Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение среднего

профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре политехнический техникум»

Коммерческое отделение

 

 

 

                     

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономика организации»

на тему: «Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года»

                                                           Вариант №8

 

 

 

Студент группы                                                                    Е.Е.Карпушина

 

 

Руководитель                                                                        О.В. Хорошилова

 

 

 

 

 

 

 

Комсомольск – на – Амуре  2012

Содержание

 

Введение                                                                                                                    

1        Расчет основных экономических  показателей  деятельности 

          организации за год                                                                                                                          

1.1     Состав  текущих экономических показателей                                               

1.2     Производственная  программа производственная  мощность                     

          организации

1.3     Расчеты  сметы затрат на производство  и реализацию продукции              

1.3.1  Расчет сметы  материальных затрат                                                                

1.3.2  Расчет сметы затрат на оплату труда                                                            

1.3.3  Расчет отчислений  на социальные нужды                                                   

1.3.4  Расчет амортизации основных  средств                                                       

1.3.5   Расчет прочих  затрат                                                                                     

1.3.6  Расчет полной себестоимости  производства и реализации продукции 

          по статьям  затрат                                                                                            

1.4     Расчет  полной себестоимости единицы  каждого вида продукции            

1.5     Расчет  свободной отпускной цены                                                               

1.6     Расчет  общего объема продаж (выручки)                                                    

1.7     Расчет балансовой  и чистой прибыли                                                          

1.8     Расчет  рентабельности продаж производства, основной

         деятельности и собственного  капитала                                                         

2        Краткосрочный прогноз основных  экономических показателей

         деятельности  предприятия на I квартал планируемого года                       

Заключение                                                                                                                

Список использованных источников                                                                      

 

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика  определяет конкретные требования к  системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого  финансового состояния и постоянного  совершенствования производства в соответствии с изменением коньюктуры рынка.

Предприятие самостоятельно планирует (на основе договоров, заключенных  с потребителями и поставщиками материальных ресурсов) свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимость обеспечения производственного и социального развития. Самостоятельно планируемым показателем в числе других стала прибыль. Однако, нельзя полагать, что планирование и формирование прибыли осталось исключительно в сфере интересов только предприятия. Не в меньшей мере в этом заинтересованы государство (бюджет), коммерческие банки, инвестиционные структуры, акционеры и другие держатели ценных бумаг.

Формирование механизма  жесткой конкуренции, непостоянность рыночной ситуации ставят перед предприятиями необходимость эффективного использования имеющихся в его распоряжении внутренних ресурсов с одной стороны, а с другой, своевременно реагировать на изменяющиеся внешние условия, к которым относятся: финансово-кредитная система, налоговая политика государства, механизм ценообразования, конъюнктура рынка, взаимоотношения с поставщиками и потребителями. Вследствие перечисленных причин меняются и направления аналитической деятельности.

Чтобы обеспечить высокую  экономическую эффективность производства нужна государственная экономическая политика, которая содействовала бы формированию среды, благоприятной для хозяйственной деятельности и ориентировало предприятие на максимальное получение прибыли (доходов).

 

 

1 Расчет основных  экономических показателей деятельности предприятия за год

 

1.  Состав текущих экономических показателей

 

 Уровень экономического  состояния и развития предприятия  определяется системой экономических  показателей, которые связанны между собой и оценивают различные стороны деятельности предприятия.

Как известно, все экономические  показатели, исходя из требований рынка делятся на:

1.Оценочные, которые  характеризуют достигнутый уровень  развития или результаты деятельности.

К ним относят:

- общий объем продаж (выручка от продаж);

- валовая (валовая); чистая  прибыль;

- рентабельность;

- финансовая устойчивость  предприятия.

2.Затратные, которые  отражают уровень затрат по  различным видам деятельности.

К ним относятся:

- издержки производства и обращения;

- себестоимость продукции.

3.Производственные показатели.

К ним относятся:

- объем выпуска продукции;

- производительность  труда; 

-среднесписочная численность  персонала.

Смета затрат на производство и реализацию выступает сводным обобщающим документом. На основании сметы устанавливаются общие затраты на производство и реализацию (для этого все затраты по производству суммируются, сумма показывает общий итог затрат на производство и реализацию).

Учитывая, что издержки могут быть представлены в показателях себестоимости продукции, необходимо обратиться к «Положению о составе затрат…». В соответствии с этим нормативным документом затраты, образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств;
• прочие затраты.

Для расчета сметы  издержек на производство и реализацию продукции необходимо знать производственную программу предприятия.

 

1.2 Производственная  программа и производственная  мощность

      организации

 

 Производственная  программа, т.е. годовой выпуск продукции в курсовой работе рассчитывается, исходя из максимальной мощности оборудования по выпуску продукции в месяц и коэффициента годовой загрузки мощности.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции, определенного качества при заданных номенклатуре и ассортименте, который можно произвести за единицу рабочего времени при условии эффективного использования оборудования  и  площадей.

 В таблице  1  представлен  расчет  производственной  программы  организации.

Производственная мощность – это важнейший технико-экономический показатель предприятия.

 

Таблица 1 – Расчет производственной программы

Наименование продукции	Максимальная мощность оборудования по выпуску продукции за месяц		Коэффициент    годовой  загрузки мощности (месяцы)	Производственная программа, т.е. годовой выпуск продукции, ед.
	в %	Количество единиц
1	2	3	4	5
Дверной блок	38,1	727,33	11	8001
Оконный блок	33,3	635,7	11	6993
Балконная рама	28,6	545,97	11	6006
Итого:	100	1250	-	21000

 

 

1.3 Расчет сметы  затрат на производство и реализацию  продукции

 

В условиях рыночной экономики  себестоимость продукции является важнейшим экономическим  показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Важной проблемой является классификация затрат в сметном  и калькуляционном разрезах. Изучение экономического назначения сметы затрат на производство и реализацию продукции, состава ее элементов, порядка разработки и сферы применения обязательно для каждого студента.

Это же относится к  калькуляции себестоимости продукции: единицы, ассортиментных групп, всей товарной продукции.

Смета составляется по экономическим  элементам, перечень и состав которых  является единым. В Положении о составе затрат указано, что затраты образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

  -материальные затраты; 

  -затраты на оплату труда;

  -отчисления на  социальные нужды;

  -амортизация основных фондов;

  -прочие затраты.

 

Расчет сметы материальных затрат

 

Материальные затраты  занимают основную долю в себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия,  тара, упаковочные  материалы, инструменты, запасные части, спецодежда.

Согласно норм расходов сырья и материалов на одно изделие и цен на материальные ресурсы расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие можно выполнить в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие

Наименование сырья  и материалов	Ед. изм.	Цена за  ед. изм., руб.	Виды выпускаемой продукции  и потребность в ресурсах на единицу
			Норма расходa   на одно изделие	Сум-ма, руб.	Норма расходa на одно изделие	Сум-ма, руб.	Норма расходa на одно изделие	Сум-ма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доска	М3	1400	0,14	196	0,185	259	0,13	182
Деревоплита	М2	80	2,34	187,2	-	-	-	-
Навесы, гвозди	Кг	25	2,6	65	3,4	85	2,4	60
Олифа	Кг	35	0,52	18,2	0,68	23,8	0,48	16,8
Краска	Кг	55	0,62	34,1	0,85	46,75	0,6	33
Итого основных материалов				500,5		414,55		291,8
Вспомогатель-ные материалы ( 8   % от основных материалов)	-	-	-	40,04	-	33,16	-	23,34
Итого материалов		-	-	540,54	-	447,71	-	315.14

 

Из данных таблицы 2 следует, что итоги по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

Потребность в сырье  и материалах на годовой выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

 

 

 

Таблица 3 – Потребность в сырье и материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

Наименование продукции	Годовой выпуск продукции	Потребность в сырье и материалах, руб.
		на единицу изделия	на годовой выпуск продукции
1	2	3	4
Дверной блок	8001	540,54	4324860,54
Оконный блок	6993	447,71	3130836,03
Балконная рама	6006	315,14	1892730,84
Итого:	21000	-	9348427,41

 

Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на производственные нужды, определяется по формуле

Сэ = Q

Цэ                                                                    (1)

Сэ = 1,4*72000=100800 руб.

где Сэ – стоимость  покупной электроэнергии,

      Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

      Цэ –  стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -        650000 руб.

 Итак, общая величина  материальных затрат будет равна  сумме затрат на сырье и  материалы, стоимости покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги:

МЗ = 9348427,41+100800+650000=10099224,41 руб.

 

 

1.3.2 Расчет  сметы затрат на оплату труда

 

Затраты на оплату труда  отражают участие в себестоимости  продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности. Оплата труда включает:

     - заработную  плату, исчисляемую по сдельным  расценкам, тарифным ставками должностным окладам в соответствии с системами оплаты труда, принятыми на предприятии;

     - стоимость  продукции, выдаваемой в порядке  натуральной оплаты;

     - надбавки  и доплаты;

     - премии  за производственные результаты;

     - оплату  очередных и дополнительных отпусков;

     - стоимость  бесплатно предоставляемых услуг;

     - единовременное  вознаграждение за выслугу лет;

     - надбавку  за работу на Крайнем севере  и по районным коэффициентам;

     - прочие  расходы.

Согласно исходным данным курсовой работы на предприятии действует повременно-премиальная система оплаты труда. При этой системе оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

Для определения заработной платы рабочих необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда  времени на годовой выпуск продукции.

Наименование продукции	Годовой выпуск продукции, ед.	Норма времени на единицу продукции, часов	Фонд времени на годовой выпуск продукции, чел./часов
1	2	3	4
Дверной блок	8001	9	72009
Оконный блок	6993	13	90909
Балконная рама	6006	8	48048
Итого:	21000	-	210966

 

1. Фонд зарплаты рабочих  будет равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 210966*17=3586422 руб.

