Расчет себестоимости траховых операций по ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«МОЗЫРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

 

Специальность 2-25 01 34                ________     ___ код Страховое дело__________________        Наименование специальности

ЗАДАНИЕ

на курсовой проект (работу) по дисциплине

                                                         Экономика организации______________________________  

Учащейся Рагалевич Виктории Александровны________________группы № СТ-21________

ФИО

Тема  курсового проекта (работы):

 Расчет   себестоимости   страховых   операций   по ОАСО  “Би  энд  Би иншуренс Ко”__            ______________

 

Исходные  данные:

Наименование  организации,  перечень   штатных   единиц,  тарифная ставка ,   действующая   в организации._

 

Содержание  и график выполнения курсового проекта (работы):

Содержание	График выполнения
Введение	22.02.2011
Экономико-финансовые основы  страхового дела	01.03.2011
Расчет фонда заработной платы	15.03.2011
Расчет арендной платы	22.03.2011
Расчет прочих расходов	29.03.2011
Определение амортизационных  отчислений	05.04.2011
Определение полной себестоимости  страховых операций	12.04.2011
Составление сметы затрат	19.04.2011
Наглядное представление  результатов исследования	26.04.2011
Расчет показателей характеризующих  деятельность страховой организации	03.05.2011

 

Дата выдачи « 22»_февраля_  2011 г.                       Дата окончания «_07_»_июня____2011 г.

Подпись учащегося_____________________

Преподаватель –  руководитель курсового проекта _____________________Т.В. Галай

 

Председатель  цикловой  комиссии  экономических   дисциплин_______________ А.Н. Папроцкая

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

2

КР. 2-25 01 34 СТ-21 2011

 Разраб.

Рагалевич В.

 Провер.

Галай Т.В.

 Реценз.

 

 Н. Контр.

 

 Утверд.

 

Расчет  себестоимости страховых операций по      

ОАСО “ Би энд Би иншеренс Ко ”

Лит.

Листов

26

МГПК СТ-21

Содержание

 

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3

1 Экономико - финансовые  основы страхового дела. . . . . . . . . . . 5

2 Расчет фонда заработной  платы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

3 Расчет арендной платы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

4 Расчет прочих расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

5 Определение амортизационных  отчислений. . . . . . . . . . . . . . . 15

6 Определение полной себестоимости  страховых операций. . .  16

7  Составление сметы  затрат. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 19

8 Наглядное представление  результатов исследования. . . . . . .. 20

9 Расчет показателей характеризующих  деятельность страховой  

организации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .   23

Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24

Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  .26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

3

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

Введение

 

Страхование - это договор, по которому одна сторона (называемая страховщиком) в обмен на вознаграждение (называемое премией) берет на себя обязательство уплатить другой стороне  (называемой страхователем) определенную сумму денег или ее эквивалент в натуре после наступления определенного события, ущемляющего интерес страхователя. Экономическая сущность страхования состоит в образовании специализированными организациями - страховыми компаниями формируемого из взносов страхователей (премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев, покрытых страхованием.

В процессе деятельности каждого  предприятия возникают риски: потеря и порча имущества, невыполнение контрактов, риски при перевозке грузов, безнадежные долги, производственный травматизм. Поэтому возникает необходимость в страховании.

На данный момент в Республике Беларусь зарегистрировано 24 страховые  компании. Каждая компания выполняет  различные виды услуг.

Курсовая работа - это исследование деятельности условной организации ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”. Она состоит из введения, содержания, 9-ти разделов, заключения, литературы, а также приложения. Теперь я бы хотела предоставить более подробную информацию об ОАСО “ Би энд Би иншуренс Ко”.

Открытое акционерное  страховое общество "Би энд Би иншуренс Ко"  работает на страховом рынке Республики Беларусь с 1995 года.

ОАСО «Би энд Би иншуренс Ко» входит в число лидеров страхового бизнеса на территории Республики Беларусь по основным критериям надежности страховых. По результатам 2006 года занимает на белорусском страховом рынке второе место по размеру собственного капитала и по объему собранных премий.

