Расчет экономических показателей. 3

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………..41 Расчет численности производственного персонала предприятия…..6

2 Расчет эксплуатационных  затрат……………………………………...7

3 Расчет налогов, дохода, прибыли и рентабельности………………..16

4 Расчет показателей  эффективности использования имущества предприятия……………………………………………………………...19

4.1 Показатели эффективности  использования основных фондов…..19

4.2 Показатели эффективности  использования оборотных средств…22

5 Расчет лизинговых  платежей на приобретение подвижного  состава……………………………………………………………………25

Заключение………………………………………………………………30

Список использованных источников…………………………………..31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На современном этапе  деятельность транспортной отрасли  определяется транспортной стратегией развития до 2030 года. Согласно транспортной стратегии в настоящее время российская экономика оказалась перед системным вызовом, который заключается в усилении глобальной конкуренции, охватывающей рынки товаров, услуг, капитала, и других факторов экономического роста. Началась структурная перестройка мирового хозяйства, связанная с изменением баланса между экономическими центрами, возрастанием роли региональных экономических союзов, ожидаемым распространением новых технологий. Это повлечет за собой изменение национальных и мировых грузопотоков, рост требований к качеству транспортного обслуживания.

В таких условиях становится актуальным знания, которыми владеют  выпускники специальности «Организация перевозок и управление на транспорте». Не понимая сущности функционирования АТП, не зная закономерностей его развития, не представляя структуры и факторов использования ресурсов, невозможно эффективно управлять им. Поэтому в учебный план подготовки включена курсовая работа по дисциплине «Экономика отрасли», основные разделы которой отражены в методических указаниях.

Целью курсовой работы является  систематизация и углубление знаний по дисциплине «Экономика отрасли». Задачи курсовой работы:

1. Приобретение студентами  навыков самостоятельного творческого  подхода к решению задач экономического характера.

2. Определение потребности предприятия в материальных и трудовых ресурсах.

3. Расчета экономических показателей деятельности предприятия (затраты, доходы, прибыль).

4. Определение лизинговых платежей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1  Расчет  численности водителей

 

,

где - автомобиле-часы в эксплуатации.

где – количество автомобилей в эксплуатации (указано в задании ), ед., – дни работы автомобилей в году, дни (255), – время в наряде  продолжительности работы на линии (указано в задании );

  = ∙ α = 18∙0,9 = 16,2;

- подготовительно-заключительное время,  установлено в размере 0,043 ч  на 1 час работы; ;

  = 34680∙0,043 = 1491,24 ч.

ФРВ - фонд рабочего времени водителей, ч., принимается 1770-1900 ч.

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Расчет эксплуатационных затрат

 

Правительство РФ разработало  и ввело в действие «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяется налоговым кодексом, который устанавливает:

• все затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), включаются в себестоимость, если иное не установлено Налоговым кодексом;
• для предприятий (организаций) обоснованность затрат, т.е. подтверждает, что понесенные расходы были экономически оправданы (есть связь расходов с доходами).

Для определения затрат следует использовать нижеприведенную методику.

Расчет эксплуатационных затрат производится по следующим статьям:

• фонд оплаты труда;
• отчисления на социальные нужды;
• затраты на топливо;
• затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;
• затраты на запасные части и материалы;
• амортизация ПС;
• затраты на восстановление износа и ремонт шин;

 

• Фонд оплаты труда

 

,

где ФЗП_вод − фонд оплаты труда водителей, руб.;

ФЗП_{рем. раб}−фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб.

− фонд заработной платы руководителей  и специалистов, руб.; принимается  в размере 17−20 % от фонда заработной платы водителей;

− фонд заработной платы служащих, руб.; рекомендуется 6−8 % от фонда заработной платы водителей;

− фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы, руб.; принимается 0,5−1 % от фонда  заработной платы водителей.

 

,

где  −  тарифная часть заработной платы, руб.;

− доплаты и надбавки, руб.;

− премия, руб.

= 0,19 ∙ ФЗПвод = 0,19∙3381025,43 = 642394,8 руб.

= 0,07 ∙ ФЗПвод = 0,07 ∙3381025,43 = 236671,8.

= 0,01 ∙ ФЗПвод = 0,01∙3381025,43 = 33810,3 руб.

  ,

где  − часовая тарифная ставка водителей 3 класса (указано в задании), руб.;

− поясной коэффициент, для Омской области принимается в размере 1,15.

