Расчетные правоотношения

    303 Расчетные правоотношения

 

    

    СОДЕРЖАНИЕ 

    ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................. 3

    1. ПОНЯТИЕ, ВОЗНИКНОВЕНИЕ  И ВИДЫ РАСЧЕТНЫХ  ПРАВООТНОШЕНИЙ ................................................................................. 5

    1.1 ПОНЯТИЕ И ВОЗНИКНОВЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ  ПРАВООТНОШЕНИЙ .................................................................................. 5

    1.2 ВИДЫ РАСЧЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ ............................... 7

    2. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ:  ПОНЯТИЕ И ПРИМЕНЕНИЕ ......... 12

    3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ ...................................... 14

    3.1 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ ........................... 14

    3.2 РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ ................................................... 18

    3.3 РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО ............................................................. 24

    3.4 РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ ...................................................................... 29

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................  33

    СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ ...................................................................  35

 

    

    ВВЕДЕНИЕ 

    Деньги  категория экономическая. В экономической  литературе деньги определяются как особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира, который служит всеобщим эквивалентом и представляет собой «кристаллизацию меновой стоимости ».

    Деньги  как экономическое явление выполняют  разнообразные функции. Прежде всего, они являются средством платежа (расчетов) по товарным и нетоварным (налоги, штрафы и т.п.) операциям. 
Поэтому в настоящей работе рассматриваются  расчетные   правоотношения  и проводится их характеристика с точки зрения организации и функционирования  расчетных  отношений.

    Актуальность  данной темы обусловлена тем, что  деньги и денежное обращение играют роль «кровеносной системы» экономики  и от правильной организации  расчетных   правоотношений  зависит эффективность функционирования финансов как всего государства в целом, так и отдельных субъектов рынка.

    В ходе написания данной работы была проанализирована масса источников, в том числе Конституция Российской Федерации, федеральные законы и  иные нормативные акты. Также были исследованы монографии известных  ученых. Хочется отметить, что тема исследования недостаточно освещена в научной литературе.

    Целью работы  является обобщение результатов  правового исследования в результате глубокой обработки нормативно-правовых актов и авторских исследований. Также автор имеет целью цель выявить особенности расчетных правоотношений.

    Задачами  исследования является:

    1. определить понятие и возникновение  расчетных правоотношений;

    2. установить виды расчетных правоотношений;

    3. исследовать понятие и применение  наличных расчетов;

    4. исследовать формы безналичных  расчетов.

    Объектом  исследования являются правовые источники, закрепляющие нормы о расчетах и авторские работы, которые в той или иной степени освещают тему исследования.

      Предметом исследования являются  методы и способы правового регулирование расчетных правоотношений. 
 

 

    

    1. ПОНЯТИЕ, ВОЗНИКНОВЕНИЕ  И ВИДЫ РАСЧЕТНЫХ  ПРАВООТНОШЕНИЙ  

    1.1 ПОНЯТИЕ И ВОЗНИКНОВЕНИЕ  РАСЧЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ  

    Расчетом  в цивилистике, гражданско-правовой науке и банковской практике признается действие, направленное на погашение  денежного обязательства, долга  платежом. "Расчет представляет собой  платеж определенной денежной суммы". "Возникающие в процессе обмена отношения сторон по передаче имущества, производству работ, оказанию услуг  связаны с соответствующими денежными  платежами со стороны лица, получившего  исполнение. Возникает денежное обязательство, платеж по которому и является расчетом за полученное имущество, выполненные  работы, оказанные услуги"1.

      Обязанность рассчитаться или  произвести платеж может вытекать  непосредственно из обязательств (договоры купли-продажи, оказания  услуг, подряда и пр.) или закона (уплатить налоги, платежи в страховые  и иные фонды и иные фискальные  платежи). Такая обязанность может  служить санкцией за ненадлежащее  исполнение или неисполнение  обязательства (уплата неустойки,  возмещение убытков) либо вытекать  из внедоговорных обязательств (по  возмещению вреда (ст. 1064-1101 ГК  РФ), возврату неосновательного обогащения  ст. 1102-1109 ГК РФ). Расчет в этих  случаях является действием по  исполнению денежных обязательств, и возникающие при этом отношения  между должником и кредитором  регулируются нормами о конкретных  видах обязательств (напр., ст. 486-489, 500, 544 ГК РФ). Наиболее полно понятие  расчетных отношений в широком  смысле было сформулировано в  юриспруденции в 1970 году: "Расчетные  отношения - это урегулированные  правом отношения, возникающие  при производстве платежей по  денежным обязательствам". Действующий  ГК РФ воспринял такое понимание  расчетов и именно в таком  значении использует термин "расчеты"  в статье 8612.

