Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года. 3

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение среднего

профессионального учреждения

«Комсомольский-на-Амуре политехнический техникум»

Коммерческое отделение 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Экономика организации»

на тему: «Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года»

                                                           Вариант 13 
 
 

Студент Сергеева Елена группы БР-10 
 

Руководитель                                                                        О.В. Хорошилова 
 
 
 
 
 
 

Комсомольск – на – Амуре  2011

Содержание 

Введение                                                                                                                    

1        Расчет основных экономических  показателей  деятельности 

          организации за год                                                                                                                          

1.1     Состав текущих экономических  показателей                                               

1.2     Производственная программа производственная  мощность                     

          организации

1.3     Расчеты сметы затрат на производство и реализацию продукции              

1.3.1  Расчет сметы материальных затрат                                                                

1.3.2  Расчет сметы затрат на оплату  труда                                                            

1.3.3  Расчет отчислений на социальные  нужды                                                   

1.3.4  Расчет амортизации основных  средств                                                       

1.3.5   Расчет прочих затрат                                                                                     

1.3.6  Расчет полной себестоимости  производства и реализации продукции 

          по статьям затрат                                                                                            

1.4     Расчет полной себестоимости  единицы каждого вида продукции            

1.5     Расчет свободной отпускной цены                                                               

1.6     Расчет общего объема продаж (выручки)                                                    

1.7     Расчет балансовой и чистой  прибыли                                                          

1.8     Расчет рентабельности продаж  производства, основной 

         деятельности и собственного  капитала                                                         

2        Краткосрочный прогноз основных  экономических показателей

         деятельности предприятия на I квартал планируемого года                       

Заключение                                                                                                                

Список  использованных источников                                                                      

Введение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 Расчет основных  экономических показателей деятельности предприятия за год 

1.   Состав текущих  экономических показателей

        Уровень экономического состояния  и развития предприятия определяется  системой экономических показателей,  которые связанны между собой и оценивают различные стороны деятельности предприятия.

      Как известно, все экономические показатели, исходя из требований рынка делятся на:

      1.Оценочные,  которые характеризуют достигнутый  уровень развития или результаты  деятельности.

      К ним относят:

       - общий объем продаж (выручка от продаж);

       - валовая (валовая); чистая прибыль;

       - рентабельность;

       - финансовая устойчивость предприятия.

      2.Затратные,  которые отражают уровень затрат  по различным видам деятельности.

      К ним относятся:

       - издержки производства и обращения;

       - себестоимость продукции.

      3.Производственные  показатели.

      К ним относятся:

       - объем выпуска продукции;

       - производительность труда; 

       -среднесписочная численность персонала.

      Смета затрат на производство и реализацию выступает сводным обобщающим документом. На основании сметы устанавливаются общие затраты на производство и реализацию (для этого все затраты по производству суммируются, сумма показывает общий итог затрат на производство и реализацию).

      Учитывая, что издержки могут быть представлены в показателях себестоимости продукции, необходимо обратиться к «Положению о составе затрат…». В соответствии с этим нормативным документом затраты, образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств;
• прочие затраты.

      Для расчета сметы издержек на производство и реализацию продукции необходимо знать производственную программу  предприятия. 

      1.2 Производственная  программа и производственная  мощность

            организации 

        Производственная программа, т.е.  годовой выпуск продукции в курсовой работе рассчитывается, исходя из максимальной мощности оборудования по выпуску продукции в месяц и коэффициента годовой загрузки мощности.

      Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции, определенного качества при заданных номенклатуре и ассортименте, который можно произвести за единицу рабочего времени при условии эффективного использования оборудования  и  площадей.

        В таблице  1  представлен  расчет  производственной  программы  организации.

      Производственная  мощность – это важнейший технико-экономический показатель предприятия. 

Таблица 1 – Расчет производственной программы

    1.3 Расчет сметы затрат  на производство  и реализацию продукции 

      В условиях рыночной экономики себестоимость  продукции является важнейшим экономическим   показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

      Важной  проблемой является классификация  затрат в сметном и калькуляционном разрезах. Изучение экономического назначения сметы затрат на производство и реализацию продукции, состава ее элементов, порядка разработки и сферы применения обязательно для каждого студента.

      Это же относится к калькуляции себестоимости  продукции: единицы, ассортиментных групп, всей товарной продукции.

      Смета составляется по экономическим элементам, перечень и состав которых является единым. В Положении о составе  затрат указано, что затраты образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

        -материальные затраты; 

        -затраты на оплату труда;

        -отчисления на социальные нужды;

        -амортизация основных фондов;

        -прочие затраты. 

      Материальные  затраты занимают основную долю в  себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия,  тара, упаковочные  материалы, инструменты, запасные части, спецодежда.

      Согласно  норм расходов сырья и материалов на одно изделие и цен на материальные ресурсы расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие можно выполнить в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие

    Из  данных таблицы 2 следует, что итоги по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

      Потребность в сырье и материалах на годовой  выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

Таблица 3 – Потребность в сырье и  материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

      Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой  на производственные нужды, определяется по формуле

                            Сэ = Q

    Сэ =79000 х 1,4=110600 руб.

    где Сэ – стоимость покупной электроэнергии,

          Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

          Цэ – стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -       

      Итак, общая величина материальных  затрат будет равна сумме затрат  на сырье и материалы, стоимости  покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги:

МЗ =8978192,8+110600+750000=9838792,85 руб. 
 

     1.3.2 Расчет сметы  затрат на оплату  труда 

      Затраты на оплату труда отражают участие  в себестоимости продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности. Оплата труда включает:

     - заработную плату, исчисляемую  по сдельным расценкам, тарифным ставками должностным окладам в соответствии с системами оплаты труда, принятыми на предприятии;

     - стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;

     - надбавки и доплаты;

     - премии за производственные  результаты;

     - оплату очередных и дополнительных  отпусков;

     - стоимость бесплатно предоставляемых  услуг;

     - единовременное вознаграждение  за выслугу лет;

     - надбавку за работу на Крайнем  севере и по районным коэффициентам;

     - прочие расходы.

      Согласно  исходным данным курсовой работы на предприятии  действует повременно-премиальная  система оплаты труда. При этой системе  оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

      Для определения заработной платы рабочих необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда времени на годовой  выпуск продукции.

      1. Фонд зарплаты рабочих будет  равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 221419 х 17=3764123 руб.

      2. На предприятии действует положение  о премировании за перевыполнение  норм выработки и достижения определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии   %. Сумма премии рабочим определяется по формуле 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (2)

      рабочим        рабочих              

    Сумма премии рабочим =3764123 х 15/100=564618,45 руб. 

       3. Кроме того, в состав фонда  оплаты труда рабочих необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле 

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (3)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты =3764123 х 5/100=188206,15 руб. 

      Итого фонд оплаты труда рабочих будет  определяться по формуле

     ФОТ рабочих = ФЗП + премия + доп.  зарплата                                                (4)                  

           ФОТ рабочих = 3764123+564618,45+188206,15=4516947,6 руб. 

      Фонд  оплаты труда (ФОТ) управленческого  персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5. 
 
 

  Таблица 5 – Расчет суммы ФОТ аппарата управления

      Всего, затраты на оплату труда основного производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = ФОТ  рабочих + ФОТ аппарата управления

ЗОТ = 4516947,6+960480=5477427,6 руб. 

      В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (5)

Ч =221419+7200/1800=127 чел.

где Ч - среднесписочная численность рабочих  основного

         производственного персонала, человек,

Ф –  расчетный фонд времени, ч/час,

П –  потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час. 
 

      1.3.3 Расчет отчислений  на социальные  нужды 

      Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством  нормам:

    - органам государственного социального  страхования;

    - пенсионного фонда;

    - медицинского страхования.

      Единый  социальный налог составляет 26% затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.     

      При этих условиях сумма обязательных отчислений (ОСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (6)

              нужды                   труда

ОСН =3477427,6 х 26,2/100=1435086,03 руб. 

1.3.4 Расчет амортизации  основных средств 

      Эти затраты отражают сумму амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную  исходя из балансовой стоимости и  утвержденных в установленном порядке  норм. Сумму амортизационных отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

 Таблица 6 – Расчет суммы амортизационных  отчислений         

1.3.5 Расчет прочих  затрат 

      Сумма затрат, определенная по четырем выше рассчитанным элементам себестоимости (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления) представляет собой производственную себестоимость:

Спр. = МЗ + ЗОТ + ОСН + А

Спр. = 9838792,85+5477427,6+1435086,03+1162000=17913306,48 руб.

      Для определения полной себестоимости  производства и реализации продукции  необходимо дополнительно определить коммерческие (внепроизводственные) расходы.

      Состав  коммерческих расходов входит: транспортировка,  упаковка, хранение, реклама и т.д.

      Расчет  издержек по реализации продукции произведем в таблице 7.

Таблица 7- Расчет по реализации продукции