 

• Общая сумма доплат и надбавок:

;

; 

,  

где − доплаты и надбавки водителям первого класса, руб.;

 – количество водителей первого класса, чел.;

,   

где  − численность водителей соответствуют числу автомобилей в эксплуатации, чел.

,

где − доплаты и надбавки водителям второго класса, руб.;

– количество водителей второго  класса, чел.;

ФРВ – фонд рабочего времени, ч.

,

,

где  - тарифная часть заработной платы, руб;

- доплаты и надбавки, руб;

-  премия, руб.

,

где  - часовая тарифная ставка ремонтного рабочего(указано в задании ), руб.;

Т_общ – общая трудоемкость по выполнению технических воздействий, чел.ч

Для расчетов принимает трудоемкость 12600 чел∙ч на один автомобиль в год.

где - доплаты и надбавки, руб.  (от 2 до 24%)

 

Все расчеты представить в табличном виде (таблица 1).

 

 

 

 

 

Таблица 1.Результаты расчетов фонда оплаты труда

Показатель	Значение показателя
1. ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВОДИТЕЛЕЙ,  в т.ч.
1.1.Заработная плата основная, в  т.ч
заработная плата по тарифу	2287830,93
общая сумма надбавок за классность	127187,5
премии	966007
1.2. Заработная плата дополнительная
2.ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РЕМОНТНЫХ  РАБОЧИХ, в т.ч.
2.1 Заработная плата основная, в  т.ч
заработная плата по тарифу	724500
премии	295596
доплаты и надбавки	14490
3. Фонд заработной платы руководителей и специалистов	642394,8
4. Фонд заработной платы служащих	236671,8
5.Фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы	33810,3
Итого	5328488,33

 

• Отчисления на социальные нужды:

 

Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;

Фонд социального страхования  Российской Федерации - 2,9%;

Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования - 2,1%;

Территориальные фонды  обязательного медицинского страхования - 3%.).

Отчисления в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,1%

,

,

где Н_от – норматив отчислений, %

 

• Топливо:

Расход топлива на перевозки (л)

• для бортовых автомобилей                                 

,

л.

где - расход топлива на транспортную работу, л.

 

Расход топлива на пробег

,

где - норма расхода топлива на 100 км пробега, л/100км;

      - общий пробег автомобилей, км.

Расход топлива на транспортную работу для грузовых автомобилей

,

где - норма расхода топлива на 100 т∙км транспортной работы, л/100ткм; для автомобилей с карбюраторным двигателем – 2,0 л, с дизельным – 1,3 л, газобаллонных (на сжиженном газе) – 2,5 л.;

Р – транспортная работа, т∙км.

 

Расход топлива на работу в зимних условиях увеличивается на 12%:

,

где - коэффициент, учитывающий продолжительность зимнего периода.

Расход топлива на внутригаражные нужды составляет 0,5%

.

Потребность в топливе (л)

.

 

Затраты на топливо (руб.)

,

где - цена 1 л топлива, руб./л.

 

• Смазочные и эксплуатационные материалы

,

где − общие затраты на материалы, руб.;

       − затраты на моторные масла, руб.;

        −   затраты на трансмиссионные масла, руб.;

        − затраты на эксплуатационные материалы, руб.

,

где  −   расход моторного масла, л;

       − цена одного литра моторного масла, руб./л.

,

где  − норма расхода моторного масла.

,

где  − расход трансмиссионного масла, л;

       − цена одного литра трансмиссионного масла, руб./л 

,   

                                      

 

где − норма расхода трансмиссионного масла,                                            

  ,      

где Н_эм− норма расхода эксплуатационных материалов на грузовые автомобили – 5 %.

 

• Запасные части,  материалы и инструмент

,

где  − затраты на запасные части и материалы, руб.;

      − норма на з/части и материалы, руб./1000 км.

 

• Восстановление износа и ремонт шин

,

где − затраты на восстановление и ремонт шин, руб.;

      − нормативный пробег шин, км;

      − цена шины, руб.;

      − количество шин на автомобиле, ед.

 

• Амортизация подвижного состава

,

где  Ц_ба – цена автомобиля балансовая, руб.;

     Nа – количество автомобилей.

 

• Накладные расходы

При укрупненном расчете  накладные расходы принимаются  в размере 15-20% от суммы предыдущих статей затрат.

НР = 0,15∑ФОТ+ С_от+ + + + + ,

НР=0,15(5328488,3+1870299,4+34381315+4688367+10150611+2953411+1836000)=9181273,76 руб.

Результаты расчета затрат предприятия приведены в табл. 2.

Таблица 2.Эксплуатационные затраты предприятия

 

Статья затрат	Величина затрат, руб.	Структура, %
ФОТ	5328488,33	7,6
Отчисления на социальные нужды	1870299,4	2,7
Топливо	34381315	48,8
Смазочные и эксплуатационные материалы	4688367	6,6
Запасные части, материалы и инструмент	10150611	14,4
Восстановление износа и ремонт шин	2953411	4,3
Амортизация подвижного состава	1836000	2,6
Накладные расходы	9181273,76	13
Итого	70389765,49	100

 

 

 

3 Расчет налогов, дохода, прибыли и рентабельности

 

Расчет налогов :

,

где  - транспортный налог, руб.;

         - налог на имущество, руб.

Нз – налог на землю, руб.

Нз= 1500 руб.

,

где  - ставка транспортного налога (указано в задании), руб./л.с.

- мощность двигателя автомобиля, л.с. 

   - списочное количество автомобилей в парке, ед.

,

где - ставка налога на имущество, % (принимается 2,2 %);

- общая стоимость основных производственных фондов, руб.,

 

• Расчет дохода:

где – коэффициент учитывающий ному прибыли.

Значение коэффициента принимать в пределах 1,2-1,3, в зависимости  от общей грузоподъемности и численности  парка ПС. Расчетная рентабельность (см. формулу 41) не должна превышать 9 – 15%. 

 

• Расчет прибыли:

где - чистая прибыль предприятия, руб;

  -   налог на прибыль,  руб.

- налогооблагаемая прибыль, руб.

где - налогооблагаемая прибыль, руб;

- налоги и отчисления, руб.

                                                  

где - ставка налога на прибыль.

 

• Расчет рентабельности

                                                

где - рентабельность предприятия, %

 

Результаты расчетов свести в таблицу 3.

 

 

 

 

Таблица 3.Результаты расчета итоговых показателей  предприятия

Показатель	Значение  показателя
Доход	6094877,1
Затраты	4688367
налоги и отчисления, в т.ч
налог на имущество;	336600
транспортный налог;	107640
налог на землю.	1500
Налогооблагаемая прибыль	960770,1
Налог на прибыль	192154,02
Чистая прибыль предприятия	768616,08
Рентабельность предприятия	16,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Расчет показателей эффективности использования имущества предприятия

 

4.1 Показатели эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ)

 

К показателям эффективного использования ОПФ относятся  следующие показатели: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, техническая  вооруженность, рентабельность, коэффициент экстенсивного использования ОПФ, коэффициент интенсивного использования ОПФ,  коэффициент интегрального использования ОПФ.

В курсовой работе необходимо рассчитать следующие показатели.

Показатель фондоотдачи (ФО) рассчитывается в натуральных и стоимостных единицах измерения. Величина показателя ФО показывает объем транспортной работы или сумму доходов, получаемую предприятием с одного рубля стоимости ОПФ. В данной работе необходимо рассчитать ФО в стоимостных единицах: 

                                            

руб.

где Д – доходы предприятия, руб.;

 – среднегодовая стоимость  ОПФ руб.

 

В настоящее время  показатели ФО рассчитывают в стоимостном  выражении и по величине этого  показателя сравнивает работу разных предприятий по уровню эффективности использования ОПФ.

Показатель фондоемкости (ФЕ) показывает стоимость ОПФ необходимую предприятию для получения 1-го рубля дохода. Показатель обратный фондоотдаче.

         

.

Показатель фондовооруженности (техническая вооруженность) характеризует техническую оснащенность одного среднесписочного автомобиля или одного работника.

где Спс – стоимость подвижного состава, руб.;

Асс – среднесписочное количество автомобилей;

Nобщ – общая среднесписочная численность работников предприятия, чел.

 

Рентабельность основных фондов – показывает прибыль (руб. или %), получаемую предприятием с одного рубля стоимости ОПФ.

 

     

где Пб – балансовая или общая прибыль предприятия, руб.

Для характеристики технического состояния ОПФ и оснащенности предприятия ОПФ определяют следующие виды показателей: коэффициент износа, коэффициент годности, коэффициент обновления ОПФ,  коэффициент выбытия ОПФ.

