Расчет полной себестоимости базового варианта

Содержание

Введение…………………………………………………………………………... 3

1 Базовый вариант……………………………………………………………….. 5

1.1Расчет полной себестоимости базового варианта…………………..……..... 5

1.2 Расчет технико-экономических показателей базового варианта……….… 9

2 Проектный вариант………………………...………………………………… 12

2.1Расчет полной себестоимости проектного варианта……………………… 12

2.2 Расчет технико-экономических показателей проектного варианта…….. 15

3 Калькуляция себестоимости…………………………………………………. 17

4 Сравнение технико-экономических показателей…………………………... 18

Заключение……………………………………………………………………….19

Список литературы………………………………………………………………20

 

 

 

Введение

Основными характерными чертами предприятия являются производственно-техническое  единство, выражающееся в общности процессов производства; организационное единство – наличие единого руководства, плана; экономическое единство, проявляющееся в общности материальных, финансовых ресурсов, а также экономических результатов работы.

Основную часть  прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:

• Объем выпуска продукции
• Себестоимость
• Структура себестоимости
• Цена реализации

Объем реализации продукции может оказывать положительное  и отрицательное влияние на сумму  прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному  увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.  
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо  пропорциональной зависимости: при  увеличении уровня цен сумма прибыли  возрастает и наоборот.

Целью данной курсовой работы является расчет технико-экономических показателей базового и проектного вариантов, а также себестоимости единицы продукции по обоим вариантам. Работа предполагает проведение комплекса организационно-технических мероприятий. В ходе курсовой работы мы выясним, насколько целесообразно проведение данного комплекса. Сделаем это за счет сравнения уровня себестоимости базового и проектного вариантов, а также технико-экономических показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Базовый вариант

Таблица 1 - Исходные данные базового варианта

Статьи расходов	Ед.изм.	Данные
1. Расход сырья  А	т/т	3,6
Цена сырья  А за 1т	руб.	1600
2.Расход сырья  Б	т/т	2,1
Цена сырья  Б за 1т	руб.	750
3. Возвратные  отходы (от суммарной стоимости  сырья)	%	5
4. Энергетические  расходы		230
Цена за 1квт. ч.	руб.	0,9
5. Производственная  ЗП
Основная ЗП	руб/т	292
Доп. ЗП ( % от основной)	%	10
6. Начисления  на ЗП	руб/т	26,80%
7. РСЭО	руб/т	172
8. Цеховые расходы	руб/т	110
9. Общезаводские  расходы	руб/т	2% от цех.  с/с
10. Внепроизводственные  расходы	руб/т	3% от завод. с/с
11. Норматив  рентабельности к с/с	%	30
12. Объем производства	тыс. т.	10,4
13. Стоимость  основных производственных фондов	млн.руб.	50
14. Нормируемые  оборотные средства	млн.руб.	10% от ст-ти  осн. произв. фондов
15. ЧР	чел.	75

 

1. Расчет полной себестоимости базового варианта

Себестоимость продукции – это комплексная  стоимостная оценка предметов труда, средств труда и рабочей силы, потребляемых и используемых в процессе производства и реализации продукции.

Основными задачами планирования себестоимости являются:

• Определение плановой суммы затрат по каждому виду продукции;
• Определение общей суммы производственных затрат предприятия;
• Выявление резервов снижения себестоимости и т.д.

При планировании себестоимости мы будем использовать  метод калькуляции затрат, то есть рассчитаем величину затрат на производство единицы продукции.

1. Сырье и основные материалы: включают затраты на приобретение ресурсов, которые непосредственно входят в состав вырабатываемой продукции. Затраты по каждому виду сырья определяются как производственные нормы умноженные на цену приобретения единицы этого ресурса без НДС:

Расход сырья  А = 3,6*1600 = 5760 руб/т

Расход сырья  Б = 2,1*750 = 1575 руб/т

2. Возвратные отходы находим путем умножения суммарной стоимости сырья А и Б на коэффициент возвратных отходов:

Возвратные  Отходы = (5760+1575)*0,05=367 руб/т

3. Энергетические расходы включают затраты на все виды энергии, которые расходуются непосредственно в процессе производства продукции (электроэнергия, холод, вода, сжатый воздух и т.п.). Рассчитывается путем умножения нормы расхода энергии (электроэнергии) на 1т готовой продукции на цену за 1 квт. ч.:

Расход на э/э = 230*0,9=207 руб/т

4. Производственная зарплата включает расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых в производстве продукции (ОПР):
1. Основная ЗП по исходным данным равна 292 руб/т. Она включает суммы, начисленные рабочим по тарифным ставкам и сдельным расценкам, а также доплаты, надбавки, премии и т.п.
2. Дополнительная ЗП ОПР включает расходы на оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения гос. обязанностей и выплаты несовершеннолетним в связи со снижением рабочего дня; рассчитывается как 10% от суммы основной ЗП ОПР:

Доп. ЗП_опр= 292*0,10 = 29,2 руб/т

3. Производственная зарплата ОПР рассчитывается как суммы основной и дополнительной заработных плат:

ЗП_опр = 292+29,2 = 321,2 руб/т

5. Начисления на ЗП ОПР включают плановые расходы на предприятии по уплате страховых взносов в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования и фонды медицинского страхования. Рассчитывается, как 26,8% от суммы основной и дополнительной заработных плат:

Начисления = 0,268*321,2 = 86 руб/т

6. РСЭО составляют 172 руб/т и включают расходы, определяемые с помощью составления отдельных смет затрат по каждому виду продукции. Примерная номенклатура смет статей по РСЭО:

• ЗП с отчислениями работникам по уходу и надзору за оборудованием;
• Амортизация оборудования;
• Текущий ремонт оборудования;
• Стоимость услуг ремонтно-механического цеха;
• Стоимость малоценных инструментов и приспособлений и прочее.

7. Цеховые расходы составляют 110 руб/т. Они выделяются в отдельную смету и распределяются между видами продукции. Смета цеховых расходов включает:

• ЗП с отчислениями руководителей цеха, специалистов и вспомогательных рабочих;
• Амортизация зданий и сооружений;
• Текущий ремонт зданий и сооружений;
• Эксплуатационные расходы: отопление и освещение зданий цеха;
• Расходы по охране труда и прочее.

Сумма статей с 1 по 7, за вычетом статьи 2 (возвратные отходы) составляют цеховую себестоимость:

С_цех^баз= 5760+1575-367+207+321,2+86+172+110=7864,2 руб/т

8. Общезаводские расходы включают следующие статьи:

• ЗП с отчислениями аппарата управления предприятия;
• Командировочные расходы;
• Содержание пожарной и сторожевой охраны;
• Канцелярские и другие расходы;
• Амортизация основных фондов общезаводского назначения;
• Подготовка кадров и прочее.

Рассчитываются  как 2% от суммы цеховой себестоимости:

ОЗР = 7864,2*0,02=157,28 руб/т

Сумма цеховой  и общезаводской себестоимостей составляет заводскую себестоимость, и она равна:

С_зав^баз = 7864,2+157,28=8021,48 руб/т

9. Внепроизводственные расходы, связаны с отгрузкой и реализацией продукции. Это расходы на затаривание  и упаковку на складах готовой продукции, транспортировка продукции, сборы и пошлины, уплаченные в процессе доставки продукции потребителю. Они рассчитываются как 3% от заводской себестоимости:

ВнеПроиз.Расходы = 8021,48*0,03=240,64 руб/т

Сумма заводской  себестоимости и внепроизводственных  расходов составляет полную себестоимость  продукции:

С_полн^баз = 8021,48+240,64=8262,12 руб/т

 

 

Таблица 2 - Калькуляция затрат по базовому варианту

Статья  калькуляции	Данные	В %
1. Сырье А	5760	69,72
2. Сырье Б	1575	19,06
3. Возвратные  отходы	(367)	(4,44)
4. Энергетические  расходы	207	2,51
5. ЗП ОПР	321,2	3,89
6. Начисления  на ЗП ОПР	86	1,04
7. РСЭО	172	2,08
8. Цеховые расходы	110	1,33
9. Общезаводские  расходы	157,28	1,90
10. Внепроизводственные  расходы	240,64	2,91
ИТОГО ПОЛНАЯ С/С	8262,12	100

 

1.2 Расчет технико-экономических показателей базового варианта

1. Производственная мощность — максимально возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период. При расчёте производственной мощности используют данные о:
• производственных основных фондах;
• режиме работы оборудования и использования площадей;
• прогрессивных нормах производительности оборудования и трудоёмкости изделий;
• квалификации рабочих.
2. Оптовая цена - цена товара в условиях его оптовой продажи, обычно такая цена ниже розничной, так как при оптовой продаже меньше издержки обращения в расчете на единицу товара. Она расчитывается следующим образом:

Ц_опт = (1+R)*С_полн^баз

где  R – норматив рентабельности к себестоимости;

С_{полн(баз)} – полная себестоимость базового варианта.

Ц_опт^баз = (1+0,3)* 8262,12 = 10740,76 руб/т

3. Для комплексной оценки эффективности работы предприятия рассчитаем прибыль от реализации продукции и рентабельность:

П^баз = (Ц_опт – С_полн^баз)*В^баз

где  В – объем производства, равный 10,4 тыс.т

П^баз= (10740,76-8262,12)*10400=25777856 руб.

