Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

 

 

 

Содержание

 

Раздел 1. Общее описание предприятия

3

Раздел 2. Расчет необходимого капитала

5

2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах

5

2.2. Расчет потребности в основном капитале

5

2.3. Расчет потребности в оборотных средствах

6

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции

8

3.1. Составление сметы затрат на производство

8

3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции

9

3.3. Классификация затрат

10

Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности

12

Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

14

Заключение

15


 

 

 

 

Раздел 1.Общее описание предприятия

В условиях рыночной экономики устойчивость и  успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное  планирование его экономической  деятельности. В моей курсовой работе описано производство мебели.

Общество  с ограниченной ответственностью «Мебельный дом», является предприятием, основанным на коллективной форме собственности.

При развитии бизнеса по производству данных товаров  бытового употребления требуется небольшое  количество вложений.

Предприятие приобрело право юридического лица с момента регистрации, имеет  обособленное имущество, самостоятельный  баланс, может от своего имени заключать  договора, приобретать имущественные  и личные неимущественные права  и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Уставный капитал общества составляет 450 000 рублей. Учредителем предприятия являются одно частное лицо.

Имущество предприятия состоит из основных фондов и оборотных средств.

Источниками формирования имущества предприятия  являются:

    1. денежные и материальные взносы учредителей;
    2. доходы, полученные от осуществления хозяйственной деятельности;
    3. иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ;

Прибыль, остающаяся у предприятия после  уплаты налогов и других платежей в бюджет, поступает в полное его  распоряжение.

Мини-фабрики ООО «Мебельный дом» создавалось в целях:

    • удовлетворения общественных потребностей в мебели,
    • получения прибыли от производства и реализации мебели.

 

Таблица 1. Прогнозный объем производства в натуральном выражении в штуках

(временной интервал-год)

 

Товар

Год

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

месяц

2

месяц

3

Месяц

4 месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

Стол  журнальный

200

200

210

215

225

230

230

270

260

220

225

240

2725

Стол  кухонный

250

230

240

230

225

215

220

210

215

220

230

240

2725

Комод

110

120

90

95

100

90

100

95

115

110

100

100

1225

Шкаф

50

45

50

55

60

70

80

115

110

100

90

95

920





Из таблицы  можно сделать вывод, что средний  объем производства журнальных столов составляет 227 шт. в месяц, кухонных столов также 227 шт., комодов – 102, шкафов – 77.

Из данных представленных в Таблице 1 можно составить таблицу прогнозного объема продаж, в которой суммированы материальные затраты, затраты на амортизацию, затраты на оплату труда и т.д.

Таблица 2. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении в т. руб.

(временной интервал-год)

 

 

Год

Итого за год

Товар

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 

1 месяц

2 месяц

3 месяц

4 месяц

5 месяц

6 месяц

7 месяц

8 месяц

9 месяц

10 месяц

11 месяц

12 месяц

 

Стол журнальный

1000

1000

1050

1075

1125

1150

1150

1350

1300

1100

1125

1200

13625

Стол кухонный

750

690

720

690

675

645

660

630

645

660

690

720

8175

Комод

990

1080

810

855

900

810

900

855

1035

990

900

900

11025

Шкаф

750

675

750

825

900

1050

1200

1725

1650

1500

1350

1425

13800


Суммарный объем продаж по всем видам продукции  составляет 46625 т.руб. в год.

 

Раздел 2. Расчет необходимого капитала

2.1.Определение потребности  в трудовых ресурсах

 

В данный момент на производстве мебели работает 13 человек, которые подчиняются директору. Для маленького предприятия очень важно обеспечить многофункциональность персонала, так как наличие специализированных функций приведет к излишней численности сотрудников.

Таблица 3. Сводная ведомость численности персонала

№п/п

Профессиональные группы

Число работников

1

Управленческий  персонал

2

2

Бухгалтер

1

3

Менеджер  по продажам

2

4

Основные  рабочие

5

5

Вспомогательные рабочие

2

6

Младший обслуживающий  персонал

1

ИТОГО численность:

13


2.2. Расчет потребности  в основных средствах

 

Основной  капитал предприятия – это  имущество, которое многократно  участвует в процессе производства, не теряет своих потребительских  свойств в процессе эксплуатации, переносят свою стоимость частями на себестоимость готовой продукции.

В результате анализа различных моделей оборудования, отечественного и зарубежного производства, было принято решение остановиться на импортных моделях станков.

