Расчеты пластиковыми картами

11

Содержание

Введение

1              Сущность, значение расчетов пластиковыми картами

1.1              Развитие пластиковых карт и платежных систем

1.2              Особенности Российского рынка технологии пластиковых карт

1.3              Сущность пластиковых карт

1.4              Значение пластиковых карт

2              Операции с использованием пластиковых карт, их учет и анализ

2.1              Операции с использованием пластиковых карт

2.1.1              Общая схема расчетов с использованием пластиковых карт

2.1.2              В банке-эмитенте

2.1.3              В банке-эквайере

2.2              Учет расчетов с использованием пластиковых карт

2.2.1              В банке-эмитенте

2.2.2              В банке-эквайере

2.3              Анализ операций с использованием пластиковых карт

3              Риски при использовании пластиковых карт и пути их сокращения

Заключение

Список использованных источников

Приложение  А

Приложение Б

Приложение В

Введение

Наиболее быстро развивающимися инструментами безналичных денежных расчетов являются банковские карты.

Пластиковые карты – специальные устройства, позволяющие осуществлять безналичные расчеты, получать наличные деньги и предварительно оплаченные услуги. Карта представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что в настоящее время совершенствуется банковская информационная система, совершенствуются расчеты, что дает возможность сделать взаимодействие банка и клиента более удобным, ускорить, упростить и удешевить проведение традиционных банковских операций.

При совершенствовании банковской информационной системы, развитии новых видов электронных банковских услуг, содержание пластиковых карт значительно расширяется. На основе опыта работы все больше выявляются положительные стороны в использовании пластиковых карт, увеличивается их классификация, что доказывает их значимость в расчетах.

Электронные карты не только защищают процесс расчетов от мошенничества, но и решают многие проблемы налично-денежного оборота на территории страны, возникающие вследствие как общей экономической нестабильности, так и ненадежности самого бумажного носителя.

Использование банковских карт как инструмента безналичных платежей имеет для клиентов банка целый ряд достоинств по сравнению с другими способами расчетов. Привлекательность карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке, быстротой совершения расчетных операций, возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк, а также другими достоинствами: возможность получения скидок, кредита банка.

Для банков привлекательность карточного бизнеса связана с привлечением ресурсов, сокращением объема наличных денег и, главное, с получением дополнительных доходов.

Объектом исследования курсовой работы являются расчеты пластиковыми картами на территории Российской Федерации.

Цель курсовой работы заключается в исследование организации расчетов пластиковыми картами.

Поставленную цель мы решаем рассмотрением следующих задач:

           Сущность, значение расчетов пластиковыми картами

           Порядок отражения операций по счетам

           Анализ современного состояния развития пластиковых карт в России

           Оценка рисков и пути их решения

При написании курсовой работы использованы труды российских ученых-экономистов банковского дела: Лаврушина, Коробовой, Семенова, Белоглазовой, а также периодические издания и законодательные документы.

1       Сущность, значение расчетов пластиковыми картами

1.1                                      Развитие пластиковых карт и платежных систем

Эволюцию платежных систем построенных на пластиковых картах в этом веке  можно проследить, рассматривая историю и виды пластиковых карт. Идею кредитной карточки первым выдвинул Эдуард Беллами в книге "Взгляд в прошлое: 2000-1887". Пластиковые карточки, точнее их прообраз появились в США, традиционной стране  потребительского кредита. Еще в 1914 г. крупные универмаги  стали  здесь выдавать кредитные карточки своим клиентам. В 1928 г. был изобретен прообраз  пластиковых карточек - металлический ярлык, на котором было выдавлено имя и адрес клиента. В 1936 г. появилось первой объединение предприятий, согласившихся кредитовать общих клиентов. Особый успех выпал на долю ресторанной кредитной карточки “Diners Club” (“Обеденный клуб”). Постоянные посетители ресторанов, имеющие хорошую репутацию, могли получить карточку “DC” и предъявлять ее во многих ресторанах Нью-Йорка вместо наличных денег. Рестораны передавали копии счетов в “DC”, который ежемесячно выставлял клиенту общий счет. Клиент расплачивался с “DC”, а тот - с ресторанами.                Ряд крупных американских банков, оценив успех первооткрывателей, выпустили свои кредитные карточки, пользоваться которыми можно было не только в ресторанах, но и в других местах. Так, начали образовываться платежные системы: банк выпускал карточку и открывал счет клиенту; на территории страны и за рубежом создавалась целая сеть магазинов, баров, ресторанов, отелей и т.д., где принимали к оплате карточки, выпущенные банком-эмитентом, оборудовался центр, который занимался обслуживанием (процессингом) пластиковых карточек. Первопроходцами в освоении рынка пластиковых денег были известные ныне всему миру Bank of America; Master Card; American Express; Visa International.

Успех использования небумажных платежных средств объясним:

                  они более защищены от подделки, что позволяет их использовать в более широкой сфере расчетов и с большим количеством участников;

                  клиенты видят в них более удобную форму расчетов и позволяют широко использовать кредит в повседневной практике;

                  заинтересованность появляется у торговых точек, которые с согласием принимать, как платежное средство, карточки расширяют круг своих клиентов;

                  с позиций государства использование платежных систем снижает стоимость обслуживание наличной массы, ускоряет оборачиваемость денежной массы.

Основная особенность платежных систем построенных на пластиковых картах  состоит в обслуживании розничного товарооборота в экономике. Особенности выражаются в технических особенностях проведения платежей и раскрываются при рассмотрении видов пластиковых карт, их эволюции.

В ходе развития платежных систем возникли разные виды пластиковых карточек, различающихся назначением, функциональными и техническими характеристиками.

    Первая банковская карта была выпущена в 1951 г. маленьким                нью-йоркским банком и с тех пор началось бурное раз­витие этого вида услуг.

     Вначале выпуск карт часто оказывался нерентабельным для бан­ков, и это приводило к многочисленным финансовым потерям. Для того чтобы карточная технология стала рентабельной, банк-эмитент должен был быть признанным широким коммерческим сектором. Однако для того, чтобы это стало возможным, банк должен был иметь большое число клиентов, принявших новые банковские услу­ги. Для достижения поставленной цели огромное количество карто­чек было разослано по почте, хотя на практике это привело к много­численным злоупотреблениям. Такой массовый запуск нового про­дукта происходил в США 1960-1965 гг. Причем, некоторые банков­ские учреждения предлагали карты своим клиентам бесплатно, одна­ко по истечении года или двух иногда без всякого предупреждения накладывали на их счета годовую пошлину.

Параллельно с развитием американского рынка шла и интерна­ционализация карточных операций. Она началась еще в 1951 г., ко­гда компания Diners С1uЬ выдала первую лицензию на использова­нии своего имени и схемы в Великобритании.

В технологическом отношении карты прошли в своем развитии несколько стадий.

Первые карты изготавливались из картона или металла, а затем стали выпускать пластиковые карты. Основным аргументом для внедрения пластиковых карт являлось удобство для пользователя.

С появлением новых электронных средств регистрации и сбора информации появилась возможность заносить и считывать инфор­мацию на карту при помощи магнитного кодирования.

Начало применения пластиковых карт с магнитной полосой да­тируется 1969 г. В комбинации с эмбоссированием (теснение номера карты, данных клиента, срока действия карты), такие карты ши­роко используются до сих пор. Следует помнить, что информация на первых двух дорожках предназначена только для считывания, она записывается при выдаче карты пользователю и в процессе исполь­зования не изменяется.

Следующим этапом в развитии пластиковых карт история обяза­на французскому журналисту - Ролану Морено, который в 1974 г. предложил использовать карты с электронной микросхемой.

    На сегодняшний день работа с коммерческой сетью международ­ных платежных систем сосредоточена практически полностью в руках Компании объединенных кредитных карточек – КОКК.

1.2       Особенности Российского рынка технологии пластиковых карт

По оценкам экспертов, большинство программ использования карточек, реализуемых коммерческими банками, в настоящее время реальной прибыли еще не приносят, однако многие банки проявля­ют к ним повышенный интерес. Скорее всего, это можно объяснить тем, что участие в карточном проекте для российских банков - воз­можность интеграции в мировую систему банковских услуг, решение проблем с наличными деньгами, повышение имиджа банка. Вместе с тем это освоение перспективного и обширного рынка депозитов и, как следствие, обеспечение стабильности банка в будущем. Реализа­ция карточных проектов может давать огромные прибыли в резуль­тате массового привлечения денег физических лиц и последующего их вовлечения в оборот. Как механизм привлечения денежных средств населения карточки гораздо эффективнее потому, что про­центная ставка по карточному счету может быть для банков значи­тельно ниже, чем процентная ставка по банковскому депозиту. При этом население все равно сохраняет интерес к карточкам, так как он обусловлен не столько начисляемыми процентами, сколько другими факторами, ради которых карточка и приобретается.

При всем очевидном удобстве пластиковой карточки ее внедре­ние в России сопряжено с рядом объективных трудностей.

           Специфически российской особенностью можно считать признаваемую многими высокую степень недоверия между участни­ками расчетов: банками, их клиентами, торговыми предприятиями, центрами авторизации и т. д. Это накладывает дополнительные ог­раничения на развитие подобных систем и вызывает необходимость применения специальных методов обеспечения финансовой безопас­ности всех участников расчетов от ненадлежащего использования полномочий и средств доступа.

           В западных странах основную прибыль «классическим» пла­тежным системам приносят отчисления продавцов товаров или ус­луг, у нас же в качестве основного источника доходов рассматрива­ются, как правило, покупатели.

           В России полностью отсутствует законодатель­ная база для расчетов по пластиковым картам, и в спорных ситуаци­ях банку проще самому взять на себя спорную сумму, чем занимать­ся судебным разбирательством, отнимающим уйму сил и времени. Однако отсутствие нормативной базы не мешает налоговым ведомствам проводить «местную» сертификацию технического оборудова­ния, используемого в конечных терминалах платежных систем (кассовых аппаратов).

           Рынок пластиковых карт в России развивается стихийно, не существует не только правил участия в нем, но даже нет пока общей концепции, основополагаю­щих определений, единства целей.

Один из примеров подобного разногласия - это отношение к пластиковой карточке с микропро­цессором (смарт-карта, «интеллектуальная» карточка, чиповая кар­точка). Никто не отрицает перспектив ее развития, но эти прогнози­руемые перспективы различны - вплоть до полного отрицания ныне действующей карточки с магнитной полосой как отжившей свой век. Справедливость той или иной точки зрения может установить толь­ко время, но вполне вероятно, что, в конце концов, они сумеют ужиться рядом, развиваясь параллельно. Чтобы ввести какие-то еди­ные нормы и определения в этой сфере деятельности нужно некое лицо, обладающее авторитетом и правом голоса.

Таким лицом может выступить ЦБ РФ. Он полно­стью осознает свою роль на нарождающемся рынке пластиковых карт. И если ранее в период внедрения пластиковых карт, в россий­ской банковской системе роль ЦБ РФ ограничивалась контролем за использование рублей и иностранной валюты владельцами пласти­ковых карт и магазинами, то в данный момент руководство ЦБ РФ прилагает все усилия для выработки правильной политики по от­ношению к рынку пластиковых карт. В настоящее время при Цен­тральном банке уже работает специальная рабочая группа с целью разработки проекта положения по пластиковым карточкам в России. В п. 22 «Стратегии развития платежной системы России» говорится, что одним из важнейших направлений реформы платежной системы будет являться сокращение наличных денег в обращении. В целях увеличения доли безналичного оборота будет проводиться работа по созданию в России условий для внедрения расчетов платежными картами. Центральный банк

будет осуществлять методологическое руководство и регулирование системы расчетов посредством платежных карт. Будут разработаны общие нормы использования платеж­ных карт, регламентирующие различные стороны отношений участ­вующих в расчетах сторон с тем, чтобы обезопасить пользователей. Важным аспектом расширения сферы применения платежных карт является разработка стандартов на платежные карты и оборудование, обеспечивающих унификацию носителей, способы защиты на них информации, а также гарантирующих необходимый уровень безо­пасности при выполнении операций с платежными картами.

      Среди платежных систем существуют, по крайней мере, два крупных сегмента рынка, которые между собой слабо пересекаются: локальные и глобальные системы. Локальные системы подразумева­ют практически полную замену наличных денег и могут быть раз­вернуты там, где есть замкнутый оборот финансовых средств: на крупных предприятиях для внутреннего хождения, в небольших «отраслевых» городах. Решение о масштабном развертывании локальных систем принимается на уровне администрации предпри­ятия или города, а все служащие или жители должны такой карточ­кой пользоваться из-за отсутствия альтернативы выбора. Глобальные системы являются лишь дополнением к использованию обычных денег или других карт, поэтому здесь необходимо бороться за каждо­го клиента, система должна развиваться постепенно, и у потенциаль­ных владельцев есть право выбора.

           Практически все фирмы, активно действующие на российском рынке, работают напрямую с конкретными зарубежными поставщи­ками техники и программно-аппаратных средств (являясь при этом их эксклюзивными дистрибьюторами). Поэтому даже выбор только оборудования или типа карточки практически однозначно опреде­ляет всю технологическую цепочку.

           Одним из основных препятствий к широкому внедрению карт является укоренившаяся в сознании людей привычка к использова­нию наличных денег, а также отсутствие у российских граждан зна­ний и навыков в области расчетов по пластиковым карточкам. При более интенсивной разъяснительной работе и соответствующем раз­витии приемной сети, доля населения, желающая иметь карточку, будет увеличиваться.

Платежная система, основанная на использовании пластиковых карточек, должна быть высокоавтоматизированной и функциониро­вать в режиме реального времени. Это предъявляет высокие требования к системам телекоммуникаций, используемым ею. Качество же российских коммуникаций оставляет пока еще желать много лучше­го. Поэтому для надежной работы необходимо создать и внедрить в эксплуатацию специализированные системы передачи информации. Это задача чрезвычайно сложная и дорогостоящая, что, несомненно, задерживает внедрение расчетов по пластиковым карточкам.

Платежные системы, появившиеся сегодня на российском рынке,
пионеры в области расчетов по карточкам, что требует от них вы­сокого качества предоставляемых услуг. Для создания системы расче­тов по пластиковым карточкам необходимы колоссальные начальные
капиталовложения. Следует отметить, что окупаемость системы происходит только по прошествии нескольких лет ее эксплуатации. На­
званные обстоятельства, несмотря на высокую рентабельность систе­мы в будущем, тормозят вложения коммерческих структур и государства в развитие этих систем.

1.3       Сущность пластиковых карт

Развитие электронной техники позволило  широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам  осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Платежная карта – именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя платежной карты и дающей право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету.

Карта представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

Расчеты на территории РФ регулируются Положением ЦБ от 24.12.04№266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием пластиковых карт». Положение дает определение следующих терминов:

1              Банкомат – электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи наличных денежных средств, в том числе с использованием  платежных карт и передачи распоряжений кредитной организации о  перечислении денежные средства с банковского счета.

2        Персонализация – процедура нанесения  на платежную карту и запись в память микропроцессора, на магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренную правилами участников расчета.

3        Реестр платежей по операциям с использованием платежных карт – документ или совокупность документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени, составленных юридическим лицом или его структурным подразделением, осуществляющим сбор, обработку и рассылку участникам расчета информации по операциям с платежными картами (процессинговый центр) и предоставляемых в электронной форме или на бумажном носителе.

4          Электронный журнал – документ или совокупность документов в электронной форме, сформированных за определенный период времени при совершении операций с использованием банкомата или электронного терминала.

Существует много оснований для классификации банковских карт:

1              По эмитентам:

      банковские

      частные

Банковские карты  выпускаются банками и кредитными компаниями. Эти карточки предоставляют владельцам возможность  покупать товары в кредит у различных торговых организаций, которые признают эти карточки в качестве платежного средства. Частные карточки выпускаются коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.  Банковские карты являются многосторонними, а частные двухсторонними.

2              По способу записи информации:

      с магнитной полосой

      с микропроцессором

На магнитной карточке записывается специальная информация - №карты, срок действия, ФИО и наносится  специальный код – ПИН, который предназначен для опознания законного держателя, когда тот пользуется банкоматом или электронным терминалом.

Магнитная полоса не обеспечивает необходимого уровня  информационной защиты, поэтому в последние годы распространение получили в финансовых расчетах.

Смарт-карты. Они могут содержать финансовые прикладные программы, в том числе функции кредитных дебетовых карт, «электронных кошельков», проездного билета. Их преимущество – надежность и многофункциональные возможности. Недостаток – высокая себестоимость.

3             По способу доступа к денежным средствам держателя:

           «ключ к счету» ведущемуся у эмитента.

           автономный «электронный кошелек»

           «электронный кошелек» с дублированием счета у клиента

«Электронный кошелек» - пластиковая карточка, которая имеет встроенный микропроцессор, заряженный определенной денежной стоимостью.

4             По категории клиента.

           Банкоматные (электронные)

           Потребительские (классические)

           Бизнес - карточки (серебряные)

           Привилегированные (золотые, платиновые)

Банкоматные карточки функционируют в пределах остатка на счете клиента, и по ним держателю карточки кредит не предоставляется,  и поэтому могут выдаваться любому клиенту независимо от его благосостояния и кредитной истории

Потребительские (классические) карточки используют для широкого круга банковских клиентов со стабильным доходом и хорошей кредитной истории. Они предусматривают кредитный лимит и ряд дополнительных услуг.

Бизнес - карточки (серебряные) предназначены для сотрудников компании, уполномоченных расходовать в определенном пределе средства компании при поездке в командировку или совершению текущих платежей.

Привилегированные (золотые, платиновые) предназначены для наиболее состоятельных клиентов банка, зарекомендовавших себя с хорошей стороны. Эти карты отличаются повышенным уровнем сервиса.

5  По типу обратимости:

         локальные

         национальные

         международные

К локальным карточкам относятся карточки, используемые в определенном регионе. Национальные – карточки, эмитируемые банками, входящими в национальную платежную систему.  Международные – карточки международных ассоциаций,  и компаний.

На основании положения ЦБ№266-П кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов:

1   Расчетные карты

2   Кредитные карты

3   Предоплаченные карты.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией суммы денежных средств. Расчеты  по карте осуществляются  за счет  денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставляемого кредитной организацией клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на счете денежных средств.

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставляемых кредитной организацией клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров, работ, услуг или выдачи наличных денег.

1.4                                      Значение пластиковых карт

Быстрое распространение банковских кредитных карточек служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы. Каковы эти выгоды?

Владельцы карточек. Основные привлекательные черты для владельцев карточек заключаются в следующем:

      удобство пользования;

      автоматическое предоставление банковского кредита;

      регулярное получение полной информации о произведенных операциях;

      возможность отсрочить погашение долга.

Удобство карточной системы расчетов для пользователя состоит, прежде всего, в том, что ему не нужно иметь при себе крупных денежных сумм при посещении магазинов и предприятий сервиса. Кроме того, наличие карточек позволяет избежать формальностей, связанных с выдачей банковских чеков. Это первые и наиболее очевидные достоинства системы кредитных карточек.

              Вместе с тем удобство применения карточки лишь тогда может быть реализовано в полной мере, если существует широкая сеть торговых и сервисных предприятий, которые принимают карточку в оплату за товары и услуги. Например, карточки таких компаний, как VISA, MasterCard принимаются миллионами торговых точек мира.

              Второе достоинство карточек - возможность получения кредита. Более того, покупатель пользуется кредитом без взимания процентов в течение срока от 4 до 8 недель. Кроме того, он может отсрочить выплату долга за пределы льготного периода, уплачивая банку проценты.

              Имеются и другие достоинства - льготы при приобретении товаров, дополнительные возможности по обмену купленных вещей, восстановление потерянных или украденных карточек, льготы при бронировании мест в гостиницах, при заказе авиабилетов и т.д.

Торговцы. Для этой категории участников карточные расчеты имеют следующие преимущества:

      расширение продаж и привлечение новых покупателей;

      возможность предоставления кредита без использования собственных средств и ведения специальных систем учета;

      снижение риска благодаря замещению банковских чеков карточками.

Практика многих стран показывает, что реклама карточек позволила привлечь новых покупателей, кроме того, способствовать росту средних размеров покупок за счет использования банковского кредита. Банковские карточки позволили мелким и средним торговым и сервисным фирмам включиться в систему продаж в кредит.

Банки. Банки выступили инициаторами внедрения кредитных и других видов карточек, рассчитывая получить следующие выгоды:

      увеличения потребительских ссуд;

      расширение сферы деятельности банка на отдаленные районы;

      “перекрестная” продажа дополнительных продуктов и услуг владельцам карточек;

      получение дополнительного дохода в форме комиссионного вознаграждения и процентных поступлений.

Банки использовали форму карточного финансирования для быстрого увеличения портфеля потребительских ссуд. В случае пролонгирования кредита за пределы льготного периода банк взимает процент, который в среднем выше, чем процент по любому другому виду кредита.

Ведение карточек позволило банкам преодолеть пространственные ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры. Ранее ключевым фактором было местонахождение банка, наличие у него разветвленной сети отделений, что требовало крупных капиталовложений. Карточка позволяет клиенту совершать операции вдали от банковских филиалов - рассчитываться за товары, получать деньги в системе автоматов и т.д. Клиент уже географически не привязан к банку, что расширяет круг пользователей его услугами.

Операции с карточками - прибыльный бизнес для банков. Они взимают комиссионные сборы и проценты, как с владельцев карточек, так и с торговцев.