Расчет экономических показателей ОАО «Беларусбанк» на планируемый год. 2

ВВЕДЕНИЕ

            Экономика по своей сущности является стимулом производительности труда, всемерного повышения эффективности производства. Однако и в этих условиях важным является определение основных направлений повышения эффективности производства, факторов, определяющих рост эффективности производства, методов его определения.                                         

       Для предприятий любой формы собственности  очень важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в течение определенного  времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности использования производственных ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной оценки текущего состояния и перспектив развития предприятия.

       Снижение  издержек производства, рациональное использование материальных ресурсов, достижение более высоких экономических  показателей и, прежде всего повышение  производительности труда и эффективности  производства, и на этой базе снижение себестоимости - наиболее важные и актуальные задачи работников управления производством. Для их решения большое значение имеет совершенствование управления в целях повышения его эффективности, овладение методами эффективного управления производством, а также расчеты  и сравнение показателей эффективности  производства предприятия.

       Необходимым условием разрешения поставленных задач  является научный поиск, анализ, обобщение  практики и обоснование такой  системы управления предприятием, которая  могла бы обеспечить повышение эффективности  производства и насыщение рынка  высококачественными товарами, доступными для массового потребителя.

       Целью настоящей работы является расчёт экономических показателей ОАО <<АСБ Беларусбанк>> на планируемый год. Здесь, даются характеристики показателей эффективности производства, которые необходимо применять при оценке эффективности производства предприятия. На основании расчетов данных показателей управление предприятием должно корректировать процессы производства, совершенствовать управление производством предприятия в целях повышения эффективности производства.                 

       Исходя  из поставленной цели, главными задачами будут: 
- рассчитать предложенные экономические показатели, на основании которых изучить финансовое положение организации; 
- выявить эффективность использования капитала банка на основании полученных результатов; 
- на основании полученных теоретических знаний анализировать данные и делать выводы, сформировать умения экономически обосновывать решение организационно-технических задач. 
Решение поставленных задач, даёт нам возможность выявить какие факторы и в какой степени влияют на изменение прибыли и сделать вывод о планируемом изменении эффективности производства.

       В данной работе будет использоваться метод прямых расчётов(по предложенным данным),а также построение таблиц, графиков и диаграмм. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ                        (РАБОТ, УСЛУГ) 

1.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Выручка представляет собой денежные средства, полученные ОАО   «АСБ Беларусбанк» от представляемых банковских услуг по установленным тарифам и договорам по отдельным видам услуг.

      Выручка включает все доходные поступления  по всем источникам:

      - доходы по платежам (Дп);

      - доходы от сдачи в аренду  помещений (Да);

      - доходы от консалтинговых услуг  (Дк);

      - доходы от реализации страховых  полисов (Дс.п.).

      Расчет  выручки за текущий год произведем по формуле: 

      Вт.г. = Дп + Да + Дк + Дс.п., тыс. руб.                     (1) 

      Величину  выручки на планируемый год определим  исходя из величины выручки в текущем  году и планируемого темпа роста  по формуле: 

      где Вт.г. – выручка за текущий год, тыс. руб.;

      n – темп прироста выручки на планируемый год, % (см. Приложение Б – рисунок 1). 

1.2 Расчеты 

1) Определим  размер выручки в текущем году:

Вт.г.=510420+40856+16940+55450=623666 тыс. руб. 

      2) Определим размер выручки в  планируемом году: 

Построим рисунок 1<<Динамика изменения выручки>>(см приложение Б, рис.1) 

     Вывод:После того как были произведены расчеты выручки за текущий год(623666тыс.руб.)и величины выручки на планируемый год,можно сказать, что в планируемом году на данном предприятии ожидается увеличения показателя выручки на 210799,11

Для обеспечения  выполнения плана, активации спроса на услуги связи и увеличение выручки необходимо ряд мероприятий. В первую очередь это увеличение объема продаж, выпускаемой продукции и ориентация производства  на выпуск продукции соответствующей новым требованиям потребителей. Также сюда можно отнести разработка и реализация стратегии продаж; поиск новых рынков сбыта; постоянное изучение спроса на выпускаемую продукции. Необходимо проводить анализ сбытовой, ценовой и рекламной стратегии. Ещё одним из ряда мероприятий является участие в ярмарках, выставках, рекламных акциях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. РАСЧЕТ  СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ  СРЕДСТВ 

2.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Основные  средства, используемые в банковской деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» – представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе оказания банковских услуг, переносят свою стоимость на стоимость оказываемых услуг по частям, в процессе оказания услуг не изменяют своей натурально-вещественной формы и имеют срок использования более одного года.

      Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности  использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

      Среднегодовая стоимость ОС рассчитывается по каждому  виду по формуле: 

       ,                 (3) 

      где Ф_1.01 – стоимость ОС на начало текущего года, тыс. руб.;

      Ф_НСГ – стоимость ОС на начало следующего года, тыс. руб.;

      Ф_1.02 + Ф_1.03 + ... , Ф_1.12 – стоимость ОС на 1-ое число каждого месяца, тыс. руб.

      Если  ОАО «АСБ Беларусбанк» не планирует изменение стоимости ОС, среднегодовая стоимость равна стоимости ОС на начало планируемого года.

      Структура ОС определяется в процентах и  показывает, какой удельной вес в процентах занимает каждый вид ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС (см. Приложение Б – рисунок 2). Рассчитывается структура ОС делением среднегодовой стоимости ОС каждого вида на общую сумму ОС и умножением на 100%, формула 4: 
 

      где Si - удельный вес і-го вида ОС в общей сумме ОС, %;

      Фі – среднегодовая стоимость і-го вида ОС, тыс. руб.;

      пл – общая величина среднегодовой стоимости ОС, тыс. руб. 

2.2 Расчеты 

     1) Определим среднегодовую стоимость ОС:

     - Здания: 
 
 
 

     - Транспортные средства: 
 
 

     - Машины и оборудование: 
 
 
 
 

     - Прочие: 
 
 
 

      2) Определим удельный вес каждого  вида ОС: 

     - Здания: 
 

     - Транспортные средства: 
 
 

     - Машины и оборудование: 
 
 

     - Прочие: 
 
 
 
 

     3) Внесем полученные данные в таблицу: 

Таблица 1 – Среднегодовая  стоимость и структура основных средств 

Построим рисунок 2<<Структура основных средств>>(см приложение Б, рис.2) 

Вывод: Подсчитав все данные мы можем определит, что в структуре среднегодовой стоимости основных средств наиболее больший процент составляют здания-51,74%,затем транспортные средства-27,62%,машины и оборудования-18,64% и самый маленький процент составляют прочие-2.Таким образом самыми дешёвыми основными средствами среднегодовой стоимости являются прочие, а самыми дорогостоящими здания и составляют 53339,17тыс.руб.

3. РАСЧЕТ  ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ 

3.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Рассчитаем  дополнительную численность операционно-кассовых работников ОАО «АСБ Беларусбанк» в связи с открытием нового участка.

      Численность операционно-кассовых работников банка  определяем на основании среднемесячных показателей по выполнению каждой операции, штатного норматива, определяющего  количество операций данного вида для  выполнения одним работником за 1 час  и соответствующего фонда рабочего времени одного работника по норме  за месяц.

      Для определения численности операционно-кассовых работников на новый участок среднемесячный показатель по каждой операции разделим на штатный норматив и получим  общее число человеко-часов на выполнение операций в среднем за месяц. Полученное значение разделим на фонд рабочего времени. Необходимо предусмотреть  дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска. 

      где Qср.мес. – среднемесячный показатель по каждому виду операций, ед.;

      Ншт. – штатный норматив в час, ед.;

      Фр.вр. – среднемесячный фонд рабочего времени одного работника за месяц по норме, часов (168 ч.);

      Котп. – коэффициент, учитывающий резерв подменных работников на период очередного отпуска (1,06). 

      Численность работников вновь открываемого с 1 августа  участка в среднегодовых единицах определяется путем умножения этой численности работников на количество месяцев, которые будут работать работники до конца года и делением полученного результата на 12 месяцев.

      Для определения общей среднегодовой  численности на планируемый год  в целом по ОАО «АСБ Беларусбанк» к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить среднегодовой прирост численности работников. Расчет произведем по формуле: 

      где Чн.пл.г. – численность работников на начало года, чел.;

      Чдоп. – увеличение численности работников на планируемый год;

      n – число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

      12 – число месяцев в году. 

3.2 Расчеты 

     1) Произведем расчеты дополнительной численности операционно-кассовых работников ОАО «АСБ Беларусбанк» в связи с открытием нового участка: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2) Внесем полученные данные в таблицу: 

Таблица 2 – Дополнительный штат работников 

      2) Рассчитаем общую среднегодовую  численность работников на планируемый  год в целом по ОАО «АСБ Беларусбанк»:

      расчеты 

    Вывод: Произведя расчёты мы определили, что дополнительный штат работников 1человек,т.е это дополнительный сотрудник, которого нужно принять на работу с первого августа.

    Общая среднегодовая численность на планируемый год в целом по ОАО <<Беларусбанке>> к ожидаемому наличию на начало планируемого года равна 67,42человека. 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 

4.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) – это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

      - сырье;

      - материалы;

      - закупка комплектующих деталей;

      - топливо;

      - энергия; 

      - теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

       - плата за землю;

       - рекламные расходы;

       - арендная плата;

       - командировочные расходы;

       - отчисления в централизованный  инновационный фонд;

       - взаиморасчеты с банками;

       -расходы, связанные с производством,  не вошедшие в выделенные элементы  затрат.

      В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

       -  выплаты заработной платы  за выполнение работ;

       - выплаты стимулирующего характера:  премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам  и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде и т.д.

      Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7: 

      где ФОТ — фонд оплаты труда, руб.;

Зср.пл. – среднемесячная планируемая заработная плата одного работника,     руб.;

      Чпл. — среднегодовая численность работников, чел.;

      12 — число месяцев в году. 

      Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

       где Зср.тек – среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

       n – процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %. 

      В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

      где Sосн – ставка отчислений на социальные нужды. 

      В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

      Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10: 
 
 

      где Ф – среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида, тыс.руб.;

      На – норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %. 

                                (11)  
 

      где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет. 

      По  элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13: 

                                ,                   (12)            

         где   – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки в плановом году, руб.;

       – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки  в текущем году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом   году, %. 

            ,                  (13)  

      где МЗ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб. 
 

      Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

      Составим  систему:

      МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

      Пр →17%

      Отсюда  определим затраты по элементу «Прочие расходы» по       формуле 14: 

                        ПР = (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.             (14) 

      Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости. 

      Структура себестоимости определяется в процентах  и показывает, какой удельный вес  в процентах занимает каждый элемент затрат (см. Приложение Б – рисунок 3). Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15: 

      

    %                 (15) 

       где S_i -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

       d_i  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

       З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб. 

      Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку, выражается  в рублях. 

4.2 Расчеты 

      1) Определим затраты на оплату труда на плановый год: 

ФОТ=428161,5∗67,42∗12=346399,78 руб. 

     2) Среднемесячная планируемая заработная плата одного работника: 
 
 
 

     3) Размер отчислений на социальные  нужды: 
 
 

     4) Рассчитаем норму амортизации по каждому виду основных средств: 

         - Здания: 
 
 

         - Транспортные средства: 
 
 

         - Машины и оборудование: 
 
 

         - Прочие: 
 
 
 

     5) Определяем амортизационные отчисления по каждому виду основных средств: 

         - Здания: 
 
 

         - Транспортные средства: 
 
 

         - Машины и оборудование: 
 
 

         - Прочие: 
 
 
 

      6) Внесем полученные данные в  таблицу: 

Таблица 3 – Амортизационные отчисления