Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Расследование нарушений таможенных правил

Содержание

Введение 2

Глава 1 Производство по делам о нарушениях таможенных правил

1.1. Понятие, задачи и значение производства по делам о нарушении таможенных правил. 4

1.2 Поводы для заведения дел о нарушении таможенных правил. 9

1.3 Лица, участвующие в производстве по делу, их права и обязанности. 11

Глава 2. Расследование нарушений таможенных правил 16

2.1 Основания проведения расследования и меры обеспечения производства по делам о нарушении таможенных правил . 16

2.2 Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил 19

2.3 Исполнение постановления таможенного органа 23

Заключение. 25

Список литературы и нормативных актов. 26

Введение.

Таможенные правила можно определить как порядок и процедуры перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, взимания таможенных платежей и их уплаты, предоставления таможенных льгот и применения таможенных ограничений. Таможенным законодательством предусмотрена ответственность за нарушение этих правил.

Производство по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела является одним из основных видов юрисдикционных производств, входящих в компетенцию таможенных органов. Данные функции так же закреплены в статье 5.3.16 Постановления Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. N 459,в котором отмечено, что ФТС России осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях.

Условия производства по делам о нарушении таможенных правил, и их рассмотрении регулируются Кодексом об административных правонарушения Российской Федерации и Таможенным кодексом Таможенного Союза.

Актуальность данной работы обусловлена тем что, борьба с правонарушениями, в частности – в области таможенного дела, является одним из важнейших направлений в правоохранительной деятельности государства. При совершении таможенных правонарушений наносится вред экономическим интересам государства, что недопустимо для нормального развития российской экономики. Для защиты экономической безопасности государства необходимо пресечение совершаемых и готовившихся к совершению таможенных правонарушений и привлечение к ответственности лиц их совершавших.

Проблемой является то, что незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу сопряжено так же с уклонением от уплаты таможенных платежей ,что влечет за собой недополучение федеральным бюджетом страны огромных денежных средств. Для участников ВЭД нарушение таможенных правил безусловно влечет финансовые затраты, задержки в таможенном оформлении, а как следствие, возможно, нарушение условий внешнеторговых контрактов и другие негативные последствия для третьих лиц, незадействованных в процессе таможенного оформления.

Цель курсовой работы: Изучение преступлений и нарушений таможенных правил, а так же ответственность за их нарушения, рассмотреть наиболее актуальные вопросы правового регулирования административного производства в области таможенного дела ,правового статуса его участников ,их прав и обязанностей в производстве по делу о нарушении таможенных правил.

Для достижения указанной цели ставятся следующие задачи:

Рассмотреть понятие нарушение таможенных правил
Ракрыть основные виды и принципы назначения административных взысканий за нарушение таможенных правил.
Проанализировать виды преступлений в таможенном деле.
Рассмотреть правовой статус участников, их права и обязанности

Объектом исследования является правоотношения, затрагивающие непосредственно нарушение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную территорию, а так же таможенного контроля и таможенного оформления.

Предметом исследования являются нормативно - правовые акты, регулирующие данные правоотношения.

Субъектами нарушений таможенных правил могут быть российские и иностранные физические и юридические лица.

Глава 1 Производство по делам о нарушениях таможенных правил

Понятие, задачи и значение производства по делам о нарушении таможенных правил.

В соответствии с Российским законодательством нарушением таможенных правил признается противоправное действие или бездействие лица, посягающее на порядок перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств через таможенную границу, обложения таможенными платежами и их уплаты ,предоставления таможенных льгот и пользования ими. За эти деяния законодательством предусматривается ответственность.

Вредное или общественно опасное нарушение таможенных правил может выражаться в совершении каких- либо активных действий или в пассивном поведении.

Примерами противоправных нарушений таможенных правил ,совершенных путем активных действий ,могут быть факты воспрепятствования доступу должностного лица таможенного органа на территорию или в помещение для проведения таможенного контроля; сокрытия от таможенного контроля товаров ,перемещаемых через таможенную границу; перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза с обманным использованием документов.

Примером противоправного бездействия участника ВЭД ,признаваемого нарушением таможенных правил ,является неуведомление таможенного органа при ввозе товаров и транспортных средств о пересечении таможенной границы;неуведомление или недостоверное уведомление о намерении вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории.

Производство по делам о нарушениях таможенных правил, и их рассмотрение находится в компетенции должностных лиц таможенных органов Российской Федерации. Дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему – начатым с момента, когда составлен протокол.

Производство ведется должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, непосредственно обнаружившим нарушение таможенных правил, а по решению начальника таможенного органа или его заместителя – сотрудником структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.

Все правонарушения в сфере таможенного дела закон разграничивает в зависимости от тяжести содеянного на две категории:

Административно наказуемые
уголовно наказуемые – таможенные преступления.

Критерием разграничения служит вред, причиненный правоохраняемым интересам.

Таможенное преступление – предусмотренное уголовным законом и запрещенное под угрозой применения уголовного наказания, общественно опасное противоправное, виновное деяние, совершенное в сфере таможенного дела.

Административное правонарушение в сфере таможенного дела (НТП) – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, совершенное в области таможенного дела, ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ.

Административная ответственность за нарушения таможенных правил, предусмотренная КоАП РФ, наступает лишь в тех случаях, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Виды таможенных правонарушений.

Таможенные преступления.

Контрабанда (статья 188 утратила силу)
Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники .
Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран .
Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте .
Уклонение от уплаты таможенных платежей .

АП в сфере таможенного дела (НТП).

Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу
Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств
Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию и (или) вывоз товаров с таможенной территории
Недекларирование либо недостоверное декларирование физическим лицами иностранной валюты или валюты РФ
Нарушение режима зоны таможенного контроля
Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы
Представление недействительных документов при таможенном оформлении
Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам
Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них
Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита
Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации
Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений
Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа
Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций
Непредставление в таможенный орган отчетности
Нарушение сроков временного хранения товаров
Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации
Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими
Несоблюдение таможенного режима
Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами
Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств
Нарушение сроков уплаты таможенных платежей
Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела

За совершение административных правонарушений могут устанавливаться и применяться следующие административные наказания:

1) предупреждение;

2) административный штраф;

3) конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

4) лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

5) административный арест;

6) административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

7) дисквалификация;

8) административное приостановление деятельности.

При совершении лицом нескольких АП наказание назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем в некоторых случаях возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания, более строгим.

Примером данной ситуации может являться заявление декларантом не достоверных сведений о товарах ,если такие сведения послужили одновременно основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и неприменение запретов и ограничений в соответствии с законодательством о государственном регулировании ВЭД.

Производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем в месячный срок. Этот срок может быть продлен начальником таможни или лицом, их замещающим, в пределах сроков наложения взысканий за нарушение таможенных правил.

1.2 Поводы для заведения дел о нарушении таможенных правил.

Поводом к заведению дела о нарушении таможенных правил являются:

непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа Российской Федерации, признаков нарушения таможенных правил;
сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;
информация, поступившая от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств, международных организаций;
материалы, поступившие от других таможенных органов Российской Федерации.

Основанием для заведения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Проверка сообщений, заявлений и иной информации о нарушении таможенных правил осуществляется в ходе таможенного контроля или таможенного оформления.

Информация, полученная не в ходе таможенного контроля, должна быть проверена в срок не более трех суток со дня ее получения, а в исключительных случаях – в срок не более 10 суток.

Должностное лицо, которое проверяет сообщение, заявление или иную информацию о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении, вправе – до заведения дела – проводить таможенный контроль товаров и транспортных средств, а также получать от лиц, перемещающих эти предметы через таможенную границу, таможенных брокеров необходимые для проверки документы, сведения и объяснения.

Участвующие в производство по делу лица, не владеющие русским языком, вправе заявлять, давать объяснения и ходатайствовать на родном или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика.

Производство по делу ведется в таможенном органе Российской Федерации, в зоне деятельности которого обнаружено это правонарушение. В случае необходимости производство может вестись в таможенном органе Российской Федерации, в зоне деятельности которого правонарушение было совершено.

