Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц. 3



МИНОБРНАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

кУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина

«Банки и  небанковские кредитные организации  и их операции»

 

на тему

«Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц»

 

Выполнила          

Студентка          

Факультет          

Специальность         

№ зачетной книжки       

Преподаватель         

2011г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, выгодно для банков. Его осуществление в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение этих средств от имени и за счет банка – это тот критерий, по которому банк отличается от небанковской кредитной организации.

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических  и физических лиц является актуальной и практически значимой темой в настоящее время, как для кредитных организаций, так и для их клиентов. Значимость данной темы заключается в том, что привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет коммерческим банкам установить с ними деловые связи таким образом, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий и т.п.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками юридических и физических лиц.

Задачами курсовой работы являются: изучение видов счетов, открываемых в банках для проведения расчетов; раскрытие основных элементов  договора банковского счета и  договора корреспондентского счета, рассмотрение порядка их открытия; анализ форм безналичных расчетов; характеристика кассовых операций банка ОАО «Сбербанк России».

Объектом данного  исследования является деятельность коммерческих банков.

Предметом работы выступает расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц коммерческими банками в настоящее время.

При написании  данной работы использовались следующие  группы информационных источников: учебная  и научная литература, нормативно-правовые акты, статистические материалы и ресурсы Интернет.

 

Глава 1. Виды счетов, открываемых в банках для  проведения расчетов

Открытие и  ведение банковских счетов – одна из важнейших пассивных операций банков, которая опосредует привлечение  денежных средств. Для клиентов открытие банковского счета дает возможность осуществлять различные платежи.

Согласно инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» банки открывают  в валюте Российской Федерации и  иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета  открываются физическим лицам для  совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской  деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета  открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. По ним производятся зачисление выручки от деятельности, проведение расчетов с поставщиками, бюджетами, рабочими и служащими, с банками, осуществление платежей по взысканию средств в бесспорном порядке и др.

Бюджетные счета  открываются в случаях, установленных  законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным  организациям. Банку России корреспондентские счета открываются в иностранных валютах. Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов. Лоро – корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором («их счет у нас»). Указанный счет одновременно является корреспондентским счетом ностро в банке-респонденте («наш счет у них») [10, с. 356].

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью  по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные  счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Количество  банковских счетов (расчетных, текущих  и иных), открытых клиентом в любой валюте, действующее законодательство не ограничивает1.

Согласно статистическим материалам на 01.07.2011 г. было открыто  кредитными организациями 564 128,4 тыс. счетов клиентам в валюте Российской Федерации. В расчете на одного жителя количество счетов составляет 3,9 ед. [18].

Основанием  открытия банковского счета является заключение договора банковского или  корреспондентского счета после  представления всех документов, определенных законодательством, и проведения идентификации  клиента. Каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму договора банковского счета, в котором фиксируются:

  • субъекты расчетов и их взаимные права и обязанности;
  • предмет договора, стоимость услуг и ответственность сторон за проведение операций по счету;
  • сроки, порядок, условия проведения операций;
  • объем и характер предоставляемой друг другу информации;
  • дополнительные условия, вытекающие из действующего законодательства или признанные существенными для сторон;
  • юридические адреса сторон.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету2.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, однако при выполнении операций по счету банк должен удостовериться в праве лиц, осуществляющих от имени клиента (владельца счета) распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета.

Договор банковского  счета является консенсуальным, двусторонне  обязывающим, возмездным.

Договор заключается  в простой письменной форме. Как  правило, банк и клиент заключают  договор банковского счета путем  подписания единого документа, хотя законодательство допускает возможность  заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка на заявлении). Представленные клиентом документы принимаются должностными лицами кредитной организации, ответственными за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов. В обязательном порядке осуществляется идентификация клиента и оформляется юридическое дело клиента.

Банковский  счет считается открытым с момента  внесения записи об открытии банковского  счета в книгу регистрации  открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

Банк обязан сообщать об открытии или о закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

При открытии корреспондентских счетов кредитные организации заключают договор корреспондентского счета. Сторонами договора выступают Банк и Банк-корреспондент. Типовой договор корреспондентского счета содержит следующие элементы:

  • субъекты расчетов;
  • предмет договора, порядок открытия и ведения корреспондентского счета;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • порядок разрешения споров;
  • срок действия договора и порядок его расторжения;
  • адреса и реквизиты сторон.

В обязанности  Банка, как правило, входит: списание с корреспондентского счета денежных средств и перечисление их на счета  своих клиентов или счета в других банках; выдача наличных средств в пределах, допустимых законодательством; зачисление на корреспондентский счет наличных и безналичных средств; выполнение иных операций, предусмотренных действующим законодательством. 

 

 

ГЛАВА 2. ФОРМЫ  И СПОСОБЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты  в банке осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются способы  платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

Статья 862 Гражданского кодекса РФ закрепляет следующие  формы безналичных расчетов:

а) платежными поручениями;

б) по аккредитиву;

в) чеками;

г) по инкассо.

Кроме того, Гражданский  кодекс РФ допускает расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Структура платежей с помощью расчетных документов за январь-июнь 2011 г. в рублях приведена  в Приложении 1.

Выделяют следующие  способы безналичных расчетов:

  • перечисление средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет получателя в банке;
  • зачет взаимных требований.

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных расчетов в настоящее  время. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке3.

Согласно ч. 2 ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислить  денежные средства со счета клиента  не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного поручения.

Платежными  поручениями могут производиться  перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

б) в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) в целях  возврата (размещения) кредитов, займов (депозитов) и уплаты процентов по ним;

г) в других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Банк обязан принять платежное поручение  независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Поручение плательщика  исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком, при этом соблюдается очередность списания денежных средств со счета, установленная ст. 855 ГК РФ.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

В обязанности  банка входит информирование плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Аккредитив  – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке. Открывает аккредитив банк-эмитент  у исполняющего банка-ремитента. Банками  открываются следующие виды аккредитивов:

  • покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
  • непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву определяется соглашением между банками;
  • отзывный аккредитив - может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
  • безотзывный аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный. Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, и суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме  аккредитива или его остатка. Условия аккредитива могут предусматривать отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту.

В современной банковской практике доля аккредитива ничтожно мала в силу ограниченности его видов, четко регламентированного маршрута платежа и обязательного предварительного депонирования денежных средств на отдельном счете. Преимуществами данной формы безналичных расчетов являются гарантия платежа поставщику, контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками, не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков4.

Чекодателем может быть юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

По способу  удостоверения владельца чеки подразделяются на именные (владелец - лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец - предъявитель) и ордерные (владелец - лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте). По способу инкассации выделяют чеки денежные и расчетные. Первые применяются для выплаты наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т.д. Вторые оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передаются плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек действителен на территории Российской Федерации:

10 дней - если  он выписан на территории Российской  Федерации;

20 дней - если он выписан на территории государств - членов СНГ;

70 дней - если он выписан на территории иных государств.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности».

Чек оплачивается за счет средств  чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Чек предъявляется к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

В настоящее время в  расчетах за товары и услуги клиенты  банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Однако удельный вес чеков, выпускаемых кредитными организациями, ввиду слабой востребованности со стороны клиентов, относительно других форм расчетов снижается.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк)5.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

На основании платежных  требований осуществляется списание средств  со счета плательщика либо по его  распоряжению (с акцептом плательщика) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются  получателем средств (взыскателем) плательщику через банк, обслуживающий  получателя средств. Банк-эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному  договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк6. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Срок для акцепта платежных  требований должен быть не менее пяти рабочих дней и определяется сторонами по основному договору. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате. При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В настоящее время бесспорно  списывают денежные средства со счетов налоговые инспекции, таможенные органы, службы занятости за недоимки по налогам, долги по таможенным платежам, суммы сокрытых или заниженных работодателями страховых взносов в Фонд занятости и по другим обязательным платежам, штрафам и иным санкциям.

Удельный вес  платежей с использованием инкассовых поручений и платежных требований сохраняется на очень низком уровне – 0,7% от общего количества платежей.

Также еще одной  из форм безналичных расчетов являются расчеты векселями. Вексель –  это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента.

Различают два  вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Платежу по переводному векселю предшествует акцепт - отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля – вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку. Работая в расчетах с векселями, банки, с одной стороны, способствуют сокращению накопившейся у их клиентов дебиторско-кредиторской задолженности и нормализации их финансового состояния, а с другой – обеспечивают себе дополнительный источник получения доходов в форме комиссионных и дисконта по учтенным векселям.

Расчеты векселями  достаточно активно используются в  банковской практике России. Коммерческие банки являются не только основными векселедателями, но и крупнейшими операторами этого рынка. Их доля сегодня не менее 80-85% от общего объема векселей в обращении страны. Наиболее крупными векселедателями являются ВТБ, Сбербанк России и Газпромбанк. Однако векселя как финансовый инструмент теряют популярность у крупных заемщиков, и объемы их использования снижаются. За последние три года доля рынка векселей сократилась более чем в два раза [11, стр. 197].

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц. 3