Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Расчеты аккредитивами

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра гражданско-правовых дисциплин

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Гражданское право

на тему:

Расчеты аккредитивами

Студентка

Руководитель

МИНСК 2011

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 26с., 1 рис., 1 приложение, 23 источника.

АККРЕДИТИВ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, БАНК-ЭМИТЕНТ, ИСПОЛНЯЮЩИЙ БАНК, ПРИКАЗОДАТЕЛЬ, БЕНЕФИЦИАР, ПЛАТЕЛЬЩИК, ПОКУПАТЕЛЬ

Объект исследования – источники права, регулирующие порядок осуществления расчетов посредством аккредитивов.

Предмет исследования – механизм осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитива.

Цель исследования – изучение особенностей осуществления расчетов посредством аккредитива в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В процессе написания работы выполнены следующие исследования: рассмотрены понятие аккредитива и его правовое регулирование; дана характеристика видам аккредитива, применяемым в соответствии с законодательством Республики Беларусь; проанализирован порядок осуществления расчетов по аккредитиву; изучены особенности аккредитива по сравнению с иными формами расчетов.

При написании работы формально-логические методы исследования (определение, классификация, анализ, сравнение, выводы).

Студентка подтверждает, что приведенный в работе материал объективно отражает состояние исследуемого явления, все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………...4

1. Аккредитивная форма расчетов: общие положения……………………6

1.1 Понятие аккредитива и его правовое регулирование…………………6

1.2 Виды аккредитива……………………………………………………...11

2. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву……………………14

3. Особенности аккредитива по сравнению с иными формами

расчетов…………………………………………………………………..19

Заключение…………………………………………………………………22

Список использованных источников……………………………………..24

Приложение………………………………………………………………...26

ВВЕДЕНИЕ

В системе расчетно-кредитных отношений расчеты по аккредитиву сегодня по праву занимают одно из важных мест. Удельный вес аккредитивов в общей массе совершаемых расчетных операций не столь высок как, например, платежными поручениями. Однако, как показывает практика, большинство случаев использования аккредитива связано с разрешением сложных проблем во взаимоотношениях участников различных сделок, обеспечением справедливого баланса их интересов и максимальным снижением различного рода предпринимательских рисков при осуществлении расчетных операций.

Такое функциональное своеобразие рассматриваемого института получило широкое международное признание. Многие межгосударственные соглашения о поставках содержат условия о расчетах по аккредитиву, в ряде нормативных актов закреплена общая рекомендация на всемерное внедрение аккредитивной формы расчетов в торговую практику.

Анализ коммерческой практики хозяйствующих субъектов в Республике Беларусь свидетельствует о том, что широкое внедрение расчетов по аккредитиву в повседневную деловую практику субъектов торгового оборота и вытеснение из него менее эффективной «предоплаты» сдерживается наличием определенных недостатков и противоречий в законодательстве, регулирующем аккредитивные отношения. Крайне неоднозначная практика рассмотрения хозяйственными судами Республики Беларусь споров по аккредитивам также свидетельствует о том, что многие моменты использования этой важной формы расчетов законодательно урегулированы не до конца, что вызывает споры, затруднения в толковании и применении имеющихся правовых установлений.

В свою очередь, несовершенство законодательства вызвано наличием разновекторных подходов в научной концепции и теоретической базе данного правового института. Поэтому актуальность исследования курсовой работы не вызывает сомнений.

Предмет исследования – механизм осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитива.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть понятие аккредитива и его правовое регулирование;

2) дать характеристику видам аккредитива, применяемым в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

3) проанализировать порядок осуществления расчетов по аккредитиву;

4) изучить особенности аккредитива по сравнению с иными формами расчетов.

В ходе написания работы применялись формально-логические методы исследования (определение, классификация, анализ, сравнение, выводы); нормативно-правовые акты Республики Беларусь, статьи в периодических изданиях, а также учебные пособия и труды российских и белорусских авторов, описывающих порядок осуществления безналичных расчетов посредством аккредитива.

1. Аккредитивная форма расчетов: общие положения

1.1 Понятие аккредитива и его правовое регулирование

Денежные операции осуществляются банками Республики Беларусь
в различных формах и, как правило, путем безналичных платежей,
под которыми понимаются расчеты между юридическими лицами,
а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк или небанковскую
кредитно-финансовую организацию, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством. Иными словами, безналичные расчеты – это
платежи, осуществляемые посредством перечисления средств со счетов плательщика на счет получателя средств в кредитном учреждении путем совершения банковских операций [12, с.380].

Современное белорусское законодательство выделяет такие формы безналичных расчетов, как банковский перевод, инкассо, аккредитив (ч. 3 ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Аккредитив представляет собой обязательство, в силу которого
банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент),
должен осуществить платеж получателю денежных средств
(бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива (п. 1 ст. 254 Банковского кодекса Республики Беларусь).

В гражданском праве имеется немного юридических конструкций, по которым существует такой широкий разброс мнений об их природе. Основные причины этого следующие:

1) термин «аккредитив» имеет как широкое (как наименование комплексной финансово-хозяйственной операции и формы безналичных расчетов), так и узкое значение (как обязательство банка-эмитента перед получателем средств, выраженное в документе), которые зачастую смешиваются;

2) в рамках аккредитивной операции имеет место уникальная
ситуация, когда вместо плательщика (покупателя) обязательство рассчитаться по основному договору с бенефициаром (продавцом) принимает на себя банк-эмитент, а затем он полностью или частично делит свою ответственность с исполняющим банком или даже с несколькими из них;

3) расчеты аккредитивами характерны, прежде всего, для сферы международной торговли, поэтому попытки объяснения их юридической природы принадлежат представителям различных правовых систем, а
также школ и направлений в их рамках. При этом представители англосаксонской правовой системы при объяснении того
или иного правового явления обычно задают вопрос о сущности явления – «Что это?», тогда как представители романо-германской правовой системы, особенно сторонники доминирующего в отечественной цивилистике направления так называемой аналитической юриспруденции, склонны, скорее, задавать вопрос: «На что это похоже?», чем исследовать суть
явления [16].

Представляется, что дать исчерпывающую правовую характеристику аккредитиву в широком смысле как комплексным правоотношениям, охватывающим обязательства приказодателя и банка-эмитента,
банка-эмитента и исполняющего банка, исполняющего банка
и бенефициара, проблематично, поскольку каждое из названных
обязательств нуждается в отдельном анализе и особой
характеристике.

Учитывая то обстоятельство, что функции исполняющего банка может осуществлять сам банк-эмитент, наибольший интерес представляют отношения между приказодателем и банком-эмитентом, а также последним и бенефициаром.

В начале XX в. М.М.Агарков, анализируя операции по содействию платежам, выделял товарный аккредитив как операцию, по
которой банк обязуется уплатить за счет своего контрагента (клиента), но от своего имени определенную сумму третьему лицу против
представления последним распорядительных товарных бумаг. Данные правоотношения квалифицировались как комиссия (клиент рассматривался в качестве комитента, а банк - комиссионера). Те случаи, когда клиент
не вносил полное покрытие, М.М.Агарков рассматривал в
качестве комиссионного поручения, осложненного ссудой, обеспеченной залогом [4, с.143].

В настоящее время структура договорных отношений при открытии и исполнении аккредитива не претерпела кардинальных изменений. В связи с изложенным, последователи данной позиции указывают следующее: «Отношения плательщика и банка-эмитента по своей природе
являются договором комиссии. Несмотря на то, что заключение таких договоров вызвано необходимостью передать обязательственные права требования к банку от плательщика к получателю, признавать
такие договоры самостоятельными от классических договоров комиссии нет оснований. Скорее всего, договор комиссии, заключаемый в рамках документарного аккредитива, соотносится с договором
комиссии, регулируемым Гражданским кодексом, как вид с родом».
При этом отмечается, что некоторые нормы общегражданской комиссии неприменимы в силу существа обязательств банка и плательщика [19], вследствие чего нормы общегражданской комиссии или поручения
должны применяться к рассматриваемым правоотношениям
только по аналогии. Подобное мнение высказывалось и иными
авторами [23].

Некоторые белорусские специалисты также рассматривают аккредитив как конструкцию, тождественную комиссии либо поручению [20, с.73].

Тем не менее полное отождествление аккредитива с комиссией представляется не вполне обоснованным.

Договор комиссии определен ст. 880 Гражданского кодекса Республики Беларусь как соглашение, в силу которого одна сторона
(комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента)
за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего
имени, но за счет комитента. Определение договора комиссии,
данное в ст. 880 Гражданского кодекса, вполне охватывает
правоотношения, складывающиеся между приказодателем и банком-эмитентом.

Однако несмотря на то, что предметом договора об открытии аккредитива, как и договора комиссии, является заключение сделки, на этом сходство указанных договоров исчерпывается и цели их различны.
Договор комиссии направлен на удовлетворение имущественных
интересов комитента непосредственно из сделки, заключенной
для него комиссионером, в то время как договор об открытии аккредитива призван лишь способствовать платежу по иной (основной) сделке.
Кроме того, анализ норм главы 51 Гражданского кодекса
Республики Беларусь позволяет утверждать, что подавляющее
большинство из них непригодно для регулирования
отношений, возникающих между сторонами договора об открытии аккредитива.

В связи с изложенным полагаем, что одного лишь формального совпадения предмета договора недостаточно для отождествления
двух различных по направленности сделок. Хотя договор об
открытии аккредитива и обладает определенными признаками договора комиссии, тем не менее, он вряд ли может быть отнесет к таковым
в силу своей специфики. В связи с изложенным договор об открытии аккредитива является самостоятельным видом сделок. При этом
допустимо применять к отношениям приказодателя и банка-эмитента положения главы 51 Гражданского кодекса Республики Беларусь лишь в порядке аналогии.

Ефимовой Л.Г. и Новоселовой Л.А. высказывалось мнение о том, что аккредитивное поручение признается обязательством об исполнении третьему лицу [11, с.44]. Однако представляется более правильной позиция А.В.Серегина, который, проанализировав позицию вышеуказанных авторов и ряда других о конструкции обязательства об исполнении третьему
лицу, пришел к выводу о том, что признание аккредитивного
поручения договором об исполнении третьему лицу, означало бы отсутствие какой-либо ответственности со стороны банка-эмитента.
Данное обстоятельство противоречит самой сущности аккредитива и действующему законодательству, закрепляющему ответственность банка-эмитента [17].

По мнению Н.И.Соловяненко, аккредитив представляет собой
условное денежное обязательство [13, с.584]. Однако с точки зрения законодательства данная позиция не выдерживает критики. Сделка
считается совершенной под отлагательным условием, если
стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит
оно или не наступит. Сделка считается совершенной под отменительным условием, если стороны поставили прекращение прав и обязанностей
в зависимость от обстоятельства, относительно которого
неизвестно, наступит оно или не наступит. Вероятнее всего, в рассматриваемом случае имеется в виду сделка, совершенная
под отлагательным условием. Однако очевидно, что обязательство
банка-эмитента возникает в силу открытия аккредитива, т.е. вследствие выражения банком-эмитентом своего волеизъявления,
а не после возникновения какого-либо обстоятельства.

При этом отметим, в доктрине нет единства и относительно того, является ли аккредитив односторонней, двусторонней или многосторонней сделкой.

В зарубежной правовой доктрине аккредитив квалифицируют различно. Так, по свидетельству С.В.Овсейко, германская судебная практика считает аккредитив договором поручения (подобная позиция закреплена также в законодательстве Болгарии и английской судебной практике, рассматривающей данные правоотношения как договор агентского
типа); швейцарская банковская и судебная практика приравнивает аккредитив к переводу, который регулируется специальными
нормами, подобный взгляд высказывался и польскими
специалистами; французская практика считает аккредитив договором в пользу третьего лица; рассматривают аккредитив и как договор об оказании услуг [16].

В связи с вышеизложенным представляется, что аккредитив в узком смысле можно охарактеризовать как одностороннюю сделку особого рода, а в широком смысле следует рассматривать как комплексное правоотношение, включающее в себя сделки различного вида.

Расчеты посредством аккредитива могут применяться в случаях установления данной формы расчетов в договоре между плательщиком и получателем средств (в частности, в договоре купли-продажи, поставки и т.д.).

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника:

1) плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива);

2) банк плательщика (банк-эмитент);

3) банк получателя (исполняющий банк);

4) получатель средств (продавец или иной бенефициар) [12, с.384].

В тех случаях, когда банк-эмитент непосредственно сам
проводит платежи, например, в случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, исполняющего банка
как самостоятельного участника аккредитивной операции не выделяют,
а к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем
банке.

Банк-эмитент может воспользоваться услугами иного банка, который именуется авизирующим, для передачи документов бенефициару. При
этом обязательства авизирующего банка ограничиваются согласно
ст. 263 Банковского кодекса Республики Беларусь проверкой по
внешним признакам подлинности уведомления о открытии (изменении) аккредитива, а также немедленной передачей его стороне, которой оно адресовано.

Отношения по аккредитиву с участием банков носят обособленный характер и независимы от лежащих в их основе гражданско-
правовых договоров. Для банков условия таких договоров не
являются обязательными (п. 3 ст. 254 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Расчеты посредством аккредитива носят универсальный характер и могут быть применены как во внутренних, так и в международных расчетах, поэтому данная форма расчетов регламентируется как нормами национального законодательства Республики Беларусь, так и нормами международного права, а также международными торговыми (банковскими) обычаями.

При осуществлении операций по международным аккредитивам,
при которых одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом, стороны руководствуются нормами
международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права. Если сторонами не определено иное, то
таковыми согласно ст. 266 Банковского кодекса Республики Беларусь является право государства банка-эмитента, т.е. банка, открывающего аккредитив.

В Республике Беларусь внутренние расчеты аккредитивами регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 254 - 266), Инструкцией о порядке совершения банковских документарных
операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. №67 (в ред. Постановления
от 30.07.2009г. №124). Кроме того, банки и их клиенты, как правило, руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев
для документарных аккредитивов (редакция 1993г.), публикация Международной торговой палаты (далее - МТП) № 600, и
могут руководствоваться Международной общепринятой банковской практикой проверки документов по документарным аккредитивам
(редакция 2003г.), публикация МТП № 645. В данной сфере применяются также Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (публикация МТП 1995г. № 525),
Новые стандартные формы документарных аккредитивов по UCP
600, Конвенция Организации Объединенных Наций о независимых гарантиях и резервных аккредитивах от 11.12.1995г. (ратифицирована Законом Республики Беларусь от 08.11.2001 № 53-З), Международная практика резервных обязательств (публикация МТП 1998г. № 590) [8, с.901-902].

Таким образом, обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что аккредитив как расчетная операция включает в себя элементы различных сделок, правовая природа которых различна.

1.2 Виды аккредитива

Банковской практикой выработаны и используются различные виды аккредитивов. Согласно ст. 255 Банковского кодекса Республики Беларусь аккредитив может быть:

1) отзывным или безотзывным;

2) подтвержденным;

3) переводным;

4) резервным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает для банка-эмитента каких-либо обязательств перед получателем средств (п. 1 ст. 256 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен
без согласия бенефициара (п. 1 ст. 257 Банковского кодекса
Республики Беларусь). Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте (п. 2 ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть подтвержденными либо неподтвержденным. Подтвержденный аккредитив согласно п. 3 ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель и либо совершить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.
Иными словами, если банк эмитент откажется совершить платеж, исполняющий банк должен оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива. Таким образом, бенефициар получает двойную гарантию исполнения обязательства или «эффект двойного обеспечения платежа» [9, с. 469].

Подтверждение аккредитива приводит к изменению условий его безотзывности. Для изменения или отмены подтвержденного аккредитива недостаточно согласия только бенефициара, обязательно получение согласия и подтверждающего банка.

Переводной аккредитив (в международной практике - трансферабельный) допускает возможность получения платежа не только бенефициаром, но и иными лицами (иными бенефициарами). Такой перевод, исходя из ст. 258 Банковского кодекса Республики Беларусь, возможен при соблюдении следующих условий:

- право на перевод возникает только в случае, если оно было указано в тексте аккредитива;

- должно иметь место заявление бенефициара об исполнении в отношении иного лица;

- банк-эмитент должен дать согласие на перевод;

- новый бенефициар обязан представить в полном объеме все документы, указанные в аккредитиве [8, с.904].

Переводной аккредитив по общему правилу может быть переведен только один раз, если иное не оговорено в его тексте.

Перевод аккредитива не следует смешивать с уступкой требования причитающихся по нему денежных средств. Согласно п. 2 ст. 258 Банковского кодекса Республики Беларусь запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку права требования причитающейся по нему суммы денежных средств.

В качестве самостоятельного вида аккредитивов Банковский кодекс Республики Беларусь называет резервный аккредитив (ст. 259). Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, согласно которому банк принимает на себя независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по предъявлению им письменного требования платежа, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе
с требованием платежа бенефициара в банк могут предъявляться
документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром, например, копии неоплаченных счет-фактур, транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке товара
(п. 14 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций).

По правовой природе резервные аккредитивы представляют разновидность банковской гарантии; к ним по общему правилу применяются нормы, регулирующие банковскую гарантию, если иное не предусмотрено условиями аккредитива [10, с. 92].

Помимо указанных видов аккредитивов Банковский кодекс Республики Беларусь различает внутренние и международные аккредитивы.

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права [18, с.157].

2. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву

С учетом особенностей субъективного состава аккредитивной операции процедура осуществления расчетов может несколько различаться.

Вместе с тем в целом механизм расчетов по аккредитиву можно представить в виде следующей схемы (рисунок).

┌─────────────────┐<------------------ ┌─────────────────┐

│ Банк продавца │ 7 │ Банк покупателя │

│ (исполняющий │───────────────────>│ (банк-эмитент) │

│ банк) │<------------------ │ │

└─┬─────────────┬─┘ 8 └─────────────────┘

│ /\ │ /\

│ │ │ │

│4 │6 │9 │2

│ │ │ │

\/ │ \/ │

┌────────┴────────┐ 5 ┌─────────┴───────┐

│ Продавец │───────────────────>│ Покупатель │

│ (бенефициар) │<------------------>│ (приказодатель) │

└─────────────────┘ 1 └─────────────────┘

Рисунок - Принципиальная схема расчетов с использованием документарного аккредитива обычно выглядит следующим образом

Примечание- Источник: [21]

1) Продавец (бенефициар) и покупатель (приказодатель) заключают договор, в соответствии с условиями которого расчеты производятся с использованием аккредитива.

2) Покупатель (приказодатель) передает в свой банк (банк-эмитент) заявление на аккредитив и перечисляет покрытие (денежные средства для осуществления платежа).

3) Банк покупателя (банк-эмитент) выставляет (открывает) аккредитив, передав условия аккредитива по SWIFT, почте и т.п. банку продавца (исполняющему банку).

4) Банк продавца (исполняющий банк) уведомляет продавца об открытии в его пользу аккредитива и его условиях.

5) Продавец отгружает товар.

6) После отгрузки товара продавец передает в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.