Коэффициент износа - показывает, какая часть стоимости ОПФ уже перенесена на себестоимость готовой продукции. Характеризует степень изношенности ОПФ предприятия за период.

А – сумма начисления амортизации (износа) ОПФ, за период, руб.;

 – стоимость ОПФ на конец года, руб.

Коэффициент годности - показывает стоимость ОПФ, пригодных для дальнейшего использования. Характеризует уровень технического состояния ОПФ и определяется отношением остаточной стоимости ОПФ к их первоначальной на конец года.

     

Результаты  расчетов сведены в таблицу 4.

 

 

 

 

Таблица 4 .Результаты расчета показателей эффективности использования имущества предприятия

Показатель	Значение  показателя
Фондоотдача	0,4руб.
Фондоемкость	2,5
Фондовооруженность	765000руб.
Техническая вооруженность	850000руб.
Рентабельность ОПФ	6,3
Коэффициент износа	0,012
Коэффициент годности	0,988

 

4.2 Показатели эффективности использования оборотных средств

 

Количество оборотов (коэффициент оборачиваемости) - показывает сумму доходов, получаемую предприятием с одного рубля стоимости оборотных средств, или сколько раз в течение года каждый рубль оборотных средств участвует в приобретении производственных запасов или выплате заработной платы, или сколько полных кругооборотов совершат оборотные средства за определенное время.

                 ,      

Д – сумма доходов предприятия за рассматриваемый период времени, руб.;

Собср – сумма оборотных средств, привлеченных для оказании транспортных услуг, руб.

 

Длительность одного оборота - показывает за сколько дней оборотные средства совершат один полный кругооборот, т.е. перейдут из денежной формы в новую денежную форму.

,  

Дк – количество дней в анализируемом периоде (месяц – 30 дней, квартал – 90 дней, год – 360 дней).

 

При увеличении длительности одного оборота происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, т.е. сокращается сумма доходов  предприятия, а потребность в  оборотных средствах возрастает.

При уменьшении длительности одного оборота происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств, т.е. увеличивается сумма доходов предприятия, а потребность в оборотных средствах сокращается.

Коэффициент загрузки оборотных  средств - показывает сумму оборотных  средств, необходимую предприятию для получения одного рубля дохода.

.     

 

Рентабельность оборотных  средств - показывает прибыль (%), получаемую предприятием с одного рубля стоимости оборотных средств.

   

Пб – прибыль получаемая предприятием, руб.

Результаты  расчетов свести в таблицу 5.

 

Таблица 5.Показатели эффективности оборотных средств

Показатель	Значение  показателя
Коэффициент оборачиваемости	0,12об.
Длительность одного оборота	3000дн.
Коэффициент загрузки оборотных средств	8,56
Рентабельность оборотных средств	1,84%

 

5 Расчет лизинговых платежей на приобретение подвижного состава

 

Лизинговые платежи – это  общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом. В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.

Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов. При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты.

Платежи могут осуществляться в  денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме. При этом устанавливается цена продукции или услуг.

Периодичность выплат. В договоре лизинга стороны устанавливают  периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца. Способы уплаты. По соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах. Алгоритм расчета. В связи с тем, что с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества – предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения очень часто устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества.

• Расчет  общей  суммы  лизинговых платежей осуществляется по форму

   

где     ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

           АО   -   величина   амортизационных   отчислений,   причитающихся лизингодателю в текущем году;

           ПК - плата за  используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;

            КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за  предоставление имущества по договору лизинга;

   ДУ    -    плата    лизингодателю    за    дополнительные  услуги

                   лизингополучателю, предусмотренные  договором лизинга;

   НДС    -    налог    на    добавленную   стоимость,  18%.

• Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

С_сг  -  среднегодовая стоимость приобретаемых автомобилей - предмета договора лизинга,  руб.;

Н_а - норма амортизационных отчислений, 20%.

В соответствии с Законом о лизинге стороны  договора  лизинга по  взаимному соглашению вправе применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

КР -  кредитные ресурсы,  используемые  на  приобретение имущества,

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы,  руб.;

СТ_к - ставка за кредит, 22% годовых.

При этом  имеется  в  виду, что  в каждом  расчетном  году плата за используемые кредитные  ресурсы соотносится  со среднегодовой  суммой непогашенного  кредита  в  этом  году  или  среднегодовой  остаточной стоимостью имущества - предмета договора: