Расчет основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия по производству изделий с заданной годовой программой вы

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

ТУТАЕВСКИЙ ФИЛИАЛ

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«РЫБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Имени П.А.СОЛОВЬЁВА»

 

Экономический факультет

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине «ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)»

 

Расчет основных финансово-экономических показателей деятельности

предприятия по производству изделий с заданной годовой программой

выпуска (17000  шт. и 32000 шт.)

 

Студент группы ЭСН-10        А.А. Соловьева___

         «__» _____20___ г.               

Руководитель          И.Н. Митрофанова

«__» _____20___ г.

Дата защиты         «__» _____20___ г.  

Оценка                                   __

 

г. Тутаев

20___

 

       

Содержание

Введение _____________________________________________________________4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

   Экономика – это  область человеческой деятельности, которая служит удовлетворению  человеческих потребностей и  является общим объектом для  всех экономических наук. Всякое  предприятие не существует само  по себе, а связано с экономикой  в целом, с одной стороны, через  рынок производственных факторов, с другой – через рынок сбыта, поэтому и экономика предприятия  должна исследовать также отношения  отдельных предприятий с другими  хозяйственными единицами, с рынком. При этом она рассматривает  хозяйственный процесс как в  целом, так и с точки зрения  интересов отдельного предприятия.

    Экономика предприятия  представляет собой самостоятельную  экономическую дисциплину, предметом  изучения которой является деятельность  предприятия, процесс разработки  и принятия хозяйственных решений.

   Основными объектами  изучения являются производственная  деятельность предприятия, механизмы  формирования и использования  основных факторов производства  и экономических ресурсов предприятия.

   В данной курсовой  работе затронуты основные темы  курса экономики предприятия: производственная  мощность, выработка предприятия, численность  рабочих, фонд оплаты труда, определение  затрат на материалы,  износ  и амортизация основных фондов, себестоимость изделий,  прибыль, основные налоги РФ для промышленных  предприятий, установление цены  продукции. Эти сведения необходимы, они говорят об эффективности  деятельности предприятия, либо  об ее отсутствии. Хорошие показатели  свидетельствуют о рациональном  использовании ресурсов, эффективном  производственном процессе, высокой  степени подготовки кадров, эффективном  управлении, наличие перспектив  дальнейшего развития.           Показатели помогают руководству  предприятия разрабатывать стратегии  и тактику для еще более  эффективной работы, повышения уровня  качества продукции, повышения конкурентоспособности  предприятия на рынке, внедрять  в производство новые разработки, создавать лучшие условия для  работников, а самое главное –  достичь максимальный результат деятельности предприятия при минимальных затратах..

   Цель курсовой  работы состоит в закреплении  изученного материала, исследовании  и расчете основных показателей, необходимых для наилучшей работы  предприятий, умении правильно и  рационально использовать ресурсы, что могло бы привести к  наибольшей прибыли, рассчитывать  амортизационные отчисления, заработную  плату как основных, так и вспомогательных  рабочих. А так же сделать выводы  об эффективности или убыточной  деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Определение производственной мощности предприятия и степени её использования

 

Результатом деятельности основных фондов (ОФ) является произведённая в заданном количестве и качестве продукция, при этом способность предприятия выполнять обязательство перед потребителями зависит от наличия состава и структуры ОФ. Эта характеристика приобретает форму производственной мощности. Производственная мощность(ПМ) – это максимально возможный выпуск продукции, на имеющихся ОФ, с учётом их полной загрузки, при использовании имеющихся технологий и предметов труда.

Производственная мощность измеряется в натуральном или в стоимостном выражении.

Основные положения при определении ПМ:

• расчет производственной мощности осуществляется по всей номенклатуре продукции выпускаемой предприятием;
• расчетная производственная мощность определяется по мощности ведущих подразделений (цехов, участков) с учетом «узких мест»;
• расчет мощности ведется по всем производственным подразделениям предприятия в последовательности от низших звеньев к высшим с учетом ведущих подразделений;
• производственная мощность динамична, её расчет «привязывается» к определенной дате или на начало и конец планового периода.