      Основываясь на таком понимании  расчетов, в научной литературе  говорят о расчетных отношениях  в широком смысле как о правоотношениях,  возникающих при исполнении денежных  обязательств. В связи с этим  Р.Р.Садыков считает неудачным  определение расчетного отношения  и расчетов как "денежного  обязательства, в силу которого  одна сторона - плательщик-должник  должна уплатить другой стороне  - кредитору (а в случаях, предусмотренных  законом, через кредитное учреждение) определенную сумму за полученные  товары, произведенные работы и  др.", поскольку при таком подходе  отношения по исполнению обязательства  (расчет) смешиваются с самим денежным  обязательством. По мнению В.А.Белова3 определение сущности расчетных отношений как "отношений по поводу расчетов за поставленные продукцию либо услуги" неудачно, так как, во-первых, содержит элемент тавтологии, а во-вторых, исключает из сферы расчетных отношений в широком смысле этого слова отношения, возникающие в тех случаях, когда денежный платеж направлен на погашение денежной задолженности, возникшей не из внедоговорных обязательств либо договора, не связанного с передачей продукции, производством работ либо оказанием услуг (например, заем (ст. 807 ГК РФ)).

    Таким образом, анализ научных источников позволяет утверждать, что единый подход к определению понятия  расчетов, расчетных отношении ни в юридической литературе, ни в  экономической науке, ни в законодательстве не сложился. Основанием же расчетных отношений является возникновение обязательства между двумя субъектами, в силу которого один из субъектов (плательщик) должен передать другому субъекту (получателю) определенную денежную сумму. 
 
 
 
 
 
 

1.2 ВИДЫ РАСЧЕТНЫХ  ПРАВООТНОШЕНИЙ 

    Расчеты могут осуществляться наличными  и в безналичной форме. В последнем  случае необходимым участником расчетных  правоотношений является банк (или  несколько банков). Если одной из сторон расчетного правоотношения является гражданин, то расчеты могут осуществляться наличными без какого-либо ограничения. Что касается расчетов между юридическими лицами, то они могут производиться  наличными, если сумма платежа не превышает установленной законом суммы. В остальных случаях расчеты должны производиться в безналичной форме.

      Существуют следующие формы безналичных  расчетов: платежными поручениями,  по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо. Кроме того, расчеты  могут осуществлять и в иных  формах, предусмотренных законом,  установленными в соответствии  с ними банковскими правилами  и применяемым в банковской  практике обычаями делового оборота.

    Многие  авторы признают, что установленные  в ст. 861, 862 ГК РФ два уровня расчетов (наличные и безналичные - расчеты  платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо и в  других формах) не отражают полноты  и сути расчетов, а приведенная  классификация слишком условна, и в ней сложно выявить основание, по которому она произведена4.

      Ряд авторов предпринимали попытки  самостоятельной систематизации  расчетов, в частности Л.Г. Ефимова  предлагала следующую классификацию:

     - перевод и аккредитив различаются  в зависимости от того, зачисляются  ли полученные от плательщика  средства на счет получателя  платежа безусловно или под  условием выполнения последним  определенных требований;

     - перевод подразделяется на кредитовый  перевод (указание о платеже  исходит от лица, производящего  платеж) - его разновидностью являются  расчеты платежными поручениями;  и дебетовый перевод (указание  о платеже исходит от лица, получающего денежные средства) - его разновидностью являются  расчеты в порядке инкассо;

     - расчеты в порядке инкассо  подразделяются на акцептную  форму при необходимости согласия  плательщика на списание суммы  платежа с его счета и безакцептное (бесспорное) списание средств;

     - акцептная форма подразделяется  на расчеты платежными требованиями, чеками и расчеты банковскими  карами5.Однако расчеты, которые производятся вне банковской системы, а также иные формы расчетов, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности организаций и граждан, не затрагиваются данной Л.Г. Ефимовой классификацией расчетов.

    Выбор конкретной формы расчетов принадлежит  сторонам, которые фиксируют ее в  договоре.

    Таким образом, в силу законодательства денежные расчеты разделяются на безналичные и наличные. Отличительным признаком первой группы является наличие специального субъекта - банка или иного кредитного учреждения, в котором участники расчетов открывают соответствующие счета, и этот субъект соответственно является стороной расчетного договора.

    О.Степанов предлагает включить в классификацию  расчетов все их разнообразие. Так  как, по его мнению, расчеты направлены на прекращение обязательства (исполнение), то наиболее рациональной представляется классификация по основаниям (способам) прекращения обязательств. Исходя из этого он определяет что, по способам прекращения обязательств расчеты  подразделяются на:

     1. Расчеты, направленные на исполнение  обязательства.

      К данным расчетам следует  относить денежные расчеты (наличные, безналичные), неденежные (безденежные)  расчеты (ценными бумагами, в частности  векселями, бартер и т.д.). В  данном случае расчет прекращает  обязательство исполнением. Такие  расчеты являются составной частью  обязательственного правоотношения, выполняя при этом самостоятельную  завершающую обязательственное  правоотношение роль.

    Отдельно  следует отметить такие формы  расчетов, которые направлены на прекращение  обязательства исполнением и  не имеют по смыслу норм ГК РФ отношения  ни к наличным, ни к безналичным  расчетам, являясь при этом по сути безналичными, но осуществляемые не через кредитные организации, - расчеты через электронные средства передачи данных (или коммуникационные системы перевода платежей), а именно:

      а) расчеты с использованием  пластиковых банковских (кредитовых  и дебетовых) карточек.

    б) расчеты посредством почтовой связи (почтовый перевод);

      в) расчеты через органы спецсвязи;

      г) расчеты через телеграфно-телетайпную  связь;

      д) расчеты через клиринговые  центры (в частности, оплата мобильной  связи через специальные устройства-автоматы  и т.д.);

      е) расчеты через международные  телекоммуникации (Internet и др.).

    Указанные расчеты являются безналичными и  осуществляются не через банки, именно поэтому такие расчеты нужно  разделить на безналичные банковские и безналичные небанковские расчеты.

    2. Расчеты через предоставление  отступного.

      Нередко случается, что одна  из сторон сделки не может  исполнить свои обязательства  перед другой стороной. В этом  случае стороны могут заключить  соглашение об отступном.

      Чаще всего отступное используется  тогда, когда покупатель не  может оплатить товары по договору  купли-продажи, то есть исполнить  свои обязательства в денежной  форме. В соответствии с соглашением  об отступном покупатель передает  продавцу свое имущество, при  этом в качестве отступного  можно передать денежные средства, готовую продукцию, товары, ценные  бумаги, права требования и т.п., кроме имущества, изъятого или  ограниченного в гражданском  обороте (например, оружия). Размер  отступного может быть больше  или меньше размера первоначального  обязательства, а может и равняться  ему.

      Соглашение об отступном заключается  только после того, как одна  из сторон сделки не смогла  в установленный договором срок  исполнить свои долговые обязательства  (ст. 409 ГК РФ).

      С момента заключения соглашения  об отступном кредитор вправе  требовать от должника предоставить  ему отступное. Однако в соглашении  стороны могут установить, что срок предоставления отступного не совпадает с моментом заключения такого соглашения.

     3. Расчеты посредством зачета.

      Взаимозачетные операции проводятся  в соответствии со ст. 410 ГК  РФ по соглашению сторон о  зачете встречных денежных требований, имеющихся у них по отношению  друг к другу. Для проведения  таких операций необходимо одновременное  выполнение трех условий: во-первых, у сторон должны иметься друг  к другу встречные требования, признанные и не оспариваемые  ими; во-вторых, данные встречные  требования должны быть однородны;  и, в-третьих, должен наступить  срок исполнения этих требований.

     4. Расчеты посредством новации.

      Нередко в хозяйственной деятельности  организаций возникают ситуации, когда одна из сторон сделки  не может исполнить свои обязательства  перед другой стороной способом, установленным в договоре. В данном  случае стороны могут договориться  о замене предмета или способа  исполнения обязательства. Замена  одного обязательства другим  называется новацией и предусмотрена  гражданским законодательством.

