Расчет экономических показателей. 4

МИНИСТЕРСТВО  СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ

РЕСПУБЛИКИ  БЕЛАРУСЬ

Учреждение  образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ  И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

РАСЧЕТ  ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РУЭС НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

 

 

 

Пояснительная записка

к курсовой работе

по дисциплине

«ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

 

 

Выполнила студентка  гр.ПО712

Проверил  преподаватель

 

 

А.В.Марук

Ю.С.Вишневская

 

 

 

 

 

Минск 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 5

1. Расчет выручки от реализации продукции 7
2. Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов 10
3. Расчет затрат на производство и реализацию продукции 15
1. Расчет расходов на оплату труда 15
2. Расчет отчислений на социальные нужды 17
3. Расчет амортизационных отчислений 17
4. Расчет материальных затрат 20
5. Расчет прочих расходов 21
6. Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции 22
4. Расчет прибыли 25
5. Расчет показателей эффективности производства 28

Заключение 35

Литература 36

Приложение А. Исходные данные для выполнения курсовой работы 37

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Древнегреческое слово «οἶκος — дом и νόμος — правило, закон» означает дословно правила ведения хозяйства. Отсюда «эконом», «экономка» – человек, обладающий этим умением и ведущий дела так, чтобы домашнее хозяйство было прибыльным.

В современном значении слово «экономика»  приобрело гораздо более сложный смысл.

Во-первых, экономика – это хозяйственный  комплекс страны, включающий множество отраслей, предприятий, учреждений, объединений, органов хозяйственного управления. Каждое звено хозяйственного комплекса производит продукцию, выполняет работы, предоставляет услуги либо осуществляет управление и координацию. Связь является отраслью хозяйства страны, от которой зависит своевременная и качественная передача разнообразной информации.

Во-вторых, экономика – это совокупность производственных отношений, складывающихся в результате взаимодействия материальных, трудовых и финансовых ресурсов с целью производства продукции, предоставления услуг, выполнения работ.

В-третьих, экономика – это наука, изучающая  методы эффективного управления и организации производственного процесса и труда. Как известно, цель собственника капитала – вложить капитал в дело так, чтобы получить максимально возможную прибыль. Экономика помогает собственнику выбрать оптимальный вариант вложения средств; организовать производство с наибольшим экономическим эффектом при минимальных затратах ресурсов. Поэтому экономику считают наукой свободного выбора вложения капитала.

Различают макро- и микроэкономику. Макроэкономика изучает проявление экономических  законов во всем общегосударственном хозяйственном комплексе. Микроэкономика изучает организацию производства и труда на уровне организаций и домашних хозяйств.

Общая наука  «Экономика» подразделяется на отраслевые экономические науки: экономика  промышленности, экономика сельского хозяйства, экономика транспорта, связи и т. д. Отраслевые экономические науки изучают проявление экономических законов, специфику производственных отношений в рамках конкретной отрасли. Экономика отрасли связи – отраслевая экономическая наука, предметом которой является специфика производственных отношений в данной отрасли. Задача экономики отрасли связи – разработка методов достижения наибольшего эффекта в деятельности предприятий связи при минимальных затратах различных ресурсов: материальных, трудовых, финансовых.

Современный этап развития  общества предъявляет особые требования к ускоренному и эффективному развитию связи. Чтобы связь была именно такой, специалист-связист должен не только умело эксплуатировать современную технику связи, но и уметь применять наиболее рациональные приемы планирования и управления. Курс лекций по экономике в отрасли связи помогает студентам приобрести экономические знания, сформировать экономическое мышление, приучить их с максимальной пользой использовать имеющиеся ресурсы.

В данной курсовой работе определены основные экономические  показатели РУЭС на планируемый год, а именно: выручка, затраты на производство продукции, прибыль, а также рассчитаны основные экономические показатели, характеризующие эффективность  работы предприятия: рентабельность предприятия, производительность труда, себестоимость единицы продукции.

 

1 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности.

Доходы  от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные организацией связи от предоставления платных услуг связи по установленным  тарифам.

Запланируем доходы по каждому виду связи с  использованием темпов роста:

 

,           (1)

 

где  - доходы в планируемом году, тыс. руб.;

- доходы в текущем году, тыс.  руб.;

- планируемый темп роста доходов, %.

 

По данной формуле рассчитаем доходы в планируемом году:

 

— от междугородной телефонной связи:

 тыс. руб.