R^баз =

где  ОФ – основные производственные фонды

НОС – нормируемые  оборотные средства, которые представляют собой 10 % от стоимости производственных фондов.

R^баз =

4. Фондоотдача - это показатель, отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения. Считается, что для фирмы предпочтительны высокие значения данного показателя. Это означает, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства. Снижение коэффициента может означать, что для текущего уровня выручки сделаны излишние инвестиции в здания, оборудование и другие основные средства. Определяется следующим образом:

Фо^баз =

Фо^баз =

= 2,23 руб/руб

5. Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Рассчитывается по формуле:

Фе^баз =

Фе^баз =

= 0,448 руб/руб

6. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий основными производственными средствами. Иными словами, какая доля основных фондов приходится на одного рабочего. Рассчитывается следующим образом:

Фв^баз =

Фв^баз =

= 666666,67 руб/чел

7. Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда в единицу времени. Определяется по формуле:

ПТ^баз =

ПТ^баз=

= 1489385,39 руб/чел

8. Срок окупаемости - период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Рассчитывается по формуле:

Т_ок^баз =

Т_ок^баз=

= 1,94 лет = 2 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Проектный вариант

Таблица 3 – Организационно-технические мероприятия проектного варианта

Организационно-технические мероприятия	Ед.изм.	Данные
1. Увеличение  объема производства	%	8
2. Уменьшение  расходного коэффициента сырья А	%	4
3. Сокращение  потребления э/э	%	2
4. Численность работающих	чел.	0
5. Стоимость  демонтируемого оборудования	тыс.руб.	4200
6. Срок службы демонтируемого оборудования	год	5
7. Стоимость вновь монтируемого оборудования	тыс.руб.	7000
8. Срок службы нового оборудования	год	6

 

1. Расчет полной себестоимости проектного варианта

В результате проведения организационно-технических мероприятий, на предприятии произошли изменения. В частности изменилась полная себестоимость продукта. Статьи калькуляции выглядят следующим образом:

1. Расход сырья А снизился за счет снижения расходного коэффициента на 4%. Следовательно, снизились и расходы на приобретение сырья А.

К_{расхода} = 3,6*0,96 = 3,456 т/т

Расход сырья  А = 3,456*1600=5529,6 руб/т

Расход сырья  Б не изменился и составляет 1575 руб/т

2. В результате изменения общей суммы расходов на приобретения сырья А и Б, изменилась и сумма возвратных отходов. Она составляет:

Возвратные  Отходы = (5529,6+1575)*0,05=355,23 руб/т

3. Произошло сокращение потребления электроэнергии на 2%. Сумма расходов по этой статье составит:

Энергозатраты= 0,98*230 = 225,4 квт.ч

Расход на э/э = 225,4*0,9=202,86 руб/т

4. Расходы на заработную плату ЗП ОПР являются условно-постоянным видов затрат.
1. . В связи с этим рассчитываем сумму основной ЗП ОПР по формуле:

ОЗП_опр^пр = ЗП_опр^баз *

Также произошло увеличение объема выпуска продукции на 8%:

В_баз = В_пр*1,08 = 10400*1,08 = 11232 т

ОЗП_опр^пр = 292 *

= 270,37 руб/т

4.2. Сумма дополнительной  ЗП ОПР  составит:

Доп. ЗП_опр^пр = 0,1*270,37 = 27,04 руб/т

Сумма производственной заработной платы составит:

ЗП_опр^пр = 270,37+27,04 = 297,41 руб/т

5. Сумма начислений на заработную плату составит:

Начисления = 0,268*297,41 = 79,71 руб/т

6. Сумма расходов РСЭО в проектном варианте рассчитывается по следующей формуле:

РСЭО_пр = РСЭО_баз -

где  РСЭО_пр и РСЭО_баз – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по проектному и базовому вариантам;

С_до – стоимость демонтируемого оборудования;

Т_до – срок службы демонтируемого оборудования;

В_баз – объем производства базового варианта;

С_но стоимость вновь установленного оборудования;

Т_но – срок службы нового оборудования;

В_пр – объем производства проектного варианта.