Таблица 4. Расчет потребности в основном капитале

Основные  фонды

Необходимое кол-во

Стоимость единицы

Итого стоимость

Основные  средства

      

1. Здания, сооружения:

А) администрация

Б) цех

В) склад

 

 

1

1

1

 

 

150 000,00

550 000,00

200 000,00

 

 

900 000,00

2. Транспортное средство

А) Газель

 

 

1

 

 

400 000,00

 

 

400 000,00

3. Оборудование

А) Фрезеровочный станок

Б) Сверлильный станок

1

 

1

 

400 000,00

 

70 000,00

 

400 000,00

 

70 000,00

Итого основного капитала:

1 770 000,00


И так  основной капитал предприятия составил 1770 т. руб.

Основной  капитал будет формироваться  за счёт средств руководителя организации.

2.3. Расчет потребности  в оборотных средствах

 

Оборотные фонды – часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла.

Таблица 5.1. Стол журнальный.

Наименование  материала

Расход  в натуральном выражении

Цена  за единицу ,руб.

 

Сумма, руб.

ЛДСП

5 м3

200

1000

Крепеж

20 шт.

1

20

Ножки1

4 шт.

300

1200

Колесики

4 шт.

15

60

Итого материальные затраты на товар

2280


 

Таблица 5.2. Стол кухонный.

Наименование  материала

Расход  в натуральном выражении

Цена  за единицу ,руб.

 

Сумма, руб.

ЛДСП

2,5 м3

200

500

Крепеж

10 шт.

1

10

Ножки2

6 шт.

150

900

Итого материальные затраты на товар

1410


 

Таблица 5.3. Комод.

Наименование  материала

Расход  в натуральном выражении

Цена  за единицу ,руб.

 

Сумма, руб.

ЛДСП

15 м3

200

3000

Крепеж

40 шт.

1

40

Ножки3

4 шт.

100

400

Ручки

3 шт

100

300

Итого материальные затраты на товар

3740


 

Таблица 5.4. Шкаф

Наименование  материала

Расход  в натуральном выражении

Цена  за единицу ,руб.

 

Сумма, руб.

ЛДСП

45 м3

200

9000

Крепеж

60 шт.

1

60

Ручки

4 шт

100

400

Итого материальные затраты на товар

9460


 

Таблица 6 заполняется посредством процесса нормирования, причем, следует отметить следующие особенности процесса нормирования для рассматриваемого случая (страховой запас отсутствует).

Таблица 6.Расчет потребности в оборотных средствах

Виды  производственных запасов

Потребность в натур. единицах на год, ед.изм

Цена  за единицу,

руб.

Потребность в стоимости. единицах на год, руб.

Средне

дневное

потребление, руб./день

Норматив  запаса,

дни

Норматив

оборотных средств, руб.

ЛДСП

м3

200

16042500

43952,05

15

659280,82

Крепеж

шт

1

185950

509,45

15

7641,78

Ножки 1

шт

300

3270000

8958,9

15

134383,56

Ножки 2

шт

150

2452500

6719,18

15

100787,67

Ножки 3

шт

100

490000

1342,47

15

20136,99

Колесики

шт

15

163500

1342,47

15

447,95

Ручки

шт

100

735500

2015,07

15

30226,08

Итого норматив оборотных средств в производственных запасах

952904,85




 

  • qc (ЛДСП)=16042500/365=43952,05

Sз=43952,05*15=659280,82

  • qc (Крепеж)=185950/365=509,45

Sз=509,45*15=7641,78

  • qc (Ножки 1)=3270000/365=8958,9

Sз=8958,9*15=134383,56

  • qc (Ножки 2)= 2452500/365=6719,18

Sз=6719,18*15=100787,67

  • qc (Ножки 3)= 490000/365=1342,47

Sз=1342,47*15=20136,99

  • qc (Колесики)= 163500/365=1342,47

Sз=1342,47*15=447,95

  • qc (Ручки)= 735500/365=2015,07

Sз=1342,47*15=30226,08

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы  продукции

3.1. Составление сметы  затрат на производство

 

Таблица 7.Расчет фонда заработной платы (повременная часть)

 

Профессиональные  группы

Число работников

Оклад, руб.,/месяц

Итого заработная плата в месяц, руб.

Директор

1

25000

25000

Управляющий производством

1

20000

20000

Бухгалтер

1

18000

18000

Менеджер  по продажам

2

17000

34000

Основные  рабочие

5

15000

75000

Вспомогательные рабочие

2

11000

22000

Младший обслуживающий персонал

1

7000

7000

Итого заработная плата

201000


Величина  страховых взносов за месяц = 201000 *34%/100%=68340 руб.

Таблица 8.Расчет суммы амортизационных  отчислений

Наименование

Балансовая  стоимость, руб

Срок  полезного использования, лет

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, руб

1. Здания, сооружения:

А) администрация

Б) цех

В) склад

 

150000

550000

200000

 

20

20

20

 

5%

5%

5%

 

7500

27500

10000

2. Транспортное средство

А) Газель

 

400000

 

10

 

10%

 

40000

3. Оборудование

А) Фрезеровочный станок

Б) Сверлильный станок

 

400000

70000

 

5

7

 

20%

14%

 

80000

10000

Итого:

165000


 

Таблица 9.Расчет материальных затрат предприятия за период

Наименование  материальных затрат

Удельные  материальные затраты, руб./шт.

Объем продукции за год, шт.

Итого материальных затрат за год, руб.

Журнальный  стол

2280

2725

6213000

Кухонный  стол

1410

2725

3842250

Комод

3740

1225

4581500

Шкаф

9460

920

8703200

Итого материальных затрат

23339950


 

    1. Калькуляция себестоимости продукции

Рассчитаем  себестоимость на единицу каждого  вида продукции:

Таблица 10.1.Калькуляция себестоимости Журнального стола

Наименование статей затрат

Сумма

Основные материалы

2280

Топливо и энергия на технологические  нужды (10%)

228

Основная заработная плата основных рабочих

317,58

Отчисления в социальные фонды  с зарплаты основных рабочих (26%)

107,98

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (10%)

228

Цеховые или общепроизводственные расходы (2%)

45,6

Итого: Цеховая себестоимость

3207,16

Заводские или общехозяйственные  расходы (15%)

342

Потери от технологически неизбежного  брака (0,1%)

2,28

Прочие производственные расходы (11%)

250,8

Итого: Производственная себестоимость

3802,24

Внепроизводственные расходы (2%)

45,6

Итого: полная себестоимость

3847,84


 

Таблица 10.2.Калькуляция себестоимости Кухонного стола

Наименование статей затрат

Сумма

Основные материалы

1410

Топливо и энергия на технологические  нужды (10%)

141

Основная заработная плата основных рабочих

317,58

Отчисления в социальные фонды  с зарплаты основных рабочих (26%)

107,98

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (10%)

141

Цеховые или общепроизводственные расходы (2%)

28,2

Итого: Цеховая себестоимость

2145,76

Заводские или общехозяйственные  расходы (15%)

211,5

Потери от технологически неизбежного  брака (0,1%)

1,41

Прочие производственные расходы (11%)

155,1

Итого: Производственная себестоимость

2513,77

Внепроизводственные расходы (2%)

28,2

Итого: полная себестоимость

2541,97


 

Таблица 10.3.Калькуляция себестоимости Комода

Наименование статей затрат

Сумма

Основные материалы

3740

Топливо и энергия на технологические  нужды (10%)

374

Основная заработная плата основных рабочих

317,58

Отчисления в социальные фонды  с зарплаты основных рабочих (26%)

107,98

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (10%)

374

Цеховые или общепроизводственные расходы (2%)

74,8

Итого: Цеховая себестоимость

4988,36

Заводские или общехозяйственные  расходы (15%)

561

Потери от технологически неизбежного  брака (0,1%)

3,74

Прочие производственные расходы (11%)

411,4

Итого: Производственная себестоимость

5964,5

Внепроизводственные расходы (2%)

74,8

Итого: полная себестоимость

6039,3


 

 

Таблица 10.4..Калькуляция себестоимости Шкаф

Наименование статей затрат

Сумма

Основные материалы

9460

Топливо и энергия на технологические  нужды (10%)

946

Основная заработная плата основных рабочих

317,58

Отчисления в социальные фонды  с зарплаты основных рабочих (26%)

107,98

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (10%)

946

Цеховые или общепроизводственные расходы (2%)

189,2

Итого: Цеховая себестоимость

11966,76

Заводские или общехозяйственные  расходы (15%)

1419

Потери от технологически неизбежного  брака (0,1%)

9,46

Прочие производственные расходы (11%)

1040,6

Итого: Производственная себестоимость

14435,82

Внепроизводственные расходы (2%)

189,2

Итого: полная себестоимость

14625,02


3.3. Классификация затрат

Все затраты  предприятия необходимо разделить на: постоянные и переменные.

Рассмотрим  постоянные затраты:

Таблица 11.Смета постоянных затрат (за год)

Наименование затрат

Сумма, руб.

1. Коммунальные услуги

200 000

2. Услуги связи

5000

3. Амортизация

165000

4.Оклады сотрудников

2412000

5. Страховые взносы

820080

Итого постоянных затрат:

3 602 080


 

Рассмотрим  переменные затраты:

Таблица 12.1. Стол журнальный

Наименование затрат

Сумма,руб.

ЛДСП

1000

Крепеж

20

Ножки1

1200

Колесики

60

Заработная  плата.

317,58

Страховые взносы на заработную плату

107,98

Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)

2705,56

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага