Расчетно-кассовые операции банка
Центросоюз Российской Федерации
НОУ СПО
«Горно-Алтайский
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Банковские операции»
Тема: Расчетно-кассовые
операции банка
г. Горно-Алтайск
2012 год.
План
Введение
1.Расчетно-кассовое
обслуживание клиентов в
1.1 Сущность и
функции расчетно-кассовых
1.2 Правовые основы
расчетно-кассового
Введение
В современной банковской практике применяются различные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
Российские
банки с целью укрепления платежной
системы нашей страны и международных
стандартов обслуживания своих клиентов,
должны в рамках правового поля реализовывать
такие схемы осуществления
На
данный момент коммерческие банки стремятся
усовершенствовать методы и инструменты
в области расчетно-кассового
обслуживания юридических и физических
лиц и систему примерно на одном
уровне. Перечень предоставляемых услуг
отличается не многим, только в период
острой конкурентной борьбы за каждого
клиента, разработке стратегии совершенствования
расчетно-кассового
Актуальность выбора темы курсовой работы связана с видением значительной роли расчетно-кассовых операций в современной Российской экономике.
Цель данной работы заключается в рассмотрении правовых и теоретических аспектов расчетно-кассовых операций. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:
-изучить сущность расчетно-кассовых операций
-изучить нормативные
документы расчетно-кассовых
-охарактеризовать
расчетно-кассовые операции
Поставленные
задачи были выполнены путем анализа
экономической литературы, нормативных
документов и Интернет-ресурсов.
1.Расчетно-кассовое обслуживание клиентов в банках
1.1Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого банка.
Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2)
размещение привлеченных
3)
открытие и ведение банковских
счетов физических и
4)
осуществление расчетов по
5)
инкассация денежных средств,
векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое
6)
купля-продажа иностранной
7)
привлечение во вклады и
8) выдача банковских гарантий;
9)
осуществление переводов
Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
По определению Лаврушина О.И., «расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению». Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.
Именно поэтому ведущие специалисты в области банковского дела, осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.
Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.
Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.
Платежи
логически продолжают процесс расчетов
и означают погашение покупателем
своего денежного обязательства
или погашение участниками
Платежи – операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.
Наличные деньги – это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.
Безналичные деньги – это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.
Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).
С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:
1) Внутрибанковские платежи (участник – только данный банк и его филиалы);
2) Межбанковские платежи (участники – минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:
- корреспондентские
счета в подразделениях
- клиринговые центры;
- корреспондентские
счета, открытые банками
- корреспондентские
счета, открытые банками в
Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. В настоящее время подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или частное лицо, неудобно, затратно и не оперативно брать кредит в одном банке, сдавить наличную выручку в другой, а проводить налоговые платежи – в третьем. Поэтому он отдаст предпочтение тому банку, где все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента.
Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами – проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.
В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого подразделения входят:
- операционные
отделы, непосредственно обслуживающие
клиентов, то есть проводящие
операции списания и
- службы,
занимающиеся непосредственно
- кассовый
узел, осуществляющие все операции
с приемом и выдачей наличных
денежных средств во
В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).
Таким
образом, сущность расчетно-кассовых операций
коммерческих банков заключается в
оперативном, точном, высокотехнологичном
осуществлении расчетов в налично-денежной
и безналичной форме в
Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:
- организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
1.2
Правовые основы
расчетно-кассового
обслуживания.
Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.
Соблюдение
норм банковского права – является
не только непременным условием функционирования
кредитной организации, но и залогом
её деятельности в долгосрочной перспективе
и успешного всестороннего
Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.
Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [4], а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» [7].
Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК РФ вводятся:
- понятия банковского вклада и договора банковского вклада;
- оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;
- форма договора банковского вклада;
- виды вкладов;
- условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;
- необходимость
обеспечения возвратности
- распоряжение вкладом третьими лицами;
- порядок
заполнения и выдачи
В главе 45 ГК РФ даются:
- определение банковского счета и договора банковского счета;
- возможный
перечень операций по
- порядок
заключения договора
- удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;
- сроки операций по счетам;
- условия кредитования счета;
- порядок
оплаты расходов банка на
- порядок
начисления и уплаты процентов
за пользование банком
- условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;
- основания списания денежных средств со счета;
- очередность списания денежных средств со счета;
- реализация
ответственности банка за
- оговорка
необходимости соблюдения
- ограничения распоряжения счетом;
- условия
расторжения договора и
Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.
На
основании базовых понятий
Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть «Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:
-
распределение обязанностей
-
определение понятий «
- порядок оплаты документов со счетов клиентов, в том числе при недостаточности средств;
- порядок исполнения документов клиентов (формы и правила заполнения);
-
особенности совершения
- выделение круга операций, подлежащих дополнительному контролю;
- порядок оформления и выдачи клиентам выписок из лицевых счетов;
- порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации открытых счетов;
-
методы и формы
- порядок формирования, брошюрования и хранения документов дня.
Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
В Инструкции № 28-И определены:
- виды банковских счетов;
-
порядок и особенности
-
правила оформления карточки
с образцами подписей и
-
порядок формирования и
Это
лишь ключевые, базовые нормативно-правовые
документы, регулирующие расчетно-кассовые
операции. Однако, можно без преувеличения,
заметить, что почти каждая банковская
операция подкреплена и регламентирована
соответствующей инструкцией: или общей,
обязательной к применению всеми банками,
или внутренней – разработанной внутри
конкретного банка.
2.
Расчетно-кассовое
обслуживание юридических
лиц.
2.1Расчетное обслуживание юридических лиц
Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.
В
процессе безналичных расчётов возникают
отношения, создающие условия для
взаимного контроля поставщика и
покупателя за выполнением хозяйственных
договоров, предупреждения неплатежей,
а со стороны банка – проверки
соблюдения установленных правил расчётов
в интересах их участников и законности
совершённых расчётных
В процессе осуществления безналичных расчётов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:
1. Расчёты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.
2. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством.
3. Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.
4. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.
5. Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.
6. Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при выполнении расчётных операций.
Открытие счета.
Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление об открытии счёта.
2. Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).