— от городской телефонной связи:

 тыс. руб.

— от сельской телефонной связи:

 тыс. руб.

— от телеграфной связи:

 тыс. руб.

— от радиофикации:

 тыс. руб.

— от других видов электросвязи:

 тыс. руб.

 

Определим общую сумму доходов от услуг  связи в планируемом году:

 

         (2)

 

тыс. руб.

 

Рассчитаем  структуру доходов, которая содержит удельный вес каждой статьи в общей  сумме доходов:

 

             (3)

 

Результаты расчета доходов  и их удельный вес представлены в  таблице 1.

 

Таблица 1 - Доходы от услуг связи  в планируемом году

Виды связи	План доходов, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Междугородная телефонная связь	190620,0	38,9
2. Городская телефонная связь	141262,0	28,9
3. Телеграфная связь	82729,1	16,9
4. Сельская телефонная связь	36938,0	7,6
5. Другие виды электросвязи	21412,0	4,4
6. Радиофикация	16300,0	3,3
Итого	489261,1	100,0

 

Наибольший удельный вес в структуре планируемых доходов занимает междугородная телефонная связь, которая составляет 38,9% от общей суммы доходов или 190620,0 тыс. руб. в денежном выражении. Покажем это на диаграмме:

 

 

Рис.1 – Диаграмма доходов от услуг связи в планируемом  году

 

Кроме доходов от услуг связи, в данной работе задана выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) других видов деятельности.

Сумма доходов от всех видов деятельности представляет собой планируемую  выручку:

 

,             (4)

 

где  - планируемая выручка, тыс. руб.;

- доходы в планируемом году, тыс. руб.;

- планируемая выручка от реализации  продукции (товаров, работ, услуг)  других видов деятельности, тыс.  руб.

 

По формуле (4) найдем планируемую выручку:

 

 тыс. руб.

 

Таким образом, планируемая выручка  от реализации продукции (работ, услуг) составляет 526061,1 тыс. руб.

 

2 РАСЧЁТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ  ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

 

Основные производственные фонды (ОПФ) – это совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительно участвуют в процессе производства и характеризуются следующими признаками:

многократно участвуют в процессе производства;

постепенно изнашиваются;

не меняют свою форму в процессе производства;

по мере износа стоимость ОПФ  включается в стоимость создаваемой  продукции в виде амортизационных  отчислений.

К ОПФ относятся средства сроком службы более 1 года и со стоимостью свыше 30 базовых величин.

 

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования ОПФ рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовая стоимость ОПФ –  сумма денежных средств, показывающая стоимость ОПФ в течение года с учетом изменения ОПФ, ввода  и выбытия за год.

 

Рассчитаем среднегодовую стоимость  ОПФ по каждому виду по следующей  формуле:

 

           (5)

 

где  - планируемая среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

- стоимость ОПФ на начало  года, тыс. руб.;

- стоимость ОПФ на начало  следующего  года, тыс. руб.;

- стоимость ОПФ на начало  каждого месяца, тыс. руб. 

 

Если изменение стоимости ОПФ  планируется без конкретных сроков, то их стоимость рассчитывается по следующей формуле:

             (6)

При поквартальном изменении фондов принимается условие, что ввод или  выбытие осуществляется во втором месяце квартала, а учет изменения стоимости начинается с первого числа третьего месяца этого квартала.

Если предприятие не планирует  изменение стоимости ОПФ, то среднегодовая  стоимость равна стоимости ОПФ  на начало планируемого года.

 

Согласно заданию, в планируемом  году будут осуществлены:

а) ввод в эксплуатацию:

1. Здания – 15000 тыс. руб. в  I квартале;

2. Транспортные средства – 4100 тыс. руб. в мае.

б) выбытие из эксплуатации:

1. Машины и оборудование – 3800 тыс. руб. с 1 апреля.

 

Рассчитаем планируемую среднегодовую  стоимость по этим видам ОПФ:

январь	426400
февраль	426400
март	426400+15000=441400
апрель	441400
май	441400
июнь	441400
июль	441400
август	441400
сентябрь	441400
октябрь	441400
ноябрь	441400
декабрь	441400
январь	441400

— Здания:

 

 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

январь	189900
февраль	189900
март	189900
апрель	189900-3800=186100
май	186100
июнь	186100
июль	186100
август	186100
сентябрь	186100
октябрь	186100
ноябрь	186100
декабрь	186100
январь	186100

— Машины и оборудование:

 

 

тыс. руб. 

