Расчет рентабельности предприятия

Московский Государственный Институт Экономики, Статистики и Информатики

 

 

Кафедра ПИЭ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему: «Расчет рентабельности предприятия»

 

по курсу «Предметно-ориентированные ЭИС»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент группы ДКИ-301

Сафронов А.А.

Проверила: Данелян Т.Я.

 

 

 

 

 

 

Москва 2011

Содержание

Введение 4

1. Аналитическая часть 6

1.1. Постановка задачи 6

1.2. Технико-экономическая характеристика  предприятия ЗАО «Диван+» 6

1.2.1. Назначение предприятия 6

1.2.2. Организационная структура  объекта «Диван+» 7

1.2.3. Дерево функций планового отдела 8

1.3. Формализация расчетов ТЭП 9

1.3.1. Модель 1. Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия  – оптимального плана выпуска  (в рублях и штуках с применением  целевой модели) 9

1.3.2. Модель 2. Расчет плана материально-технического  снабжения на год 10

1.3.3. Модель 3. Расчет производственных  мощностей предприятия 11

1.3.4. Модель 4. Расчет плановых показателей  по труду и заработной плате  (ТЗП) 13

1.3.5. Модель 5: ТЭП (прямой счет) 14

2. Проектная часть 15

2.1. Общая схема работы АРМ  плановика ЗАО «Диван+» 15

2.2. Дерево разговоров АРМ 16

2.3. Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия 18

2.3.1. Схема расчета 18

2.3.2. Схема данных 19

2.3.3. Схема программы 20

2.4. План МТС на год 21

2.4.1. Схема расчета 20

2.3.2. Схема данных Расчета плана  МТС на год 22

2.4.3. Схема программы 23

2.5. Расчет производственных мощностей  предприятия 24

2.5.1. Схема расчета 24

2.5.2. Схема данных 25

2.5.3. Схема программы 26

2.6. Расчет плановых показателей  по труду и зарплате 27

2.6.1. Схема расчета 27

2.6.2. Схема данных 28

2.6.3. Схема программы 29

2.7. ТЭП (план реализации продукции  и прибыли) 30

2.7.1. Схема расчета 30

2.7.2.  Схема данных 31

2.7.3. Схема программы 32

2.8. Схема взаимодействия модулей 33

3. Результаты работы программы  EXCEL. Расчет ТЭП 34

Заключение 38

Список литературы: 39

 

 

 

 

Введение

Для того чтобы промышленное предприятие работало нормально, необходима информация о тех основных и вспомогательных результатах, которые выполняются на предприятии для достижения цели и получения конечного продукта.  Информацию о предприятии называют технико-экономическими показателями (ТЭП). Информацию ТЭП получают и обрабатывают с помощью создаваемой на предприятии системы автоматизированной обработки экономической информации (САОЭИ).

Показатели ТЭП – это экономическая информация, которая ставится в соответствии состоянию объекта или элемента, выполняющего конкретную функцию, которая описывается временем, результатом выполнения функции, затратными средствами. Так как функции промышленного предприятия разные, то и результат разный и, следовательно, ТЭП бывают разные – плановые и оперативные.

Основные технико-экономические  показатели предприятия - это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы технико-экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике.

С тем, чтобы рассчитать ТЭП используют следующие информационно-справочные файлы (ИСФ):

• Нормативные файлы.

1. Постоперационные нормы затрат труда.

2. Пооперационные нормы затрат труда.
3. Пооперационно-подетальные нормы затрат труда.
4. Технологический маршрут.

• Расчетные файлы.

1. Цены на покупные изделия.
2. Цены на готовую продукцию.
3. Тарифы и ставки.

• Планово-договорные файлы.

1. План выпуска.
2. План отгрузки готовой продукции.
3. Плановая калькуляция на производство готовой продукции.
4. План потребности образования на производственную программу.
5. План потребности материальных, трудовых, денежных  других ресурсов.

• Таблично-справочные файлы.

• Постоянно-учетные файлы.
• Регламентирующие файлы.

Задачи ТЭП предприятия реализуются  в рамках одноименной подсистемы АСУП (ТЭП). При этом данная подсистема призвана определить результаты хозяйственной  деятельности предприятия, которые  должны быть достигнуты предприятием в течение года или более продолжительного периода, а также допустимые объемы ресурсов и затрат, которые могут  быть при этом использованы.

В данной курсовой работе мы рассмотрим основные ТЭП, рассчитываемые на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Аналитическая часть

1.1. Постановка задачи

Дано: организация «Диван+»

Требуется:

• описать структуру предприятия и его назначение

• дать Дерево  функций или работ планового отдела ЗАО «Диван+» по вычислению ТЭП

• дать формальную модель ТЭП
• выбрать инструментальные средства для расчета ТЭП (технические, программные, информационные)

• разработать технический проект на АРМ сотрудника планового отдела ЗАО «Диван+»

• реализовать программы по расчету ТЭП
• представить отчет (аналитическая, проектная часть, результаты работы программы в виде скриншотов).

