Расчет экономической программы мясоперерабатывающего предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

ПИЩЕВЫХ ПРОИЗВОДСТВ»

Курсовая работа по дисциплине –

«Планирование на предприятии»

Работа на тему –

«Расчет экономической программы мясоперерабатывающего предприятия»

Выполнила студентка 6 курса ФБО –

Карих Ольга Владимировна.

Проверила преподаватель –

Вавилина Наталья Викторовна.

Москва 2012 год.

ВВЕДЕНИЕ

Правильно спланированная производственная деятельность предприятия является залогом его успешного функционирования. Расчет экономической программы  производства – основная цель данной работы. Необходимо не только рассмотреть  варианты широты ассортимента, но и учесть и рассчитать все возможные затраты на производство.

Основным видом затрат являются оборотные фонды. К ним  относится и полуфабрикаты для  производства и  сырье, требующее  отработки. На начальном этапе необходимо установить потребность в сырье и затраты на его покупку.

 Вторым этапом планирования  является расчет затрат на  оплату труда сотрудников производства  и состава руководителей. Расчет  количества сотрудников основного  производства базируется на затратах  времени на производство каждого вида продукции.

Учитывая основные факторы  затрат мы можем спрогнозировать  себестоимость продукта. К вышеперечисленным статьям затрат на данном этапе мы прибавляем затраты на коммунальные платежи (электроэнергию, воду, газ и т.д.), затраты на транспортировку сырья (при условии доставки до места производства собственными силами), на транспортировку продукции до потребителя.

После проведения калькуляции  необходимо понять какой процент  рентабельности производитель хочет  заложить в итоговую стоимость. Как правил наценка на товар не превышает 30% от себестоимости.

Следующим шагом в расчетах является наложение налогового бремени на товар (налог на прибыль, НДС).

Заключением выступает  расчет валовой и чистой прибыли  производителя.

Только при условии правильного расчета всех показателей затрат и прибыли можно получить общую картину будущей работы предприятия. Основываясь на данных цифровых значений можно понять, на сколько леквидны будут активы предприятия после запуска новой линии производства.

1. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА

Расчет основных показателей  плана производства должен быть оформлен в виде следующей таблицы

Таблица 1

Основные показатели плана

План производства указанных в задании мясных продуктов должен быть рассчитан на квартал

где З_кв – квартальное задание по выработке продукции, тыс. руб.;

З_см – сменное задание по выработке продукции, тыс. руб.;

3 – количество месяцев  к квартале;

30 – количество рабочих  дней в месяце.

Поскольку данная таблица является сводной практически по всем показателям, то в нее необходимо занести следующие показатели:

• товарная продукция (табл. 11);
• полная себестоимость товарной продукции (табл. 10);
• численность работающих (табл. 7);
• среднемесячная заработная плата одного работника (табл. 7);
• затраты на рубль товарной продукции определяются на основе данных табл. 11 по следующей формуле

где С_П – полная себестоимость всего выпуска, тыс. руб.;

Т_П – товарная продукция, тыс. руб.;

З_РТП – затраты на рубль товарной продукции, руб.

2. ОБОСНОВАНИЕ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА

Данный раздел работы необходимо выполнить по форме табл. 2.

Таблица 2

План производства товарной продукции

Выработка каждого вида продукции определяется согласно нормам, указанным в выданном задании.

Пример

В качестве вареной колбасы 1 сорта выбрана колбаса «Московская». Производство колбас (З_см) в смену 50 т. Тогда общая выработка (З_ВК) вареных колбас составит

где 0,7 – коэффициент, отражающий выработку вареных колбас в общем количестве произведенной продукции (70 %)

Поскольку, согласно заданию, выработка вареных колбас 1 сорта составляет 45 % от всей выработки продукции, тогда выработка вареной колбасы «Московская» 1 сорта составит

Расчет оптовой цены и товарной продукции производится на основании табл. 11.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ СЫРЬЯ ДЛЯ УСТАНОВЛЕННОГО ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА

Определение потребности  сырья производится на основании  табл. 1 и 2, а также справочного  материала [5] по форме табл. 3.

Таблица 3

Потребность сырья  для плана выпуска

Количество сырья (гр. 4) для выработки продукции рассчитывается по следующей формуле

где П_пр – план производства продукции, т;

Н_р – норма выхода продукции, % от массы сырья.

Количество определенного  вида сырья (К_i) – говядины (гр. 6, 8, 10), свинины (гр. 12, 14, 16), шпика бокового (гр. 18), шпика хребтового (гр. 20) определяется по формуле

где Н_рец – рецептурная норма (приложение 24, [5]).

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ И СТОИМОСТИ СЫРЬЯ

Разработка данного  раздела курсовой работы (проекта) осуществляется путем заполнения табл. 4 (потребность  и стоимость говядины) и табл. 5 (потребность и стоимость свинины) на основании данных табл. 3.

Таблица 4

Потребность и стоимость говядины

При заполнении данной таблицы  необходимо сначала определить количество жилованной говядины по категориям в соответствии с утвержденным процентным соотношением (исходными данными выступает табл. 3) и занести их в гр. 6. Далее на основе полученных данных по количеству говядины и приведенным процентам определить общее количество сырья. По остальным наименованиям требуемое количество определяется путем перемножения общего количества сырья на указанный процент (гр. 2, 4).

Общая стоимость сырья  определяется умножением цены 1 кг мяса на костях на общее количество сырья.

Таблица 5

Потребность и  стоимость свинины

Методика заполнения табл. 5 аналогична методике заполнения табл. 4.

5. РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОЧИХ ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

Разработка данного раздела  оформляется в виде табл. 6.

Технологическая трудоемкость рассчитывается по формуле

где Т_тех – технологическая трудоемкость продукции;

Н^’_вр – укрупненная норма времени, чел.-ч.

Численность рабочих  определяется по формуле

где Ч_р – численность рабочих, чел.;

Т_э – эффективный фонд рабочего времени за квартал, ч;

П_вн – процент выполнения нормы выработки (100÷120), %.

Сдельный фонд заработной платы рассчитывается по формуле

где З_сд – сдельная заработная плата, тыс. руб.;

Р^’ – укрупненная расценка, руб. (принимается студентов самостоятельно в пределах 3000÷3500 руб. по вареным колбасам; 4500÷5000 руб. – по сосискам и сарделькам.

Премии, доплаты и дополнительная заработная плата принимаются в  размере 50 % от сдельного фонда заработной платы.

Таблица 6

Расчет фонда  оплаты труда рабочих основного  производства

6. РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОЧИХ

Для разработки данного  раздела студентам необходимо заполнить  табл. 7.

Таблица 7

Расчет фонда  оплаты труда рабочих

При заполнении приведенной таблицы необходимо учесть следующие моменты.

Численность рабочих  основного производства переносится  из табл. 6.

Численность рабочих  вспомогательного производства устанавливается в количестве 40 % от количества рабочих основного производства, а численность руководителей, специалистов и служащих – 20 % от количества рабочих основного производства.

Основной фонд заработной платы рабочих основного производства определяется по данным табл. 6.

Основной фонд заработной платы рабочих вспомогательного производства, а также руководителей, специалистов и служащих устанавливается в размере 50 и 35 % соответственно от основного фонда заработной платы рабочих основного производства.

Премии и доплаты  по всем категориям работающих устанавливаются  в размере 50 % от основного фонда  оплаты труда соответствующей категории.

Общий фонд заработной платы (гр. 5) определяется сложением основного фонда заработной платы (гр. 3) и премий и доплат (гр. 4.).

Среднемесячная заработная плата одного работника (гр. 6) определяется отношением общего фонда заработной платы (гр. 5) к количеству работающих (гр. 2) и количеству месяцев в квартале.

7. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ СЫРЬЯ И  ПОЛУФАБРИКАТОВ

Таблица 8

Потребность в сырье  определяется по данным табл. 4 и 5, количество полуфабрикатов – по данным табл. 3.

Количество приведенных  единиц определяется по следующей формуле

где К_п/ф – количество полуфабрикатов, кг;

К_к – коэффициент калькулирования

8. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ СЫРЬЯ И ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ, РАСХОДУЕМЫХ НА ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ ПО ПЛАНУ

Разработка данного раздела курсовой работы (проекта) заключается в заполнении табл. 9 на основании данных, рассчитанных в вышеприведенных разделах.

9. РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

При разработке данного  раздела при расчете калькуляционных статей следует учесть следующее.

Данные по сырью и  основным материалам переносятся из табл. 9.

Транспортно-заготовительные  расходы принимаются в размере 5 % от стоимости сырья и материалов.

Вспомогательные материалы – в размере 2 % от стоимости сырья и материалов.

Топливо и энергия на технологические цели – в размере 1 % от стоимости сырья и материалов.

Расходы на оплату труда  основных производственных рабочих  определяются на основании данных табл. 6.

Отчисления на социальные нужды рассчитывается в размере 26 % от расходов на оплату труда основных производственных рабочих.

Общепроизводственные  расходы – в размере 300 % от расходов на оплату труда основных производственных рабочих.

Производственная себестоимость рассчитывается как сумма всех выше перечисленных статей затрат.

Коммерческие расходы  принимаются равными 2 % от производственной себестоимости.

Полная себестоимость  всего выпуска складывается из производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Полную себестоимость 1 т продукции рассчитывается по формуле

где С_1т – полная себестоимость 1 т продукции, тыс. руб.

Таблица 9

Себестоимость сырья и основных материалов, расходуемых на выпуск продукции по плану