежа —  собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты  осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.²

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (в редакции от 21.11.95г.) ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также  нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных  расчетах № 2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.) , видна тенденция  к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.³

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о  безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой  операции, т. е. до отгрузки  товаров поставщиком или оказания  им услуг (авансовый платеж);

- немедленно после завершения  торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок  после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться  как досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

Досрочный платеж— это  выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи  возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение  платежей может иметь разнообразные  формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента  или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.⁴

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в таблице 1.

Таблица 1

Виды счетов, открываемых  юридическим лицам.

Каждое предприятие, организация  могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или  текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются  всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы:

- заявление об открытии  расчетного счета по установленной форме;

- документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного  договора о создании предприятия   (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально  удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

- документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера  предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами  подписей первых должностных  лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке  предприятия на учет в пенсионном фонде;    - регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

Совершение операций по счету  начинается с момента получения  банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

В соответствии с названным  договором банк берет на себя обязанности  по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).