Расчётно-кассовые операции

Введение

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в  денежной форме между финансовыми  и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте  страны, представляет собой денежный оборот. Его основная часть – платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа, и который осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладает безналичный платежный оборот, то есть движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии  совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов выделяется большое внимание. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические  основы организации платежной  системы и денежного обращения;

- рассмотреть функции  банков по осуществлению расчетов;

- уяснить содержание и  особенности основных методов  и инструментов

безналичных расчетов;

- проанализировать организацию  расчетного обслуживания, структуру  и динамику расчетов;

- определить наиболее  вероятные способы ускорения  безналичных расчетов.

Расчетно-кассовые операции  представляют собой ведение счетов всяческих юридических или физических лиц, а также осуществление операций по расчетам в соответствии с поручениями  с их стороны. С учетом того, что  для большинства юридических  лиц нашей страны хранение всех их средств посредством услуг коммерческих банков является обязательным, то функции  в расчетно-кассовом обслуживании сейчас становятся одними из приоритетных действий в деятельности любого коммерческого  банка.

Коммерческие банки заинтересованы в привлечении к расчетно-кассовому  обслуживанию максимального числа  юридических лиц. Это обусловлено  тем, что деньги, которые находятся  на счетах, могут считаться, как привлеченные коммерческим банком средства, а именно в соответствии с их объемом и  будет строиться предпринимательская  деятельность самого банка.

Наряду со всем этим, выбор  клиентами определенного коммерческого  банка для осуществления расчетно-кассовых операций, обязывает и сам коммерческий банк к полному обеспечению предельно высокого качества предоставления таких услуг, их своевременное выполнение, надежность и экономичность.

Благодаря тому, что контакты с банками в вопросах расчетно-кассового обслуживания носят регулярный характер, то в непосредственной зависимости от качества предоставляемых услуг, клиентами будут приниматься решения о том, насколько целесообразно дальнейшее сотрудничество с отдельно взятым коммерческим банком.¹

Проведение безналичных  расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Глава 1. Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческих банков

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние  могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.²

Учитывая, что для юридических  лиц в нашей стране хранение средств  в

коммерческих банках является обязательным, функция расчётно-кассового

обслуживания является одной  из приоритетных в деятельности коммерческого

банка. Коммерческий банк заинтересован  в привлечении в стране за определенный период времени денег в наличной и безналичной формах. Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей

для клиентуры и для  самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается

специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым

подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с

клиентом. И чем лучше  обслуживание клиентов данным подразделением тем,

соответственно больше интересов клиента.

Расчетные отношения включают следующие элементы:

- участники расчетов (поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств);

- объект расчетной сделки (операции) — товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, финансовые требования и обязательства, денежные (валютные) средства;

- органы, осуществляющие платежи, — банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, клиринговые учреждения);

- посредники в расчетах — факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.

Основные функции расчетно-кассового  подразделения заключаются в  следующем:

-   организации работы по привлечению временно свободных денежных

средств предприятий и  организаций на депозитные счета;

-   организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по

расчетным и текущим счетам, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

-   оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по

вопросам, входящим в компетенцию  отдела.

Расчетный счет имеет право  открыть любое предприятие, получившее статус юридического лица, это основной счет предприятия, на него зачисляется выручка. С этого счета осуществляются платежи предприятия. 

При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает:

• ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих  на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств  по распоряжению клиента;

• расчетное обслуживание клиента;

• кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента  производится банком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах  материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Принцип срочности платежа  имеет важное практическое значение, так как

предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидность своего капитала.

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в КР проводятся по единым правилам,

устанавливаемым законодательством и нормативными актами.

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.³

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций в коммерческих банках КР     

Расчётно-кассовое обслуживание коммерческих банков КР имеет ряд особенностей:

1. Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем

безналичных расчетов банки  открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям  и организациям, т.е. юридическим  лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли

Владелец расчетного счета  имеет полную экономическую и  юридическую

самостоятельность, выступает  самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные отношения, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

- обособленным подразделениям  юридического лица (филиалам,

представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители  которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

2. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета и правилам договора:

I. Особые условия.

II. Юридические адреса  сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковское

обслуживание счета клиента  на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором.

Права и обязательства  банка и клиента (раздел II договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Банк, как правило, берет  на себя следующие обязательства:

- открывать и вести  банковский счет клиента;

- своевременно выдавать  клиенту выписки с его счета;

- предоставлять клиенту  счета-фактуры на оплату услуг  по ведению счета;

- соблюдать тайну операций  по счету клиента. Предоставлять  сведения о

состоянии счета и операциях  по нему только с согласия клиента, за

исключением случаев;

- поддерживать минимальный  остаток денежных средств на  счете в сумме,

согласованной с банком.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте КР и иностранной валюте, являющимися неотъемлемой частью (приложением) к договору

Договор предусматривает  своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы, банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел IV договора регламентирует срок действия договора и порядок его

расторжения. Договор считается  заключенным с момента его  подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года.⁴

3. Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй  у клиента.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех

предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться

средствами год и выглядит следующим образом:

- в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится  списание по платежным документам,

предусматривающим платежи  в бюджет и в государственные  внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих машинок или компьютера черным цветом (т. е. нельзя использовать, например, фиолетовую копирку), за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой или чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).

Подписи на расчетных документах проставляются только ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении расчетных  документов не допускается выход  текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

4. Коммерческими банками  составляется прогноз кассовых  оборотов поквартально и на год.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Национальный Банк за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объём и источники поступлений  всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Составленный на очередной  квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Национального Банка.

Таким образом, расчётно-кассовое обслуживание коммерческого банка  имеет много особенностей. Основными из них являются следующие:

- для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

- открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

- коммерческими банками составляется прогноз кассовых оборотов поквартально и на год.

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Национальным Банком КР стандартов.⁵

Глава 2. Расчётные операции коммерческих банков Кыргызской Республики

2.1 Основные понятия  о расчётных операциях коммерческих  банков

Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации  безналичных платежей юридических  и физических лиц по денежным требованиям  и обязательствам. Под расчётными операциями коммерческого банка понимается:

- исполнение приказов (поручений)  клиентов банка: об оплате работ,  товаров, услуг поставщикам, о  погашении задолженности бюджету  по налогам, о погашении других  задолженностей;

- зачисление на счета  клиентов поступающих денежных  средств;

- операции по ведению  хозяйственной деятельности самого  банка;

- межбанковские расчёты  как внутри страны, так и с  зарубежными странами.⁶

В зависимости от участников расчетные операции банков разделяются на две основные группы: клиентские расчетные и межбанковские расчетные.

Договор банковского счета  заключается в простой письменной форме. Для открытия счета клиент — юридическое лицо представляет в банк: заявление на открытие счета, учредительные документы, свидетельство  о государственной регистрации  юридического лица, карточку с образцами  подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати.

По договору банковского  счета банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и  проведение других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.

По договору банковского  счета права и обязанности  сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет.

За пользование денежными  средствами, находящимися на счете  предприятия, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Проценты уплачиваются банком в  размере, определенном договором банковского  счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия — в  размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

Цель договора банковского  счета — осуществление расчетных  сделок по поручению клиента.

Предметом договора банковского  счета являются денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются обусловленные  этим договором операции.

Во исполнение договора банковского  счета коммерческий банк выполняет безналичные расчеты в формах, предусмотренных законодательством. Плательщик может выбрать из них такую, которая обеспечивает своевременность и гарантию платежа.

Для проведения расчётных  операций и хранения свободных средств  каждому банку открывается корреспондентский  счёт в Центральном банке. Представителем Центрального банка выступает расчётно-кассовый центр (РКЦ) территориального управления Центробанка. Каждому банку открывается  только один корреспондентский счёт в РКЦ, плата за его обслуживание не взимается, проценты по остатку денежных средств на нём не начисляются.

Платежи с корреспондентского счёта в РКЦ банки осуществляют в пределах остатка средств на счёте. При недостатке средств неоплаченные документы учитываются в составе  просроченной задолженности. В течение  пяти дней банк обязан пополнить корреспондентский  счёт необходимой суммой для ликвидации просроченной задолженности, в противном  случае к нему могут быть применены санкции, включая отзыв лицензии. Сумма на корреспондентском счёте — это остаток свободных денежных средств банка, характеризующий устойчивость его финансового состояния.

Расчётно-кассовый центр  ежедневно отчитывается перед банком выпиской с корреспондентского счёта  с приложением платёжных документов — предоставленных банком для  списания средств с корреспондентского счёта и поступивших со стороны  в адрес банка. На основании этой выписки банк составляет выписки  из расчётного счёта своим клиентам.

Расчетные отношения значительно  прочнее связаны с теми основными  обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом  и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит  в том, что сколь бы ни было тесно  взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому  договору с встречной платежной  обязанностью, реализация последней  далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам.

В современном мире подавляющее  большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег  от одной стороны другой, а в  безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника с  использованием различных форм безналичных  расчетов. Иногда расчетное обязательство  становится независимым от основного  договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним  гражданином другому векселя  в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает  новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать  не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер  ответственности, возврата неосновательно полученного. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность  расчетного правоотношения, которое  нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество или по другим основаниям.

Механизм расчётов включает два основных компонента: способ платежа и форму документооборота. Способ платежа - это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

Расчет определяется как  действие, направленное на погашение  денежного обязательства платежом, исполнением. Расчет представляет собой  платеж определенной денежной суммы. Основанием возникновения расчетных отношений  является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа  другому лицу.

Под расчетом необходимо понимать - действия урегулированных нормами  права, направленные на совершение платежа.

В зависимости от участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы: клиентские расчетные операции, при осуществлении  которых участвуют в качестве основных субъектов как банки, так  и их клиенты; чисто банковские расчетные  операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых  выступают банки.

Для ускорения осуществления  расчётных операций клиентов банки  могут открывать корреспондентские  счета друг у друга (на взаимной основе). При этом применяется следующая  терминология:

Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счёт в другом банке. Банк-корреспондент — банк, в котором открыт корреспондентский счёт банка-респондента.

Корреспондентский счёт ЛОРО — корреспондентский счёт другого  банка в рассматриваемом банке (от итал. loro — их) — пассивный  счёт.

Корреспондентский счёт НОСТРО — корреспондентский счёт рассматриваемого банка в другом банке (от итал. nostro — наш) — активный счёт.

При открытии пары корреспондентских  счетов каждый банк размещает на таком  счёте определённую сумму денег. При получении платёжного поручения  клиента на перечисление денежных средств  контрагенту, счёт которого открыт в  банке-корреспонденте, первый банк списывает  сумму платежа с расчётного счёта  клиента и зачисляет на корреспондентский  счёт второго банка. Одновременно второй банк списывает сумму платежа  с корреспондентского счёта первого  банка и зачисляет на расчётный  счёт получателя.

Поскольку такие платежи  часто идут «навстречу» друг другу, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО по корреспондентским отношениям двух банков могут долгое время оставаться сопоставимыми. Однако если между суммами  на этих счетах накапливается значительная разница, то это фактически означает бесплатное кредитование одного банка  другим. Поэтому такие дисбалансы выравниваются путём перечисления средств через корреспондентский  счёт в Национальном Банке.

Ведение банками корреспондентских  счетов друг друга на взаимной основе может являться бесплатным.⁷

На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:

· аккредитивные операции – это операции  по поручению о выплате определённой суммы лицу или компании при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. В этой операции участвуют: клиент, дающий поручение об открытии аккредитива; банк, открывающий аккредитив; банк, в котором открыт аккредитив и который следит за выполнением его условий; лицо, в чью пользу открыт аккредитив. 

· инкассовые операции – это операции посредством которых банк по поручению клиента получает деньги по денежным, товарным или расчётным документам.

· переводные операции –  это операции связи по выполнению поручений юридических и физических лиц по осуществлению переводов  денежных средств с одного счёта  на другой.

· клиринговые операции –  операции по выполнению безналичных  расчётов между странами, компаниями, предприятиями за поставленные, проданные  друг другу товары, ценные бумаги и  оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.⁸

Основные принципы организации  расчетов. Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены  на единых основополагающих принципах  и следующих платежных операциях:

1) платежи наличными;

2) депонирование наличных  денег на счет;

3) изъятие наличных денег  со счета;

4) перевод денег платежным  поручением;

5) дебетовые переводы  средств с одного счета на  другой (чеки);

6) кредитовые переводы  средств с одного счета на  другой.

Первые четыре операции могут  предполагать использование наличности, в то время как последние два - исключительно безналичные расчеты. Соответственно за исключением наличности используются следующие платежные средства, или инструменты безналичного оборота: платежные поручения, требования-поручения, аккредитивы, чеки и векселя, поручения, пластиковые карточки.

2.2 Наличные расчёты  коммерческих банков КР

Расчеты наличными деньгами (банкноты, монеты) более применимы  в розничной торговле и в сфере  потребительских услуг, т. е. там, где  расчеты могут происходить непосредственно  между покупателем и продавцом  в момент продажи товара и оказания услуги, а сама сумма платежа относительно невелика.

Участие банков в обеспечении  функционирования расчетов, основанных на налично-денежном обращении, заключается  в обеспечении предприятий и  организаций необходимой им денежной наличностью и зачислении на банковские счета денежной выручки, поступающей  от реализации продуктов, товаров и  услуг.