Расчет экономических показателей авиарейса. 4

 

Исходные данные

 

			Тип ВС А320-210
№	Маршрут полета	Протяженность пути, км	Коммерческая  загрузка
			Пассажиры		Груз, т	Почта, т	Предельная  коммерческая загрузка, т
			Максимальное  количество кресел	Занято кресел
1.	СПб-Казань	1522	150	123	1,0	0,2	20,7

 

 

1.Эксплуатационные показатели рейса

 

1.1.Рассчитать эксплуатационные показатели рейса.

 

№	Показатель	Единица измерения	Значение
1.	Пассажирооборот фактический	пасс.км	187,206
2.	Пассажирооборот предельный	пасс.км	228300
3.	Грузооборот	ткм	1826,4
4.	Общая коммерческая загрузка	т	14,17
5.	Эксплуатационные ткм	ткм	21566,74
6.	Предельные ткм	ткм	31505,4
7.	Коэффициент занятости кресел	%	82
8.	Коэффициент коммерческой загрузки	%	68

 

 

 

Пассажирооборот фактический определяется по формуле:

 

(1). ПО_Ф = N_пасс х L

Пассажирооборот предельный определяется по формуле:

 

(2). ПО_пр = N_кр х L

Грузооборот рассчитывается аналогично:

 

(3). ГО_Ф = G_гр,пчт х L

 

Для характеристики всей коммерческой загрузки используется показатель «Общая коммерческая загрузка», который рассчитывается следующим образом:

 

(4). G_общ = G_пасс + G_гр,пчт

 

Для определения полного  объема перевозки в ткм расчитывают  показатель «Эксплуатационные ткм»:

 

(5). R_эксп = G_общ х L

Предельные  ткм:

(6). R_пр = G_пр х L

 

 

коэффициент занятости  кресел:

 

ПО_ф

(7). К_з.кр. = ------- х 100%

ПО_пр

 

 

 

Коэффициент коммерческой загрузки:

 

                                                     R_эксп

(8). К_к.з. = -------- х 100%

                                                      R_пр

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Расчет себестоимости рейса

Исходные данные

					Тип ВС А320- 210
№		Показатель				Единица измерения	Данные
1.		Протяженность пути				км	1522
2.		Рейсовая скорость ВС				км/ч	850
3.		Время рейсовое				ч	2
3.		Количество членов экипажа					8
3.1.		Летный экипаж				чел.	2
3.2.		Кабинный экипаж (бортпроводники)				чел.	6
4.		Стоимость планера				руб.	1900000000
5.		Стоимость двигателя				руб.	150000000
6.		Количество двигателей				шт.	2
7.		Среднегодовой производственный налет часов				ч	3500
8.		Межремонтный ресурс:
8.1.		Планер				ч	11000
8.2.		Двигатель				ч	8000
9.		Амортизационный ресурс:
9.1.		Планер				ч	60000
9.2.		Двигатель				ч	25000

 

Время рейсовое будет зависеть от двух составляющих: дальности полета и скорости рейсовой:

                                                             L

(9).   t_p = ------

                                                            V_p

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Амортизационные отчисления

 

При расчете себестоимости  рейса объектами для начисления амортизации являются: самолеты, вертолеты  и авиационные двигатели (именуемые далее СВАД), находящиеся в авиакомпании на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

 

Расчет амортизационных  отчислений

 

 

Наименование объекта	Балансовая стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет	Сумма амортизационных отчислений в год,  руб.	Среднегодовой производственный налет  часов ВС в год, час	Сумма амортизационных  отчислений за 1 л.ч., руб. за 1 л.ч.
Планер	1900000000	10		3500	62857
Двигатели	150000000	10		3500	62857
Итого	2200000000			3500	62857

 

 

Амортизационные отчисления за летный час определяются по формуле:

           (С_пл + n_дв х С_дв)

(10). АО = -----------------------

            Т_пр х СПИ

 

Определение количества капитальных ремонтов

 

№ п/п	Наименование объекта	Амортизационный срок службы, ч	Межремонтный ресурс, ч	Количество капитальных  ремонтов
1.	Планер	60000	11000	4
2.	Двигатель 1	25000	8000	2
3.	Двигатель 2	25000	8000	2
4.

 

Количество капитальных ремонтов планера, определяется по формуле:

         Т^пл_а.с.

(11). n^пл_к.р. = -------- –1

           Т^пл_м.р.

Количество капитальных ремонтов двигателей, определяется по аналогичной формуле:

         Т^дв_а.с.

(12). N^дв_к.р. = -------- –1

           Т^дв_м.р.

 

 

Капитальный и  текущий ремонт

 

Для определения расходов на капитальный ремонт необходимо рассчитать количество капитальных ремонтов.

 

Расчет затрат на капитальный и текущий ремонт

 

№ п/п	Наименование объекта	Количество капитальных  ремонтов	Стоимость ремонта, руб.	Межремонтный ресурс, час.	Затраты на 1 час налета
1.	Планер	4	380000	11000	138,18
2.	Двигатель 1	2	45000	8000	11,25
3.	Двигатель 2	2	45000	8000	11,25
4.	……
5.	Итого:				160,68
6.	Расходы на текущий ремонт, 5 %				8,034
7.	Итого затрат на капитальный  и текущий ремонт:				168,714

 

 

Расходы на капитальный  ремонт учитывают стоимость и количество капитальных ремонтов планера и двигателей.

 

                    N^пл_к.р. х С^пл_к.р.              n^дв_к.р. х С^дв_к.р. х n_дв

(13). С^свад_к.р. = (------------------- + ------------------------- )

                                            Т^пл_м.р.                                 Т^дв_м.р.

Расходы на текущий ремонт рассчитываются в процентном соотношении от суммы затрат на капитальный ремонт путем отнесения суммы затрат на текущий ремонт к сумме затрат на капитальный ремонт:

(14). С_т.р. = 0,05 х С^свад_к.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оплата труда летного состава и бортпроводников

 

Расходы по заработной плате  летного состава и бортпроводников  включают в себя повременную оплату экипажа за месяц и сдельную заработную плату за налёт часов.

 

Расчет повременной  части заработной платы

 

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Оклад	Надбавка за классность		Итого	На 1 л.ч.
				%	руб.
1.	КВС	руб.	10600	1,4	148,4	10748,4	134,35
2.	Второй пилот	руб.	8650	1,4	121,1	8771,1	109,6
3.	Бортмеханик	руб.
4.	Штурман	руб.
5.	Повременная оплата бортпроводников	руб.
5.1.	Оклад бортпроводника	руб.	5700	1,2	68,4	5768,4	72,1
5.2.	Количество бортпроводников	чел.	6			34610,4	432,63
5.3.	Итого повременная оплата бортпроводников	руб.
6.	Итого повременная оплата труда  на летный час	руб./ч.					676,6

 

При расчете  повременной части заработной платы  летного состава учитываются  должностные оклады членов экипажей, надбавки за класс и ежемесячные  стимулирующие выплаты (доплаты  и надбавки стимулирующего характера; премии, вознаграждения за выслугу лет в гражданской авиации и (или) авиакомпании и иные поощрительные выплаты), установленные в соответствии с трудовым законодательством локальным правовым актом авиакомпании.

