Пути совершенствования депозитных операций. 3

ВВЕДЕНИЕ            

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ РАБОТЫ С ДЕПОЗИТАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ             4

1.1 Порядок оформления вкладов физических лиц                                                                               4

1.2. Договор банковского  вклада                                                                                                           6

1.3.   Виды вкладов в Сберегательном банке России                                                                            13                                                                        

1.4. Порядок распоряжения вкладов физических лиц                                                                         15

1.5.Страхование вкладов                                                                                                                          19                             

ГЛАВА 2. УЧЁТ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ                        24                                                  

2.1. Характерные черты сберегательных сертификатов                                                                       24

2.2.Учёт затрат кредитной организации, связанных с выпуском сберегательных сертификатов   25

2.3. Учет выпущенных кредитной организацией сертификатов                                                          27

2.4. Учет сертификатов, предъявленных к погашению                                                                        28

2.5. Учет затрат кредитной организации, связанных с выпуском сберегательных сертификатов 28                 

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ                                  36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                         38

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК                                                                                                      40

ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского  учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности  банков в привлечении средств  не безграничны и регламентированы со стороны Центрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года, Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и других.

Кредитная организация  имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность  исследования заключается в том, что важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Основная часть банковских ресурсов, образуется в процессе проведения депозитных операций банка.

Следует отметить, что правильной организации которых  зависит – устойчивость функционирования любой кредитной организации. В  связи с этим вопросы наращивания  ресурсного потенциала и обеспечения  его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают  особую остроту и важность. вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Потому что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска.

Целью данной работы является изучение методологических основ и разработка предложений по организации работы с депозитами физических лиц исходя из поставленной цели, в работе должны решиться следующие задачи: рассмотреть предпосылки и этапы оформления операций по привлечению средств физических  лиц. Охарактеризовать счёта по учёту операций по выпуску и погашению сберегательных сертификатов. Дать характеристику современного состояния депозитной политики банков, перспективы ее расширения. Изложить порядок расчёта процентов уплачиваемых по вкладам.

Предметом курсовой работы являются – Особенности организации, оформления и учет операций с депозитными  и сберегательными сертификата.

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ РАБОТЫ С ДЕПОЗИТАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Порядок оформления вкладов физических лиц

Банки имеют право привлекать во вклады денежные средства физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства,  как резиденты, так и нерезиденты.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечению определённого договором срока (срочные вклады).

Вкладчик вправе иметь в структурном подразделении банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено.

Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика.

вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу на имя двух и более лиц не допускается.

Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы. Минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также остатка по вкладу могут устанавливаться в зависимости от вида вкладов.

Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов, размер которых зависит от вида вкладов и устанавливается правлением банка.

По всем видам вкладов можно оформить доверенность и составить завещательное распоряжение.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладу рублях, а также операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность.

Перечень документов, удостоверяющих личность, при совершении операции по вкладам:

Граждане Р.Ф. - Паспорт  гражданина Р.Ф., заграничный паспорт  гражданина Российской Федерации (при  постоянном проживании за границей об этом должна  быть проставлена соответствующая  отметка) Временное удостоверение  личности гражданина Р. Ф.

Граждане Р. Ф. Военнослужащие - Удостоверение личности военнослужащего для офицеров Вооруженных Сил Р.Ф. (Удостоверения личности и военные билеты военнослужащих считаются  действительными при условии, если они имеют фотографию и составлены на  бланках установленного образца, изготовленных типографским способом). Военный билет для солдат, матросов сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или по контракту (только в период прохождения военной службы).

Граждане, работающие на российских судах заграничного плавания или  на иностранных, судах - Паспорт моряка.

Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие  на территории Р. Ф. – Вид на жительство в Российской Федерации.

Иностранные граждане, временно находящиеся на территории Р.Ф. - Национальный заграничный паспорт.

Лица, признанные беженцами - Удостоверение беженца, выдаваемое, миграционной службой сроком до 3 лет (с продлением на каждый последующий  год).

 Иностранные  граждане, ходатайствующие о признании  их беженцами - Свидетельство  о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу, выдаваемое постом иммиграционного контроля или миграционной службой на срок до 3 месяцев.

Вклад может быть внесен на имя определенного третьего лица, в этом случае становится вкладчиком с момента открытия счёта по вкладу, что предусматривается договорами по всем видам кладов, принимаемым структурными подразделениями банка.

Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами.

1.2. Договор банковского  вклада

Документом, который устанавливает взаимоотношения между банком, а также определяет основные условия вклада является договор банковского вклада. Договор оформляется при открытии счёта по вкладу наличными деньгами, (вноситель, представитель) заполняет необходимые реквизиты договора банковского вклада и подписывает его. Если счёт открывается вносителем или представителем вкладчика, то при заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает.

Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдаётся вкладчику (вносителю, представителю), а второй хранится в банке.

В договорах по вкладам  по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается дата окончания основного срока хранения и дата возврата вклада.

Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, в этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка о том, что договор не был предъявлен. По каждому вкладу оформляется карточка лицевого счета. Карточки лицевых счетов хранятся в картотеках, которые формируются в разрезе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов по видам вкладов (по номерам присвоенных кодов) в порядке возрастания номеров лицевых счетов.

Карточки по закрытым в  текущем году счетам помещаются в  отдельные картотеки, в которых  раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчета в течение первого квартала карточки по закрытым в истекшем году лицевым  счетам передаются при описи в  архив.

По каждому счету вкладчику  выдается сберегательная книжка, в которой так же, как и в карточке лицевого счета отражаются все операции по вкладу. В случае проведения операции по вкладу в безналичном порядке (например, при зачислении процентов) она отражается в сберегательной книжке при первой явке вкладчика в банк.

При заполнении последней  строки клиенту взамен исписанной выдается новая сберегательная книжка с тем же номером счета по вкладу. При этом в исписанной сберкнижке делается отметка о получении клиентом новой сберкнижки. Новая сберкнижка оформляется в том же порядке, что и при открытии счета, при этом в первой строке делается отметка о переносе с исписанной сберегательной книжки с указанием остатка вклада.

В случае утраты сберегательной книжки вкладчик должен немедленно заявить об этом письменно или по телефону в структурное подразделение банка. При этом письменное заявление об утрате именной сберегательной книжки вкладчик может подать в любое структурное подразделение банка, а заявить об утрате сберегательной книжки по телефону только в структурное подразделение или отделение, организационно подчиненное территориальному банку, в котором открыт счет по вкладу.

Все заявления об утрате сберегательной книжки, в том числе  принятые по телефону, регистрируются в специальной книге.

Если вкладчик лично обратился  в структурное подразделение  банка, он оформляет и подписывает  заявление об утрате сберегательной книжки, указав в нем свою просьбу:

либо расторгнуть договор  с закрытием счета по вкладу (с  выдачей наличными деньгами или путем перечисления на другой счет по вкладу);

либо выдать дубликат сберегательной книжки без закрытия счета (дубликат может быть выдан по всем видам  вкладов).

Если вкладчик не может  лично посетить структурное подразделение  банка, то он составляет заявление об утрате сберегательной книжки в произвольной форме, заверяет его у нотариуса и направляет в структурное подразделение банка, в котором открыт счёт.

Представитель вкладчика в структурном подразделении банка может от своего имени составить и подписать заявление об утрате сберегательной книжки только в следующих случаях:

-  по вкладу  несовершеннолетнего вкладчика, не достигшего 14-летнег возраста;

- по вкладу совершеннолетнего  вкладчика находящегося под опекой;

- при наличии в доверенности оговорки о праве представителя распоряжаться вкладами в кредитных организациях либо о праве управлять и распоряжаться всем имуществом, а также подавать в интересах представляемого и от его имени любые заявления в различные организации;

- расходные операции по счету вкладчика, утратившего сберегательную книжку, до его закрытия либо выдачи по нему дубликата сберегательной книжки не производятся за исключением операции по списанию платы за приостановление операций по данному счёту либо за выдачу дубликата сберегательной книжки взамен утраченной;

При одновременной утрате наряду со сберегательной книжкой паспорта вкладчика заявление об утрате сберегательной книжки  может быть принято от вкладчика без предъявления им паспорта. В этом случае в заявлении вкладчик указывает «паспорт утерян», а контролёр в разделе «Отметки банка» заявления вычеркивает предложение « В личности заявителя убедился». Операция по закрытию такого счёта либо выдаче по нему дубликата сберегательной книжки  может быть осуществлена только на основании предъявленного  вкладчиком паспорта.

Если утерянная сберегательная книжка будет найдена вкладчиком и предъявлена в структурное подразделение банка после закрытия счёта по вкладу, контролер надрывает ее, делает за своей подписью надпись: «Погашено ввиду закрытия счета в связи с утратой сберегательной книжки» и указывает дату совершения этой операции. Погашенная сберегательная книжка пересылается в филиал Сбербанка России в составе отчета за день. В том случае если вкладчик утратит дубликат № 1 сберегательной книжки , ему в том же порядке выдается дубликат № 2и т.д.

При внесении дополнительного взноса, по которому не предъявляется сберегательная книжка, выдается квитанция установленного образца за подписью контролера, в которой записывается ее выдачи, номер и место нахождение структурного подразделения банка , фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счёт по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

Дополнительный взнос  от вносителя и представителя  может быть принят, если они знают  номер счета вкладчика. В противном  случае на вносимую сумму открывается  новый счет.

При приеме дополнительного  взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется справка о проведенной операции с наличной валютой и чеками.

На каждую приходную или  расходную операцию по вкладу наличными  деньгами составляется соответственно кассовый приходный ордер или кассовый расходный ордер.  При поступлении денег на счет по вкладу безналичным порядком составляется ордер на зачисление, а при списании денежных средств со счета — ордер на списание.

Все произведенные за день операции по вкладам отражаются в  операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся отдельно от других операций и формируются по видам валют. Операционным дневникам каждый рабочий день присваивается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.

Вкладчик может дать банку разовое поручение о списании суммы платежа с его счета по вкладу для перечисления на счет организации в уплату за товар или услугу. Форма поручения состоит из трех бланков «Поручение вкладчика по счету», «Извещение» и  «Копия извещения», которые предназначены для банка, организации-получателя платежа и клиента соответственно.

В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющиеся платежи, он может дать банку длительное поручение о списании с его счета по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации — получателя платежа, период и сумму платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисление на счета физических лиц в данном структурном подразделении банка.

1.3. Виды вкладов в Сберегательном  банке России.

 Денежные средства населения являются важным источником банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь привлечь больше клиентов и соответственно больше клиентов и соответственно больше денежных средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышению качества предоставляемых услуг.

Сберегательный  банк России принимает от населения денежные средства для внесения в различные виды вкладов. Виды вкладов и условия на которых они принимаются, постоянно изменяются в зависимости от рыночной ситуации и складывающейся конъюнктуры.

В настоящее время открываются счета по нескольким видам в рублях.

«До востребования» Сбербанка  России

• Срок вклада не ограничен.

• Минимальная сумма первоначального взноса при внесении ими денежными средствами — 10 р.

• Принимаются дополнительные взносы и проводятся частичные выдачи со вклада наличными деньгами и в безналичном порядке. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.
• Проценты причисляются к остатку вклада по истечении каждого календарного квартала и при закрытии счёта.

Вклад «Универсальный»  Сбербанка России

• Срок вклада — 5 лет.
• « Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу 10 р.
• По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.
• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счёта по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного) срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.
• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе по закрытию счета до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.
• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования.

Вклад «Зарплатный» Сбербанка России

• Срок вклада — 5 лет.
• Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу — 10
• По вкладу могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 р.
• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счёта по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного), срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.
• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе по закрытию счета до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.
• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования.

Вклад «Пенсионный-плюс»  Сбербанка России

• Вклад принимается от лиц, получающих пенсии.
• Срок вклада — 3 года.
• Минимальная сумма первоначального взноса по кладу 1р.
• По вкладу  могут совершаться любые операции, предусмотренные по вкладу до востребования. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 1 р.
• По всем операциям, совершаемым по вкладу, в том числе и по закрытию счёта до истечения срока, доход начисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.
• Проценты причисляются к остатку вклада по окончании каждого периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного (пролонгированного) срока0, а также по истечении основного (пролонгированного)срока.
• После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход  исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком вкладам до востребования.

Вклад « Пополняемый депозит Сбербанка России»

• Вклад может быть открыт путем внесения наличных денег.

вклада — 6 мес. 1 год и 1 мес. 2 года.

• Минимальная сумма первоначального и дополнительных взносов- 1000р.
• Расходные операции по выплате части вклада не производятся.
• Процентная ставка по вкладу зависит от суммы первоначального взноса.
• Проценты причисляются к остатку по окончании каждого трёхмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечению (пролонгированного) срока.
• Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку вклада.
• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.
• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

 а) по вкладам 6 мес. - исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес. в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока — исходя из процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

в) по вкладам на срок 2 года в течение первого года основного  или пролонгированного срока  — исходя из '/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока — исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Вклад «Депозит Сбербанка  России»

• Срок вклада — 1 мес. и 1 день, 3 мес. и 1 день, 6 мес.1 год и 1 мес. 2 года.
• Минимальная сумма первоначального взноса составляет 1000р.
• Прием дополнительных взносов, а также выдача части вклада не производится.
• Проценты причисляются к остатку вклада:

а) по вкладам на срок 1 мес. и 1 день, 3 мес. и 1 день — по истечении основного (пролонгированного) срока;

б) по вкладу на срок 6 мес. 1 год и 1 мес. 2 года — по окончании каждого трехмесячного периода, определяемого от даты открытия счета по вкладу (от даты окончания основного срока), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

Вкладчик может получать проценты, причисленные к остатку  вклада.

• По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока.
• В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока доход за неполный срок исчисляется:

а) по вкладам на срок 1 мес. и 1 день, 3 мес. и 1 день, 6 мес. — исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

б) по вкладам на срок 1 год и 1 мес. в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока — исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования, по истечении первых 200 дней — исходя из '/₂ процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;