1.2. Технико-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Диван+»

1.2.1. Назначение предприятия

Исследуется производственный процесс  мебельной фабрики «Диван+». Основная производственная функция фабрики — производство мягкой мебели. Выпускаемый ассортимент представлен изделиями трех видов: диваны, кресла, пуфики.

В производственном процессе используются два типа сырья: дерево, текстиль.

Имеются три поставщика сырья: Дальневосточный деревоперерабатывающий комбинат, Московский текстильный комбинат. Первый  поставляет дерево, второй – текстиль.

Производственный процесс на фабрике  «Диван+» организован следующим образом. Доставляемое поставщиками сырье аккумулируется на складе материалов. Со склада сырье поступает в столярный цех. В нем изготавливаются комплектующие для трех видов производимой продукции. Из столярного цеха три вида изделий в виде комплектов деталей поступают на сборку в сборочный цех. Отдел технического контроля осуществляет контроль собранной продукции в сборочном цехе. Из сборочного три типа изделий поступают в склад готовой продукции и далее на реализацию. 
  1.2.2. Организационная структура объекта «Диван+»

 

 

Бухгалтерия

Дирекция

Плановый отдел

 

 

 

3. Дерево функций планового отдела

 

Плановый отдел (ПО)

Анализ

Контроль

Расчет ТЭП

Расчет ТПП

Расчет ТЭП

Расчет оперативных показателей

Бизнес-план (ОПП)

ТЗП

МТС

ТЭП (прямой счет)

РПМ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Формализация расчетов ТЭП

1.3.1. Модель 1. Расчет годовой оптимальной производственной программы предприятия – оптимального плана выпуска (в рублях и штуках с применением целевой модели)

 

1.3.2. Модель 2. Расчет плана материально-технического снабжения на год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.3. Модель 3. Расчет производственных  мощностей предприятия Модель 3

Алгоритм расчета производственных мощностей

 

1. Плановый фонд времени работы  J группы оборудования К цеху.

R_JK = r·n_JK;  Для полной номенклатуры продукции суммируем все J группы

где

r – плановый фонд времени для каждой единицы;

n_jk – число единиц оборудования в J линии.

 

2. Трудоемкость изготовления в  количестве и по номенклатуре  в соответствии с

• оптимальной производственной
• программой по каждой J группе оборудования.

где

T_ijk – трудоемкость для I изделия в j линии;

P_ijk – ОПП для j изделия на j линии;

Q_j – нормативный коэффициент трудоемкости j линии;

B_j – повышенный коэффициент трудоемкости j линии.

 

3. Коэффициент производственной  мощности по J линии.

Z_JK сравнивается с Z^Н           Для (а). Определения узких мест выпуска i-го изделия на j линии;

(б). Определения степени загрузки  j оборудования.

 

4. Анализ коэффициента производственной  мощности по всем J линиям, технологиям, группам

и с нормативным коэффициентом  производственной мощности.

Если Z_JK < Z^Н  – экстримальная ситуация. Что делать?

1. Увеличить количество смен.

2. Изменить количество единиц.

+∆ - имеет место излишки;

–∆ - нехватка оборудования.

 

5. Пересчет оптимальной производственной  программы и производственных  мощностей К цеха

по J группе для I изделия.

5.1. Новый плановый фонд времени        

5.2. Новый коэффициент производственной  мощности       

5.3. Отбор                              5.4.         для J линии;

5.5. Отбор     

 

6. Расчет производственных мощностей  (РМ) К цеха по выпуску I-го изделия J линией.

 отобранная из J линий, обладающая min пропускной способностью.

7. Анализ степени загрузки  оборудования в J линии.

 

1.3.4. Модель 4. Расчет плановых показателей по труду и заработной плате (ТЗП)

Задача ТЭП – расчет ТЗП подразделяется на 4 подзадачи:

 

1. Расчет программы плановой трудоемкости ППТ.

2. Расчет численности основных  производственных рабочих.

3. Расчет ФЗП (фонда заработной  платы).

4. Расчет численности основных  ФЗП вспомогательных рабочих,  ИТР и служащих.

 

Задача 1. Плановая трудоемкость - ППТ

где Т – плановая трудоемкость;

t¡ – норма трудоемкости на j-ое изделие;

P¡ – производственная программа j-го изделия;

k¡ – плановый коэффициент выполнения норм выработки;

h – плановый коэффициент снижения трудоемкости.

В разрезе цеха, профессии, разряда, размерность – год, квартал, месяц.

 

Входные данные: ППТ

Производственный план по цехам  на изделия нормативные коэффициенты

 

Выходные данные: ППТ

1) Плановая программа трудоемкости в человекочасах

2) Плановая программа трудоемкости  по группам оборудования в  разрезе:

- цех;

- профессия;

- код оборудования.

 

 

Задача  2. Численность основных производственных рабочих

 

  где Т – плановая трудоемкость и Ф – полезный фонд времени одного рабочего по профессии

на плановый период.

 

Задача  3. ФЗП

 

 

где P¡ – производственная программа j-го изделия;

k¡ – плановый коэффициент выполнения норм выработки;

S – ФЗП;

C¡ – нормативная расценка на j-ю деталь.

 

 

1.3.5. Модель 5: ТЭП (прямой счет)

Задача ТЭП – план реализации продукции и прибыли

 

 

где C¡₀ – оптовая цена готового j-го изделия;

Х¡ – плановый выпуск готового изделия;

Xj^k ост – остатки j-го изделия на конец (к) и начало (н) планового периода;

N – номенклатура j-ых изделий (количество);

ПР – план реализации.

Реализация по полной себестоимости  – ПРс

Реализация по оптовым ценам  – Про

П – прибыль.

 

 

Здесь, C¡jc – себестоимость

 

 

2. Проектная часть

2.1. Общая схема работы АРМ плановика ЗАО «Диван+»

 

 

начало

загрузка

Вызов главного модуля ТЭП

Выбор модели

1. ОПП

2. МТС

3. РПМ

4. ТЗП

5. ТЭП (прямой счет)

6. выход

1

Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия

2

Расчет плана МТС на год

3

 

Расчет производственных мощностей предприятия

4

Расчет плановых показателей по труду и зарплате

5

ТЭП (план реализации продукции и  прибыли)

 А

 В

 С

 D

 E

К

выход

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

K

2.2. Дерево разговоров АРМ

1. Объём выпуска по номенклатуре – СP
2. Затраты по времени – tp
3. Затраты на покупку – ФО
4. Фонд зароботной платы производственных рабочих – ср
5. Возврат в главное меню

 

Главное меню.

1. Просмотреть расчет годовой оптимальной производственной стоимости.
2. Просмотреть  расчет материального-технического снабжения на год
3. Расчет производственных мощностей предприятия
4. Расчет плановых показателей по труду  и з/п
5. Расчет технико-экономических показателей
6. Показать отчет.

 

 

 

1. Wi1 - общая потребность i-го материала в 1-ом цеху

Wi1 - общая потребность i-го материала в 2-ом цеху

Возврат в главное меню.

 

 

 

 

 

1. Расчёт плановой трудоёмкости – Т

Расчёт численности основных производственных рабочих – R

Расчёт фонда заработной платы – S

Возврат в главное меню.

Просмотреть отчет

Печать отчета

Вывод на экран

Возврат в главное меню

Расчёт плана реализации j-го изделия по с/с – ПРс

Расчёт плана  реализации j-го изделия по оптовой цене – Про

Расчёт прибыли – П

Возврат в главное меню.

Плановый фонд времени работы j группы оборудования k цеху

Трудоемкость изготовления в количестве и по номенклатуре в соответствии с оптимальной производственной программой по каждой j группе оборудования

Коэффициент производственной мощности по j линии

Анализ коэффициента производственной мощности по всем j линиям, технологиям, группам и с нормативным коэффициентом производственной мощности.

Пересчет оптимальной производственной программы и производственных мощностей К цеха

Анализ степени загрузки оборудования в j линии

Возврат в главное меню.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия

2.3.1. Схема расчета

 

 

Расчет  годовой оптимальной производственной программы предприятия

 

Выбор шага

1

2

3

4

1

определение номенклатуры продукции, объема производства и прибыли (объемы выпуска продукции в стоимостном выражении - СР);

2

уточнение разделов ТПФП (Техпромфин плана – бизнес плана)

А

К

3

4

выбор показателей, обоснование и  расчет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.2. Схема данных

 

2.3.3. Схема программы

 

 

2.4. План МТС на год

2.4.1. Схема расчета

 

Расчет плана МТС на год

 

Выбор шага

1

2

3

1

Расчет потребности в материалах и покупных изделиях по цехам  и  предприятию в целом

2

Расчет потребности в материалах и покупных изделиях на квартал, месяц  по цехам в спецификации и номенклатуре

B

К

3

 

2.4.2. Схема данных Расчета плана МТС на год

Норма расхода i-го мат на j-е изделие

 

Наименование i-ых мат

 

Сводные нормы расхода мат i-го изделия на j-е изделие

НСИ

НСИ

Отдел стандартов

Отдел снабжения

Расчет

Экран

Печать

Ведомость расчета МТС на год

Кол-во j-го изделия в год

Отдел пр-ва

Наименование i-ых мат

Программа (кол-во и срок) выпуска изделий j по предпр

 

 

 

2.4.3. Схема программы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Расчет производственных мощностей предприятия

 2.5.1. Схема расчета

Расчет  производственных мощностей предприятия

 

Выбор шага

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Плановый фонд времени работы j группы оборудования k цеху – R_jk

2

Анализ коэффициента производственной мощности по всем j линиям, технологиям, группам и с нормативным коэффициентом  производственной мощности

C

Трудоемкость изготовления в количестве и по номенклатуре в соответствии с оптимальной производственной программой по каждой j группе оборудования – T_ijk

Коэффициент производственной мощности по j линии – Z_jk

Пересчет оптимальной производственной программы и производственных мощностей К цеха по j группе для i изделия

Расчет производственных мощностей К цеха по выпуску I изделия j линии – П_ik

Анализ степени загрузки оборудования в j линии

3

4

5

6

7

К

8

 

2.5.2. Схема данных

 

 

2.5.3. Схема программы

2.6. Расчет плановых показателей  по труду и зарплате

2.6.1. Схема расчета

 

Расчет  плановых показателей по труду и  зарплате

 

Выбор шага

1

2

3

4

1

Расчет плановой трудоемкости - Т

2

Расчет численности основных производственных рабочих - R

D

3

Расчет фонда заработной платы - S

К

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6.2. Схема данных

 

h - плановый  коэффициент снижения трудоемкости

ti - норма трудоемкости на j изделие

Плановая трудоемкость (ППТ)

НСИ

НСИ

Бухгалтерия

Отдел пр-ва

Расчет

Экран

Печать

Pj - производственная программа j изделия

Ведомость расчета ТЗП

Численность осн производственных рабочих

ФЗП

kj - плановый коэффициент выполнения норм выработки

Ф - полезный фонд времени одного рабочего по профессии на плановый период (год)

Cj - нормативная расценка на j деталь

Отдел стандартов

Бухгалтерия

Отдел пр-ва

 

2.6.3. Схема программы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.7. ТЭП (план реализации продукции  и прибыли)

2.7.1. Схема расчета

 

ТЭП (план реализации продукции и прибыли)

 

Выбор шага

1

2

3

4

1

Расчет плана реализации j-го изделия по с/с - ПРс

 

2

Расчет плана  реализации j-го изделия по оптовой цене - ПРо

 

Е

К

3

4

Расчет прибыли - П

 

 

2.7.2.  Схема данных

 

 

 

2.7.3. Схема программы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8. Схема взаимодействия модулей

 

Выход

 

 

ОПП

МТС

ТЗП

РМГ

ТЭП (прямой счет)

Главный модуль (ГМ)

 

3. Результаты работы программы  EXCEL. Расчет ТЭП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Технико-экономические показатели деятельности предприятия используются для планирования и анализа производственных возможностей предприятия, оценки трудовых и технических возможностей, эффективности использования производственных фондов и трудовых ресурсов. Основные технико-экономические показатели являются основой при разработке производственно-финансового плана предприятия. На основе технико-экономических показателей также возможно установление нормативов на будущие периоды в рамках внутрифирменного планирования на предприятии.

Задачи ТЭП, как правило, охватывали годовой и 5-летний периоды. ТЭП является частью внутризаводского планирования, которое состоит из ТЭП и из оперативного планирования. При этом ТЭП охватывает годовой период и  распространяется в основном на все  предприятие, а оперативный план охватывает внутригодовые периоды (месяц и ниже) и распространяется как на все предприятие, так и  на все его структурные подразделения.

Результаты ТЭП отражаются в  плане социального и экономического развития предприятия.

Основные технико-экономические  показатели предприятия сравниваются за несколько лет или периодов, что позволяет сделать вывод о положительных или отрицательных изменениях в деятельности предприятия.

Следует отметить, что имеются специфические основные технико-экономические показатели предприятия для отдельных отраслей экономики. Действующая система основных технико-экономических показателей предприятия для всех отраслей экономики сочетается с устоявшейся методикой их исчисления и оценки. Это позволяет проводить сравнение различных предприятий одной отрасли по эффективности хозяйственно-экономической деятельности или сегмента рынка для оценки и выявления внутрипроизводственных резервов. На основе такого сравнения возможно получение дополнительных конкурентных преимуществ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Данелян Т.Я. «Экономические информационные системы предприятий и организаций» (ч-1), Москва, 2005 г.
2. Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 2001г.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. - Мн.: Новое знание, 2004г.
4. Синица Л. М. Организация производства: Учеб. пособие для студентов вузов. - 2- изд., перераб. и доп. - Мн.: УП «ИВЦ Минфина», 2004г.
5. Титоренко Г.А., Вдовенко Л.А. Функциональные подсистемы АСУП: Учеб. пособие. - М.: ВЗВЭИ, 1981г.