МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

им. АКАДЕМИКА  Д. Н. ПРЯНИШНИКОВА 
 
 
 

Кафедра финансов, кредита и

                                                                      экономического анализа 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По курсу: «Деньги, кредит, банки»

Тема: Расчетно-кассовое обслуживание в банке 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 3 курса

факультета  экономики, финансов и 

коммерции

специальность: 080105

«Финансы  и кредит»

Гагарина  Наталия Леонидовна

(номер  зачетной книжки ФК–539–08)  

Руководитель: Климова О.Я. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пермь 2011 г.

     Содержание

Введение………………………………………………………………………3

1. РАСЧЕТНО-КАССОВОе  ОБСЛУЖИВАНИе клиентов  в банках РФ…………………………………………………………………………………..5

1.1 Теоретические основы расчетных и кассовых операций…………………5

1.2 Правовые основы расчетно-кассового обслуживания…………………….10

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В СБЕРБАНКЕ РФ…………………………………………………………………15

2.1 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка РФ.………..15

2.2 Организация расчетного обслуживания клиентов Сбербанка РФ……….17

2.3 Организация кассовой работы в Сбербанке РФ…………………………...25

2.4 Расчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Сбербанк»……...30

2.5 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания клиентов…………………………………………………………………………..35

Выводы  и предложения…………………………………………………39

Список  использованных источников……………………………43 

      Введение

В современной  банковской практике применяются различные  виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом  факторов: потребностью клиентов банка  в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности  договорных обязательств в рамках которых  осуществляются платежи; требований, предъявляемых  клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Актуальность  изучения особенностей и проблем  расчетно-кассового обслуживания корпоративных  клиентов определена следующим положением.

Российские банки с целью укрепления платежной системы нашей страны и международных стандартов обслуживания своих клиентов, должны в рамках правового поля реализовывать такие схемы осуществления расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные услуги, чтобы через банковскую систему проходило максимальное количество платежей и расчетов. Это позволило бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизировать платежную систему и поднять уровень доверия к банкам.

     Цель  данной курсовой работы состоит в  проведении анализа расчетно-кассового  обслуживания корпоративных клиентов коммерческими банками на примере банка Сбербанка РФ.

     Для достижения цели исследования в работе поставлены и решены следующие задачи:

     - раскрыть сущность и функции  расчетно-кассовых операций коммерческих  банков;

     - дать характеристику нормативно-правового  обеспечения расчетно-кассовых операций;

     - выделить принципы организации  системы расчетов и виды платежных  операций;

     - дать характеристику организации  работы с юридическими лицами в Сбербанке РФ;

     - проанализировать операции расчетно-кассового  обслуживания Сбербанка РФ;

     - сформулировать рекомендации по  совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке РФ.

Предметом исследования являются банковские операции как процесс предоставления банковских продуктов и услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Объектом  исследования являются операции расчетно-кассового  обслуживания корпоративных клиентов коммерческих банков на примере Сбербанка РФ.

     Методологической  основой проведенного исследования является диалектический метод как  общий подход к научному познанию проблем комплексного управленческого  анализа и его информационного  обеспечения.

         Период исследования курсовой  работы 2009-2010 года.

     В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные  акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты  учета и отчетности, изучена общая  и специальная литература отечественных  и зарубежных авторов в области  экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов и налогообложения; материалы  периодической печати; опыт расчетно-кассового  обслуживания ведущих российских банков. 
 
 
 
 

     РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ В БАНКАХ РФ

     1.1 Сущность и функции  расчетно-кассовых  операций коммерческого банка

     Закон «О банках и банковской деятельности»  определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся [7]:

     1) привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и  на определенный срок);

     2) размещение привлеченных средств  от своего имени и за свой  счет;

     3) открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц;

     4) осуществление расчетов по поручению  физических и юридических лиц,  в том числе банков-корреспондентов,  по их банковским счетам;

     5) инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  физических и юридических лиц;

     6) купля-продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах;

     7) привлечение во вклады и размещение  драгоценных металлов;

     8) выдача банковских гарантий;

     9) осуществление переводов денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских  счетов (за исключением почтовых  переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового  обслуживания различных категорий  клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

По определению  Лаврушина О.И., «расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических  и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению» [20, с.274]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.

Именно  поэтому ведущие специалисты  в области банковского дела осуществление  расчётов и платежей для клиентуры  и для самих банков традиционно  и вполне обоснованно относят  к основным и даже важнейшим базовым  банковским операциям, т.е. таким, которые  констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения. [ 20]

Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно посредством  мысленно представляемых денег (заменителей  денег) и имеют смысл лишь в  том случае, когда они завершаются  платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Типичные  примеры расчетов, ведущихся в  банках, - определение объемов и  цен привлекаемых и размещаемых  ресурсов, размеров остатков средств  на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов  и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие  в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем  своего денежного обязательства  или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами, акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Платежи – операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.

Наличные  деньги – это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги – это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится  в функциональном аспекте на следующие  три блока [16, с.275].

Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

Основной  блок – собственно платежные операции.

1) Зачисление  на счета средств: 

- поступивших  владельцам счетов от третьих  лиц;

- вносимых  самими владельцами;

- получаемых  от банка (кредиты, проценты  и проч.).

2) Списание  со счетов средств в случаях:

- выполнения  клиентами своих обязательств  перед третьими лицами (оплата  приобретаемых товаров, работ,  услуг);

- выполнения  клиентами своих обязательств  перед банками, в которых они  обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных  и др.);

- уплаты  клиентами налогов и исполнения  других обязательных платежей;

- получения  клиентами наличных денег на  оплату труда сотрудников и  на текущие хозяйственные нужды.

3) Кассовые  операции (прием и выдача наличных  денег).

4) Ведение  собственных счетов в учреждениях  Центрального банка и других  кредитных организациях.

5) Ведение  корреспондентских счетов других  кредитных организаций, открытых  в данном банке.

Дополнительный  блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод  средств клиента с одного его  счета на другой;

- конвертация  одной валюты в другую; перевод  наличных денег в безналичные  и наоборот; размен и обмен  денег и др.;

- инкассирование  денежной выручки клиентов.

Все платежи  и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с точки зрения адресатов  платежей делятся на собственные (расчеты  и платежи по собственным операциям  банка) и клиентские (расчеты и  платежи по операциям клиентам).

С точки  зрения технологии проведения те и  другие подразделяются на:

1) Внутрибанковские  платежи (участник – только  данный банк и его филиалы);

2) Межбанковские  платежи (участники – минимум  2 кредитные организации), которые  можно проводить через:

- корреспондентские  счета в подразделениях Центрального  банка РФ;

- клиринговые  центры;

- корреспондентские  счета, открытые банками непосредственно  друг у друга;

- корреспондентские  счета, открытые банками в третьем  банки.

Все перечисленные  выше банковские операции являются традиционными  и давно освоенными, доступными практически  для всех банков. В настоящее время  подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими  весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы  и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительское  кредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или  частное лицо, неудобно, затратно и  не оперативно брать кредит в одном  банке, сдавить наличную выручку  в другой, а проводить налоговые  платежи – в третьем. Поэтому  он отдаст предпочтение тому банку, где  все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента.

Добиться  же конкурентных преимуществ на рынке  расчетных услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами –  проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что  требует применения современных, но достаточно дорогих технических  средств и разработки оптимальных  маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального  числа клиентов тарифы за свои услуги.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием  занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным управлением (отделом). В  крупных банках в состав этого  подразделения входят:

- операционные  отделы, непосредственно обслуживающие  клиентов, то есть проводящие  операции списания и зачисления  по счетам клиентов; удерживающие  средства в доходы банка согласно  тарифам; ведущие картотеки неоплаченных  расчетных документов и принимающие  другие требования к расчетным  счетам; выдающие выписки из лицевых  счетов клиентов и т.д.;

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой  и приемом платежей и выписок  по корреспондентским счетам  банков через корреспондентские  сети либо через расчетно-кассовые  центры ЦБ РФ;

- кассовый  узел, осуществляющие все операции  с приемом и выдачей наличных  денежных средств во взаимодействии  с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших  банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или  же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в  оперативном, точном, высокотехнологичном  осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка  России и внутрибанковскими правилами  и документооборотом конкретного  банка.

Основные  функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

     1.2 Правовые основы расчетно-кассового обслуживания

Банковская  деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми  и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение  норм банковского права – является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом  её деятельности в долгосрочной перспективе  и успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой  коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают  и принимают к исполнению множество  нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

     Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России) [4], а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным  закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и  банковской деятельности» [7].

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая [1]. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

- понятия  банковского вклада и договора  банковского вклада;

- оговорка  прав на привлечение денежных  средств во вклады;

- форма  договора банковского вклада;

- виды  вкладов; 

- условия  и порядок начисления и выплат  процентов на вклад; 

- необходимость  обеспечения возвратности вкладов; 

- распоряжение  вкладом третьими лицами;

- порядок  заполнения и выдачи сберегательных  книжек и операций со сберегательными  (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение  банковского счета и договора  банковского счета; 

- возможный  перечень операций по банковским  счетам;

- порядок  заключения договора банковского  счета; 

- удостоверение  права распоряжения денежными  средствами, находящимися на счете;

- сроки  операций по счетам;

- условия  кредитования счета;

- порядок  оплаты расходов банка на совершение  операций по счету; 

- порядок  начисления и уплаты процентов  за пользование банком денежными  средствами, находящимися на счете; 

- условия  возможности зачета встречных  требования между банком и  клиентом;

- основания  списания денежных средств со  счета; 

- очередность  списания денежных средств со  счета;

- реализация  ответственности банка за ненадлежащее  совершение операций по счету;

- оговорка  необходимости соблюдения банковской  тайны;

- ограничения  распоряжения счетом;

- условия  расторжения договора и закрытия  банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены  формы безналичных расчетов, условия  их исполнения; оговорена ответственность  за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании  базовых понятий банковского  счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому  счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском  кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

     Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее – Правила) [8]. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации  и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми  кредитными организациями на территории Российской Федерации.

     Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть  «Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как  раз ту часть работы, которая выполняется  в данных банковских структурах, а  именно:

     - распределение обязанностей между  операционными и кассовыми работниками;

     - определение понятий «операционный  день» операционное (внеоперационное)  время и порядок работы операционных  и кассовых подразделений в  рамках данных категорий;

     - порядок оплаты документов со  счетов клиентов, в том числе  при недостаточности средств;

     - порядок исполнения документов  клиентов (формы и правила заполнения);

     - особенности совершения кассовых  операций в банке;

     - выделение круга операций, подлежащих  дополнительному контролю;

     - порядок оформления и выдачи  клиентам выписок из лицевых  счетов;

     - порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации  открытых счетов;

     - методы и формы внутрибанковского  контроля;

     - порядок формирования, брошюрования  и хранения документов дня.

     Кассовые  операции банка, то есть операции с  наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные  самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых  является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации».

     Так как в рамках расчетно-кассового  обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются  банковские счета, необходимым к  исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И) [9].

     В Инструкции № 28-И определены:

     - виды банковских счетов;