январь	48900
февраль	48900
март	48900
апрель	48900
май	48900
июнь	48900+4100=53000
июль	53000
август	53000
сентябрь	53000
октябрь	53000
ноябрь	53000
декабрь	53000
январь	53000

— Транспортные средства:

 

тыс. руб.     

Для других видов ОПФ ввод и выбытие  не планируется, поэтому их размер принимаем равными балансовой стоимости основных производственных фондов на начало планируемого года, а именно:

— Передаточные устройства:

тыс. руб;

— Вычислительная техника:

тыс. руб;

— Инструменты:

тыс. руб.

 

Рассчитаем общую планируемую  среднегодовую стоимость всех видов  ОПФ:

               (7)

 

 тыс. руб.

 

Рассчитаем структуру ОПФ. Для  этого подставим данные в формулу (8):

               (8)

 

;

;

;

;

;

.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

 

Наибольшую долю в структуре ОПФ занимают здания, которые составляют 40,5% или 439525,0 тыс. руб. в денежном эквиваленте. Среднегодовая стоимость ОПФ на планируемый год в целом по предприятию составит 1086649,2 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Среднегодовая стоимость  и структура основных производственных фондов

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Структура ОПФ, %
1. Здания	439525,0	40,5
2. Передаточные устройства	388200,0	35,7
3. Машины и оборудование	186891,7	17,2
4. Транспортные средства	51462,5	4,7
5. Инструменты	17420,0	1,6
6. Вычислительная техника	3150,0	0,3
Итого	1086649,2	100,0

 

 

 

Рис.2 – Диаграмма среднегодовой  стоимости и структуры ОПФ

 

3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

 

На предприятиях связи рассматривают  два экономических показателя, которые характеризуют работу предприятия: полная себестоимость, т.е. затраты на производство услуг, и себестоимость единицы продукции или себестоимость 100 руб. выручки.

Затраты на производство услуг - это  текущие затраты предприятия  на производство всего объема продукции за определенный период времени. 

Себестоимость  единицы продукции  – это текущие затраты предприятия  на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. В отрасли связи за единицу продукции принимают укрупненный показатель, равный 100 выручки.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизационные отчисления;
• материальные затраты:
• материалы и запасные части;
• электроэнергия;
• топливо;
• прочие расходы:
• отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
• плата за сигнализацию и охрану;
• плата за консультационные услуги;
• командировочные расходы;
• рекламные расходы
• и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

 

3.1 Расчет расходов на оплату труда

 

Расходы на оплату труда (ФОТ) – денежные средства, направляемые на оплату труда  работников за определенный промежуток времени.

В оплату труда входят:

• оплата за выполненную работу и отработанное время;
• выплаты стимулирующего характера;
• выплаты компенсирующего характера;
• оплата за неотработанное время;
• другие выплаты.

 

 

Расходы на оплату труда на планируемый год  рассчитываются по формуле:

 

ФОТ_ПЛ = Р_ПЛ · ЗП_ПЛ · t ,             (9)

 

где  ФОТ_ПЛ – фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс.руб.;

Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году,    чел.;

ЗП_ПЛ – среднемесячная заработная плата одного работника в     планируемом году, руб.;

t – количество месяцев в планируемом периоде.

 

В данной курсовой работе для расчета среднесписочной  численности работников на планируемый  год используем формулы (10) и (11):

 

Р_ПЛ = Р_Н.Г.  ± DР × n / 12            (10)

Р_ПЛ = Р_Н.ПЛ.Г. ± (DР₁×3,5)/4+(∆Р₂×2,5)/4+(∆Р₃×1,5)/4+(∆Р₄×0,5)/4       (11)

 

где  Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году,             чел.;

   Р_{Н. Г.}  — численность работников по списку на начало года, чел.;

DР_1,2,3,4 —прирост численности работников по кварталам, чел.;

3,5; 2,5; 1,5; 0,5 — кварталы, оставшиеся до конца года с момента                              изменения численности работников;

4 — число кварталов в году.

 

Р_ПЛ  = 60 + 2·3,5/4 - 4·1,5/4 = 60,25 шт. ед. ≈ 60 чел.

 

 

 

Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле (12):

 

ЗП_ПЛ=I_ЗП × ЗП_ТЕК / 100%            (12)

 

где З_ПЛ – среднемесячная заработная плата одного работника в             планируемом году,  руб.;

I_ЗП – планируемый темп роста заработной платы на планируемый год, %;

ЗП_ТЕК – среднемесячная заработная плата работника в текущем году, руб. 

 

ЗП_ПЛ=  104,3% × 266500,0 / 100 % = 277959,5 руб.

 

Тогда расходы  на оплату труда будут составлять:

 

ФОТ_ПЛ = 60 × 277959,5 × 12 = 200131,2 тыс. руб.

Таким образом, расходы на оплату труда составят 200131,2 тыс. руб.

 

3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

 

Отчисления  на социальные нужды (ОСН) – это денежные средства, направленные в фонд социальной защиты населения. Эти средства используются на социальное и медицинское страхование работников. ОСН определяется в размере 34% от ФОТ:

 

ОСН_ПЛ = 34% · ФОТ / 100%  тыс. руб.         (13)

 

ОСН_ПЛ = 34%*200131,2 / 100% = 68044,6 тыс. руб.

 

 

3.3 Расчет амортизационных отчислений

 

Для возмещения износа ОПФ их стоимость постепенно включается в себестоимость продукции (услуг).

Амортизация – это процесс ежегодного планомерного переноса части стоимости ОПФ  на стоимость создаваемой ими  продукции. Отчисления, предназначенные  для возмещения стоимости изношенной части ОПФ, называются амортизационными отчислениями. Амортизационные отчисления осуществляются по каждому виду ОПФ, которые в свою очередь определяются по формуле (14):

 

 тыс.руб.          (14)

 

где  – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,    тыс. руб.;

 – годовая норма амортизации, %.

 

Норма амортизации  показывает ежегодную величину износа ОПФ или часть стоимости ОПФ, включаемую в стоимость готовой  продукции. Рассчитаем норму амортизации  по каждому виду ОПФ по формуле (15):

 

= (1 / Т_а) × 100 %         (15)

 

где  Т_а – срок полезного использования объекта основных      производственных фондов, лет.

 

 _зд. = (1/78)×100=1,28 %;

 _{маш. и об.} = (1/12)×100 = 8,33%;

 _{пер. у-ва.} = (1/15)×100  = 6,67%;

 _{выч.тех} = (1/8)×100 = 12,5%;

 _инст. = (1/14)×100 = 7,14%;

 _тр.ср. = (1/15)×100 = 6,67%.

 

Рассчитав годовую норму амортизации, приступим к расчету амортизационных отчислений.

 

А_{пл зд.} =439525,0×1,28/100=5629,9 тыс.руб;

А_{пл маш и обор} =186891,7×8,33/100=15568,1 тыс.руб;

А_{пл пер. ус-ва} =388200,0×6,67/100=25892,9 тыс.руб;

А_{пл выч тех} =3150,0×12,5/100=393,8 тыс.руб;

А_{пл инст} =17420,0×7,14/100=1243,8 тыс.руб;

А_{пл тр ср.} =51462,5×6,67/100=3432,5 тыс.руб.

 

Расходы по элементу амортизация основных фондов определим как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОПФ.

А_{пл. общ} = = 52157,0 тыс. руб.

Результаты расчета амортизационных отчислений и норм амортизации показываем в таблице 3.

 

Таблица 3 – Расчет амортизационных  отчислений в планируемом году

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Срок полезного использования,  лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Здания	439525,0	78	1,28	5629,9
Передаточные устройства	388200,0	15	6,67	25892,9
Машины и оборудование	186891,7	12	8,33	15568,1
Транспортные средства	51462,5	15	6,67	3432,5
Инструменты	17420,0	14	7,14	1243,8
Вычислительная техника	3150,0	8	12,5	393,8
Итого	1086649,2	х	х	52157,0

 

Амортизационные отчисления на планируемый  го составили 52157,0тыс. руб. Наибольшая сумма амортизационных отчислений идёт на передаточные устройства, из-за того, что на данном предприятии данный вид ОПФ имеет наибольший удельный вес, наименьшая – на вычислительную технику.