Производственная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию, т. е. по тем объектам ОФ, которые принимают непосредственное участие в создании продукции. Для расчёта производственной мощности используются следующие формулы:

 

где  - это производственная мощность оборудования итого вида

=

где    – количество единиц ведущего оборудования итого вида

Фmax- максимальный фонд времени работы в анализируемом периоде

Tpi - трудоёмкость обработки и изготовления продукции на ведущем оборудовании итого вида

Для оценки эффективности использования мощности рассчитывается коэффициент использования производственной мощности по формуле:

 

где   Qфакт(пл) – фактический или плановый объём произведённой продукции

- мощность среднегодовая

Для определения производственной мощности необходимо рассчитать фонт времени работы:

1.Календарный фонд времени  работы характеризует максимально  возможный период работы при  условии полной загрузки ОФ. Рассчитывается  по формуле:

 

где Дкал- количество календарных дней в периоде

2.Режимный фонд времени  – это максимально возможный  период работы с учётом регламентированных  перерывов и особенностей технологического  процесса.

 

где    d –длительность рабочей смены (ч)

β-величина регламентированных потерь рабочего времени (%)

Именно режимный фонд выступает основным видом времени работы в аналитических расчетах и рассматривается как плановый.

3.Фактический фонд времени  работы.

Исходные данные для расчета производственной мощности.

Годовая программа выпуска деталей: А - 17000 шт., Б -32000 шт.

Трудоемкость изготовления деталей: А - 20 минут, Б - 14,5 минут.

Количество однотипных станков для изготовления деталей: А - 13шт., Б - 10 шт.

Количество дней работы в неделю – 5 дней.

Режим работы 1 сменный.

Регламентированный процент простоев на ремонт оборудования – 5%.

Продолжительность смены – 8 часов.

1.1.Определение производственной мощность цеха, за которым закреплено изготовление 2х деталей: А и Б, и коэффициент использования мощности.

1.2.Расчет действительного  годового фонда рабочего времени  оборудования

1.3.Определение  коэффициента пользования производственной  мощности цеха и по каждому  изделию. График использования производственной  мощности цеха.

 

В 2012 году =249 рабочих дней

=249 1 8=1892,4 ч.

Тр- трудоемкость изготовления.

Тр (А) = 20/60=0,33 ч.

Тр (Б) = 14,5/60= 0,24 ч.

 

 

 

 

= 22,8%

= 40,58%

 

 

 

 

2 Расчёт часовой  выработки

 

Часовая выработка(ЧВ)- это количество продукции, производимой работником за один час. ЧВ характеризует уровень производительности труда за время чистой работы. Часовую выработку определяют делением объема работы на количество отработанных человеко-часов.  Объём работы может быть установлен в виде валовой, товарной, нормативно-чистой или другой продукции.  

ЧВ выражается как в стоимостных, так и в натуральных показателях. Если в динамике выработка возрастает, то производительность труда увеличивается, трудовые ресурсы используются более эффективно, предприятие повышает эффективность своей деятельности.

Трудоемкость изготовления деталей: А – 20 (мин), Б – 14,5(мин)

Вчас= 60/Тр

где Вчас - часовая выработка изделий

Вчас(А) = 60/20 = 3 (шт/час)

Вчас(Б) = 60/14,5 = 4,14 (шт/час)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчёт численности  рабочих

  К рабочим относятся  трудящиеся, непосредственно связанные  с созданием продукции или  обеспечением нормального хода  производства. Рабочие, в зависимости  от их участия в производстве, делятся на основных и вспомогательных.      Основные рабочие непосредственно  участвуют в работе основных  производственных процессов, например, в обслуживании технологических  установок. Остальные относятся  к вспомогательным рабочим — это ремонтники, обслуживающие оборудование, лаборатории, КИП и автоматику, рабочие, связанные с замерами, перекачкой, хранением и отгрузкой продукции и др.

К служащим относятся работники, выполняющие отчетную, канцелярскую и хозяйственную работы (бухгалтеры, счетоводы, финансовые работники, работники отделов кадров, снабжения, а также статистики, чертежники, машинистки и т. п.).

Младший обслуживающий персонал (МОП) — это работники, занятые уходом за служебными помещениями.

Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

Трудоемкость изготовления деталей: А-20 мин; Б-14,5 мин.

Коэффициент выполнения норм выработки основными рабочими – 0,86.

Регламентированные потери рабочего времени – 15%.

Норма обслуживания (кол-во раб. мест) – 7.

Коэффициент выполнения норм выработки – 1,13.

 

где – объём произведённой продукции;

 – норма  выработки;

Ффакт– фактический фонд времени работы (час);

Кв.н. – коэффициент выполнения норм выработки.

 

 

 

 

 

где – норма обслуживания;

 – коэффициент  рабочих мест;

 – режимный  коэффициент (количество рабочих  мест).

