Расчет годовой программы организации

Cодержание

 

Введение 

  1. Определение годовой программы организации (предприятия)
  2. Расчет стоимости основного капитала организации (предприятия)
  3. Расчет стоимости оборотного капитала организации (предприятия)
  4. Формирование кадров организации (предприятия)
  5. Формирования фонда оплаты труда работников организации (предприятия)
  6. Калькуляция себестоимости единицы продукции
  7. Определение финансовой устойчивости организации (предприятия)
  8. Планирование и расчет чистой прибыли
  9. Основные показатели организации (предприятия)
  10. Технико-экономические показатели деятельности организации (предприятия)

Заключение 

Литература

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

       Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства  –получение  прибыли  на  авансированный  капитал  –   является   планирование воспроизводства  капитала,   которое   охватывает   стадии   инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления.

     Формирование  и использование различных денежных  фондов для  возмещения затрат капитала, его накопления и  потребления  составляет  суть  механизма финансового управления на предприятии.

     Независимо  от того, разделяется ли капитал  предприятия на собственный, заемный, основной или оборотный, постоянный или переменный, он находится  в процессе непрерывного движения, принимая лишь различные формы в зависимости от конкретной стадии кругооборота.

       Бизнес  как  система  функционирует   и  развивается   в   результате предшествующих вложений капитала и,  прежде  всего,  в  основные  средства.

Получение прибыли  сегодня это результат  правильных  решений  о  пропорциях вложения капитала в основные и оборотные средства, принятых еще  до  начала операционной  деятельности  предприятия.  Поэтому  эффективное   управление капиталом предполагает ясное представление о специфике их  функционирования и воспроизводства.

      Для обеспечения бесперебойного  процесса   производства  и   реализации продукции каждая фирма должна располагать одновременно  и основными фондами и  оборотными фондами.

 

 

  1. Расчет годовой программы организации (предприятия)

План  производства продукции – это основа для расчетов по труду и заработной платы, себестоимости продукции и финансам.

План производства на продукцию включает в себя:

  1. Производственную программу в натуральном выражении.
  2. Производственную программу в денежном выражении.

Выпуск продукции  в натуральном выражении –  это один из важнейших разделов плана  производства. Исходной характеристикой  натурального состава продукции  является номенклатура и ассортимент.

Номенклатура  продукции – это установленный перечень изделий, который характеризует основное направление производства.

В этом перечне  указываются:

  • Наименование продукции
  • Единицы ее измерения

Ассортимент продукции – это состав одноименной продукции по видам и типам ее исполнения.

Производственная  программа в денежном выражении определяется товарной, валовой и реализованной продукции.

 

 

 

 

Товарная  продукция – это готовая продукция, которая предназначена для отпуска на сторону и для собственных нужд.

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции предприятия, не зависимо от степени ее готовности. Она включает:

  1. Товарную продукцию;
  2. Стоимость незавершенного производства.

Реализованная продукция – это проданная продукция или продукция отгруженная, но еще не оплаченная.

В зависимости  от степени готовности различают:

    1. Готовую продукцию;
    2. Полуфабрикаты;
    3. Незавершенное производство.

Готовая продукция – это продукция, производство которой полностью закончено на данном предприятии и принята контрольным отделом.

Полуфабрикаты – это изделия, обработка которых закончена в одном цехе (или предприятии), но будет продолжаться в других цехах предприятия.

Незавершенное производство – это продукция, которая прошла частичную обработку, но не закончена изготовлением.

 

 

 

 

2.Расчет стоимости основного капитала, необходимого для создания организации (предприятия)

Стоимость, вовлеченных  в производственный процесс средств  труда образуют основные средства (или основной капитал) предприятия.

К основным средствам  относятся следующие группы фондов:

  1. Здания -  это здания основных и вспомогательных цехов, лабораторий, складов, заводоуправления;
  2. Сооружения – это шахты, тоннели автодороги, водонасосные станции, мосты;
  3. Передаточные устройства -  это устройства для передачи электрической и тепловой энергии;

Машины  и оборудование;

Транспортные средства – это электровозы, тепловозы, автомобили, краны, транспортеры и т.п.

Инструменты;

Производственный  инвентарь – это верстаки, стеллажи, стенды;

Хозяйственны  инвентарь – это канцелярские шкафы, пишущие машинки и т.п.

Главная особенность основных средств заключается в том, что они многократно участвуют в производственном процессе, постепенно изнашиваясь в каждом производственном цикле, при этом стоимость основных средств переносится на готовую продукцию частями.

Средства труда, не вовлеченные в производственный процесс, не являются основными средствами: оборудование, которое находится на складе завода – изготовителя.

Структура основных средств состоит из двух частей: активной и пассивной.

Активная  часть основных средств – это та часть, которая непосредственно участвует в производственном процессе.

Пассивная часть обеспечивает нормальный ритм работы активной части.

Соотношение между  этими частями должно выражаться превышением активной части, т.е  суммы инвентарных объектов, с  помощью которых активно изменяется предмет труда. Излишек пассивной части ведет к увеличению себестоимости продукции за счет затрат по содержанию и его эксплуатации.

Поэтому низкая себестоимость продукции предприятия  уже закладывается при определении  состава основного капитала.

Во время производства, а так же во время бездействия основные средства постепенно изнашиваются, различают: физический и моральный износ.

Физический  износ – показывает степень потери средствами труда их первоначальных свойств и качеств.

Моральный износ – возникает в следствии снижения стоимости основных средств создания и внедрения в производство высокопроизводительных машин и оборудования.

Моральный износ  бывает: частичный и полный.

Частичный моральный износ возмещается модернизацией и реконструкцией основных средств.

Полный моральный износ требует полной замены ранее действующих средств труда.

Возмещение  износа в денежном выражении осуществляется путем их амортизации.

Амортизацией называется процесс перенесения части стоимости основных средств на создаваемый продукт в денежном выражении.

Амортизационные отчисления налогом не облагаются.

Норма амортизации – это годовой процент износа.

 

Таблица 2.1 Стоимость основного капитала предприятия

Группа  фондов

Наименование  инвентарных объектов

Кол-во инвентарных объектов  шт.

Стоимость одного инвентарного объекта, руб.

Общая стоимость инвентарных объектов, руб.

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.

Здание

Цех

85 м

1500

127500

3

3825

Гараж

1

70000

70000

3

2100

Машины  и оборудо-вание

Сверлильный станок

1

10000

11500

14

1610

Шлифовальный  станок

1

13000

14950

14

2093

Фрезерный станок

1

15000

17250

14

2415

Дрель

3

2000

6900

14

966

Транспо-ртные  средства

Газель

1

200000

200000

15

30000

Тачка

1

600

600

15

90

Инстру-мент

Набор

5

3500

17500

12

2100

Произво-дственный  инвентарь

Стилаж

1

3000

3000

14

420

Скамейка

1

500

500

14

70

Стол

1

1500

1500

14

210

Хозяйст-венный инвентарь

Шкаф для  бумаг

1

2500

2500

12

350

Шкаф для  одежды

1

2500

2500

12

350

Компьютор

1

20000

20000

12

2400

Стол

3

2500

7500

12

900

Стул

4

500

2000

12

240

ИТОГО:

      

505700

  

50139


 

Необходимое (общее) количество оборудование для осуществления  ремонта определяется по формуле:

А=

 

∑Т общ – общая годовая трудоемкость, н/час

К вн – коэффициент выполнения норм =1,1÷1,15

Фэф.об. – годовой  эффективный фонд времени работы оборудования

Фэф.об.=(365-ВД-ПД)×Тсм-ПДД)×Ксм×Кисп

365 – количество  дней в году

ВД – выходные дни

ПД – праздничные  дни

ППД – количество часов, на которое сокращается предпраздничный день

Ксм – коэффициент  сменности (количество смен работы)

К исп – коэффициент  использования оборудования =0,9÷0,96

Далее определяем необходимое количество оборудования для осуществления ремонтных  работ, и определяем коэффициент  загрузки оборудования по формуле: 

Арасч – расчетное  количество оборудования, шт.

Априн – принятое количество оборудования, шт.

 

Таблица 2.2 Ведомость основного оборудования, требующего для осуществления ремонтных  работ

№

Наименование  оборудования

% от  общего кол-ва

Кол-во, шт.

Кзагр

Стоимость единицы оборудования, руб.

Общая стоимость оборудования, руб.

Расходы на перевозку и монтаж, руб.

Первоначальная  балансовая стоим-ть оборудования, руб.

Ар

Ап

1.

Сверлильный станок

20

1

1

1

10000

10000

1500

11500

2.

Шлифовальный  станок

10

0.5

1

0.5

13000

13000

1950

14950

3.

Фрезерный станок

20

1

1

1

15000

15000

2250

17250

4.

Дрель

50

2.5

3

0.83

2000

6000

900

6900

 

ИТОГО:

100

  

6

0.83

    

6600

50600


 

На основании  произведенных расчетов строим график загрузки оборудования.

График загрузки оборудования

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Определение потребности предприятия (организации) в оборотном капитале

Стоимость, вовлеченных  в производственный процесс предметов  труда образует оборотные средства (оборотный капитал) предприятия.

Оборотные средства однократно участвуют в производственном процессе. Полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные средства делятся на две части: основные оборотные  фонды и фонды обращения.

Основные  оборотные фонды – это запасы, полуфабрикаты, материалы, топливо, запасные части, незавершенное производство.

Фонды обращения – используются для непрерывности производственного процесса. К ним относятся:

  • Стоимость готовой продукции на складе и в пути;
  • Денежные средства в кассе и на расчетном счете;
  • Дебиторская задолженность.

Оборотные средства совершают непрерывное движение, при этом проходят три стадии: Д-Т-Д

  • Оборотные средства из денежной формы переходят в натуральную, т.е из сферы обращения в сферу производства (покупка сырья и т.п.);
  • Выступают в роли оборотных фондов, т.е происходит потребление предметов труда и выпуск готовой продукции;
  • Оборотные средства снова становятся фондами обращения, т.е переходят из натуральной формы в денежную форму.

Таким образом, оборотные средства в своем кругообороте проходят две стадии обращения и одну стадию производства.

В зависимости  от источников образования оборотные  средства делятся на собственные  и заемные.

Собственные оборотные средства – это средства, которые состоят из Уставного капитала, прибыли и амортизационных отчислений.

Заемные оборотные средства – это средства, полученные предприятием от банка в виде ссуд или других предприятий.

Таблица 3.1 Нормы расхода основных и вспомогательных  материалов на единицу продукции

№

Наименование  материала

Единица измерения

Удельный  расход материалов на единицу изделия

Стоимость единицы измерения, руб.

Стоимость материала на одну единицу изделия, руб.

1.

Лампы

Шт

2

15

30

2.

Выключатели

Шт

1

100

100

3.

Кнопочный пост

Шт

1

320

320

4.

Болты/гайки

Шт

8

2.5

20

5.

Магнитный пускатель

Шт

1

570

570

6.

Кабель/провод

М

1

17

17

7.

Розетки

Шт

1

10

10

 

ИТОГО:

    

1034.5

1067


 

Определяем  расход ресурсов, требующих для организации предприятия на рабочую смену и год.

Таблица 3.2 Расход ресурсов, требующий для  организации производства

(производственные  запасы)

№

Наименование  материала

Единица измерения

Удельный  расход материалов на единицу изделия

Кол-во за смену, н/час

Расход  материала за смену

Стоимость единицы измерения, руб.

Стоимость материала, израсходо-ванного за смену, руб.

1.

Лампы

Шт

2

43.48

87

15

1305

2.

Выключатели

Шт

1

43.48

44

100

4400

3.

Кнопочный пост

Шт

1

43.48

44

320

14080

4.

Болты/гайки

Шт

8

43.48

348

2.5

870

5.

Магнитный пускатель

Шт

1

43.48

44

570

25080

6.

Кабель/провод

М

1

43.48

44

17

748

7.

Розетки

Шт

1

43.48

44

10

440

 

ИТОГО:

          

46968


 

Минимум наличных денег в кассе распоряжением  правительства установлен на уровне 2 000руб.

Минимум средств  на расчетном счете определяется по формуле:


 

Спз – производственные запасы на год, руб.

На основании  расчетов определяем потребность в оборотном капитале в целом.

 

 

Таблица 3.3 Потребность в оборотном капитале в целом

№

Наименование  элементов оборотного капитала

Сумма, руб.

1.

Производственные  запасы

187872

2.

Наличные  средства в кассе

4000

3.

Минимум средств на расчетном счете

28780.8

 

ИТОГО:

220652.8


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Формирование кадров организации (предприятия)

Создание производства всегда связано с людьми, которые  работают на предприятии. Правильные принципы организации производства и его  успех зависит от конкретных людей, их знаний, квалификации.

Персонал предприятия  – это основной состав квалифицированных  работников предприятия, который подразделяется на следующие категории:

    • Административно-управленческий персонал(АУП) – это руководители всех уровней, т.е мастера, начальники цехов, директора и их заместители;
    • Инженерно-технические работники(ИТР) – это инженеры, техники, т.е все те, кто занимается инженерными разработками, внедрением и контролем за качеством технического процесса.
    • Служащие – это конторские работники: секретари и т.д.
    • Рабочие – это персонал предприятия, занятый непосредственно процессом производства товаров и услуг.
    • Обслуживающий персонал – это работники, которые обеспечивают чистоту и порядок на территории предприятия и его охрану.

 

 

 

 

 

4.1.Расчёт  численности управленческого персонала  предприятия (АУП, ИТР, служащие).

Таблица 4.1 Штатное расписание управленческого  персонала

№

Наименование  должностей

Должностной оклад в месяц, руб.

Совмещение  должностных обязанностей, руб.

Надбавка  за совмещение должностных обязанностей, руб.

Установленный оклад в месяц, руб.

1.

Директор

20000

Водитель

4000

24000

2.

Бухгалтер

15000

Кассир

3000

18000

3.

Инженер электрик

17000

Мастер

3000

20000

 

ИТОГО:

52000

  

10000

62000


 

4.2.Расчёт  численности обслуживающего персонала предприятия.

Таблица 4.2 Расчет численности обслуживающего персонала предприятия

№

Наименование  профессии

Оклад в месяц, руб.

Совмещение  профессии (дополнительные обязанности)

Надбавка  за совмещение профессии, руб.

Установленный оклад в месяц, руб.

1.

Охранник старший

8000

Дворник

3000

11000

2.

Охранник младший

6000

Сторож

2000

8000

3.

Уборщик

5000

Вахтёр

1500

6500

 

ИТОГО:

19000

  

6500

25500


 

 

 

4.3.Расчет численности основных рабочих

Ведущей категорией персонала предприятия является категория «рабочие». В его составе  различают:

  • Основные производственные рабочие, т.е рабочие, которые прямо заняты изготовлением продукции;
  • Вспомогательные рабочие, т.е рабочие, которые заняты обслуживанием рабочих мест основных производственных рабочих.

Численность рабочих  – сдельщиков определяется по формуле:

                                                                 

∑Тобщ= годовая трудоемкость, н/час

Фэф.р – эффективный  годовой фонд времени одного рабочего, час

Квн – коэффициент  выполнения норм=1,1÷1,5

Таблица 4.3 Ведомость численности основных рабочих

№

Профессия

Кол-во

Разряд 3

Разряд 4

Разряд 5

Разряд 6

Средний разряд

1.

Электрик

6

2

2

1

1

4.17

 

ИТОГО:

6

2

2

1

1

4.17


Распределяем  рабочих по разрядам в произвольном порядке и определяем средний  разряд.

 

 

 

5.Формирование фонда оплаты труда работников организации (предприятия)

Оплата  труда – это выраженная в денежной форме доля труда работников предприятия в общественном продукте.

Оплата труда  каждого работника зависит от личного трудового вклада и качества труда.

Предприятиям  предоставлено право самостоятельно устанавливать системы оплаты труда  работников, при этом максимальный размер оплаты труда не ограничивается, но не может быть ниже установленного государством минимального размера оплаты труда.

Тарифная система  предполагает две формы оплаты труда: сдельную и повременную.

При повременной  форме оплаты труда сумма заработка  зависит от продолжительности отработанного времени и квалификации работника предприятия.

Существуют  следующие системы повременной  формы оплаты труда:

  • Простая повременная
  • Повременно-премиальная
  • Окладная система оплаты труда

При сдельной форме  оплаты труда сумма заработка  зависит от разряда работы и кол-ва изготовленной годной продукции.

Существуют  следующие системы сдельной формы  оплаты труда:

  • Прямая сдельная система оплаты труда
  • Сдельно-премиальная
  • Сдельно-прогрессивная
  • Бригадная сдельная
  • Косвенная
  • Аккордная

Труд управленческого и обслуживающего персонала оплачивается с применением повременной оплаты труда, т.е за отработанные часы.   Доплаты – это очередные и дополнительные отпуска, льготные часы подростков, время выполнения государственных и общественных обязанностей.

5.1.Расчёт заработной платы управленческого персонала.

Таблица 5.1 Ведомость зарплаты управленческого  персонала

№

Долж-ность

Должностной оклад, руб.

Установ-ленный оклад в месяц, руб.

Годовой окладный фонд, руб. (Зтар.)

Премия

Основ-ная  з/п

Дополни-тельная  з/п, руб. (Зд)

Общий годовой фонд, руб. (Зобщ)

Сред-неме-сячный оклад, руб.

%

Руб.

  

%

Руб.

1.

Директор

20000

24000

264000

35

92400

356400

9

32076

388476

32373

2.

Бухгалтер

15000

18000

128000

35

69300

267300

9

24057

291357

24279.75

3.

Инженер электрик

17000

20000

220000

35

77000

297000

9

26730

323730

26977.5

 

Итого

52000

62000

612000

  

238700

920700

  

82863

1003563

83630.25


Годовой окладный фонд (Зтар.) определяется по формуле:


 

Премия (П)берется  в размере 30-40% от годового окладного  фонда.

Основная зарплата (Зосн) определяется по формуле:


 

 

Дополнительная  зарплата (Здоп) берется в размере 8-9% от основной заработной платы. Общий фонд заработной платы (Зобщ) определяется по формуле:

 


 

5.2.Расчёт  заработной платы обслуживающего  персонала

Таблица 5.2 Ведомость зарплаты обслуживающего персонала

№

Долж-ность

Должностной оклад, руб.

Установ-ленный оклад в месяц, руб.

Годовой окладный фонд, руб. (Зтар.)

Премия

Основ-ная  з/п

Дополни-тельная  з/п, руб. (Зд)

Общий годовой фонд, руб. (Зобщ)

Сред-неме-сячный оклад, руб.

%

Руб

  

%

Руб.

1.

Охранник старший

8000

11000

121000

25

30250

151250

10

15125

166375

13864.58

2.

Охранник младший

6000

8000

88000

25

22000

110000

10

11000

121000

10083.34

3.

Уборщик

5000

6500

71500

25

17875

89375

10

8937.5

98312.5

8109.38

 

Итого

19000

24500

280500

  

70125

350625

  

35062.5

385687.5

32057.3


Премия берется  в размере 25-30%

Дополнительная  заработная плата 10-15%

Расчет годовой программы организации