Расчет экономических показателей предприятия за определенный период времени
1 Производственные результаты деятельности предприятия.
Годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
где
– годовой объем реализованной продукции в натуральном выражении, шт.;
– остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но не оплаченной ими на начало и конец года соответственно, шт.
= 3118+(79-52) = 3145 тыс.шт.
Цену единицы продукции, по которой она была реализована, можно рассчитать по формуле:
где
– выручка от продажи продукции, тыс. руб.
= 150717,6/3118= 48,3 тыс.руб.
Годовой объем товарной
продукции в стоимостном
= 3145*48,3 = 151903,5 тыс. руб.
Результаты расчетов представим в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Объем производства и реализации продукции
Наименование показателя |
Значение показателя |
1. Годовой объем реализованной продукции в натуральном выражении (объем продаж), тыс. шт. |
3118 |
2. Остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но неоплаченной ими, тыс. шт. |
|
на начало года |
52 |
на конец года |
79 |
3. Годовой объем товарной
продукции в натуральном выраже |
3145 |
4. Годовой объем реализованной продукции в стоимостном выражении (выручка от продажи), тыс. руб. |
150717,6 |
5. Оптовая цена единицы
продукции (без косвенных налог |
48,3 |
6. Годовой объем товарной
продукции в стоимостном выраже |
151903,5 |
2 Производственные ресурсы предприятия.
2.1 Основные средства предприятия.
Для роторных автоматических линий и термопластавтоматов пропускная способность определяется как:
где
– среднегодовое количество производственного оборудования группы, ед.;
– годовой действительный фонд рабочего времени единицы оборудования, час;
– техническая часовая
производительность
–коэффициент использования
оборудования по
где
– количество календарных дней в году, дни;
– количество праздничных и выходных дней в году, дни;
S – количество смен работы оборудования в сутки, смен;
– продолжительность рабочей смены, час;
a – процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования (простои в планово-предупредительном ремонте ), %.
1) Определим пропускную
fэ= (365-109)*2*8*
2) Определим пропускную
способность
fэ= (365-109)*2*8*
3) Для гидравлических прессов пропускная способность определяется как:
где
– норма штучного времени на выполнение операции, н.-мин;
–коэффициент выполнения норм времени.
fэ= (365-109)*2*8*
Исходные данные и результаты расчетов следует представить в таблице 2.1.2.
Таблица 2.1.2 - Пропускная способность парка производственного оборудования.
Наименование группы оборудования |
Среднегодовое количество оборудования, ед. |
Количество календарных дней в году, дни |
Количество праздничных и |
Количество смен работы оборудования в сутки, смен |
Продолжительность смены, час |
Процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования, % |
Годовой действительный фонд рабочего |
Техническая часовая производительность оборудования, шт./час |
Коэффициент использования оборудования по производительности |
Норма штучного времени выполнения операции, н.-мин. |
Нормативная трудоемкость |
Коэффициент выполнения норм времени |
Пропускная способность группы |
1. Роторные автоматические линии |
6 |
365 |
109 |
2 |
8 |
9 |
3727,4 |
180 |
0,95 |
- |
- |
3824,3 | |
2. Термопластавтоматы |
17 |
365 |
109 |
2 |
8 |
6 |
3850,2 |
72 |
0,97 |
- |
- |
4571,2 | |
3. Гидравлические прессы |
33 |
365 |
109 |
2 |
8 |
3 |
3973,1 |
- |
2,6 |
1,32 |
3993,9 |
Производственная мощность предприятия принимается равной минимальной по значению пропускной способности группы оборудования:
Коэффициент использования производственной мощности предприятия kм определяется как:
kМ = 3145000/3824312,4 = 0,822
Производственная мощность предприятия используется на 82,2%.
2.2 Сырьевые и материальные ресурсы.
Годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода рассчитывается по формуле:
где
– норма расхода сырья и материалов на изделие, кг.
1) полиамид
2) полистирол
3) пенополиурентан
Имевший место перерасход сырья и материалов рассчитывается по формуле:
где
– фактический расход материалов на годовой объем производства продукции, тн.
1) полиамид = 267,2 - 254,7=12,5
2) полистирол = 577,7-550,4=27,3
3) пенополиурентан = 373,4-358,5=14,9
Расходы (затраты) на сырье и материалы рассчитываются по формуле:
где
– оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.;
– транспортно-
1) полиамид = 267,2*120,4+1769,7=33940,6
2) полистирол = 577,7*42,4+339,7=24834,2
3) пенополиурентан = 373,4*36,6+1059,5=14725,9
Всего = 33940,6 + 24834,2 + 14725,9 = 73500,7
Исходные данные и результаты расчетов следует представлены в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2 - Потребность в сырье и материалах и расходы на них.
Наименование сырья и материало |
Годовой объем |
Чистая масса сырья и материало |
Норма расхода сырья и материалов на изделие |
Годовая потребность в |
Фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн. |
Перерасход сырья и |
Оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн. |
Транспортно-заготовительные |
Расходы (затраты) на сырье |
1. Полиамид |
3145 |
0,075 |
0,081 |
256,6 |
267,2 |
12,5 |
120,4 |
1769,7 |
33940,6 |
2. Полистирол |
3145 |
0,15 |
0,175 |
554,4 |
577,7 |
27,3 |
42,4 |
339,7 |
24834,2 |
3. Пенополиуретан |
3145 |
0,094 |
0,114 |
361,2 |
373,4 |
14,9 |
36,6 |
1059,5 |
14725,9 |
Итого |
3145 |
73500,7 |
2.3 Персонал предприятия.
Прямая заработная плата рабочих при сдельной форме оплаты труда (рабочих-сдельщиков) рассчитывается по формуле:
где
– нормативная трудоемкость
(машиноемкость) годового
– часовая тарифная ставка
рабочего-сдельщика
136240*18,42= 2509,5 тыс. руб.
Прямая заработная плата рабочих при повременной форме оплаты труда (рабочих-повременщиков) рассчитывается по формуле:
где
– фактически отработанное время рабочими-повременщиками (по каждому квалификационному разряду рабочих), час.;
– часовая тарифная ставка
рабочего-повременщика
16768*13,95+50304*15,87= 1032,2 тыс. руб.
Исходные данные и результаты расчетов представим в таблице 2.3.4.
Таблица 2.3.4 - Прямая заработная производственных рабочих (оплата по тарифу).
Профессия, специальность рабочего |
Квалификационный разряд (разряд работы) |
Среднесписочная численность, чел. |
Форма оплаты труда |
Нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, н.-час. |
Фактически отработанное время, час. |
Часовая тарифная ставка, руб./час. |
Прямая заработная плата |
1. Оператор (роторная автоматическая линия) |
4 |
12 |
повременная |
- |
16768 |
13,95 |
233,9 |
2. Оператор (термопластавтомат) |
5 |
34 |
повременная |
- |
50304 |
15,87 |
798,3 |
3. Прессовщик (гидравлический пресс) |
6 |
67 |
сдельная |
136240 |
103212,1 |
18,42 |
2509,5 |
Основная заработная плата производственных рабочих определяется как:
где
– доплаты к прямой
Доплаты к прямой заработной плате и составляющие дополнительной заработной платы производственных рабочих представлены в задании (исходные данные).
К основной относится заработная плата, начисленная работникам за время (периоды времени), в течение которого они работали.
К дополнительной относится заработная плата, начисленная работникам за время (периоды времени), в течение которого они не работали.
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих определяются как:
где
– ставка единого социального налога, % (39,5%).
Распределение начислений по оплате труда по отдельным составляющим фонда заработной платы и отчисления на социальные нужды представлены в таблице 2.3.5.
Наименование выплат и платежей |
Сумма, тыс. руб. |
Включено в состав фонда заработной платы |
Отчисления на социальные нужды | ||
Всего |
в том числе | ||||
основная |
дополни-тельная | ||||
1. Начислено сдельщикам за |
2509,5 |
2509,5 |
2509,5 |
991,2 | |
2. Начислено повременщикам за фактически отработанное время по часовым тарифным ставкам, окладам |
1032,2 |
1032,2 |
1032,2 |
407,7 | |
3. Начислено надбавок за работу во вредных условиях труда |
41,9 |
41,9 |
41,9 |
16,5 | |
4. Начислено премий за производст |
157,2 |
157,2 |
157,2 |
62,1 | |
5. Начислено районных надбавок (уральские, северные) |
41,9 |
41,9 |
41,9 |
16,5 | |
6. Начислено оплаты за очередные отпуска |
358,9 |
358,9 |
358,9 |
141,7 | |
7. Начислено компенсации за |
15,7 |
15,7 |
15,7 |
6,2 | |
8. Начислено донорам за донорские дни |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
1,6 | |
9. Начислено оплаты несовершеннол |
1 |
1 |
1 |
0,4 | |
10. Начислен единый социальный налог |
1643,9 |
1643,9 | |||
3 Текущие издержки производства.
Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:
где
– полная себестоимость товарной продукции руб./шт.
Полная себестоимость
годового объема реализации продукции
(себестоимость реализованной
Расчет полной себестоимости единицы продукции по калькуляционным статьям расходов представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Себестоимость продукции.
Наименование статей расходов |
Годового объема продукции, тыс. руб. |
Единицы |
Произведенная продукция Qт = |
3145 |
тыс. шт. |
1. Сырье и материалы (основные и вспомогательные материалы на технологические цели) |
73500,7 |
23,4 |
2. Возмещение износа |
15975,4 |
5,1 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
3782,7 |
1,2 |
4. Дополнительная заработная |
379,8 |
0,1 |
5. Отчисления на социальные |
1643,9 |
0,5 |
6. Общепроизводственные расходы |
7987,7 |
2,5 |
7. Общехозяйственные расходы |
2662,5 |
0,8 |
8. Прочие производственные расход |
532,5 |
0,2 |
8а. Производственная себестоимость (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7+ |
105932,7 |
33,7 |
9. Коммерческие расходы |
2156,6 |
0,7 |
Полная себестоимость (п.8а+п.9) |
108089,3 |
34,4 |
Реализованная продукция Qр = |
3118 |
тыс. шт. |
Полная себестоимость (34,4*3118) |
107259,2 |
34,4 |
4 Финансовые результаты
Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия определяется как:
где
– прибыль (убыток) от продаж
(производство и реализация
– прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.;
– прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.
здесь
– прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации), тыс. руб.;
– прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации), тыс. руб..
здесь
–внереализационные доходы, тыс. руб.;
– внереализационные расходы, тыс. руб..
Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
где
– налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (в нашем случае );
– ставка налога на прибыль, %.
Чистая прибыль определяется как:
Результаты расчетов представлены в таблице 4.2.
Таблица 4.2 - Финансовые результаты деятельности предприятия.
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
I. Доходы и
расходы по обычным видам | |
1.1. Выручка (нетто)
от продажи товаров, продукции, |
150717,6 |
1.2. Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, усл |
107259,2 |
1.3. Прибыль (убыток) от продаж (реализации продукции) (п.1.1-п.1.2.) |
43458,4 |
II. Операционные доходы и расходы (прочая реализация) | |
Окончание таблицы 4.2
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
2.1.Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации) |
524,6 |
2.2. Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации) |
183,4 |
2.3. Прибыль (убыток) от прочей реализации (п.2.1.-п.2.2.) |
341,2 |
III. Внереализационные доходы и расходы
(внереализационная деятельност | |
3.1. Внереализационные доходы |
33,2 |
3.2. Внереализационные расходы |
94,3 |
3.3. Прибыль (убыток) от
прочей внереализационной |
-61.1 |
Итого за отчетный период | |
4. Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) (п.1.3.+п.2.3.+п.3.3.) |
43738,5 |
5. Налог на прибыль (п.4*24%) |
10497,2 |
6. Чистая прибыль (прибыль
остающаяся в распоряжении |
33241,3 |
5 Риск предпринимательской деятельности.
Переменные издержки по каждой статье расходов рассчитываются по формуле:
здесь
– переменные издержки в конкретной статье расходов, тыс. руб.;
– общая сумма конкретной статьи расходов, тыс. руб.;
– доля переменных издержек
в общей сумме конкретной
Постоянные издержки по каждой статье расходов рассчитываются по формуле:
Постатейным суммированием определяются общие суммы переменных и постоянных расходов в текущих издержках производства.
Расчет этих издержек представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2 - Переменные и постоянные издержки производства
Наименование статей расходов |
Доля |
Текущие издержки | ||
всего, тыс. руб. |
в т.ч. | |||
переменные |
постоянные | |||
1. Сырье и материалы (основные и вспомогательные материалы на технологические цели) |
100 |
73500,7 |
73500,7 |
0,0 |
2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения |
100 |
15975,4 |
15975,4 |
0,0 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
72 |
3782,7 |
2723,5 |
1059,2 |
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
72 |
379,8 |
273,5 |
106,3 |
5. Отчисления на социальные |
72 |
1643,9 |
1183,6 |
460,3 |
6. Общепроизводственные расходы |
23 |
7987,7 |
1837,2 |
6150,5 |
7. Общехозяйственные расходы |
12 |
2662,5 |
319,5 |
2343 |
8. Прочие производственные расходы |
8 |
532,5 |
42,6 |
489,9 |
Производственная себестоимость |
- |
105932,7 |
95856 |
10076,7 |
9. Коммерческие расходы |
29 |
2156,6 |
625,4 |
1531,2 |
Полная себестоимость |
- |
108089,3 |
96481,4 |
11607,9 |
Валовая выручка TR определяется как
где
– объем продаж, шт. (принимается равным объему производства);
– цена единицы продукции, руб./шт.
Валовые издержки производства TC определяются как
где
– постоянные издержки производства, тыс. руб.;
– переменные издержки производства, тыс. руб.
Переменные издержки определяются как
здесь
– удельные (на единицу продукции) переменные издержки, руб./шт.
Валовая маржа TM определяется как
Валовая прибыль определяется как
Критическая точка
В относительном выражении запас финансовой прочности оценивают как:
Здесь
и – валовая выручка при имевшим место объеме продаж и объеме продаж, равном критической точке, соответственно.
По определению, сила операционного рычага выражается отношением валовой маржи и валовой прибыли :
Расчеты по оценке изменения вышеуказанных показателей при полном и возможном использовании производственной мощности на уровне 0,30, а также при критическом объеме производства продукции (в точке безубыточности) представлены в таблице 5.3.
Таблица 5.3 - Риск предпринимательской деятельности.
Наименование показателя |
Формула расчета |
Значения показателей | |||
При фактическом объеме |
При полном |
При уровне использования равном 0,30 |
При критическом объеме (в точке | ||
1. Объем продаж (объем производства), тыс. шт. |
Q |
3145 |
3824 |
1147 |
659 |
2. Цена единицы продукции, руб. |
Р |
48,3 |
48,3 |
48,3 |
48,3 |
3. Валовая выручка, тыс. руб. |
TR=Q*Р |
151903,5 |
184699,2 |
55400,1 |
31829,7 |
4. Валовые издержки, тыс. руб. |
TC=FC+VC |
108089,3 |
129004,7 |
46820,8 |
31839,2 |
5. Постоянные издержки, тыс. руб. |
FC |
11607,9 |
11607,9 |
11607,9 |
11607,9 |
6. Переменные издержки, тыс. руб. |
VC |
96481,4 |
117396,8 |
35212,9 |
20231,3 |
7. Удельные переменные издержки, руб. |
AVC=VC/Q |
30,7 |
30,7 |
30,7 |
30,7 |
8. Критическая точка (точка безубыточности), тыс. шт. |
Q*=FC/(P-AVC) |
659 |
659 |
659 |
659 |
9. Валовая маржа, тыс. руб. |
TM=TR-VC |
55422,1 |
67302,4 |
20187,2 |
11607,9 |
10. Валовая прибыль, тыс. руб. |
ТП=ТМ-FC |
43814,2 |
55694,5 |
8579,3 |
0,0 |
11. Сила операционного рычага |
СОР=ТМ/ТП |
1,3 |
1,2 |
2,4 |
- |
12. Запас финансовой прочности |
ЗФП=(Q-Q*)/Q* |
3,8 |
4,8 |
0,7 |
0,0 |
Из таблицы 5.3 следует, что для того, чтобы предприятию покрыть все свои затраты необходимо произвести продукции в размере 659 тыс. шт.
При снижении объема производства возрастает уровень предпринимательского риска.
На рисунке 5.1. представим
график безубыточности.
6 Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия.
Среднегодовая стоимость внеоборотных, среднегодовые остатки оборотных активов и средние величины совокупного, собственного и заемного капиталов рассчитываются по формуле:
где
и – стоимость, остатки и величины соответствующих составляющих имущества предприятия и его источников на начало и конец года соответственно, тыс. руб.
Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 6.2.
Таблица 6.2 - Имущество и его источники.
Наименование |
На начало года |
На конец года |
В среднем за год |
Бухгалтерский баланс, тыс.руб. | |||
Активы (Имущество) |
|||
1. Внеоборотные активы, всего |
94831,5 |
98737,3 |
96784,4 |
в том числе |
|||
- основные средства |
93864,7 |
97762,7 |
95813,7 |
- долгосрочные финансовые вложения |
943,2 |
943,2 |
943,2 |
- прочие внеоборотные активы |
23,6 |
31,4 |
27,5 |
2. Оборотные активы, всего |
15362,6 |
17256,5 |
16309,6 |
в том числе |
|||
- запасы |
6147,2 |
6890,6 |
6518,9 |
- дебиторская задолженность |
9188,2 |
10335,9 |
9762,1 |
- денежные средства |
24,5 |
27,5 |
26 |
- прочие оборотные активы |
2,8 |
2,5 |
2,7 |
Итого активов |
110194,2 |
115993,8 |
113094 |
Пассивы (Источники имущества) |
|||
1. Собственный капитал |
43288,2 |
74634,8 |
58961,5 |
2. Заемный капитал, всего |
66906 |
41359,1 |
54132,6 |
в том числе |
|||
- долгосрочные обязательства |
36089,7 |
270,5 |
18180,1 |
- краткосрочные обязательства |
30816,3 |
41088,5 |
35952,4 |
Итого пассивов |
110194,2 |
115993,8 |
113094 |