      Согласно ст. 414 ГК РФ при новации  первоначальное обязательство прекращается, а взамен между теми же сторонами  возникает другое, предусматривающее  иной предмет или способ исполнения. Например, обязательство по возврату  заемных денежных средств может  быть новировано в обязательство  по поставке товаров или, наоборот, долговое обязательство по оплате  полученных товаров - в заемное  обязательство и т.д.

      При этом сроки и порядок  исполнения обязательства, возникшего  взамен прекращения первоначального,  стороны определяют самостоятельно  в договоре новации.

    5. Расчеты посредством уступки  прав кредитора.

      Рассчитаться со своим кредитором (например, поставщиком) организация  может не денежными средствами, а путем уступки права требования  с третьего лица исполнения  долга.

      Уступкой требования (цессией) является  сделка, по которой передается  право (требование), принадлежащее  кредитору на основании обязательства.  В гражданском законодательстве уступка прав кредитора регулируется главой 24 ГК РФ.

      В завершение отметим, что,  по мнению О. Степанова приведенная  классификация может быть расширена  посредством включения в нее  отдельных пунктов дополнительных (классифицирующих) признаков, по  которым можно производить внутреннюю  систематику на базе имеющейся.  Более того, по его мнению, данная  классификация отражает суть  расчетов как завершающей (составной  или самостоятельной) стадии обязательства  либо его исполнением, либо  модификацией (трансформацией) обязательства  (в новацию, зачет и т.д.), которая  в конечном счете приводит  к исполнению указанного обязательства.

    Как показало исследование, нет единой точки зрения в сфере понятия  расчетных правоотношений, а также  нет единого мнения по вопросу  их классификации. В следующей главе  автор исследует природу наличных расчетов, а в третьей главе формы безналичных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ:  ПОНЯТИЕ И ПРИМЕНЕНИЕ 

    Гражданским законодательством установлен принцип  свободы договора. Руководствуясь своими интересами, стороны могут установить любую форму расчетов по сделке - как в безналичном порядке, так  и наличными деньгами. Однако граждане и юридические лица свободны в  определении любых условий договора, не противоречащих законодательству, а для расчетов наличными установлен ряд ограничений, которые необходимо учитывать.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 861 Гражданского кодекса РФ  расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными  деньгами без ограничения суммы  или в безналичном порядке.

    В Российской Федерации расчеты наличными  деньгами, связанные с ведением предпринимательской  деятельности, которые производят между  собой организации, а также юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, ограниченны (п.2 ст.861 ГК РФ). Платежи в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У6). В письмах Банка России от 2 июля 2002 г. N 85-Т и МНС России от 1 июля 2002 г. N 24-2-02/2527 разъяснено, что платежи наличными деньгами могут быть осуществлены в рамках одного договора как по одному, так и по нескольким денежным документам, но в пределах этой суммы. Поэтому, если сумма договора 200 000 руб., то платежи наличными в течение двух дней по 100 000 руб. есть нарушение требования о соблюдении предела расчетов.

    Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером  или лицом, уполномоченным на это  письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому  ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата (п. 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации).

    Порядок ведения организациями наличных денежных расчетов с выдачей соответствующих  бланков строгой отчетности, а  также порядок их утверждения, учета, хранения и уничтожения устанавливает  Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с  использованием платежных карт без  применения контрольно-кассовой техники 8(далее Положение). К бланкам строгой отчетности, приравненным к кассовым чекам, относятся квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае оказания услуг населению (п. 2 Положения). Полный перечень услуг, предоставляемых физическим лицам, содержится в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН)9.

      Бланки строгой отчетности могут  использоваться только после  утверждения их Минфином России (письмо от 19 октября 2007г. N 03-01-15/14-37410). Формы бланков утверждаются на определенный срок.

      Бланки являются первичными учетными  документами. Они должны быть  изготовлены типографским способом  и содержать сведения об изготовителе (сокращенное наименование, идентификационный  номер налогоплательщика, местонахождение,  номер заказа и год его выполнения, тираж).

      Учет бланков строгой отчетности  ведется в книге по учету  бланков по наименованиям, сериям  и номерам. Листы книги должны  быть пронумерованы, прошнурованы  и подписаны руководителем и  главным бухгалтером организации  и скреплены печатью (п.16 Положения). 

    3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ 

    3.1 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ  ПОРУЧЕНИЯМИ 

      Согласно п. 3.1 Положения о безналичных  расчетах11 платежное поручение представляет собой "...распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке". "Распоряжения клиента о перечислении сумм со счета", которые вправе давать клиент по договору банковского счета обслуживающему его банку, упоминаемые п. 1 ст. 845 ГК, на практике даются именно в форме платежных поручений. Верно и обратное утверждение: всякое платежное поручение предполагает банковский счет12. Поручение на разовый перевод внесенных в кассу банка наличных денег без открытия счета (переводное письмо, заявление на перевод и т.п.) к категории платежных поручений не относится и нормам о платежных поручениях не подчиняется.

      Термин "поручение", употребляемый  для наименования данного расчетного  документа, по мнению В.А.Белова, юридически не совсем точен.  Он считает, что речь должна  идти именно о распоряжении, если  угодно - о приказе клиента банку,  поскольку договором банковского  счета устанавливается обязанность  банка принимать к исполнению  распоряжения клиента о перечислении  сумм со счета. Об обязанности  банка принимать и исполнять  такие распоряжения, оформляемые  в виде платежных поручений,  говорит п. 1 ст. 863 ГК: "При расчетах  платежным поручением банк обязуется  по поручению плательщика за  счет средств, находящихся на  его счете, перевести определенную  денежную сумму на счет указанного  плательщиком лица в этом или  в ином банке...". Вопросу об  условиях и порядке исполнения  банком данной обязанности, а  также вопросу об ответственности  за ее нарушение и посвящены  все иные нормы ГК о данной  форме расчетов (ст. 864-866).

      Условия принятия банком платежного  поручения к исполнению определены  нормами п. 1 и 3 ст. 864 ГК. Эти условия  следующие: (1) платежное поручение  должно быть составлено на  бланке установленной формы; (2) содержание  платежного поручения должно  соответствовать требованиям, предусмотренным  законом и установленными в  соответствии с ним банковскими  правилами; (3) сумма платежного поручения  не должна превышать суммы,  числящейся на счете плательщика  (если иное не предусмотрено  договором между плательщиком  и банком).

      Форма платежного поручения, неоднократно  устанавливавшаяся различными документами  различных инстанций, по существу  практически не изменялась с  50-х гг. В настоящее время она  установлена Приложениями N 1-4 к Положению  о безналичных расчетах.

      Реквизитами платежного поручения  являются:

     (1) наименование "платежное поручение", соединенное с указанием его  порядкового номера, даты составления  и вида платежа (должен ли  банк пересылать данное поручение  банку-корреспонденту почтой, телеграфом  или электронной связью);

     (2) номер формы по ОКУД (ОК 011-93) (0401060);

     (3) сумма цифрами и прописью;

     (4) наименование плательщика, его  ИНН и номера его банковского  счета;

     (5) наименования банков, обслуживающих  плательщика и получателя платежа,  обозначение их банковских идентификационных  кодов (БИК) и номеров их  корреспондентских счетов;

     (6) наименование получателя платежа,  его ИНН и номера его банковского  счета;

     (7) назначение платежа (наименование  товара, выполненных работ, оказанных  услуг, номера и даты товарных  документов, договоров) и сумма  НДС;

     (8) подписи ответственных лиц  и печать организации-плательщика.

      Вопрос о количестве подлинных  экземпляров платежного поручения  урегулирован самым общим образом:  п. 2.13 Положения о безналичных  расчетах установлено, что изготовляется  такое количество подлинников  платежного поручения, которое  необходимо для снабжения всякого  участника расчетов по крайней  мере одним экземпляром.

    Главное требование к содержанию платежного поручения - отсутствие внутренней противоречивости. В остальном содержание платежного поручения зависит от целого ряда факторов и определяется, главным  образом, той конкретной ситуацией, расчет в которой является целью  платежа, оформляемого соответствующим  поручением.

    Неясность содержания платежного поручения является основанием для отказа банка в  приеме поручения к исполнению. Однако банк может (имеет право, но не обязан) попросить клиента уточнить содержание поручения. Запрос об уточнении содержания платежного поручения должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения, т.е. этот запрос должен сделать банковский работник, принимающий платежное поручение. Ответ на сделанный запрос должен быть дан в разумный срок, который  на практике расценивается как срок немедленный. При неполучении ответа банк может оставить поручение без  исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами или  договором между банком и плательщиком (п. 2 ст. 864 ГК).