Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года. 2

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение среднего

профессионального учреждения

«Комсомольский-на-Амуре политехнический техникум»  
 
 

                       

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономика организации»

на тему: «Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года»

                                                           Вариант 11 
 

 

Студент группы  БР-09                                                              Н.С Кедюлич 
 

Руководитель                                                                        А.С. Водопьянова 
 
 
 
 
 
 

Комсомольск – на – Амуре  2010

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………3                                                                                                                  

1        Расчет основных экономических  показателей  деятельности 

          организации за год                                                                                                                 

1.1     Состав текущих экономических  показателей…………………………..5                                            

1.2     Производственная программа производственная  мощность                     

          Организации………………………………………………………………6

1.3     Расчеты сметы затрат на производство и реализацию продукции…… 7    

1.3.1  Расчет сметы материальных затрат…………………………………….. 8                                                              

1.3.2  Расчет сметы затрат на оплату  труда…………………………………… 9                                                          

1.3.3  Расчет отчислений на социальные  нужды………………………………12                                                  

1.3.4  Расчет амортизации основных  средств…………………………………. 12                                                     

1.3.5   Расчет прочих затрат…………………………………………………….. 13                                                                                    

1.3.6  Расчет полной себестоимости  производства и реализации продукции 

          по статьям затрат…………………………………………………………. 14                                                                                           

1.4     Расчет полной себестоимости единицы каждого вида продукции……. 15           

1.5     Расчет свободной отпускной цены……………………………………….16                                                               

1.6     Расчет общего объема продаж (выручки)………………………………. 17                                                 

1.7     Расчет балансовой и чистой  прибыли……………………………………19                                                          

1.8     Расчет рентабельности продаж  производства, основной

         деятельности и собственного  капитала……………………………………22                                                         

2        Краткосрочный прогноз основных  экономических показателей

         деятельности предприятия на I квартал планируемого года…………….24 

Заключение………………………………………………………………………..26                                                                                                                

Список  использованных источников                                                                      

 Приложения 
 
 
 

Введение

В управлении предприятием в условиях рыночной экономики неотъемлемой частью является расчет экономических показателей. Так как предприятие занимается изготовлением продукции, оказанием услуг, выполнением работ, точность и достоверность экономических данных очень важна для дальнейшей работы предприятия.

Экономика - это  совокупность средств, законов и  правил ведения хозяйства. Она включает широкий спектр материальных и нематериальных объектов, процессов и способов создания и распределения материальных и  духовных благ, без которых не может обходиться как отдельный индивид, так и общество в целом.

Для выполнения плана предприятие устанавливает  определенные цели и задачи. Для  того чтобы достичь определенных целей и решить поставленные задачи предприятие использует факторы  производства: трудовые ресурсы, технику, технологию, природные ресурсы, капитал и другое.

Целью курсовой работы является расчет основных экономических  показателей деятельности организации  за год, а также краткосрочный  прогноз основных экономических  показателей на первый квартал планируемого года.

Исходя из поставленных целей, можно сформулировать основные задачи курсовой работы:

1. Рассчитать производственную программу и производственную мощность предприятия.

2. Рассчитать полную себестоимость производства и реализации продукции.

3. Рассчитать свободную отпускную цену продукции.

4. Рассчитать общий объем продаж.

5. Рассчитать показатели прибыли и рентабельности. 
 
 

1 Расчет основных  экономических показателей  деятельности предприятия за год 

      
    1.   Состав текущих  экономических показателей
 

        Уровень экономического состояния  и развития предприятия определяется  системой экономических показателей,  которые связанны между собой и оценивают различные стороны деятельности предприятия.

      Как известно, все экономические показатели, исходя из требований рынка делятся на:

      1.Оценочные,  которые характеризуют достигнутый  уровень развития или результаты  деятельности.

      К ним относят:

       - общий объем продаж (выручка  от продаж);

       - валовая (валовая); чистая прибыль;

       - рентабельность;

       - финансовая устойчивость предприятия.

      2.Затратные,  которые отражают уровень затрат  по различным видам деятельности.

      К ним относятся:

       - издержки производства и обращения;

       - себестоимость продукции. 

      3.Производственные  показатели.

      К ним относятся:

       - объем выпуска продукции;

       - производительность труда; 

       -среднесписочная численность персонала.

      Смета затрат на производство и реализацию выступает сводным обобщающим документом. На основании сметы устанавливаются общие затраты на производство и реализацию (для этого все затраты по производству суммируются, сумма показывает общий итог затрат на производство и реализацию).

      Учитывая, что издержки могут быть представлены в показателях себестоимости продукции, необходимо обратиться к «Положению о составе затрат…».

      Для расчета сметы издержек на производство и реализацию продукции необходимо знать производственную программу предприятия. 

      1.2 Производственная  программа и производственная  мощность

            организации 

        Производственная программа, т.е.  годовой выпуск продукции в курсовой работе рассчитывается, исходя из максимальной мощности оборудования по выпуску продукции в месяц и коэффициента годовой загрузки мощности.

      Под производственной мощностью предприятия  понимается максимально возможный  выпуск продукции, определенного качества при заданных номенклатуре и ассортименте, который можно произвести за единицу рабочего времени при условии эффективного использования оборудования  и  площадей.

        В таблице  1  представлен   расчет  производственной  программы   организации. 

      Производственная мощность – это важнейший технико-экономический показатель предприятия.

Таблица 1 – Расчет производственной программы

Наименование  продукции Максимальная мощность оборудования по выпуску продукции за месяц Коэффициент    годовой загрузки мощности (месяцы) Производственная программа, т.е. годовой выпуск продукции, ед.
в % количество единиц
1 2 3 4 5
Дверной блок 25 364 11 4004
Оконный блок 36 524 11 5764
Балконная рама 39 567 11 6237
Итого: 100 1455 - 16005

    1.3 Расчет сметы затрат  на производство и реализацию продукции

      В условиях рыночной экономики себестоимость  продукции является важнейшим экономическим   показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

      Важной  проблемой является классификация  затрат в сметном и калькуляционном разрезах. Изучение экономического назначения сметы затрат на производство и реализацию продукции, состава ее элементов, порядка разработки и сферы применения обязательно для каждого студента.

      Это же относится к калькуляции себестоимости  продукции: единицы, ассортиментных групп, всей товарной продукции.

      Смета составляется по экономическим элементам, перечень и состав которых является единым. В Положении о составе  затрат указано, что затраты образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

        -материальные затраты; 

        -затраты на оплату труда;

        -отчисления на социальные нужды;

        -амортизация основных фондов;

        -прочие затраты. 

  • 1.3.1 Расчет сметы материальных затрат 

    •       Материальные  затраты занимают основную долю в  себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия,  тара, упаковочные  материалы, инструменты, запасные части, спецодежда. 

          Согласно  норм расходов сырья и материалов на одно изделие и цен на материальные ресурсы расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие можно выполнить в таблице 2. 

    Таблица 2 - Расчет потребности в сырье  и материалах на одно изделие

    Наименование  сырья и материалов Ед. изм. Цена

    за  ед. изм., руб.

    		 Виды  выпускаемой продукции и потребность  в ресурсах на единицу
    Дверной блок Оконный блок Балконная рама
    норма расходa   на одно изделие сум-ма,

    руб.

    		 норма расходa

    на одно изделие

    		 сум-ма,

    руб.

    		 норма расходa

    на одно изделие

    		 сум-ма,

    руб.

    1 2 3 4 5 6 7 8 9
    доска   1400 0,31 434 0,21 294 0,16 224
    деревоплита   80 4,2 336        
    Навесы,гвозди   25 3,1 77,5 4,4 110 2,5 62,5
    олифа   35 1,3 45,5 0,9 31,5 0,64 22,4
    краска   55 1,0 55 1,0 55 0,9 49,5
                     
                     
    Итого основных материалов       948   490,5   358,4
    Вспомогатель-ные материалы

    (    % от основных

    материалов)

    		 - - - 75,8 - 39,2 - 28,2
    Итого материалов   - - 1023,8 - 529,7 - 387
     

        Из  данных таблицы 2 следует, что итоги  по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

          Потребность в сырье и материалах на годовой  выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

    Таблица 3 – Потребность в сырье и  материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

    Наименование  продукции Годовой выпуск продукции Потребность в сырье и материалах, руб.
    на  единицу изделия на годовой  выпуск продукции
    1 2 3 4
    Дверной блок 4004 1023,8 4099295,2
    Оконный блок 5764 529,7 3053190,8
    Балконная рама 6237 387 241371,9
    Итого: 16005 - 7393857,9

     

          Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой  на производственные нужды, определяется по формуле

                                Сэ = Q

    Цэ                                                                    (1)

             Сэ =70000*1,4=98000руб

        где Сэ – стоимость покупной электроэнергии,

              Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

              Цэ – стоимость (цена) 1 кВт.

              Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -       

          Итак, общая величина материальных  затрат будет равна сумме затрат  на сырье и материалы, стоимости  покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги: (7393857,9+98000+680000=8171857,9руб)               (2)

         1.3.2 Расчет сметы затрат на оплату труда

          Затраты на оплату труда отражают участие  в себестоимости продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности.

          Согласно  исходным данным курсовой работы на предприятии  действует повременно-премиальная  система оплаты труда. При этой системе  оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

          Для определения заработной платы рабочих  необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

    Таблица 4 – Расчет фонда времени на годовой  выпуск продукции.

    Наименование  продукции Годовой выпуск продукции, ед. Норма времени  на единицу продукции, часов Фонд времени  на годовой выпуск продукции, чел./часов
    1 2 3 4
    Дверной блок 4004 13 52052
    Оконный блок 5764 14 80696
    Балконная рама 6237 11 68607
    Итого: 16005 - 201355
     

          1. Фонд зарплаты рабочих будет  равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

    ФЗП рабочих = 17×201355=3427035руб                                                           (3)

          2. На предприятии действует положение  о премировании за перевыполнение  норм выработки и достижения  определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии 15  %. Сумма премии рабочим определяется по формуле 

          Сумма           Фонд 

          премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (4)

          рабочим        рабочих              

        Сумма премии рабочим =3427035×15%=513455,25руб

           3. Кроме того, в состав фонда  оплаты труда рабочих необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна 5 %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле

         Сумма                   Фонд

         дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (5)

         зарплаты               рабочих            

    Сумма дополнительной зарплаты =3427035×5%=171151,75руб

          Итого фонд оплаты труда рабочих будет  определяться по формуле

         ФОТ рабочих = ФЗП + премия + доп.  зарплата                                                (6)                  

               ФОТ рабочих = 3427035+513455,25+171151,75=4107642руб

          Фонд  оплаты труда (ФОТ) управленческого  персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5.

          Всего, затраты на оплату труда основного  производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

    ЗОТ = 4107642+960480=5068122руб                                                                       (7) 

     Таблица 5 –  Расчет суммы ФОТ аппарата управления

    Состав  аппарата

       управления

           (АУ)

    		 По условию  курсовой работы Годовой фонд зарплаты АУ, руб. Премия Всего ФОТ  АУ, руб.
    числен-ность, чел. месячная зарплата, руб. размер,

        %

    		 сумма, руб.
    1 2 3 4 5 6 7
    Директор 1 13000 156000 15 23400 179400
    Гл. бухгалтер 1 9000 108000 15 16200 124200
    Маркетолог 1 7000 84000 15 12600 96600
    Др. специалисты 1 5300 127200   15 19080 146280
    Начальник цеха 1 8000 96000   15 14400 110400
    Менеджер 1 6500 78000   15 11700 89700
    Технолог  1 5500 66000   15 9900 75900
    Др. специалисты 2 5000 120000   15 18000 138000
    Итого: 10 - 835200 - 125280 960480
     

          В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную численность  рабочих основного производственного  персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                       Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (8)

    Ч =(201355+7000)/18000=116чел.

    где Ч - среднесписочная численность рабочих основного

             производственного персонала, человек,

    Ф –  расчетный фонд времени, ч/час,

    П –  потери рабочего времени, ч/час,

    Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час. 

          1.3.3 Расчет отчислений  на социальные  нужды 

          Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством нормам:

        - органам государственного социального  страхования;

        - пенсионного фонда;

        - медицинского страхования.

          Единый  социальный налог составляет 26% затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.     

          При этих условиях сумма обязательных отчислений (ЕСН) за год определяется по формуле

                  Отчисления         Затраты

                  на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (9)

                  нужды                   труда

    ЕСН =5068122×26%=1317711,7руб 
     

          1.3.4 Расчет амортизации  основных средств 

          Эти затраты отражают сумму амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм. Сумму амортизационных отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

     Таблица 6 – Расчет суммы амортизационных  отчислений         

    Структура

    основных  средств

    		 Балансовая

    стоимость,

    тыс. руб.

    		 Норма

    амортизации,

    %

    		 Сумма

    амортизационных

    отчислений,

    тыс. руб.

    1 2 3 4
    Производственные

    здания

    		 5400000 5 270000
    Оборудование 6000000 11 660000
    Административные  здания 590000 5 295000
    Итого: - - 1225000
    Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года. 2