Обнаружив нарушение таможенных правил, соответствующее должностное лицо таможенного органа Российской Федерации составляет протокол по форме, устанавливаемой ФТС РФ.

Протокол подписывается должностным лицом и привлекаемым к ответственности, свидетелями.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе дать объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложить мотивы отказа от его подписания. Объяснения и замечания, изложенные собственноручно, приобщаются к протоколу.

Протокол, а также изъятые товары, транспортные средства, документы и иные предметы доставляются в таможенный орган Российской Федерации, в зоне деятельности которого обнаружено нарушение таможенных правил.

Копия протокола вручается под расписку или высылается лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил.

1.3 Лица, участвующие в производстве по делу, их права и обязанности.

В производстве по делу о нарушении таможенных правил участвует лицо, привлекаемое к ответственности, а если это предприятие, учреждение или организация – органы указанных лиц либо другие работники, если в их служебные обязанности входит полное урегулирование подобных вопросов.

В случае административного задержания на срок свыше трех часов в производстве по делу может участвовать адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель такого лица.

В рассмотрении дела могут участвовать адвокаты или осуществляющие юридическую помощь представители, а также иные представители, допущенные к рассмотрению дела.

Полномочия руководителей предприятия, учреждения или организации или их заместителей подтверждаются документами, удостоверяющими их служебное положение. Полномочия других работников предприятия, учреждения или организации подтверждаются доверенностью или иным актом лица, привлекаемого к ответственности.

Полномочия адвоката удостоверяются ордером, выдаваемым юридической консультацией, полномочия других представителей – доверенностью. При непосредственном участии в рассмотрении дела привлекаемого к ответственности лица к доверенности приравнивается его письменное заявление.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе:

знать, в чем состоит такое нарушение;
знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;
давать объяснения;
представлять доказательства;
заявлять отводы;
заявлять ходатайства;
пользоваться услугами адвоката или юридической помощью иного лица;
пользоваться родным или другим языком, которым оно владеет, а также услугами переводчика;
обжаловать постановление по делу;
пользоваться другими правами, предоставленными ему ТК.

Законный представитель. Интересы привлекаемого к ответственности несовершеннолетнего или лица, которое в силу своих физических или психических недостатков не может само осуществлять свои права по делу, вправе представлять его законные представители, если они представят документы, удостоверяющие их родственные связи или полномочия.

При необходимости законный представитель может быть опрошен в качестве свидетеля.

Участие в производстве по делу адвоката или осуществляющего юридическую помощь представителя лица. Если явка адвоката невозможна в течение 24 часов с момента административного задержания, должностное лицо таможенного органа вправе предложить задержанному, пригласить другого адвоката либо обеспечить его участие через юридическую консультацию. Заведующий юридической консультацией или руководитель президиума коллегии адвокатов обязан выделить адвоката для защиты и оказания юридической помощи задержанному. В течение 24 часов с момента получения соответствующего уведомления должностного лица таможенного органа Российской Федераций.

Адвокат вправе:

иметь с задержанным свидания наедине без ограничения их количества и продолжительности;
присутствовать при производстве процессуальных действий по делу, проводимых с участием задержанного;
знакомиться с протоколом административного задержания, с протоколами процессуальных действий, произведенных с участием задержанного.

Начальник таможенного органа Российской Федерации или его заместитель вправе своим постановлением освободить лицо, подвергнутое административному задержанию, от оплаты услуг адвоката. В этом случае услуги адвоката оплачиваются за счет федерального бюджета.

К участию в деле не допускаются адвокаты, если они одновременно осуществляют защиту нескольких привлекаемых к ответственности лиц, имеющих противоречащие друг другу интересы, по одному делу о нарушении таможенных правил, а также адвокаты, которые ранее участвовали в данном деле в качестве должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находилось это дело, либо в качестве прокурора, эксперта, специалиста, свидетеля, понятого.

Представителями привлекаемых к ответственности лиц не могут быть работники таможенной системы, судов и арбитражных судов, прокуратуры и других правоохранительных органов Российской Федерации, а также исключенные из коллегии адвокатов.

Не могут быть представителями несовершеннолетние или состоящие под опекой либо попечительством лица.

Нельзя опрашивать в качестве свидетеля:

адвоката, привлекаемого к ответственности лица, об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с оказанием таких услуг и помощи;
лицо, которое в силу своих физических или психических недостатков не способно правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела, и давать, им правильные объяснения.

Супруг и близкие родственники привлекаемого к ответственности освобождаются от обязанности давать объяснения.

По вызову должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, свидетель обязан явиться в назначенное время и дать правдивые объяснения: сообщить все известное ему по делу и ответить на поставленные вопросы. Свидетель может быть опрошен в месте своего пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности и других уважительных причин не в состоянии явиться в таможенный орган.

За отказ или уклонение от дачи объяснений без уважительных причин свидетель несет предусмотренную законодательством ответственность.

При проведении в качестве самостоятельных процессуальных действий осмотра, изъятия товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, предъявления их для опознания, таможенного обследования, наложения ареста и т. д. вызываются понятые.

Понятыми не могут быть должностные лица таможенного органа Российской Федерации, на которых возложены обязанности таможенного контроля и таможенного оформления, производства по делам о нарушении таможенных правил и дознания, а также иные работники таможенных либо других правоохранительных органов, в производстве или на рассмотрении которых могут впоследствии находиться подобные дела либо дела о контрабанде и иных преступлениях, дознание по которым возложено на таможенные органы.

Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Они вправе делать замечания, которые вносятся в протокол. В случае необходимости понятые могут быть опрошены по указанным обстоятельствам в качестве свидетелей.

Доказательства по делу о нарушении таможенных правил. При производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении подлежат доказыванию:

событие правонарушения;
виновность физического или должностного лица;
факт нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией, а также индивидуальным предпринимателем;
обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;
причины и условия, способствовавшие совершению нарушения таможенных правил.

Должностное лицо, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, обязано обеспечить сохранность вещественных доказательств до окончательного разрешения дела или Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, рассматривавшим жалобу на указанное постановление.

Глава 2. Расследование нарушений таможенных правил

2.1 Основания проведения расследования и меры обеспечения производства по делам о нарушении таможенных правил .

Административное расследование по делам о нарушении таможенных правил проводится в случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела необходимо провести экспертизу или иные процессуальные действия, для чего требуется значительное время.

Признав необходимым провести административное расследование, должностное лицо таможенного органа, уполномоченное составлять протокол о нарушении таможенных правил, выносит определение о проведении расследования немедленно после выявления факта такого нарушения.

Административное расследование проводится по месту совершения или выявления нарушения таможенных правил. Срок расследование не должен превышать, как правило, одного месяца с момента возбуждения дела, но в исключительных случаях, что отмечалось выше, этот срок может быть продлен до шести месяцев.

Протокол об административном правонарушении обычно составляется на месте выявления правонарушения. Если это невозможно, для обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела КоАП РФ предусмотрено применение соответствующих мер, называемых мерами обеспечения производства по делам об административных правонарушениях. Расследование дел о нарушении таможенных правил имеет свои особенности. Некоторые меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях аналогичны формам таможенного контроля (личный досмотр, досмотр или осмотр товаров и транспортных средств, осмотр помещений и территорий, принадлежащих юр. лицу).

Другие меры являются процессуальными действиями при расследовании таможенных правонарушений (изъятие вещей и документов, арест товаров, транспортных средств и иных вещей).

При производстве по делу о нарушении таможенных правил доказыванию подлежат:

событие правонарушения (время, место, способ и другие обстоятельства совершения нарушения таможенных правил);
лицо, совершившее нарушение таможенных правил;
виновность физического или должностного лица;
факт совершения нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юр. лица;
обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого к ответственности;
обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность;
характер или размер ущерба;
обстоятельства, исключающие производство по делу, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия, способствующие совершению нарушения таможенных правил.

Расследование нарушений таможенных правил