Расчёты чеками
Содержание
Введение…………………………………………………………
Глава1. Понятие и виды безналичных расчётов………………………...6
1.1Понятие безналичных расчётов…..………………………………...6
1.2Расчёты чеками как вид безналичных расчётов………………….12
Глава2. Понятие чека , его виды и значение…………………………..15
2.1Понятие чека……………………………………………………….15
2.2Виды чеков………………………………………………………....
2.3Значение расчётов чеками……………...…………………………25
Заключение……………………………………………………
Список использованных источников…………………………………..35
Введение
Деятельность современных
предприятий и организаций
Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ (оплата), но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое — расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации.
Статьей 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные виды расчетов: наличные и безналичные расчеты. Причем наличные и безналичные расчеты могут осуществляться как с участием граждан, так между юридическими лицами (с определенными в части наличных расчетов ограничениями).2 К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов.3 В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П.
Статьей 862 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные формы безналичных расчетов:
-расчеты платежными
-расчеты по аккредитиву;
-расчеты чеками;
-расчеты по инкассо;
-расчеты в иных формах, предусмотренных законом.
Для России тема, выбранная для исследования, актуальна, поскольку и в настоящее время, в отличие от развитых стран, операции с расчетными чеками в стране непопулярны, и используются, в основном, юридическими лицами для проведения расчетов со своими контрагентами.
Исходя из вышеизложенного, цель данной работы - изучение такой формы безналичных расчетов, как расчеты чеками. К основным задачам относятся рассмотрение понятия чека, сущности и содержания расчетов чеками, выделение субъектов таких расчетов.
При выполнении работы, главным образом, использовалась нормативно-правовая база Российской Федерации в части регулирования расчетов чеками, а также научные труды, учебники российских и зарубежных специалистов, поименованные в списке использованной литературе.
Объектом исследования являются расчёты чеками.
Предметом исследования являются нормативно правовые акты регулирующие безналичные расчёты.
Методы исследования которые применялись в данной курсовой работе:
-метод сравнительного анализа
-метод изучения литературы и др.
Структура данной курсовой работы обусловлена её целями и задачами. Состоит из введения, основной части которая состоит из двух глав, заключения и списка использованных источников.
Глава1.Понятие и виды безналичных расчётов
1.1.Понятие безналичных расчётов
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
- перечисления денежных
средств за поставленные
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии на его счете денежных средств. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
- после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных сделках.
Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.
Последовательность расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):
1 – поставка товара (оказание услуги);
2 – передача платежного поручения в банк;
3 – списание средств со счета покупателя;
4 – перевод средств в банк поставщика;
5 – зачисление средств на счет поставщика;
6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.
Расчёт платёжными поручениями:
1 – заключение договора
о поставке товаров (оказании
услуг) с предварительной
2 – передача платежного поручения в банк;
3 – списание средств со счета покупателя;
4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя;
5 – зачисление средств на счет получателя;
6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;
7 – поставка товара (оказание услуг).
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.
Аккредитив представляет
собой условное денежное обязательство
банка, выдаваемое им по поручению клиента
в пользу его контрагента по договору,
по которому банк, открывший аккредитив
(банк-эмитент), может произвести поставщику
платеж или предоставить полномочия
другому банку производить
Если банк, выставивший
аккредитив (банк-эмитент), по поручению
плательщика (покупателя) переводит
средства в другой банк – банк поставщика,
то для осуществления платежа
при выполнении всех условий, предусмотренных
в аккредитиве, в банке поставщика
открывается отдельный
В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытыми (депонированными)
считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент
При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банкаэмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.
Отзывным считается аккредитив,
который может быть изменен или
аннулирован банком-эмитентом
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:
− по истечении срока аккредитива;
− по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;
− по заявлению плательщика.
Порядок:
1 – заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;
2 – передача в банк
заявления на открытие
3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «Аккредитивы»;
4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;
5 – поставка товара или оказание услуг;
6 – направление в банк
поставщика расчетных
7 – направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;
8 – сообщение об использовании аккредитива покупателю.
Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика:
− в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
− для взыскания по исполнительным документам;
− в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.
Расчеты по инкассо осуществляются
на основании платежных
Подводя итоги второй главы можно отметить: формы безналичных расчетов регламентируются нормативными актами Российской Федерации, предприятия вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов. Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой стандартно оформленные распоряжения предприятия-владельца счета на перечисление средств.
1.2.Расчёты чеками как вид безналичных расчётов
В настоящее время в России для осуществления безналичных платежей (но не для платежей через платежную систему Банка России) применяют чеки, выпускаемые кредитными организациями. Порядок обращения чеков и их образцы Банком России не утверждаются. Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чек действителен к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских рас-четах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными
организациями, могут применяться
в межбанковских расчетах на основании
договоров, заключаемых с клиентами,
и межбанковских соглашений о
расчетах чеками в соответствии с
внутрибанковскими правилами
При расчетах чеками клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонируемой банком, в пределах которой он может выписывать чеки (лимитированную чековую книжку). Сумма чековой книжки может и не депонироваться на отдельном депозитном счете.
Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.
В сфере денежных расчетов
чековое обращение имеет
Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, – это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.
В настоящее время в
РФ расчеты чеками как форма безналичных
расчетов не получила широкого распространения
по сравнению с другими странами.
Среди крупнейших банков РФ можно
выделить Сбербанк России, предлагающий
своим клиентам расчетные чеки, которые
удостоверяют право клиента на получение
рублевой денежной наличности в любом
структурном подразделении
Глава2.Понятие чека его виды и значение
2.1 Понятие чека
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте в РФ регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Чеки могут применяться
как при наличных, так и безналичных
расчетах. Кредитные организации
могут выпускать собственные
чеки для осуществления безналичных
расчетов. Этими чеками пользуются
клиенты банка-эмитента, а также
с помощью таких чеков могут
проводиться межбанковские
Чек должен содержать следующие реквизиты:
-наименование «чек»,
-поручение плательщику
выплатить определенную
-наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
-указание валюты платежа;
-указание даты и места составления чека;
-подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек, не содержащий указания
места его составления, рассматривается
как подписанный в месте
Условия применения чека устанавливаются ЦБ РФ. При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др.
Срок действия чеков:
10 дней — на территории РФ;
20 дней — на территории СНГ;
70 дней — если чек выписан на территории другого государства.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.
2.2 Виды чеков
Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Различают также следующие виды чеков:
-именной — выписан на определенное лицо;
-предъявительский — выписан на предъявителя;
-ордерный — выписывается
в пользу определенного лица
или по его приказу, т. е.
чекодатель (индоссант) может передать
его новому владельцу (
Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.
Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.
Специальное кроссирование
— это кроссирование, при котором
между линиями вписано
2.3.Значение расчётов чеками
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве плательщика
по чеку может быть указан
только банк, где чекодатель имеет
средства, которыми он вправе
распоряжаться путем
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает
денежного обязательства, во
Порядок и условия
использования чеков в
Оплата чека:
Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.
Чек подлежит оплате
плательщиком при условии
Плательщик по чеку
обязан удостовериться всеми
доступными ему способами в
подлинности чека, а также в
том, что предъявитель чека
является уполномоченным по
Убытки, возникшие вследствие
оплаты плательщиком
Лицо, оплатившее чек,
вправе потребовать передачи
ему чека с распиской в
Передача прав по чеку:
Передача прав по
чеку производится в порядке,
установленном статьей 146 настоящего
Кодекса, с соблюдением правил,
предусмотренных настоящей
Права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии). В соответствии со статьей 390 настоящего Кодекса лицо, передающее право по ценной бумаге, несет ответственность за недействительность соответствующего требования, но не за его неисполнение.