              ∑(О_лс + К)

(15). ЗП_пв = ---------------

               Н_сн

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет сдельной части заработной платы

 

№ п/п	Члены экипажа	Единица измерения	Значение
1.	Расчетная ставка КВС	руб.	990
2.	Расчетная ставка второго пилота	руб.	810
3.	Расчетная ставка бортмеханика	руб.
4.	Расчетная ставка штурмана	руб.
5.	Сдельная оплата бортпроводников	руб.
5.1.	Расчетная ставка бортпроводника	руб.	500
5.2.	Количество бортопроводников	чел.	6
5.3.	Итого сдельная оплата бортпроводников	руб.
6.	Итого сдельная оплата труда на летный час	руб./ч.	4800

Сдельная часть заработной платы летного состава рассчитывается в соответствии с расчетными ставками, установленными авиакомпанией по формуле:

(16). ЗП_сд = РСКВС + РСВП + РСБМ + РСШТ + РСБП х n_бп

 

 

Расчет фонда  оплаты труда

 

№ п/п	Члены экипажа	Составные ФОТл.ч.										Итого ФОТЛ.Ч., руб.
		Повременная часть, руб./ч.	Сдельная  часть, руб./ч.	Вознаграждение  за выслугу  лет		Премия		Кп		Кклс
				%	руб.	%	руб.	%	руб	%	руб
1.	КВС	134,35	990	1,1	12,36	1,3	14,6	1,1		1,2
2.	Второй пилот	109,6	810	1,1	10,11	1,3	11,9	1,1		1,2
3.	Бортмеханик
4.	Штурман
5.	Старшие бортпроводники
6.	Бортпроводники	432,63	3000	1,1	37,7	1,3	44,6	1,1		1,2
7.	Итого ФОТ на летный час, руб.

 

В целом расходы на оплату труда учитывают полную заработную плату с вознаграждением за выслугу лет, премией и  коэффициентами:

(17). ФОТ_л.ч. = (ЗП_пв + ЗП_сд + В + П) х К_п х К_клс

Вознаграждение  за выслугу лет рассчитывается как  процент от суммы повременной  и сдельной заработной платы:

         (ЗП_пв + ЗП_сд) х С_в

(18). В = --------------------------

 100

Расчет премии происходит подобным образом:

          (ЗП_пв + ЗП_сд) х С_п

(19). П = --------------------------

 100

Страховые взносы на социальные нужды

 

Страховые взносы на социальные нужды — федеральный налоги в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенные для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

 

Расчет отчислений страховых взносов на социальные нужды

 

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Размер ФОТл.ч.	руб.
2.	Ставка страховых взносов	%
3.	Итого	руб.

 

Отчисления на социальные нужды расчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации по формуле:

 

(20). СВ = ФОТ_л.ч. х 0,26

 

 

 

 

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание ВС

По статье затрат «Расходы на периодическое техническое  обслуживание ВС» отражаются расходы  на периодическое техническое обслуживание воздушных судов и двигателей, выполняемые собственными силами Авиакомпании или сторонними организациями, осуществляющими деятельность и оказывающими указанные услуги в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет затрат на периодическое техническое обслуживание производится по формам технического обслуживания.

В случае, если Авиакомпанией заключен договор, предусматривающий  комплексное техобслуживание, которое  включает в себя, в том числе  работы по периодическому техническому обслуживанию СВАД и при этом договором определен размер оплаты за час налета, то в расчет стоимости летного часа включается часовая ставка.

 

 

 

Расчет расходов на периодическое техническое обслуживание

 

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость периодического технического обслуживания на 1 летный час	руб./ л.ч.	5000
2.	Итого	руб.

 

 

Обязательное страхование ВС и членов экипажа

Расходы на обязательное страхование ВС и членов экипажа  включает в себя:

• расходы на страхование ответственности владельца воздушного судна перед третьими лицами за вред, причиненный жизни или здоровью либо имуществу третьих лиц при эксплуатации воздушного судна,
• страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна при исполнении ими служебных обязанностей.

 

Расчет расходов на обязательное страхование

 

№ п.п.	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Стоимость планера	руб.	1900000
2.	Стоимость двигателя	руб.	150000000
3.	Количество двигателей	шт	2
4.	Стоимость ВС	руб.	301900000
5.	Процент страхования	%	1
6.	Среднегодовой производственный налет часов	ч.	3500
7.	Итого	руб.

 

 

Расходы по страхованию определяются исходя из стоимости ВС, годового процента страхования (1%) и годового  налёта часов:

 

              С_вс х 0,01

(21). С_страх = --------------

              Т_пр

Стоимость ВС определяется следующим образом:

 

(22). С_вс = С_пл + С_дв х n_дв

 

 

Накладные расходы

 

Учитываются расходы, связанные с  обслуживанием и управлением  Авиакомпании в целом, которые невозможно отнести на затраты по конкретному  виду деятельности и относятся к  затратам на производство согласно Учетной политике Авиакомпании.

 

Расчет накладных  расходов

 

№ п/п	Статьи расходов	Единица измерения	Даннные
1.	Амортизационные отчисления	руб.
2.	Затраты на капитальный и текущий  ремонты	руб.	168,714
3.	Фонд оплаты труда	руб.
4.	ЕСН	руб.
5.	Периодическое  техническое обслуживание ВС	руб.	5000
6.	Расходы на обязательное страхование  ВС и членов экипажа	руб.
7.	Итого прямые производственные затраты  авиакомпании	руб.
8.	Накладные (внутрихозяйственные) расходы	%	10
9.	Итого	руб.

 

Расчет накладных расходов производится в процентном соотношении к сумме прямых производственных затрат.

(23). З^пр_произв = АО + С^свад_к.р. + С^свад_т.р. + ФОТ_л.ч. + СВ + С_пто + С_страх

 

Таким образом, сумма  накладных расходов на летный час будет исчисляться по формуле:

(24). С_н.р. = З^пр_произв х 0,1

 

 

 

Сводная таблица  по собственным расходам авиакомпании

 

№ п.п.	Статьи затрат	Единица измерения	Сумма
1.	Прямые производственные затраты	руб.
2.	Накладные расходы	руб.
3.	Итого собственных расходов авиакомпании на летный час	руб.
4.	Время рейса	ч.	2
5.	Итого	руб.

Собственные расходы авиакомпании на летный час можно рассчитать по формуле:

(25). Р^ак_л.ч. = З^пр_произв + С_н.р.

 

 

Тогда собственные расходы авиакомпании за рейс определяются следующим образом:

 

(26). Р^ак = Р^ак_л.ч. х t_р

 

 

Услуги сторонних организаций

 

Расходы на оплату услуг  сторонних организаций рассчитываются за рейс и включают в себя:

• расходы на авиационные горюче-смазочные материалы (далее ГСМ);
• расходы на аэропортовое и наземное обслуживание;
• расходы на аэронавигационное обслуживание;
• расходы на питание пассажиров и членов экипажа в полете.

 

Расходы на ГСМ^*

 

Расходы по этой статье определяются, иcходя из норм расхода ГСМ по участкам полета и действующих цен на авиаГСМ в аэропортах, в которых осуществляется заправка ВС.

Расчет расходов на ГСМ

 

№	Показатель	Единица измерения	Данные
1.	Время рейсовое	ч.	2
2.	Часовой расход топлива	т/ч.	2,6
3.	Стоимость ГСМ за тонну	руб./т	23000
4.	Итого	руб.	119600

 

(27). С_гсм = Ц^т_гсм х Р^ч_гсм х t_р

 

 

 

 

 

 

 

Расходы на аэропортовое и наземное обслуживание

Аэропортовые  сборы

 

Аэропортовые сборы  учитывают сборы в аэропорту  оправления и аэропорту назначения.

 

Расчет аэропортовых сборов

 

№ п/п	Наименование расходов	Количество (Максимальный взлетный вес, т или Количество  пассажиров, чел.)	Ставка сбора, руб./т	Размер сбора, руб.
Расходы в аэропорту  отправления
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка		217,7
	- авиабезопасность		154,0
	- пользование аэровокзалом		54,0
Расходы в аэропорту  назначения
	Аэропортовые сборы:
	- взлет-посадка		320,4
	- авиабезопасность		155,8
	- пользование аэровокзалом		37,9
	Итого