ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФИЛИАЛ

Федерального  государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

в г. Калуге  

Кафедра финансов и кредита 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

на тему: «Рассчетно-кассовое обслуживание клиентов» 
 
 
 

Выполнил:

студент очного отделения

4курса_____группы  специальности 

Финансы и кредит

                                                                           Сафронова М.В.

Научный руководитель:

Косихина  О.П. 
 

Дата поступления  работы     Допуск к защите: Защита курсового проекта

в деканат______________     ____________________ Оценка__________________

Подпись специалиста: Подпись преподавателя:  Подпись научного  

______________________ _____________________ руководителя:

Дата__________________ ________________________

Дата____________________ 
 
 

Калуга, 2010 

      СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………….....3

Глава 1. Роль банков в организации денежного обращения

1.1.Понятия и виды расчетных операций банка…………………..........…6

1.2.Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками……………………………………………………….......................15

Глава 2. Основы организации рассчетно-кассового обслуживания клиентов     банка

          2.1.Порядок открытия и ведения расчетных счетов банком…….…….....19

           2.2.Организация кассовой работы в банке…………….……………..........28

Глава 3. Организация  рассчетно-кассового  обслуживания в Сбербанке РФ

           3.1. Организационно-экономическая характеристика Сбербанка РФ.......35

           3.2.Организация кассовой работы  в Сбербанке РФ……………………....38

           3.3.Совершенствование рассчетно-кассового  обслуживания клиентов...44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..47

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..50 

Введение

     Глобализация  мировой экономики и финансовых рынков привели к существенным сдвигам в условиях развития банковской системы. Во-первых, стремительно возросли частота и размах изменений экономической среды в мире и в отдельных странах, заметно сократилась степень ее предсказуемости. В значительной мере это связано с расширением в разных странах операций с многообразным спектром универсальных финансовых инструментов. Во-вторых, участились банковские кризисы, охватившие все группы стран, но особенно остро проявляющиеся в странах с развивающимися рынками. Эти кризисы вызываются сочетанием различных факторов, включая экономические, институциональные, политические, психологические. Россия не стала в данном случае исключением.

     Финансовый  кризис наглядно показал, что развитие российской экономики все больше увязывается с общемировыми процессами. В наибольшей мере это коснулось банковской системы как основной части финансового сектора России. Интеграция России в мировую финансовую систему проявилась как в зависимости банковского сектора от конъюнктуры на мировых рынках, так и в негативных последствиях крушения ведущих российских банков для финансовых институтов Запада.

     Анализ  тенденций развития российской банковской системы показывает, что предотвратить кризис было практически невозможно. Кризисные явления в явном или скрытом виде накапливались в течение последних лет и были обусловлены целым рядом факторов. Однако уроки финансового и банковского кризисов в других странах свидетельствуют, что в России последствия кризиса можно было смягчить и сделать менее концентрированными по времени. Но это неизбежно было связано с высокими политическими издержками, учитывая специфику формирования и функционирования российских банков, особенно крупнейших, составлявших основу финансовых холдингов. В первую очередь, речь идет о контроле над «олигархией», непосредственно владевшей и управлявшей банками. В последние годы политическое влияние и экономические возможности «олигархов» служили основой их исключительного положения в стране. И именно это остро ставит вопрос об ответственности “олигархии” за нынешнее состояние крупнейших банков, равно как и об их возможной роли в восстановлении российской банковской системы и экономики в целом.

     Важной  функцией денежно-кредитной системы является обеспечение расчетов между субъектами экономики.

     Банки опосредуют связи между предприятиями  различных отраслей народного хозяйства: промышленностью и торговле, сельским хозяйством и населением.

     В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются инструктивными материалами и прочими регулирующими материалами ЦБР в пределах Закона «О банках и банковской деятельности в РФ». Центральный банк России определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены повреждённых банкнот и монет и их уничтожения. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г.) регламентирует проведение безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и распространяется на кредитные организации - резиденты Российской Федерации и их филиалы, расположенные на территории Российской Федерации.

     Кассовое  обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операций, осуществляемых банком. Это подтверждается Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 09 октября 2002 г. № 199-П. Ведение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчётов. Они представляют собой различные по экономическому содержанию операции. Если совершение безналичных расчётов обусловливает непосредственное выполнение банком по поручению клиента денежных операций - списание средств с его счёта и их перечисление на счёт получателя, а также зачисление на счёт клиента перечисленных ему средств, то платежи наличными производит сам клиент. Целью курсовой работы является анализ организации расчетно-кассового обслуживания Сбербанка РФ и предложение мер по повышению его эффективности. Для достижения указанной цели необходимо последовательно решить ряд задач, а именно:

• раскрыть понятие и охарактеризовать виды расчетных операций банка;
• обозначить сферы контроля налично-денежного обращения коммерческими банками;
• проанализировать порядок организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка (порядок открытия и ведения расчетных счетов банком, организация кассовой работы в банке);
• - проанализировать порядок организации расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке РФ (охарактеризовать организацию расчетного обслуживания клиентов Сбербанка РФ, организацию кассовой работы в Сбербанке РФ, расчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Сбербанк»;
• предложить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

     Объектом  исследования выступает Сберегательный банк Российской Федерации, а предметом изучения – расчетно-кассовые операции банка.

     Глава 1. Роль банков в организации  денежного обращения

1. Понятие и виды расчетных  операций банка

     Количество  разнообразных услуг, оказываемых  кредитными организациями, возрастает с появлением трастовых, факторинговых и лизинговых операций. Банковские операции - одна из старых областей предпринимательства в мире, которая отражает функции банков. Некоторые операции носят финансово-кредитный характер, и поэтому их могут выполнять как банки, так и небанковские кредитно-финансовые организации.

     Являясь предприятиями, регулирующими денежно-кредитные  отношения, выполняющими многообразные банковские операции, банки подчинены экономическим законам и законодательству страны пребывания. Банковские операции осуществляются в соответствии с установленным правом или традицией порядком. К банковским операциям относятся:

     1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

     2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи  привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

     3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

     4) осуществление расчетов по поручению  физических и юридических лиц,  в том числе банков - корреспондентов,  по их банковским счетам;

     5) инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

     6) купля - продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах;

     7) привлечение во вклады и размещение  драгоценных металлов;

     8) выдача банковских гарантий.

     Формой  существования активных и пассивных  банковских операций являются расчетные операции банка — это операции, связанные с перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно к целям этого перемещения. 

     Рис. 1. Исходные типы банковских операций

     Пассивные или активные операции банка не существуют в отрыве от его расчетных операций. И наоборот, расчетные операции делают возможным проведение пассивных и активных операций. Можно сказать: расчетные операции являются «носителем», или «формой существования», пассивных и активных операций банка.

     Важно отметить, что и пассивная и  активная операция всегда связаны с  движением денег и к банку  и от банка, т. е. невозможны без расчетных  операций. Но в случае пассивной операции движение денег в банк увеличивает его ресурсы и, соответственно, обязательства банка по их возврату, а отток (возврат) денег — уменьшает его денежные ресурсы и в равной мере уменьшает и обязательства банка по их возврату.

     Можно сказать иначе. Пассивные операции в основе своей есть операции, связанные в обычном случае с увеличением обшей величины совокупного капитала банка за счет его привлечения от других участников рынка. 

     Рис. 2. Классификация расчетных операций

     Активные  операции в своей основе есть операции, связанные с изменением товарной формы привлеченного банком капитала. Однако это такое изменение формы существования привлеченных банком денежных средств, которое, в конечном счете, снова приводит к увеличению совокупного капитала банка, но уже за счет успешной деятельности самого банка.

     Расчеты между гражданами, не занимающимися  предпринимательской деятельности, могут осуществляться как в безналичном  порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Если же расчеты осуществляются между юридическими лицами или гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, то такие расчеты должны производиться предпочтительно в безналичном порядке, которые осуществляются через банк и иные кредитные организации. В этих организациях должны быть открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, которые принимают участие в расчетах.

     Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода.

     Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство, целостность которого требует обеспечения бесперебойности расчетов достижимой при соблюдении основных принципов организации денежного оборота:

• экономическая самостоятельность субъектов рынка и их материальная ответственность за хранение денежных средств и осуществление расчетов;
• аккумуляция денежных средств субъектов рынка на своих счетах в банках и проведение расчетов в безналичной форме через банки;
• самостоятельное, без вмешательства банка, распоряжение денежными средствами, размещенными субъектами рынка как в банках, так и в своих оборотных кассах;
• осуществление субъектами рынка расчетов через банки в пределах остатка средств на счете. При недостаточности средств на счете очередность платежей устанавливается самими собственниками средств;
• применение во внутрибанковском обороте только унифицированных расчетных документов, во внебанковском обороте - только банкнот и разменной монеты Центрального Банка;
• свободный выбор субъектами рынка форм расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах. Обеспечение расчетов и платежей в сроки, предусмотренные в хозяйственных договорах.

     Рассмотрим  расчеты по инкассо. Инкассо (англ. «collection», фр. «encaissement») является одной из старейших банковских операций. В отличие от расчетов по аккредитиву, при использовании участниками внешнеэкономического контракта расчетов в форме инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец), выполнив обязательства по контракту, дает поручение своему банку получить платеж от другой стороны (покупателя), представив в подтверждение выполненных обязательств соответствующие документы.

     Еще изначально применение инкассо юридически было более выгодно покупателю, так как платеж производился при получении документов и с его согласия, без всякой ответственности банка за платеж или акцепт. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.

     Можно сказать, что инкассо рекомендуется  в тех случаях, когда:

• поставляемый товар не является товаром, изготовленным как единичный заказ;
• продавец и покупатель поддерживают отношения взаимного доверия;
• отсутствуют ограничения по импорту (например, валютный контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых лицензий;
• экономическая, политическая и правовая обстановка в стране покупателя является стабильной.

     Вместе  с тем следует отметить, что  инкассовая форма расчетов имеет  и серьезные недостатки, резко  снижающие ее преимущество в расчетах по экспорту.

