Расчет основных показателей деятельности строительных организации
Содержание:
Часть 1. Общие положения и исходные данные
Часть 2. Определение договорной цены на СМР по объекту
Часть 3. Исчисление роста производительности труда
Часть 4. Расчет показателей использования основных производственных фондов
Часть 5. Расчет показателей использования оборотных средств
Часть 6. Исчисление себестоимости производства строительной продукции (СМР)
Часть 7. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину
Часть 8. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала
Часть 9. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала
Заключение
Список использованной литературы
Часть 1 Общие положения и исходные данные
Целью
данной курсовой работы является анализ
исходного материала
Основные
показатели экономической и
Для достижения вышеприведенных целей в данной курсовой работе использованы такие понятия как:
Производство- это процесс создания материальных благ, необходимых для существования и развития общества.
Предприятие- являющийся юридическим лицом самостоятельный хозяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Основные фонды- это материально-вещественные ценности, используемые в качестве средств труда, которые действуют в неизменной натуральной форме в течении длительного периода времени и утрачивают свою стоимость по частям.
В практике учета к основным фондам относятся средства труда со сроком службы не менее одного года.
К оборотным производственным фондам промышленных предприятий и организаций относятся часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда расходуются в каждом произодственном цикле, и их стоимость перносится на продукт труда целиком и сразу.
Оборотные средства- выраженные в денежной форме средства предприятия,, вложенны в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, затраты на освоение новой продукции, расходы будущих лет.
Оборот
оборотных средств- движение оборотных
средств предприятия, последовательный
переход из одной формы в другую.
Чем быстрее оборачиваются
Амортизация- постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимый с их помощью продукт или услугу, целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.
Производительность труда- продуктивность производственной деятельности людей, измеряется количеством продукции, произведенной работником в сфере материального производства за единицу рабочего времени, или количество времени, которое затрачено на производство единицы продукции. Общественная производительность труда выражается произведенным национальным доходом в расчете на одного занятого в отраслях материального производства.
Фондовооруженность- показательно оснащенности основными производственными фондами (размер основных производственных фондов в расчете на одного работника или рабочего предприятия)
Фондоотдача- количество продукции в расчете на рубль основных производственных фондов. Рост фондоотдачи- важнейшее направление лучшего использования основных производственных фондов.
Фондоотдача
при исключении влияния ценового
фактора характеризует
Показатель имеет ряд недостатков:
- на его величину влияет структура выполненных работ;
- на его величину влияют ценообразующие факторы;
- Ограничение области применения показателя
Фондоемкость- стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль реализованных СМР.
Договорная цена (ДЦ) на строительство (выполнение строительно-монтажных работ) – цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).
ДЦ определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость ДЦ является обязательным приложением к договору подряда. [5, c.156]
Исходные данные
Вариант 1
обозначения |
Ед. измерен. |
обозначения |
Ед. измерен. |
||
СО |
млн. руб. |
30 |
млн. руб |
36,5 | |
УСМР |
% |
43,2 |
млн. руб |
36,53 | |
УО |
% |
47,8 |
млн. руб |
0,55 | |
УПРЗР |
% |
9,0 |
млн. руб |
3,31 | |
млн. руб |
110 |
млн. руб |
1,1 | ||
% |
10.0 |
% |
-0.6 | ||
чел |
700 |
млн. руб |
32,01 | ||
% |
-1.0 |
млн. руб |
33 | ||
чел |
465 |
УМЗ |
% |
40.5 | |
чел |
450 |
млн. руб |
26,75 | ||
чел |
730 |
К |
% |
7.0 | |
дн |
Ф 280 ----- П 276 |
УПЗ |
% |
10.3 | |
час |
Ф 7.2 ---- П 7.0 |
Часть II. Определение договорной цены на СМР по объекту
Договорная цена (ДЦ) на строительство (выполнение строительно-монтажных работ) – цена на строительную продукцию, устанавливаемая подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство, в том числе по результатам проведения конкурсов (торгов).
ДЦ определяется подрядчиком и заказчиком с использованием, в качестве рекомендуемых, сметных норм и цен. Ведомость ДЦ является обязательным приложением к договору подряда.
В ДЦ включаются:
- сметная стоимость СМР по объекту;
- прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика;
- стоимость других работ, поручаемых по договору подрядчику (проектные работы, обеспечение оборудованием и др.);
- резерв средств на непредвиденные работы и затраты, исчисляемый от стоимости СМР и прочих затрат, в размере, установленном по договоренности между заказчиком и подрядчиком;
- затраты, связанные с формированием рыночных отношений, не нашедших отражение в сметных нормах и ценах.
Расчет договорной цены осуществляется в следующей последовательности:
- В соответствии с заданной технологической структурой капитальных вложений определяется сметная стоимость СМР по объекту (Ссмр), а также стоимость прочих работ и затрат (Спрз)
ССсмр=Со*Усмр/100%
Спрз= Со*Упрз/100%
CCсмр= 30*43,2%/100%=12,96 млн. р.
Спрз= 30*9,0%/100%=2,7 млн. р.
- Определяются прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика (Спзп), при условии, что они составляют 17,5 % от всей величины прочих затрат
Спзп=2,7*17,5%/100%=0,473 млн. р.
- Определяется сумма сметной стоимости СМР и прочих затрат
ССсмр+Спрз= 12,96+2,7=15,66 млн. р.
- Определяется резерв средств на непредвиденные работы и затраты (Рнрз) при условии, что его размер составляет примерно 2,3 % от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат
Рнрз= 15,66*2,3%/100%=0,3602 млн. р.
5. Определяются
затраты подрядчика, связанные с
формированием рыночных
где I – индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области к 2001 году
Срф= (12,96+0,473+0,3602)*(6,08-1)=
6. Определяется
договорная цена на выполнение
СМР по объекту путем
ДЦ=12,96+0,473+0,3602+70,069=
Таблица 1.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, млн. руб. |
1 |
Сметная стоимость СМР по объекту |
12,96 |
2 |
Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика |
0,473 |
3 |
Резерв средств на непредвиденные работы и затраты |
0,3602 |
4 |
Дополнительные затраты |
70,069 |
5 |
Договорная цена на выполнение СМР по объекту |
83,8622 |
В результате расчетов связанных с исчислением договорной цены можно сделать вывод, что основную долю в стоимости строительства относят на дополнительные затраты подрядной организации связанные с переходом на рыночное отношения, что составляет 84%. За ней следует сметная стоимость СМР по объекту, и в процентном выражении составляет 15%. На резерв средств приходиться 1% ,а на прочие затраты приходится 0% от общей стоимости СМР.
Часть III. Исчисление роста производительности труда
В соответствии
с исходными данными
а) объем выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема СМР за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году;
Опл= 110*1,100=121 млн. р.
б) среднесписочная численность
работников строительно-производственного
персонала (СПП) в планируемом году
путем умножения
Чпл=700+(-7)=693 чел = 739 чел.
Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:
,
где: - объем СМР, выполняемых собственными силами в планируемом году в договорных ценах, млн. руб.;
- среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел.
Впл= 121/693= 0,175 млн. р.
Далее определяется изменение объема за счет двух факторов:
- изменения ПТ ( )
- изменения численности работников, занятых в основной деятельности, ( ).
Влияние факторов на изменение объема СМР можно определить, используя методы факторного анализа:
- интегральный;
- индексный
При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:
где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки строительной продукции одним работником СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;
– среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;
Δ - изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом.;
- среднесписочная численность работников СПП в планируемом году.
Величина рассчитывается по формуле:
Вот=110/700=0,157 млн. р.
ΔВ=0,175 -0,157=0,018 млн. р.
Δ
где: - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном году, млн. руб.
При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:
.
По формулам (4), (5) и (7), (8) рассчитывается абсолютное изменение объема СМР в стоимостном выражении.
Если рассчитанные по формулам (4), (5) и (6), (7) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:
,
,
где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности.
=(12,474 /11)*100%=114% =(12,537 /11)*100%=114%
=(-1,099/11)*100%= -10% =(-162/11)*100%=-11%
Вывод: В результате планируемого уменьшение работников на предприятии на -7 человек или на 1,1% возможно уменьшелься объема СМР на -1,162 млн. руб., то есть на -1,05%, что составит -10,563% от общего изменения.
В результате
увеличения выработки на 114%, что
в натуральном выражении
Основное увеличение объемов СМР произойдет в связи с увеличение выработки – 114%, а за счет уменьшения численности рабочих, соответственно- 11%. Хотя данные и говорят о преобладании интенсивного пути развития, но в идеале весь прирост СМР должен обеспечиваться за счет уменьшения производительности труда.
Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.
1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда ( ) в абсолютном выражении по формуле:
,
где , - среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
, - среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
– плановое число дней
выходов на работу одним
- планируемое (чистое) время
работы рабочих в течение
- средняя часовая выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану.
Величина рассчитывается по формуле:
,
где – среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:
.
2. Оценивается
влияние использования
,
где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.
3. Оценивается
влияние внутрисменных потерь
рабочего времени на величину
отчетного показателя
где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.
4. Оценивается
влияние на показатель средней
выработки факторов
,
где -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:
,
где: – фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году, которая рассчитывалась ранее по формуле (6).
Сумма изменений
показателя среднегодовой выработки
в связи с влиянием каждого
из четырех включенных в модель факторов
должна быть равна величине отклонения
фактической среднегодовой
В результате
изменения структуры
В результате увеличения использования годового фонда рабочего времени на 10 дней, наблюдается снижение выработки работника СПП на 0,0023245 млн. р. - чел.
В результате увеличения внутрисменных потерь рабочего по плану по сравнению с отчетом на 0,8 часа, отчетный показатель производительности труда снизился на 0,004455 млн. р. - чел.
В результате
снижения факторов технологического и
технического характера по плану
по сравнению с отчетом
Под влиянием всех вышеприведенных факторов одновременно показатель выработки уменьшается на 0,006
Исчислим процент роста ПТ ( ) в планируемом году по сравнению с отчетным:
Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного мероприятия):
- повышение уровня механизации СМР (0,3%);
- внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации строительного производства (0,3%);
- совершенствование организации труда (0,2 %);
- улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1%);
Часть IV. Расчет показателей использования основных
производственных фондов
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
- Фондоотдача ( )
,
где – объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;
– среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.
- Фондоемкость строительной продукции ( )
.
- Фондовооруженность труда ( )
где - среднегодовая численность рабочих на СМР
- Фондоотдача ( )
,
где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:
.
ПТОТ=110/465=0,236 млн. руб.-чел ПТПЛ=121/186=0,65 млн. руб.-чел
Результаты расчетов приведены в таблице 2.
Таблица 2.
Показатели использования ОПФ предприятия
Показатели Год |
Фотд |
Фемк |
Фв |
Фп/ф |
Отчетный |
3,014 |
0,332 |
0,078 |
3,026 |
Планируемый |
3,263 |
0,306 |
0,119 |
3,266 |
Процент изменения ! |
3,4 |
0,638 |
0,197 |
6,292 |
Величина фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным предположительно увеличится на 8,6% что в натуральном выражении составт 0,2852, что является положительным показателем для предприятия. Так как данный показатель увеличивается либо при увеличении объема СМР и неизменности стоимости основных фондов, либо при снижении стоимости основных фондов, либо растет и то и другое, но объем СМР растет быстрее. В данном случае наблюдается увеличение объемов СМР и увеличение стоимости основных производственных фондов.
Фондоемкость наоборот снизится на 0,0246, что составит 7,9%, что также является положительным фактором. Данная ситуация вполне ожидаема, так как показатели фондоотдачи и фондоемкости являются противоположными.
Фондовооруженность
по сравнению с другими
Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:
