Работа банка с проблемными кредитами, ее эффективность. 2

Государственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Ростовской области «Донской банковский техникум»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по МДК.02.01 Организация кредитной работы

на тему «Работа банка с проблемными кредитами, ее эффективность»

Специальности 080110 “Банковское дело”

Студентки 3 курса                                                    Акшенцевой Елизаветы

Группы БД-31                                                           Алексеевны

Руководитель :                                                           Костенко Н.В.

Ростов-на-Дону

2015г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….4

Глава 1. Основы работы банков с проблемными кредитами……………....6

1. Методы работы банков с проблемными кредитами
2. Действия, предпринимаемые банком при работе с проблемными кредитами ….

Глава 2. Поэтапная структура работы с проблемными кредитами……….17

Заключение……………………………………………………………………21

Список использованной литературы ……………………………………….23

Приведете работу в соответствие с новой структурой

ВВЕДЕНИЕ

Проблемные кредиты – это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д.

Для России проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Банк России постоянно указывает российским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.

Цель данной работы : изучить работу банков с проблемными кредитами, ее эффективность.

Исходя из поставленной цели можно выделить две основные задачи :

1. Основы работы банков с проблемными кредитами
2. Поэтапная структура работы с проблемными кредитами

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Первая глава «работа банков с проблемными кредитами» - название главы убрать посвящена  проблемным кредитам, работы банков с проблемными кредитами и ее эффективность. Описываются кредитные риски.

Во второй главе «Поэтапная структура работы с проблемными кредитами» рассматривается структура работы банка с проблемными кредитами.

В заключении приводятся основные выводы по теме курсовой работы.

1. Основы работы  банков с проблемными кредитами

Проблемные кредиты – это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту.

При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

• проанализировать проблемы заемщика;
• перевести кредит в более низкую категорию;
• собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;
• прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;
• осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;
• сделать обзор всей кредитной документации;
• проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);
• разработать стратегию «спасения» кредита. При ее разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален.

Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

• разработку программы изменения структуры кредита;
• получение дополнительной документации и гарантий;
• вложение дополнительных средств;
• продажу обеспечения и прочих активов;
• выявление проблем и поиск их решений;
• назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;
• реорганизацию заемщика и т. д.

Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур:

1. Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан на глубоком и детальном анализе кредитного риска. Классификация кредитных рисков осуществляется по каждому кредиту в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид:

• Надежная (поддерживать и развивать отношения)
• Слабая (увеличить обеспечение)
• Нестандартная (переструктурировать или уйти для восстановления активов)
• Сомнительная (закрыть кредит во избежание потерь)
• Убыточная (прекратить выдачу кредита)

2. Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков. Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Правила создания резервов и списания кредитов носят как обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила.

3. Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообразности отражения кредита в учете по принципу накопления.

Решение этого вопроса в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других – уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик – либо в частном, либо в государственном. В одних странах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т. д.

4. Учет овердрафта.

Широкое использование овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые «неработающие» овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т. д.

5. Списание кредитов.

Обычно решение о необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100%-ный резерв.

Процесс управления проблемными кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным инспектором, который изначально отвечал за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

• в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;
• в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений и т. д.;
• в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;
• в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При этом основной фактор – разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорогостоящее, поскольку необходимы определенное время и соответствующий персонал, значительные операционные расходы и затраты на юридические услуги. Ликвидация – явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершил ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка.

1. . Эффективность работы банка с проблемными кредитами

Проблема просроченной и «плохой» задолженности в России существенно влияет на деятельность многих банков и в ближайшем будущем, вероятнее всего, станет еще серьезней, поскольку темп роста просроченных долгов во многих сегментах выше, чем темпы увеличения кредитного портфеля. 

В такой ситуации эффективность работы с проблемными долгами становится жизненно важной задачей, от решения ее во многом зависят прибыльность, финансовая устойчивость, а иногда и само существование кредитной организации.  
  В отношении проблемного долга у кредитора имеется несколько альтернативных вариантов действия:

• Взыскание долга (самостоятельное или с помощью коллекторского агентства);
• Реструктуризация;
• Продажа.  

Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. 

Взыскание проблемных долгов – первый из способов работы с проблемной задолженностью. За последние три года в стране сформировался и значительно окреп рынок цивилизованных коллекторских услуг. 

Эффективность реструктуризации проблемных долгов во многом определяется степенью сотрудничества должника с кредиторами и сильно зависит от размера проблемного долга. Данный способ не всегда приемлем при работе со значительным количеством сравнительно небольших розничных кредитов.

Что касается продажи проблемных долгов, то этот метод только начинает развиваться. Продажа проблемного долга для продавца означает фиксацию убытков сегодня и потерю потенциальных преимуществ, возможных при возникновении благоприятных изменений и восстановлении платежеспособности должника в будущем. 

Кроме того, если первоначальный кредитор является банком, он зачастую просто не может передать потенциальному покупателю кредитного портфеля всю доступную информацию о заемщиках, поскольку связан соблюдением банковской тайны и другими юридическими ограничениями. Покупатель, в свою очередь, вынужден действовать в условиях недостаточной информации и, приобретая портфель, не может с достаточной степенью достоверности просчитать будущий возврат средств. 

Таким образом, покупая долги, субъективно он принимает на себя не только кредитный риск портфеля, который лежал на продавце, но еще и дополнительный риск, связанный с нехваткой данных на стадии оценки портфеля. Поэтому качественная оценка проблемного долга при наличии минимальной информации о заемщике в настоящее время весьма актуальна. 

Минимальный объем документов, на который может рассчитывать оценщик при оценке рыночной стоимости проблемных кредитов:

• кредитные договоры и дополнительные соглашения к ним;
• бухгалтерские документы, подтверждающие выдачу кредита и фактические платежи по основному долгу и процентам;
• сведения о фактическом наличии имущества, используемого в качестве обеспечения по договору залога;
• бухгалтерская отчетность по заемщикам – юридическим лицам (при ее наличии).

Методика позволяет оценивать проблемные кредиты различных типов:

• выданные физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
• действующие (по которым срок действия договора заканчивается после даты оценки) и просроченные;
• с различными способами начисления процентов и погашения тела кредитов и процентов;
• с различными сроками, кроме долгосрочных (более 3–5 лет, например, ипотека), т.к. методика не учитывает процентный риск;
• реструктуризированные кредиты, по которым менялся график платежей, процентная ставка и другие условия.

Для оценки портфеля кредитов необходимая информация делится на две части: общая информация, используемая для расчетов по всем титулам в портфеле, и индивидуальная, связанная с конкретным кредитным договором, – его условиями, ходом выполнения обязательств и т.д. 

Общая информация включает в себя: данные о банке, дату оценки, ставку дисконтирования, процент потерь при ликвидации и т.д. 

 Индивидуальная информация по каждому кредиту включает в себя:

• наименование заемщика и номер кредитного договора;
• дату кредитного договора;
• валюту договора;
• сумму выданного кредита;
• балансовую стоимость кредита на дату оценки – непогашенную сумму основного долга;
• номинальную годовую ставку процента по договору (без учета реструктуризации);
• срок погашения кредита;
• дату первого платежа по процентам;
• периодичность начисления процентов – обычно месяц или квартал;
• базу для начисления процентов – от всей суммы долга или от ее текущего остатка;
• способ погашения основного долга: в любое время не позднее срока погашения или по графику;
• информацию об обеспечении по кредиту;
• информацию о дополнительных соглашениях и изменении условий договора (процентной ставки, срока погашения и др.).

В случае когда выполнение заемщиком всех обязательств по кредиту не вызывает сомнений, стоимость кредита для банка равна тем выгодам, которые он ему принесет в виде приведенных к текущему моменту по ставке дисконта платежей по процентам в погашение суммы основного долга. 

Условно риски, связанные с операцией кредитования, делятся на четыре группы:

• кредитные риски, сочетающие в себе риски заемщика, риски задержки выплат, риски обеспечения и т.д.;
• ценовые риски, являющиеся следствием изменения рыночных процентных ставок, курсов валют и т.д.;
• операционные риски, которые определяются финансовыми потерями, вызванными ошибками в оформлении сделок кредитования;
• риски ликвидности – риски нарушения платежного равновесия кредитной организации вследствие выдачи (невозврата) кредита.

Неопределенность, лежащая в основе кредитного риска, учитывается в показателе вероятности исполнения заемщиком своих обязательств.  
  Оценка кредитного риска по выданным ссудам может проводиться по результатам анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде в соответствии с Положением ЦБР от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». 

Источниками анализа финансового положения служат бухгалтерские и иные документы и другие сведения, предоставленные оценщику. Источниками анализа качества обслуживания служит информация банка по обслуживанию долга заемщиком.  

В соответствии с указанным выше Положением ссуды классифицируются по следующим категориям качества:

• I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
• II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);
• III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);
• IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%);
• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

Внутри каждой группы риска конкретная ставка резерва определяется экспертным путем. При этом (как и при определении группы риска) учитывались финансовое состояние заемщика (при наличии достоверной информации о нем) и качества обслуживания заемщика долга по ссуде. В частности, внимание обращалось на следующие характеристики:

• доля и величина погашенного тела кредита и процентов;
• регулярность выплат, наличие просрочек либо досрочное погашение;
• наличие обеспечения по кредиту по договору и по факту;
• наличие у заемщика других кредитов в этом банке и качество обслуживания долга по ним;
• для юридических лиц при наличии данных в информационных системах и базах данных проводился экспресс-анализ финансового состояния заемщика.
• наличие обоснованных подозрений в сомнительной природе кредита, например, если процентная ставка существенно ниже рыночного уровня подобных займов или ставки рефинансирования; если происходили многократные пролонгации договора без применения штрафных санкций или с отменой таковых и т.д.;
• качество ведения кредитных договоров и сопутствующих документов банком;
• принадлежность заемщика к числу аффилированных лиц, например сотрудников или руководства банка.

2. Поэтапная структура работы с проблемными кредитами

Кредитный мониторинг - это осуществление банковского контроля за исполнением кредитного договора. Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

По каждому предоставленному кредиту банком ведется кредитное досье, которое открывается в день подписания кредитного договора и закрывается в момент прекращения его действия.

Аудиторская проверка ссуд производится специальным отделом, под подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична описанному выше контролю кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимых служб, не связанных с кредитными от отделами.

К кредитному мониторингу относится проблема распознавания потенциальных предостерегающих признаков.

«Трeвожные сигнaлы» могут поступать четырем основным каналам:

• взаимоотношения заемщика с банком;
• взаимоотношения заемщика с другими партнерами;
• финансовая отчетность и баланс заемщика;
• внутренние изменения в компании;

При возникновении признаков снижения, классификации и повышения риска по кредиту ответственные работники банка ставят в известность Кредитный комитет и руководство банка.

В случае непогашения заемщиком сумм вознаграждения (интереса) и основного долга по истечении планового или пролонгированного срока, кредитным подразделением готовится предложение Кредитному комитету о дополнительной пролонгации, указанного кредита. В случае неприемлемости пролонгации кредит выносится на счет просроченных ссуд. Служебная записка о возникновении, проблемного кредита передается в департамент безопасности банка для проведения им мероприятий по содействию в погашении проблемного кредита.

При возникновении проблем со своевременным погашением кредитов банком принимаются меры по их преодолению, в том числе:

• проводится встреча с заемщиком для выяснения, причин возникновения критической ситуации;
• проверяется финансовое состояние заемщика, при необходимости - с выездом на место;
• анализируются проблемы клиента с выявлением основной причины возникновения критической ситуации (проблемы данной отрасли, положение предприятия в отрасли, потеря конкурентоспособности и рынков, временное ухудшение финансового состояния или финансовый крах и т.д.);
• оценивается степень остроты проблемы на предмет ее преодоления (можно или нельзя исправить ситуацию);
• в процессе реабилитации кредита внимание концентрируется на структуре баланса и составе денежного потока;
• разрабатываются меры по спасению проблемного кредита (меры по изменению структуры задолженности заемщика, дополнительное обеспечение и гарантии по кредиту, консультационные услуги по финансовому оздоровлению и сокращению расходов заемщика, прекращение очередных выплат по ссуде и т.д.).