Расчет плановых финансовых показателей

     Курсовая  работа

     по  дисциплине:

     «Финансовое планирование и бюджетирование»

     на  тему:

     «Расчет плановых финансовых показателей» 
 
 
 

     Выполнил  студент 3 курса

     Группы  ФКД 07-1

     Алиева  Р.Р.

     Проверила: Амбросьева Татьяна Георгиевна 
 

     Москва

     2009 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                    Содержание 

Введение           стр.1-2

1. Планирование производства и реализации продукции  стр.3-5
2. Планирование численности персонала             стр.11
3. Планирование фондов оплаты труда            стр.19
4. Планирование себестоимости продукции            стр.26
5. Расчет финансовых показателей, минимального объема продаж. Итоговая таблица экономических и финансовых показателей  стр. 26

Заключение          стр. 34

Список  использованной литературы      стр. 35 

                                                         Введение. 

В рыночных условиях  предприятия получили значительную   самостоятельную финансовую и хозяйственную  самостоятельность. Они решают какую  продукцию производить, кому и по каким ценам ее продавать, какую при этом получать прибыль, определяют величину заработной платы и т. п. Государство не отвечает за выпуск продукции предприятий, его объемы, ассортимент и качество. Эти функции берет на себя производитель. Ответственность за результаты производства также несет само предприятие. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих положительных результатов на рынке. Планирование является важнейшей составной частью управленческой деятельности.

     Планирование  – это вид управленческой деятельности по определению целей и задач  предприятия, способов реализации этих целей и задач и их ресурсное  обеспечение. Таким образом,  его  сущность заключается в том, что планирование – это процесс в ходе которого разрабатываются и принимаются установки количественного и качественного характера и определяется пути их достижения. Это по сути дела метод хозяйственного предвидения, основанный на детальных расчетах.

     Необходимость расчета плановых финансовых показателей  и составления финансовых планов связана с тем, что натуральные  показатели не отражают экономической  эффективности заданий бизнес-планов и социально- экономических прогнозов, не позволяют определить затраты на производство на  всех уровнях хозяйственной деятельности, а также охарактеризовать все первые процессы производства, распределения и потребления. Решить эти задачи могут только показатели, полученные в процессе финансового планирования.

     Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции, возможность находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии.

   Объектом  исследования данной курсовой  работы является предприятие «MosExpoTable» по производству кухонных столов. Сегодня кухонной мебелью россиян обеспечивают компании микро, малого и среднего бизнеса. Общая низкая платежеспособность населения вызывает в некоторых случаях трудности со сбытом и производством продукции. Но в создавшихся условиях у некоторых российских производителей кухонных столов есть шанс удержать и развить свою нишу производства.

   Цель  работы – это раскрытие основных этапов планирования одной кухонной фирмы, которая производит стол кухонный – модели «Классик088», а также проведение расчета финансовых показателей. Задачей курсовой является расчет объема реализации продукции, численности персонала, оплаты труда, себестоимость продукции по статьям калькуляции. Для этого нам необходимо провести планирование производства и реализации продукции, планирование численности персонала и фондов оплаты труда, планирование себестоимости продукции, а также рассчитать основные финансовые показатели и минимальный объем продаж. Результаты всех расчетов сводим в итоговой таблице экономических и финансовых показателей.

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЁМОВ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ

ПРОДУКЦИИ

1.1 .Планирование производства продукции на год осуществляется на основании данных анализа спроса на соответствующую продукцию, данных о размере производственных мощностей предприятия, данных о наличии сырьевых, энергетических и трудовых ресурсов.

Исходными данными  устанавливается, что на предприятии  производится стол кухонный, объём выпуска продукции на год составляет 50000 штук. Планирование объёма выпуска продукции осуществляется в натуральном и стоимостном выражениях на год, с разбивкой по кварталам. Объём выпуска продукции за квартал рассчитывается по формуле:

                                              Qkb = q *Дкв

Где Qkb- объём выпуска продукции на квартал

q- объем выпуска продукции на один день

Дкв- количество рабочих дней предприятия в соответствующем  квартале Объем выпуска продукции  на один день рассчитывается по формуле:

                                     q=Qг/Дг

Где Qr- объем выпуска продукции на год

Дг - планируемое  количество рабочих дней за год

Планируется, что  предприятие работает по пятидневной  рабочей неделе в одну смену, планируемое  количество рабочих дней за год составляет 251дней (планируется новое предприятие на 2009 год).

 Qr=50000 штук,

Дг=251 дней

Рассчитывается  объём выпуска продукции на один день по формуле (2); q=50000/251=199,20319 ( штук в день)

   Проведем расчеты на первый квартал 2009 года по формуле(1): 

        Qkb1= 199,20319*58=11554 штук,

Qkb2=199,20319*62=12351 штук,

Qкв3=199,20319*66=13147 штук,

Qkb4=199,20319*65=12948штук

Проверка: Qkb1+Qkb2+Qkb3+Qkb4=50000 штук

11554+12351+13147+12948=50000 штук

1.2.Планируемый  объём реализации продукции за год рассчитывается по формуле:

                     Vреал = Онг +Qг - Окг, (3)

Где Онг - остатки готовой продукции на начало года

Окг—остатки готовой  продукции на конец года

Так как предприятие  является вновь созданным в 2009 году, то Онг=0,а остатки на конец года рассчитываются по формуле:

                        Окг=к*q; (4)

Где к - норматив запаса готовой продукции в днях. Он планируется на уровне действующего предприятия в размере 6 дней.

q- объем выпуска продукции на один день

Окг=6* 199,20319=1195 штук

Рассчитывается  объём реализации продукции за год  по формуле (3):

Vреал=О+50000-1195=48805 штук

Далее рассчитывается объём реализации продукции за квартал  по формуле:

                     Vреал кв=q*Дкв; (4)

Где q- объём выпуска продукции на один день

Дкв- количество рабочих дней предприятия в соответствующем  квартале

Vреал 1кв= 199,20319*57=11355 штук,

Vреал 2кв=199,20319*61=12151 штук,

Vреал 3кв=199,20319*63=12550штук,

Vреал 4 кв=199,20319*64=12749 штук

Проверка: Vреал 1кв+ Vреал 2кв+ Vреал 3кв+ Vреал 4 кв=48805 штук

11355+12151+12550+12749=48805 штук

    Полученные  результаты представлены в Таблице 1. 

Таблица 1 «Система производства и продаж.» 

2РАСЧЁТ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА (план по труду и заработной плате)

2.1. Планирование численности промышленно - производственного персонала осуществляется но следующим категориям:

-рабочие (основные и вспомогательные);

-руководители;

-специалисты;

-служащие

К категории  основных рабочих относятся лица, непосредственно занятые производством  кухонного стола.

Вспомогательные рабочие - это лица, занятые уходом и обслуживанием оборудования (слесари, ремонтники, электрики и т.д.), занятые перемещением грузов (шоферы, грузчики), обслуживанием помещений (уборщики, сантехники и т.д.),

К категории  руководителей относятся работники, занимающие должности руководителей организации (директор) и её подразделений (начальник цеха), главные специалисты (финансовый директор, главный инженер, главный бухгалтер и т.д.), также могут относиться и заместители (если организация крупная).

Специалисты , к ним относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, специалисты, осуществляющие оперативное управление, планирование, техническую подготовку, материально-техническое обеспечение производства и т.д. (технологи, инженеры, дизайнер,  художник, конструктор, инженер по сбыту, психологи, юрисконсульты, инспектор по кадрам и т.д.).

К категории  служащие относятся работники, осуществляющие подготовку в и оформление  документации, учет, контроль, хозяйственное обслуживание (секретарь, кассир, чертежник, делопроизводитель и т.д.).

Основными этапами расчета плана по труду в заработной плате в курсовой работе являются:

1)Составление  баланса рабочего времени одного  среднесписочного рабочего;

2)Расчёт численности  основных рабочих;

3)Определение  численности вспомогательных рабочих;

4)Определение  численности руководителей, специалистов, служащих;

5)Расчет плановых  фондов оплаты труда рабочих;

6)Расчет фондов оплаты труда руководителей, специалистов, служащих;

7)Составление сводного плана по труду и заработной плате

 Расчет численности  персонала начинается с расчета  численности рабочих. Для расчета  численности рабочих необходимо  составить баланс рабочего времени  одного среднесписочного рабочего  на планируемый год. Исходными данными для составления баланса являются отчетные данные действующего предприятия.  

   Расчет  численности персонала начинаем с расчета численности рабочих  – с составления баланса рабочего времени одного рабочего. Для этого  определяем количество рабочих дней в году – планируемый фонд рабочего времени. Здесь необходимо также учесть количество нерабочих дней (планируемые неявки). К ним относятся:

• очередные и дополнительные отпуска
• отпуска по учебе
• отпуска по беременности и родам
• невыходы по болезни
• невыходы в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей (участие в избирательных комиссиях, судебных заседаниях и т.д.)

  Расчет  планируемых невыходов осуществляется на основе отчетных данных предприятия, которые представлены в таблице 2 «Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника на 2009 год. ».

     Номинальный фонд времени – это календарный  фонд за вычетом праздничных и  выходных дней, т.е. 365 – 114 = 251 день.

     Неявки  на работу представляют собой сумму  дней очередных и дополнительных отпусков, отпусков по учебе, по беременности и родам, невыходы по болезни, выполнение государственных и общественных обязанностей и составляют: 26 + 4+ 1 +0,5+ 0,1 = 31,6 дней

     Эффективный фонд рабочего времени можно найти, если из номинального фонда времени  вычесть количество всех неявок на работу, т.е. 251 – 31,6 = 219,4 дней.

     Для нахождения полезного фонда рабочего времени в часах необходимо эффективный  фонд рабочего времени умножить на  среднюю продолжительность рабочего дня, т.е. 219,4 дней 7,98 ч = 1750,8 ч. 

Таблица 2 «Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника на 2009 год.» 

Порядок расчета численности рабочих  зависит от формы оплаты труда. Различают  две формы оплаты труда: сдельная и повременная. Сдельная зависит  от количества выполненных изделий, работ, а повременная – от количества отработанного времени. На планируемом предприятии основные рабочие являются рабочими-сдельщиками.

Число рабочих сдельщиков рассчитываем по формуле: 

                            Чсд=Т/(Фпол*КвН)=(T*Qг)/(Фпол*КвН); (8)

Где Чсд - численность рабочих-сдельщиков,

Т- общая трудоёмкость изготовления объёма выпуска продукции  за год (в

часах),

Фпол — полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (в часах),

Квн - планируемый  коэффициент выполнения норм выработки,

t - нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции (в часах),

Qг- годовой выпуск продукции (в штуках).

Расчет численности  основных рабочих производится по цехам:

1 .Машино - заготовительный цех:

 t=l ,69ч (первоначальные данные о предприятии),

Qг=50000шт (первоначальные данные о предприятии),

Фпол=1750,8ч (берется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на 2009 год),

Квн=1,14 (планируется на уровне действующего предприятия).

Итак, Чсд мз=(1,69*50000шт)/(1750,8ч*1,14)=84500/1995,912=42человек

     Расчет  численности основных рабочих сборочного и отделочного цехов производится аналогично.

2.Сборочный цех:

t=1,64 ч (первоначальные данные о предприятии )

Чсд сц=(1,64*50000)/(1750,8*1,14)=82000/1995,912=41 человек

3.Отделочный  цех:

t=1,39 ч (первоначальные данные о предприятии)

Чсд оц=(1,39*50000)/(1759,8*1,14)=69500/1995,912=35 человек

Итого: численность  основных рабочих =Чсд мз+Чсд сц+Чсл  оц, (9)=42+41+35=118 человек.

   Рабочие вспомогательные на планируемом предприятии являются повременщиками. Численность вспомогательных рабочих рассчитываем исходя из пропорций, сложившихся на действующем предприятии, между численностью различных категорий персонала. На уровне данного предприятия численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 40 % от численности основных рабочих.

Чвсп. = 118*0,40= 47 человек.

        Следовательно, численность  основных и вспомогательных рабочих  составляет:

        118 + 47 = 165 человек 

 Итого численность  рабочих составит 165 человек.

        По данным действующего предприятия в расчетах принимается, что численность руководителей, специалистов, служащих составляет  11% от численности рабочих.

Чрук,спец,служ=165*0,11= 18 человек.

        Итого, общая численность персонала (работающих) на предприятии составляет:

165. 18 = 183 чел., в том числе рабочих 165 человек.

3.Планирование фондов оплаты труда.

       Планирование фондов оплаты труда  осуществляется по тем же категориям  персонала, что и численность.  Исходными данными для расчета  фонда заработной платы являются: объем производства продукции в натуральных единицах (Qг), численность персонала по категориям и действующие на предприятии условия оплаты труда - система оплаты труда, средние часовые и тарифные ставки, расценки. Порядок расчета заработной платы зависит от принятых на предприятии систем оплаты труда. Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно премиальная система оплаты труда. Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяется повременно премиальная система оплаты труда.

     Планирование  годового фонда оплаты труда основных рабочих производится в следующем порядке:

1. рассчитывается прямой фонд оплаты труда
2. часовой фонд
3. дневной фонд
4. месячный (годовой) фонд оплаты труда.

Рассчитаем  годовой фонд оплаты труда  рабочих  в машино - заготовительном цехе.

1. Рассчитываем прямой фонд заработной платы у рабочих сдельщиков.

Зпр = P* Qг

Где P - расценка показывающая уровень заработной платы на производство одного изделия.

P = Ст * Нвр

Где Ст - часовая тарифная ставка среднего рабочего сдельщика, равна 110 руб., Нвр - норма времени на производство 1 изделия в часах, которая равняется нормативной трудоемкости изготовления единицы продукции.

Р = 110* 0,1,69 = 185,9 руб.

   Итого прямой фонд заработной  платы рабочих в раскройном  цехе:

Зпр = 185,9 * 50000=9295000 руб.

2. Рассчитываем часовой фонд оплаты труда.     

Зч= Зпр +  Дн.в. + Дбриг.+ До.у + Пр

Где суммарные доплаты до часового фонда оплаты труда (Дн.в - доплаты за ночное время, Дбриг- доплаты бригадиру, До.у - доплаты на обучение) планируем в размере 4% от прямого фонда заработной платы по данным действующего предприятия:

Дн.в. + Дбриг.+ До.у=9295000*0,04=371800 руб.

Премии  основных рабочих составляют, по данным действующего предприятия, 25% от прямого  фонда заработной платы: Пр =9295000*0,25=2323750 руб.

   Итого часовой фонд оплаты труда рабочих в машинно – заготовительном цехе составит:

Зч = 9295000+  371800+ 2323750 = 11990550 руб.

3. Рассчитываем дневной фонд оплаты труда.

Зднев = Зч + Дкорм.мат. + Дподросткам

Где суммарные  доплаты до дневного фонда оплаты труда (Дкорм.мат. - доплаты кормящим матерям, Дподросткам - доплаты подросткам ) ,по данным действующего предприятия, составляют 0,4% от часового фонда заработной платы:

Дкорм.мат. + Дподросткам=11990550*0,004=47962 руб.

Итого дневной фонд оплаты труда рабочих в машинно – заготовительном цехе составит:

Зднев = 11990550+47962=12038512руб.

4. Рассчитываем годовой фонд оплаты труда.

Згод= Зднев + Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз.

Где суммарные  доплаты до годового фонда оплаты труда (Дотпуска - доплаты за отпуска, Дотпуска по учебе - доплаты за отпуска по учебе,Двып.гос.обяз - доплаты за выполнение государственных обязанностей, составляют ,по данным действующего предприятия, 8% от дневного фонда оплаты труда:

Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз. =0,08*12038512=963081 руб.

   Итого годовой фонд оплаты  труда в машино – заготовительном  цехе составляет:

Згод=12038512+963081=13001593руб.

        Данные расчеты выполняются по  каждому цеху раздельно. Результаты  расчетов записаны в таблице  3.

  Таблица 3 - Расчет годового фонда оплаты труда основных  рабочих.