РСЭО_пр = 172-

= 195,10 руб/т

7. Рассчитаем цеховые расходы по формуле:

Ц^пр = Ц^баз*

Ц^пр = 110*

= 101,85 руб/т

Теперь можно  рассчитать цеховую себестоимость:

С_цех^пр =5529,6+1575-355,23+202,86+297,41+79,71+195,1+101,85=7626,3 руб/т

8. Общезаводские расходы составляют  2% от цеховой себестоимости:

ОЗР = 0,02*7626,3 = 152,53 руб/т

Сумма общезаводских  расходов и цеховой себестоимости  составит заводскую себестоимость:

С_зав^пр = 152,53+7626,3 = 7778,83 руб/т

9. Внепроизводственные расходы рассчитываются как 3% от заводской себестоимости:

ВнеПроизв.Расходы = 0,03*7778,83 = 233,36 руб/т

Полная себестоимость  выглядит следующим образом:

С_полн^пр = 233,36+7778,83 = 8012,19 руб/т

Таблица 4 - Калькуляция затрат по проектному варианту

Статья  калькуляции	Данные	В %
1. Сырье А	5529,6	69,01
2. Сырье Б	1575	19,66
3. Возвратные отходы	(355,23)	(4,43)
4. Энергетические расходы	202,86	2,53
5. ЗП ОПР	297,41	3,71
6. Начисления на ЗП ОПР	79,71	0,99
7. РСЭО	195,10	2,44
8. Цеховые расходы	101,85	1,27
9. Общезаводские расходы	152,53	1,90
10. Внепроизводственные расходы	233,36	2,91
ИТОГО ПОЛНАЯ С/С	8012,19	100

 

2.2 Расчет технико-экономических показателей проектного варианта

1. Производственная мощность в проектном варианте увеличилась на 8% и составила 11232 тыс.т.

2. Оптовая цена  в проектном варианте принимается равной цене базового варианта и равна 10740,76 руб/т.

3. Рассчитаем  прибыль от реализации продукции  по формуле:

П = (Ц_опт – С_полн^пр)*В^пр

П^пр= (10740,76-8012,19)*11232=30647298,24 руб

4. Рентабельность  производства находим по формуле:

R^пр =

Для того, чтобы рассчитать стоимость основных производственных фондов для проектного варианта, используем формулу:

ОФ^пр = ОФ^баз – С_до + С_но

ОПФ^пр = 50000000 – 4200000+7000000 = 52800000 руб.

Нормируемые оборотные  средства составляют 10% от стоимости  ОПФ.

R^пр =

= 55,44%

5. Определяем фондоотдачу по проектному варианту:

Фо^пр =

Фо^пр =

= 2,28 руб/руб

6. Фондоемкость составит:

Фе^пр =

= 0,44 руб/руб

7. При расчете  фондовооруженности учитываем, что  численность работников не изменилась по проектному варианту относительно базового:

Фв^пр =

= 704000 руб/чел

8. Производительность труда составит:

ПТ^пр=

= 1608536,22 руб/чел

9. Срок окупаемости рассчитаем следующим образом:

Т_ок^пр =

= 1,72 лет

В результате анализа  проектного и базового вариантов может найти годовой экономический эффект:

Э = ((С^баз+Е_н*К^баз)-(С^пр+Е_н*К^пр))*В^пр

где К^баз = = = 4807,69 руб/т

К^пр = = = 4700,85 руб/т

Е_н – нормативный коэффициент эффективности, находится в диапазоне 0,07-0,25, примем равным 0,2:

Э=((8262,12 +0,2*4807,69) - (8012,19 +0,2*4700,85))*11232=3047219,14 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Калькуляция себестоимости

Для того чтобы оценить эффективность организационно-технических мероприятий, необходимо сравнить значения базового и проектного вариантов и проанализировать отклонения.

Таблица 5 - Калькуляция себестоимости продукции

Статья  калькуляции	Затраты в руб на ед. прод.
	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения
			абс., руб	отн., %
1. Сырье А	5760	5529,6	-230,40	-4,00
2. Сырье Б	1575	1575	0,00	0,00
3. Возвратные  отходы	(367)	(355,23)	11,77	-3,21
4. Энергетические  расходы	207	202,86	-4,14	-2,00
5. ЗП ОПР	321,2	297,41	-23,79	-7,41
6. Начисления  на ЗП ОПР	86	79,71	-6,29	-7,31
7. РСЭО	172	195,1	23,10	13,43
8. Цеховые расходы	110	101,85	-8,15	-7,41
9. Общезаводские  расходы	157,28	152,53	-4,75	-3,02
10.Внепроизводственные расходы	240,64	233,36	-7,28	-3,03
ИТОГО ПОЛНАЯ С/С	8262,12	8012,19	-249,93	-3,03

 

В результате проведения комплекса организационно-технических мероприятий расходы практически по каждой статье калькуляции себестоимости единицы продукции снизились. Данный анализ на уровне единицы продукции говорит о том, что данные мероприятия были эффективными и их проведение целесообразно. В целом себестоимость единицы продукции снизилась на 249,93 руб/т или более чем на 3%.