 

 

 

3.4 Расчет материальных  затрат

 

Материальные затраты – средства, направляемые на приобретение оборотных  средств (ОБС): вспомогательных материалов, запасных частей, топлива, всех видов энергии, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Материальные затраты планируем  на основе укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки:

 

МЗ_пл = МЗ_100пл* В_пл / 100,            (16)

 

где   МЗ_пл – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_{100 пл} – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в    планируемом году, руб.;

В_пл – выручка в планируемом году, тыс. руб.

 

Найдем сумму материальных затрат в планируемом году:

 

МЗ_100пл= МЗ_{100 тек}×(100-I)/100, руб           (17)

 

где  МЗ_{100 тек} - сумма материальных затрат в текущем году, руб.;

I – процент снижения материальных затрат на 100руб выручки в    планируемом году, %.

 

МЗ_{100 пл  мат запч} =2,11×(100-1,8)/100=2,07  руб;

 

МЗ_{100 пл эл эн}=2,64×(100-4,1)/100=2,53  руб;

 

МЗ_{100 пл  топливо} =0,63×(100-0,6)/100=0,63  руб.

 

Рассчитаем материальные затраты  по каждому их виду:

 

МЗ_{пл  мат запч} =2,07 ×526061,1 / 100=10889,5 тыс.руб;

 

МЗ_{пл  эл эн} =2,53×526061,1 / 100=13309,3 тыс.руб;

МЗ_{пл  топливо} =0,63×526061,1 / 100=3314,2 тыс.руб;

 

Результаты расчета покажем  в таблице 4.

 

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которые составляют 13309,3 тыс.руб.

Материальные затраты на планируемый  год составили 27513,0 тыс.руб.

 

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в тек. году, руб.	Процент снижения затрат,	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	2,11	1,8	2,07	526061,1	10889,5
Электро– энергия	2,64	4,1	2,53	526061,1	13309,3
Топливо	0,63	0,6	0,63	526061,1	3314,2
Итого	Х	Х	Х	Х	27513,0

 

 

3.5 Расчет прочих расходов

 

Прочие  расходы – это все затраты, которые не вошли в выше рассчитанные элементы затрат, а именно: управленческие расходы, расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, командировочные расходы, страхование имущества, арендная плата и др. Также  в этот элемент включаются налоги и отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующем законодательством.

Инновационный фонд – это средства, предназначенные  для финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических  работ и работ по подготовке и  освоению производства новых видов наукоемкой продукции.

Отчисления  в отраслевой централизованный инновационный  фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

 

ИФ = З_тек × S_иф / 100% , тыс.руб             (18)

 

где   S_иф – ставка отчислений в централизованный инновационный фонд;

З_тек – затраты на производство продукции в текущем году, тыс. руб.

 

ИФ = 335720,0×4/100% = 13428,8 тыс.руб.

 

К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат, которые составляют 6% от общей  суммы прочих расходов:

 

Др = (ФОТ+ОСН+МЗ+А+ИФ+НН) ·6% /94% , тыс.руб        (19)

 

где   НН – налог на недвижимость в планируемом году.

 

Др = (200131,2+68044,6+27513,0+52157,0+13428,8+650,0) · 6% / 94% = 23101,6 тыс. руб.

 

Тогда общая сумма прочих расходов рассчитаем по формуле (20):

 

Пр = ИФ+Др+НН, тыс. руб            (20)

 

Пр =13428,8+23101,6+650,0 = 37180,4 тыс. руб.

 

 

3.6 Расчет структуры  и калькуляции себестоимости  продукции

 

Для анализа и поиска путей по снижению себестоимости на предприятиях рассчитывают калькуляцию и структуру себестоимости продукции.

Калькуляция себестоимости единицы  продукции – это документ, в котором определяются расходы по каждому элементу затрат, приходящиеся на 100 рублей выручки.

Калькуляция себестоимости единицы  продукции рассчитывается путем  деления расходов по каждому элементу на выручку предприятия,  и полученный результат умножают на 100:

 

Сст = Зст × 100 руб. / Впл           (21)

 

где  Сст – себестоимость  ста рублей выручки по статье(элементу) затрат, руб

Зст — сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

Впл — выручка предприятия в планируемом году, тыс.руб.

 

Рассчитываем калькуляцию себестоимости  единицы продукции для каждого  элемента:

 

С_фот=200131,2×100/526061,1=38,04 руб, (на получение 100руб. выручки предприятие затрачивает 38,04 рублей ФОТ);