Активы компании составляют около 33 миллионов долларов США. Уставный фонд на начало 2007 года составляет более 5 000 000 долларов США. ОАСО «Би энд  Би иншуренс Ко» является устойчивой, платежеспособной компанией. Уставный капитал ОАСО "Би энд Би иншуренс Ко" на 01.01.2011 года составляет  более 3 580 000 USD.

Компания активно работает на международном рынке перестрахования. Ее партнеры по перестрахованию являются ведущие международные компании, обладающие рейтингом финансовой устойчивости не ниже «А» по классификации агентства Standard&Poor`s.

Все взаимоотношения «B & B Insurance Co» с потребителями, действия страховой компании и оказываемые услуги строятся с учетом действующего законодательства, Указов, Декретов, Кодексов, Постановлений и приказов национальных органов управления Республики Беларусь и рассматриваются как выражение качества.

Общество стремится обеспечить высокую деловую репутацию и  защиту не только собственных интересов, но и интересов своих клиентов на рынке услуг.

Для этого страховая компания «B & B InsuranceCo» внедрила и поддерживает Систему Качества, базирующуюся на требованиях Международного Стандарта КачестваИзм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

4

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

.

Основными принципами работы компании ОАСО “Би энд Би иншуренс” является надежная, стабильная и беспрерывная защита интересов клиента.

Основными целями курсовой работы является: повышение и закрепление уровня теоретических и практических знаний учащихся по дисциплине:                        ” Экономика организации”.

 Объект курсовой работы: предоставление страховых услуг на примере ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”. Предмет курсовой работы: современное страхование в Республике Беларусь и механизмы его осуществления на примере ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”.

Задачи:

1. определение теоретических аспектов в страховании;
2. расчет полной себестоимости страховых операций по ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”;
3. характеристика деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

5

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

1 Экономико-финансовые  основы страхового дела

 

Страхование представляет собой  систему отношений по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются  из уплачиваемых ими страховых взносов. Главные стороны таких отношений  – страховщик и страхователь.

Страхователи – это  граждане Республики Беларусь, лица без  гражданства, иностранные граждане, организации, которые заключили  договор страхования со страховщиком либо являются таковыми в силу закона.

Страховщик – это коммерческая организация, созданная для осуществления  страховой деятельности, имеющая  специальное разрешение (лицензию).

Страхование – это один из способов обеспечения экономической  безопасности и устойчивого материального  благополучия. Его применяют с  глубокой древности.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового  потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

На рис. 1 представлена схема  формирования и использования финансов страховой компании.

Рисунок 1 - Формирование финансов страховой компании

 

 

Основными источниками формирования финансового потенциала страховой  компании являются:

• собственный капитал;
• страховые взносы (премии) клиентов;
• доходы от инвестиционной деятельности.

Рассмотрим основные источники  формирования финансов страховой компании и порядок регулирования деятельности страхования с точки зрения экономики  и финансов.

Собственный капитал (собственные  средства) страховой компании состоит  из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного  за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным  средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика  фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных  средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

Собственные средства страховой  компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и  за счет получаемой прибыли.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску  в договоре страхования не может  превышать 10% собственных средств страховщика.

Одним из главных критериев  оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных  капиталов объему принятых обязательств. Страховщики обязаны соблюдать  нормативное соотношение между  активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой  их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что  должно соблюдаться условие:

 

А – О > Н,            (1.1)

 

где   А - фактический размер активов страховщика, руб.;

    О - фактический объем обязательств страховщика, руб.;

    Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность  страховщика перед физическими  и юридическими лицами. Обязательства  включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные  и привлеченные средства, резервы  предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

6

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

Размер норматива свободных  активов страховщика устанавливается:

• по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования;
• по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов  и обязательств страховщиков утверждена законодательством. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.

Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую  защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.

Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых  тарифов по отдельным видам страхования.

Страховой тариф представляет собой  ставку страхового взноса с  единицы страховой суммы или  объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют  страховой фонд.

При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования  производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке (см. рис. 2).

 

Рисунок 2 - Структура страхового тарифа

 

Нетто-ставка предназначена  для формирования страхового фонда  в его основной части, которая  предназначена для страховых  выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности  нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается  несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.

Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

7

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами  на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также  прибыль страховой компании.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

8

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых  операций и включают следующие расходы  страховщика:

• оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации;
• аренду помещения;
• плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные;
• телефонные расходы;
• командировочные расходы;
• другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

 В данной курсовой работе рассчитаем себестоимость страховых операций.

Экономика предприятия –  развивающая наука. Её изучение сопровождается непрерывными теоретическими научными исследованиями во всём мире, позволяющими объяснять особенности движения экономических процессов и действия предприятия при возникновении новых явлений и тенденций в мировой экономической системе. Развитие национальных экономик промышленно развитых стран, интегрированных в мировую экономику, показывает, что одного рыночного потенциала саморегулирования недостаточно для преодоления возникающих экономических кризисов.  

Эффективное ведение экономики  предприятия напрямую связано с  удовлетворением спроса на производимые товары или оказываемые услуги и  строится на принципах коммерческого  расчета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Расчет фонда оплаты труда работников ОАСО                                       “Би энд Би иншуренс Ко”

 

Труд штатных работников ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко” оплачивается повременно в двух формах:

• прямая повременная оплата;
• повременно-премиальная оплата.

Прямая повременная оплата производится согласно контракту и  фактически проработанному времени:

 

  Пзп = К х Т,                 (2.1)

 

где Пзп — повременная зарплата; 

    К — тарифная ставка согласно контракту;

    Т — отработанное время (месяц).

За отдельные высокие  показатели в работе (обеспечение  прибыли,  выполнение важных заданий  руководства СК, увеличение страхового портфеля, качественное проведение предупредительных  мероприятий  и т. п.) штатные работники  могут премироваться (повременно-премиальная  оплата), причем без всяких ограничений, что существенно отличается от обычного премирования.

Труд нештатных работников СК оплачивается сдельно в трех формах:

• прямая сдельная;
• сдельно-премиальная;
• сдельно-комиссионная.

Прямая сдельная оплата труда  производится в зависимости от нормативной  расценки и объема выполненной работы:

 

   Сзп = Н х О,         (2.2)

 

где   Сзп — сдельная заработная плата;

    Н — нормативная расценка;

    О — объем выполненной работы.

Сдельно-премиальная форма  оплаты труда производится за хорошую  аквизиционную работу по увеличению страхового портфеля, организацию и  поддержание на определенном уровне предупредительных мероприятий, обеспечивающих исключение страховых случаев, привлечение  в страховую Изм.

 

№ докум.

Подпись

 

Лист

9

компанию новых представителей, повторное или многократное перезаключение договоров и т. п.

Сдельно-комиссионная оплата производится в виде комиссионного  вознаграждения за каждый заключенный  договор в процентах от страховой  суммы или от суммы поступивших  страховых взносов (платежей, премий).

 Как премии, так и  комиссионные вознаграждения не  ограничиваются предельными размерами  и не облагаются налогом на  прибыль. Однако в начале последующего года (до апреля текущего года) нештатный работник СК обязан представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах.

Штатные работники СК принимаются  на работу по контракту (особый вид  трудового договора), а нештатные  — по трудовому соглашению (договору) или по контракту с испытательным  сроком.

Фонд оплаты труда (ФОТ) страховых  работников включает в себя:

• заработную плату, начисленную по тарифным ставкам;
• премии: за экономию ресурсов, разработку оригинальных программ, условий, пособий, привлечение новых выгодных договоров; по итогам конкурсов, смотров и т. п.;
• оплату труда за работу в праздничные и выходные дни, руководство обучением и практикой, внедрение новой техники и т. п.;
• оплату отпусков, служебных командировок, представительские расходы и т.п.;
• совмещение должностей и заместительство;
• пособия по соцстрахованию, на лечение, отдых, материальную помощь;
• доплату стоимости путевок в санатории, дома отдыха, пансионаты, круизы, турпоездки и др.

Рассчитаем заработную плату  на работников организации ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко”:

1 Заработная плата главного бухгалтера рассчитывается путем умножения тарифной ставки первого разряда на коэффициент разряда главного бухгалтера в сумме с надбавками, которые выплачиваются за качественно проведенную работу и стаж работы в организации:

1. Тарифная часть заработной платы главного бухгалтера:

 

Тч = рублей (руб.).

 

1.2 Сумма надбавок, предоставляемых главному бухгалтеру:

 

Н = руб.

 

2. Заработная плата главного бухгалтера:

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

10

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

ЗП = руб.

 

Заработная плата остальных  работников рассчитывается по тому же принципу.

Рассчитаем фонд оплаты труда  за месяц:

 

ФОТ месячный = ,                       (2.3)

 

где Тч – тарифная часть.

ФОТ(месяч.) бел. руб.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

11

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

А фонд оплаты труда за год  составит:

 

ФОТ = 38 297 270 х 12 = 459 567 240 руб.

 

Для наглядного рассмотрения все данные представлены в приложении “Штатное расписание ОАСО “Би энд Би иншуренс Ко””

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

12

КР 2-25 01 34 СТ-21 2011

3 Определение  размера арендной платы ОАСО                                               “Би энд Би иншуренс Ко”

 

Арендная плата устанавливается  за месяц исходя из арендуемой площади, базовой ставки этой платы за 1 кв. метр арендуемой площади и коэффициентов  комфортности, характеризующих удобства в пользовании арендуемыми производственными  зданиями, сооружениями и помещениями.

Арендная плата за месяц  определяется по формуле:

 

Апл = Аб x Кмест x Красп x Ккомф x Кэф x Sар,              (3.1)

 

где  Апл - арендная плата за месяц;

Аб - базовая  ставка  арендной платы за 1 кв. метр арендуемой   площади   (Аб = 0,2535 000 = 8 750);

Кмест - коэффициент месторасположения производственных зданий,  сооружений и помещений;

Красп - коэффициент расположения  арендуемых  помещений в      производственных зданиях, сооружениях;

Ккомф - коэффициент комфортности  производственных  зданий,     сооружений и помещений;

Кэф - коэффициент эффективности (Кэф = 2,0);

Sар - арендуемая площадь (Sар = 4,5).

 

Апл = 8 750 руб. или 640,79 евро (курс евро(€) на 15.03.2011 составляет 4 315 руб.).

 

Арендуемая площадь определяется путем умножения общего количества сотрудников на норматив площади. Согласно стандартам, установленным СанПин (Санитарные правила и нормативы), рабочее место сотрудника не должно быть меньше 4,5 кв. м.

Базовая ставка арендной платы  устанавливается в евро за 1 кв. метр арендуемой площади в месяц. Базовые  ставки указаны в приложении к  настоящему Положению.

 Коэффициенты месторасположения  производственных зданий, сооружений  и помещений устанавливаются  облисполкомами и Минским горисполкомом  в пределах 0,6 - 1,0 в зависимости  от месторасположения производственных  зданий и сооружений в населенном пункте.

Коэффициенты расположения арендуемых помещений в производственных зданиях, сооружениях устанавливаются следующие:

0,75 - для помещений, расположенных  в подвальной части здания, сооружения;

0,9 - для помещений, находящихся  в цокольном этаже;

0,8 - для мансардных помещений.

 

Определяются следующие  коэффициенты комфортности производственных зданий, сооружений и помещений:

0,75 - для помещений без  отопления;

0,9 - для зданий, сооружений, не имеющих системы водоснабжения  и водоотведения;

0,9 - для зданий, сооружений  и помещений, не имеющих электроснабжения;

0,75 - для помещений без  естественного освещения и для  помещений с коэффициентом естественного  освещения, значение которого  ниже или равно 0,5 от нормального  показателя.

При отсутствии в арендуемых помещениях постоянных рабочих мест для работающих специалистов коэффициент 0,75 для помещений без естественного  освещения и для помещений  с коэффициентом естественного  освещения, значение которого ниже или  равно 0,5 от нормального показателя, не применяется.