2. На предприятии действует  положение о премировании за  перевыполнение норм выработки и достижения определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии   %. Сумма премии рабочим определяется по формуле

 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (2)

      рабочим        рабочих              

Сумма премии рабочим =3586422*15/100=537963,3 руб.

3. Кроме того, в состав  фонда оплаты труда рабочих  необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (3)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты =3586422*5/100=179321,1 руб.

Итого фонд оплаты труда  рабочих будет определяться по формуле

     ФОТ рабочих  = ФЗП + премия + доп. зарплата                                                (4)                  

     ФОТ рабочих = 3586422+537963,3+179321,1=4303706,4 руб.

Фонд оплаты труда (ФОТ) управленческого персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5.

Всего, затраты на оплату труда основного производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = ФОТ рабочих + ФОТ  аппарата управления

ЗОТ = 4303706,4+1070880=5374586,4 руб.

 

 

 

Таблица 5 – Расчет суммы  ФОТ аппарата управления

Состав аппарата    управления        (АУ)	По условию курсовой работы		Годовой фонд зарплаты АУ, руб.	Премия		Всего ФОТ АУ, руб.
	Числен-ность, чел.	Месячная зарплата, руб.		Размер,     %	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Директор	1	13000	156000	15	23400	179400
Гл. бухгалтер	1	9000	108000	15	16200	124200
Маркетолог	1	7000	84000	15	12600	96600
Др. специалисты	2	10600	127200	15	19080	146280
Начальник цеха	1	8000	96000	15	14400	110400
Менеджер	1	6500	78000	15	11700	200100
Технолог	1	5500	66000	15	9900	75900
Др. специалисты	2	10000	120000	15	18000	138000
Итого:	10	-	835200	-	125280	1070880

 

В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную  численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (5)

Ч =(210966+6500)/1800=120 человек

где Ч - среднесписочная  численность рабочих основного

         производственного персонала, человек,

Ф – расчетный фонд времени, ч/час,

П – потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час.

 

 

1.3.3 Расчет  отчислений на социальные нужды

 

Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным  законодательством нормам:

- органам государственного  социального страхования;

- пенсионного фонда;

- медицинского страхования.

Единый социальный налог  составляет 26% затрат на оплату труда  работников, включаемых в себестоимость  продукции.     

При этих условиях сумма  обязательных отчислений (ОСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (6)

              нужды                   труда

ОСН =(5374586,4*26,2)/100=1408141,6 руб.

 

 

 

1.3.4 Расчет  амортизации основных средств

 

Эти затраты отражают сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном  порядке норм. Сумму амортизационных  отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

Таблица 6 – Расчет суммы  амортизационных отчислений         

Структура основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4
Производственные здания	550	4	220
Оборудование	6000	10	600
Административные здания	600	5	30
Итого:	-	-	850000

 

 

 

 

1.3.5 Расчет  прочих затрат

 

Сумма затрат, определенная по четырем выше рассчитанным элементам себестоимости (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления) представляет собой производственную себестоимость:

Спр. = МЗ + ЗОТ + ОСН + А

Спр. = 10099227,41+5374586,4+1408141,6+850000=17731955,41 руб.

Для определения полной себестоимости производства и реализации продукции необходимо дополнительно определить коммерческие (внепроизводственные) расходы.

Состав коммерческих расходов входит: транспортировка,  упаковка, хранение, реклама и т.д.

Расчет издержек по реализации продукции произведем в таблице 7.

Таблица 7- Расчет по реализации продукции

Состав коммерческих  расходов	Сумма издержек, руб.
1	2
Подготовка продавцов и агентов	-
Расходы на рекламу	265979,33
Транспортные расходы	1152577,1
Расходы на тару и упаковку	372371,06
Гарантийный ремонт и обслуживание	-
Итого коммерческие расходы:	1790927,49

 

 

1.3.6 Расчет  полной себестоимости производства  и реализации 

                 продукции по статьям затрат

 

Полная себестоимость  производства и реализации продукции  равна сумме производственной себестоимости  и внереализационных (коммерческих) расходов и представляет собой издержки по смете затрат на производство и реализацию продукции.

При определении полной себестоимости необходимо выявлять издержки, включаемые в себестоимость  продукции сверх установленных  норм «Положением о составе затрат». К ним относят затраты на рекламу, представительские расходы, командировочные расходы, проценты за пользование банковским кредитом и др.

Для удобства последующих  расчетов необходимо полную себестоимость  производства и реализации продукции  разложить по статьям затрат:

1.Прямые затраты  – всего 14779704,89 руб.

В том числе:

а) сырье и материалы  9348427,41 руб.

б) ФОТ рабочих 4303706,4 руб.

в) отчисления на социальные нужды 1127571,08 руб.