 

 

 

4 Расчёт фонда  оплаты труда рабочих

Оплата труда(ОТ) – это цена использования трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Принципы и условия оплаты труда:

• Учёт количественных результатов труда.
• Учёт качественных характеристик персонала (самого работника) и качественных результатов труда.
• Дифференциация ОТ, в зависимости от характеристик персонала и результатов труда.
• Создание условий роста ОТ.
• Создание благоприятных условий труда с точки зрения безопасности и социального климата.
• Соблюдение действующего законодательства в области использования и охраны труда.

Организация ОТ может осуществляться в денежной и не денежной форме. Однако во втором случае предполагается расчёт заработной платы в денежных единицах , а выплата с помощью эквивалентного набора товаров и услуг. Наиболее распространённая – денежная форма, но предусматривающая возможность частичной оплаты в не денежной форме.

В основе денежной формы лежит использование тарифной системы ОТ. Тарифная система — совокупность нормативов, с помощью которых осуществляется дифференциация заработной платы работников различных категорий в зависимости от: сложности выполняемой работы, условий труда, природно-климатических условий, интенсивности труда, характера труда. Формами тарифной системы являются: сдельная и повременная. Основным различием между ними является лежащий в их основе способ учета затрат труда: при сдельной — учет количества произведенной продукции надлежащего качества, либо учет количества выполненных операций, при повременной — учет проработанного времени.

Сдельная форма оплаты труда:

Сдельная форма оплаты труда применяется в случаях, когда есть реальная возможность фиксировать количество показателей результата труда и нормировать его путем установления норм выработки и времени.

1.Прямая сдельная оплата труда — при ней оплата труда рабочих повышается в прямой зависимости от количества выработанных ими изделий и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Заработок по такой форме оплаты рассчитывается следующим образом:

Зпр.сд. = Ред. ×Qф ,

где     Ред. — расценка за единицу продукции; 

Qф- фактический объём произведённой продукции..

 

2.Сдельно-премиальная оплата труда предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и конкретные показатели их производственной деятельности (отсутствие брака):

 

Зсд-прем. = Ред. × Qф ×

где   П- премия

3.Сдельно-прогрессивная оплата труда предусматривает оплату выработанной продукции в пределах установленных норм по неизменным расценкам, а изделия сверх нормы оплачиваются по повышенным расценкам согласно установленной шкале (но не свыше двойной сдельной расценки):

Зсд-прогр. =

где    - объём продукции, выполненный сверх плана

-прогрессивная  штучная сдельная расценка

 

4.Косвенная сдельная оплата труда применяется для повышения производительности труда рабочих, обслуживающих оборудование и рабочие места. Труд их оплачивается по косвенно-сдельным расценкам из расчета количества продукции, произведенной основными рабочими, которых они обслуживают:

Зкосв-сд. =

где   -косвенная штучная расценка

=

5.Аккордная оплата труда — предусматривает определение общего объёма заработной платы в отношении некоторого объекта.

 

Повременная форма оплаты труда:

При повременной оплате труда заработная плата работника определяется в соответствии с его квалификацией и количеством отработанного времени. Такая оплата применяется тогда, когда труд работника невозможно нормировать или выполняемые работы не поддаются учёту.

1.Простая повременная оплата труда — оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.

Зпрост. повр. = 

— фактически отработанное время.

2.Повременно-премиальная оплата труда — оплата не только отработанного времени по тарифу, но и премии за качество работы:

Зповр-прем. =

3.Повременно-премиальная оплата труда с нормированным заданием  — выплата дополнительной заработной платы производится только при выполнении нормированного задания.

Бестарифная система оплаты труда. При использовании бестарифной системы оплаты труда заработок работника зависит от конечных результатов работы предприятия в целом, его структурного подразделения, в котором он работает, и от объема средств, направляемых работодателем на оплату труда.

Такая система характеризуется следующими признаками: тесной связью уровня оплаты труда с фондом заработной платы, определяемым по конкретным результатам работы коллектива; установлением каждому работнику постоянного коэффициента квалификационного уровня и коэффициента трудового участия в текущих результатах деятельности.

Таким образом, индивидуальная заработная плата каждого работника представляет собой его долю в заработанном всем коллективом фонде заработной платы.

Расчет фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих.

Средний разряд основных рабочих -  5,6

Средний разряд вспомогательных рабочих – 5,8

Премия – 32%

Дополнительная заработная плата – 12%.

Для решения используем сдельную форму оплаты труда (это оплата за каждую единицу продукции или выполненный объем работ), т.к. выполняются следующие условия применения:

- наличие количественных  показателей работы, непосредственно  зависящих от конкретного работника;

- возможность точного  учета объемов выполненных работ;

- возможность стимулирования  увеличения выработки;

- возможность технического  нормирования труда.

Тарифная ставка – это выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда в единицу рабочего времени.

Даны следующие часовые тарифные ставки:

1 разряд  – 4611 руб.

2 разряд  – 4795,44 руб.

3 разряд  –5025,99 руб.

4 разряд  –5265,76 руб.

5 разряд  – 5846,75 руб.

6 разряд  –6487,68 руб.

Определение заработной платы основных рабочих:

средний разряд – 5,6.

(6487,68 –5846,75) : 10 =64,09

64,09 * 6 = 384,54

5846,75 + 384,54 = 6231,29руб.

 

 

Премия: (32%) = 220660*0,32=70611 руб.

Дополнительная з/п (12%) =220660*0,12=26479 руб.

= + 70611+ 26479= 317750 руб.

 

 

Премия: (32%) = 300800*0,32=96256 руб.

Дополнительная з/п (12%) =300800*0,12=36096 руб.

= + 96256+ 36096= 433152 руб.

 

 

где – общий фонд оплаты труда;

 – норма отчислений  в фонд социального страхования.

 

 

 

где – норма отчислений в пенсионный фонд.

 

 

 

где – норма отчислений в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

 руб.

 руб.

 

где: – норма отчислений в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

 

 

Определение заработной платы вспомогательных рабочих:

Заработная плата определяется по косвенной сдельной системе. Она используется только для расчета ЗП вспомогательных рабочих. Данная система связывает ЗП вспомогательных рабочих с результатами труда основных рабочих. Премии и надбавки рассчитываются так же, как и при премиальной системе.

Ср.разряд – 5,8

(6487,68 –5846,75) : 10 =64,09

64,09 * 8 = 512,72

5846,75 + 512,72 = 6359,47руб.

ЗПповр.-прем. = Фф * Счас.

ЗПповр.-прем. = 1693,2*39,75 = 67304,7 (руб.)

Премия: (32%) = 67304,7*0,32=21537,5 руб.

Дополнительная з/п (12%) =67304,7*0,12=8076,56 руб.

ЗП =67304,7 +21537,5 +8076,56 = 96918,76 руб.

 

 

3004,48руб.

 

 

5 Определение затрат на материалы

 

Затраты — размер ресурсов использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной этап.

Классификация затрат:

1.По способу включения в себестоимость 

• прямые затраты- это затраты, величина которых известна вначале производственного процесса.
• косвенные затраты- величина этих затрат сразу не известна.

2.В зависимости от изменения  объёмов производства

• переменные затраты
• постоянные затраты

3.По отношению к производственному процессу

• производственные затраты
• внепроизводственные затраты

4.В зависимости от периодичности

• единовременные затраты
• текущие затраты

5.В зависимости от роли  в производственном процессе

• основные затраты- связанны с созданием самого продукта.
• накладные затраты- это расходы на обслуживание , организацию, управление производственным процессом.

6.В зависимости от состава

• однородные затраты
• смешанные затраты

7.В зависимости от эффективности

• производительные затраты
• непроизводительные затраты

Определение необходимого количества материала, коэффициента использования материала, годовой экономии от повышения коэффициента использования материала в натуральном и стоимостном выражении, в результате совершенствования технологии изготовления деталей.

Исходные данные для расчёта:

Чистый вес детали: А – 40(кг), Б – 9(кг).

Величина фактических отходов при обработке заготовки: А – 12,0(кг), Б – 2,7(кг).

Стоимость материала: А – 1,60 тыс. руб./т. Б – 4,0тыс. руб./т.

Планируемое сокращение отходов: А – 13%, Б – 8%.

Черн.вес(ф) = Чист.вес +Отх.(ф)

где: Черн.вес(ф) – черновой вес детали фактический.

Чист.вес – чистый вес детали,

Велич.отх.(ф) – величина фактических отходов при обработке изготовления.

Qмат(ф) = Черн.вес(ф) * Vпрод

Ст-ть.мат. = Ц.мат. * Qмат.

Кисп(ф) = Чист.вес/Черн.вес (ф),

Кисп(пл) = Чист.вес/Черн.вес (пл),

Отх.(план) = Отх.(ф)*[(100-%сокр) / 100]

 

Черн.в (ф) (А) = 40+12=52 (кг)

Черн.в (ф) (Б) = 9+2,7=11,7 (кг)

 

Qмат(ф) (А) =52 *17000 = 884000 (кг) = 884(т)

Qмат(ф) (Б) = 11,7*32000 = 374400(кг) = 374,4(т)

 

Ст.мат (А) = 1600 *884 = 1414400 (руб)

Ст.мат (Б) = 4000*374,4 = 1497600 (руб)

 

Кисп.(ф) (А) = 40/52*100= 76,9%

Кисп.(ф) (Б) = 9/11,7 = 76,9%

 

Отх.(план) (А) = 12 * [ (100-13) / 100 ] = 10,44 (кг)

Отх.(план) (Б) = 2,7 * [ (100-8) / 100 ] = 2,48(кг)

 

Черн.вес.(план) А = 40+10,44 = 50,44(кг)

Черн.вес (план) Б = 9+2,48 = 11,48(кг)

 

Qмат.(план) А = 50,44*17000 = 857,48 (т)

Qмат.(план) Б = 11,48* 32000 = 367,36(т)

 

Ст.мат. (план) А = 1600*857,48= 1371968 (руб)

Ст.мат. (план) Б = 4000*367,36 = 1469440  (руб)

 

К исп (план) А = 40/50,44*100= 79,3%

К исп.(план) Б = 9/11,48*100 = 78,4%

 

Экономия от повышения коэффициента использования материала:

в натуральном выражении:

Эк (А) = 884*(0,793 - 0,769) = 21,216(т)

Эк (Б) = 374,4* (0,784 – 0,769) = 5,616 (т)

в стоимостном выражении:

Эк (А) = 1414400 * (0,793 – 0,769) = 33945,6(руб)

Эк (Б) =1497600 * (0,784 – 0,769) = 22464 (руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Расчёт амортизационных отчислений

 

Амортизация – это процесс постепенного возмещения затрат путем включения их в определённых пропорциях в себестоимость продукции.

Методы расчёта амортизационных отчислений(Ао):

1. Пропорциональные методы.

1.Линейный метод.

 

где -норма амортизации

Достоинства метода:

• не существует ограничений по видам ОФ и срокам их использования
• расчёт предполагает определение равновеликих сумм отчислений
• разрешён для использования в целях налогообложения

Недостатки: медленное постепенное накопление амортизационного фонда.

 

2.Метод расчёта Ао пропорционально сроку службы.

 

где - нормативный срок службы

Достоинства метода:

• Ао имеют равновеликую величину в течение всего срока службы.

Недостатки:

• медленное постепенное накопление амортизационного фонда
• может применятся только в отношении ОФ, имеющих сроки службы до 3х лет и, стоимость которых не выше 100-кратного размера МРОТ.

 

3.Метод расчёта  Ао пропорционально объёму производства.

 

где - годовой объём производства

- общий объём  производства за весь период

 

Достоинства метода:

• одинаковая величина Ао

Недостатки:

• медленное накопление амортизационного фонда
• разрешён к использованию только в отношении транспортных средств и передаточных устройств.

2. Прогрессивные методы.

1.Метод уменьшающегося  остатка.

 

где  - коэффициент ускорения (является нормативной величиной, но по умолчанию равен 2 ())

Достоинства метода:

• не существует ограничений по видам ОФ
• разрешён для использования в целях налогообложения
• быстрое накопление амортизационного фонда.

Недостатки:

• необходимость постоянных ежегодных расчётов
• вся стоимость ОФ не амортизируется.

2.Метод расчёта  Ао пропорционально сумме чисел  лет полезного использования (кумулятивный  метод).

 

где - число лет, остающихся до конца нормативного срока службы

- кумулятивное число , представляющее собой сумму чисел лет нормативного срока службы.

Достоинства метода:

• быстрое накопление амортизационного фонда.
• полностью амортизируется вся стоимость ОФ

Недостатки:

• необходимость постоянных расчётов
• не разрешён к использованию налоговой службой.

Исходные данные для расчёта:

Год ввода в эксплуатацию ОФ – 1994,

Нормативный срок эксплуатации – 16 лет

Покупная стоимость ОС - 160 тыс. руб.

Затраты на доставку - 7 тыс. руб.

Затраты на установку – 7 тыс. руб.

Определение нормы амортизации:

ОФперв= Зп + Зтр + Зуст = 160000 + 7000 + 7000 = 174000 руб.

 

где: ОФперв– первоначальная стоимость данного вида основных средств (руб).