Расчеты платежными поручениями. 2
Оглавление:
Введение
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке - это правило закреплено в ст. 140 Гражданского Кодекса Российской Федерации СЗ РФ. - 2003. - №2. - Ст.167.. Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты же между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом, так устанавливает ст. 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации СЗ РФ. - 2003. - №52 (ч.1). - Ст.5034.. Установление предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами отнесено к компетенции Банка России.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Практика показывает, что на сегодняшний день большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, если сказать точнее - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. На этом счете сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации товаров, работ, услуг, и проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в кассу предприятия. Посредником при осуществлении этих расчетов является кредитная организация - банк.
Существует множество форм безналичных расчетов, применение которых разрешено законодательством Российской Федерации. Однако наиболее часто используемой формой безналичных расчетов является кредитовый перевод с использованием платежных поручений. Отсюда следует, что без знания основных положений об осуществлении расчетов платежными поручениями, об условиях и ответственности, связанных с такими расчетами, не представляется возможным осуществление предпринимательской деятельности и всего, что с ней связано.
Известно, насколько эта сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвала включение в Гражданский Кодекс Российской Федерации главы 46, определяющей отношения участников безналичных расчетов. Основанием для выделения вопроса о безналичных расчетах в самостоятельную главу является несколько моментов. Во-первых, данные отношения имеют специфический субъектный состав, а во-вторых, наличные средства в этих отношениях никак не фигурируют.
Также необходимо отметить, что многие нормы включены в Кодекс непосредственно из Унифицированных правил. К сожалению, объем статей, включенных в ГК, недостаточен, для того чтобы детально их урегулировать, так как рамки Кодекса не позволяют такой детализации.
В настоящее время отношения по безналичным расчетам регулируются в основном актами Банка России, такими как: Положение «О безналичных расчетах», Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами», Законами «О банках и банковской деятельности», «О центральном банке российской Федерации (Банке России)» и др., а также иными актами. Нельзя не заметить огромный массив этих актов, многие из них в значительной степени устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами платежными поручениями.
Как уже отмечалось выше, институт безналичных расчетов стал широко использоваться сравнительно недавно, а значит и освещение проблематики данного вопроса в научной литературе еще очень и очень скудно. Как и любое нововведение, расчеты с использованием безналичных денег сейчас вызывают множество вопросов, но ответов на них практически нет ни в теории, ни в практике.
Глава 1 Понятие и содержание расчетов платежными поручениями
Общие положения о расчетах платежными поручениями
Платежное поручение – это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).
Параграф 2 главы 46 ГК РФ определяет основные правила осуществления расчетов на основании поручения клиента о перечислении средств (банковский перевод) СЗ РФ. - 2003. - №52 (ч. 1). - Ст.5034. Отношения, связанные с использованием данной формы расчетов, были урегулированы правилами Банка России. Расчеты платежными поручениями - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в правилах ГК о поставке товаров установлено: покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных в договоре. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не урегулированы, то расчеты осуществляются платежными поручениями Илларионова Т.И., Гонгало Б.М., Плетнев В.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК).
Рассматривая данное определение, можно выделить следующие признаки банковского перевода:
- Перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК).
- Перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этом же банке или ином банке.
- Перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним. Однако стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения перевода.
При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства:
во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);
во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;
в-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).
Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке, по его платежному поручению.
Предъявление в банк платежного поручения - действие, которое совершается клиентом на основании договора банковского счета. Его следует рассматривать как оферту. Действия банка плательщика, направленные на исполнение платежного поручения, являются акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ) Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации. - М., 2000. - С.708..
Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
- за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
- по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям. В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
· платежей в бюджет;
· погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
· взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
· приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.
Банковский перевод является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты. Пункт 2 ст. 863 имеет целью устранить возможные проблемы отношений по переводу, возникающих при отсутствии между плательщиком (инициатором перевода) и банком договора банковского счета, в этом заключается отличие Кодекса от Основ гражданского законодательства. Основы связывали возможность осуществления безналичных расчетов только с наличием в банке банковских счетов. Кодекс от этой строгой установки отходит и предусматривает ситуации, когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой формулировки имелась в виду возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина, у которого нет счета в банке, для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом. Таким образом, переводить денежные средства может не только клиент данного банка, но и лицо, не имеющее в нем счета. В данном случае Кодекс исходит из возможности осуществления подобных операций на основании разового поручения заинтересованного лица. На такие отношения распространяются нормы о поручении, вытекающем из договора банковского счета, если для указанного вида операций не установлены иные правила. Банки используют платежные поручения формы 0401060 (Приложение 1) для перечисления денежных средств по распоряжению лиц, не имеющих счета в данном банке. К указанным расчетам относятся, в частности, расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом - физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг.
Пункт 3 ст. 863 ГК РФ устанавливает, что порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Данная норма позволяет сделать вывод, что в связи с отсутствием специального федерального закона о расчетах платежными поручениями, кроме ГК, основными нормативными актами, регулирующими расчеты платежными поручениями на территории РФ, являются нормы Закона о банках, регулирующие расчетные отношения; нормы Положения о безналичных расчетах; Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций и т.д.
Правовое регулирование банковского перевода может осуществляться банковскими обычаями. Они тоже играют большую роль в сфере расчетов платежными поручениями. К примеру, именно из банковской практики вытекает, что такие расчеты осуществляются, как правило, между юридическими лицами, а в последнее время и между юридическими лицами и гражданами предпринимателями (а также последними между собой).
Безналичные расчеты между физическими лицами
В настоящее время Банком России проводится работа по совершенствованию нормативной базы, регулирующей порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами. В частности, Центральный Банк России разработал Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 года № 222-П.
Под физическими лицами в данном нормативном акте понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Положение регламентирует порядок осуществления операций по поручению физических лиц на основании договора банковского счета и без открытия банковских счетов.
Открытие физическим лицам банковских счетов позволяет реализовать нормы Гражданского Кодекса РФ, определяющего в статье 1 равенство участников гражданских правоотношений, то есть данное Положение Центробанка уравнивает граждан и юридических лиц. Вместе с тем, эта норма позволяет распространять на банковский счет физического лица все условия договора, которые предусмотрены в настоящее время кредитными организациями для клиентов - юридических лиц. А также условия, вытекающие из договора, об обязательствах кредитной организации по переводу денежных средств со счета физического лица или зачислению средств в пользу клиента - физического лица.
Законодатель предусмотрел порядок открытия банковских счетов физическим лицам, указал перечень необходимых документов, включая карточку с образцами подписей. Так пункт 1.1.4. Положения «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» гласит:
Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:
- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность;
- «Карточка с образцами подписей и оттиска печати» формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, оформленная в установленном Банком России порядке;
- иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета Положение Центрального Банка РФ от 01.04.03 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Предусматривается в Положении и возможность осуществления операций по счету физического лица на основании расчетного документа, оформляемого как самим физическим лицом, так и кредитной организацией от имени клиента при наличии в договоре банковского счета нормы, предоставляющей право кредитной организации на составление расчетного документа от его имени.
Пункт 1.1.7. предусматривает право физического лица на предоставление распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, другому физическому лицу на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства. Также в зависимости от условий договора могут быть предусмотрены долгосрочные поручения физических лиц на перечисление средств со счета.
На основании Федерального закона от 31.07.98 года № 151-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О Центральном Банке (Банке России)» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», предусматривающего в числе банковских операций осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, в Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» включены положения, устанавливающие осуществление безналичных расчетов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета. Ранее данный вопрос регулировался нормативными актами Банка России в части порядка ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковских счетов.
Порядок и условия осуществления безналичных расчетов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета, включая форму поручения, порядок приема и подтверждения приема поручений граждан, содержание обязательств банка по переводу денежных средств, а также порядок оплаты расчетных услуг устанавливаются банком.
Порядок и условия осуществления безналичных расчетов кредитными организациями необходимо доводить до сведения физических лиц в той или иной форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов.
Согласно письму ЦБР от 4 января 2003 г. № 17-44/1 перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.
Пункт 1.2.1. Положения устанавливает, что без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц. Такие операции по перечислению денежных средств могут осуществляться при оплате гражданами коммунальных услуг, осуществлении налоговых и иных платежей без ограничения суммы.
Форма документа, предназначенная для заполнения физическими лицами в целях перечисления денежных средств без открытия банковского счета, разрабатывается банками самостоятельно либо по согласованию с ними соответствующими ведомствами. Такими ведомствами могут выступать коммунальные службы, предприятия теплоэнергетического комплекса, телефонной и мобильной связи, газоснабжающие организации и многие другие.
Обязательным условием для принятия кредитными организациями документов, являющихся основанием для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов является наличие в них всех необходимых реквизитов, на основании которых организациями оформляются платежные поручения формы 0401060, установленной Банком России, для перечисления принятых средств по назначению.
Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П определяет особенности применения физическими лицами тех форм безналичных расчетов, которые установлены главой 46 Гражданского Кодекса РФ. Так глава 2 регулирует расчеты платежными поручениями, глава 3 - расчеты по аккредитивам, глава 4 - расчеты чеками, а глава 5 - расчеты по инкассо. Также Положение регламентирует особенности оформления расчетных операций с участием физических лиц.
Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.
Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета, если это оговорено в договоре банковского счета. В данном случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Такое заявление должно содержать все необходимые реквизиты, такие как: Ф.И.О. плательщика, номер текущего счета плательщика, ИНН получателя (при его наличии), дату перечисления и периодичность платежей, срок действия заявления, и другие, а также дополнительные реквизиты, необходимые для исполнения заявления (например, указание номера телефона при перечислении платы за телефон в соответствии с требованиями получателя), и дополнительные условия по желанию клиента, в том числе предоставляющие право банку корректировать сумму списания денежных средств при изменении тарифов на услуги, абонентской платы, и т.д.
При осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств, банком составляется платежное поручение на бланке формы 0401060 в количестве экземпляров, необходимом для осуществления расчетной операции. Платежное поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России № 2-П Положение Центрального Банка Российской Федерации № 2-П от 3 октября 2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации», с учетом некоторых особенностей, которые оговариваются в Положении «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ».
Владелец счета может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления. Указанное заявление хранится в порядке, определяемом банком.
Условия исполнения банком платежного поручения
Согласно пункту 1 ст. 864 ГК, содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. В настоящее время, при отсутствии на этот счет специальных положений в законе, форма и содержание этих поручений и документов определяются банковскими правилами, издаваемыми Банком России на основании Федерального Закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» СЗ РФ. - 2002. - №28. - Ст.2790., который относит определение форм расчетов, порядка их осуществления и стандартов к компетенции Банка России.
Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:
· наименование расчетного документа;
· номер платежного поручения;
· число, месяц, год его выписки;
· номер банка плательщика и его наименование (или фирменное обозначение);
· наименование плательщика и номер его расчетного счета;
· получатель средств и его расчетный счет;
· назначение платежа;
· сумма платежа и т.д.
Обязательно четкое указание назначения платежа. Указывается наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог, также может быть указана другая необходимая информация. При этом основания, отраженные в банковских документах, должны соответствовать первичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Дата перечисления платежа устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока прохождения документов (документопробега) до банка - получателя платежа (поручение, реестры предстоящих платежей). При перечислении платежа через расчетную сеть Банка России дата перечисления платежа не устанавливается.
Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. В соответствии с Положением о безналичных расчетах и Инструкцией Госбанка N 28 расчетные документы должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) - лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скреплены печатью. В отдельных случаях допускается представление расчетных документов с одной первой подписью и/или без печати. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.
Платежное поручение представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
· 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах операционного дня банка;
· 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
· 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.
В настоящее время все чаще применяются расчеты в электронной форме. Напомним, что в конце 1980-х годов платежи проводились минимум за неделю, использовались преимущественно бумажные технологии. Никто и представить себе не мог возможность быстрого и эффективного проведения безналичных расчетов не только между предприятиями, но и с участием физических лиц. Нынешняя действительность показывает, что платежи между предприятиями проводятся за несколько часов, электронные технологии в основном вытеснили бумажный документооборот и ручной труд.
Развитие технологического прогресса и переход на электронные деньги привели к тому, что потребовалось законодательное регулирование этой области. Так Положение «О безналичных расчетах в РФ» пунктом 2.2. устанавливает, что распоряжение плательщика или получателя средств может быть в виде электронного платежного документа.
В настоящее время компьютерная техника стала намного дешевле и доступнее для всех предприятий и для большинства населения. Вспомним, как редки были компьютеры в нашей стране лет 12-15 назад. Персональные компьютеры были малопроизводительны и решали лишь простые задачи. Количество пользователей на каждом предприятии или в населенном пункте насчитывало единицы. Сейчас именно доступность компьютеров, широкая компьютерная грамотность являются залогом успешного продвижения платежных систем.
К концу 1990-х годов значительно подешевел и вошел в массовое употребление Интернет. Он стал доступен широким слоям населения, для предприятий использование «Всемирной паутины» стало нормальной, составной частью успешного бизнеса. Повсеместное внедрение сети Интернет создало условия для массового дистанционного банковского обслуживания. Тогда как в конце 1980-х годов возможность массового электронного подключения к банкам даже не предполагалось. Сейчас банки активно внедряют Интернет-услуги, в общем объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Это управление счетов через «Всемирную сеть», получении информации о движении средств, система удаленных клиентских сервисов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и многое другое.
Благодаря открытости российской экономики отечественные экономические субъекты стали активнее знакомиться с западными технологиями, со стандартами западного обслуживания. Именно новые требования клиентов. Знакомых с зарубежными системами, стимулируют развитие платежных систем в нашей стране.
В зарубежной практике порядок обмена информацией для проведения расчетов конструируется по четырем схемам, которым соответствуют четыре типа передачи информации: V, Y, L, T. При использовании первых трех типов банк-получатель получает доступ к информации о поступающих к нему средствах только после проведения окончательного расчета центральным банком. В развитых странах преобладают системы V-образного типа, а в SWIFT-ориентированных расчетных системах Франции и Голландии - Y-образного типа. L-образный тип применяется редко, а T-образный тип как наиболее рискованный отсутствует. Банк России также использует наиболее распространенный тип V, в соответствии с которым полная информация о платеже, включающая сведения о кредитной организации-получателе, первоначально поступает в Банк России, где происходит его обработка и осуществляется окончательный расчет. Перечисление денежных средств от одной кредитной организации другой с использованием электронных каналов связи Банка России может осуществляться практически при любой форме расчета, хотя наиболее распространенной из них по-прежнему является банковский перевод.