     Инкассовое  поручение применяется:

     - в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

     - для взыскания по исполнительным  документам;

     - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Рассмотрим  расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета банковскому учреждению, который ведет его счет, проплатить определенную сумму денег предъявителю чека или другой указанной в чеке особе.

     Чеки  используются для осуществления  расчетов в безналичной форме  между юридическими особами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов наличными деньгами за полученный товар, проделанные работы или предоставленные услуги. Расчет чеками не разрешается между физическими лицами.

     При расчетах чеками в экономические  отношения между собой вступают такие субъекты:

• Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое совершает оплату с помощью чека и подписывает его;
• Чекополучатель - организация, которая является получателем денег по чеку;
• Банк-эмитент – банк, который выдает чековую книжку организации или физическому лицу.

     Для получения чековой книжки организация  подает в банк-эмитент заявление в одном образце.

• Плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения чековой книжки, а также платежные поручения на депонирование средств.
• Банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом счете « Расчет чеками».
• Плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую книжку.
• Плательщик, получив счет поставщика на товар или услугу, выписывает чек и передает поставщику.
• Поставщик выгружает покупателю товар.
• Поставщик сдает в обслуживающий банк чек вместе с тремя экземплярами реестров.
• Банк чекополучатель, после проверки правильности составления реестра, реквизитов чека и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банк-эмитент.
• Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонированная.
• Банк-эмитент перечисляет деньги на счет чекополучателя.
• Банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика.

     Рассмотрим  расчеты при помощи векселей. Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

     Вексель – это:

     - строго формальный документ, и  отсутствие любого из обязательных  реквизитов делает его недействительным;

     - безусловное денежное обязательство,  т.к. приказ его оплатить и  принятие обязательств об оплате  не могут быть ограничены никакими  условиями;

     - абстрактное обязательство, т.к.  в его тексте не допускаются  никакие ссылки на основание  его выдачи.

     Выделяют  два вида векселей: простые и переводные.

     Простой вексель (соло-вексель) выписывается и  подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

     Переводной  вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

     Рассмотрим  особенности факторинга. Факторинг (англ. factor – агент, посредник) – это финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебиторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков.

     Факторинг включает в себя целый комплекс услуг, оказываемых банком клиенту:

• прием и обработка платежей покупателей и заказчиков.
• первоначальный анализ и последующий мониторинг рисков, связанных с покупателями товаров и услуг;
• предоставление денежных средств на пополнение оборотных средств;
• беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской задолженности;
• учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление отчетов;
• мероприятия, направленные на своевременную оплату дебиторской задолженности;
• учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками;
• контроль за своевременной оплатой поставок и работа с дебиторами.

     Проанализируем  расчеты пластиковыми карточками. Кредитная  карточка - платёжно-расчётный документ, выдаваемый банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия.

     Современные кредитные карточки выпускаются  с запрессованным микропроцессором и имеют большую емкость памяти, поэтому они регистрируют не только все финансовые операции владельца, но и оперативно вносят изменения в состояние его счёта в банке, содержат сведения о состоянии здоровья и т.п. Приобретая товар или желая получить наличные деньги, держатель карточки предъявляет её компьютерному устройству магазина или банка, давая команду о немедленной оплате. Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для обслуживания как иностранных граждан, так и российских.

       Дебитные карточки - это платёжно-расчётный  документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах).

     В отличие от кредитных карточек дебитные карточки имеют закодированную сумму счёта владельца карточки (т.е. вкладчика). Оплата по дебитным карточкам производится путём прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. Поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счёте в банке. Дебитные карточки выдаются вкладчикам только при депонировании их средств в банке.

     Проанализируем  клиринг. Клирингом называют систему  взаимозачетов между банками  (банковский клиринг) и собственно систему взаимозачетов между целыми странами (международный валютный клиринг). Есть еще одна категория, которая в последнее время встречается все чаще, которая тоже имеет непосредственное отношение к клирингу. Понятие «клиринг» используется и в брокерских домах и дилинговых центрах, именно поэтому я и начал разговор о клиринге, ведь среднестатистический инвестор сталкивается с брокерами и дилерами повсеместно. Правда поговорим мы о клиринге в брокерских конторах и дилерских центрах позже, это станет темой отдельной статьи, пока же нам достаточно знать, что похожие схемы взаимозачетов используются и ими.

     В настоящее время идея клиринговых  расчетов реализована при обслуживании валютных сделок и при формировании региональных и национальных клиринговых центров и сетей.

1.2. Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

     Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Наличные  деньги предприятия могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;
• через объединенные кассы на предприятиях;
• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;
• через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

     Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

     По  предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается  нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность считается сверхлимитной. Для установления лимита предприятие представляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

     В целом порядок сдачи наличных денег и установления лимита кассы  для предприятий обобщенно представлен  в таблице 1. 

     Таблица 1

     Порядок установления сроков сдачи наличных денег и суммы лимитов остатка  кассы предприятий в Российской Федерации