Разработка финансового плана предприятия. 4

ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Для успешной деятельности любого предприятия необходимо составление плана, по которому оно будет функционировать и на который оно будет опираться. Поэтому составление финансового плана является одной из главных задач руководства.

Основными задачами финансового планирования являются:

– снабжение сырьем, материалами, готовой продукцией основной деятельности предприятия;

– максимально полезное использование полученной прибыли;

– своевременная и полная уплата всех налогов и сборов и других обязательств перед государством;

– поддержание платежеспособности предприятия;

– привлечение внешних источников финансирования.

Главная цель данной курсовой работы – это закрепление теоретического курса «Финансы организаций (предприятий)» и формирование практических навыков финансового планирования, т.е. разработка финансового плана предприятия.

В рамках поставленной цели рассматриваются следующие задачи курсовой работы:

- планирование доходов и расходов  предприятия в разрезе их отдельных видов и элементов;

- расчёт показателей операционного  анализа и формулирование выводов  о параметрах безопасности предприятия  и соответствии им планируемых  финансовых показателей;

- обоснование потребности предприятия  в оборотных средствах и определение источников их финансирования;

- планирование размера прибыли, обоснование её распределения, составление  финансового плана предприятия  на основе выполненных расчётов.

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Доходы по обычным видам деятельности

Доходы по обычным видам деятельности включают выручку от продажи продукции. Она рассчитывается по следующей формуле:

,                                                                                                (1)

где - объем продаж в i-том квартале j-того вида продукции, тыс.ед.;

- плановая цена единицы j-того вида продукции, руб./ед.

Структура распределения годового объема продаж по кварталам:

,                                                                                                          (2)

где - годовой объем продаж продукции j-того вида, тыс.ед.;

- доля продаж в i-том  квартале в процентах от годового объема продаж.

Структура годового объема продаж в процентах по кварталам составляет 26 %, 27 %, 22 % и 25 %.

Расчёт выручки от продажи продукции произведем в таблице 1.

Таблица 1 – Планирование выручки от продажи продукции

1.2 Прочие доходы

Для планирования прочих доходов (операционных, внереализационных) необходимы данные о финансовых вложениях и прочих операциях предприятия.

В данной курсовой работе следует запланировать операционные доходы, которые включают:

• доходы от финансовых вложений предприятия;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• прибыль от продажи имущества.

Также предприятие имеет доходы от следующих финансовых вложений:

- в акции других предприятий 2000 тыс. руб. (доходность - 20% в год);

- в облигации 1000 тыс. руб. (доходность - 25% в год). 

Доходы по финансовым вложениям поступают один раз в год по окончании финансового года, в планируемом году доходы поступают за предшествующий год, поэтому их следует отнести на первый квартал.

Помимо всего прочего, предприятие сдает в аренду имущество стоимостью 4000 тыс. руб. с получением арендной платы в размере 20% балансовой стоимости в год ежеквартальными платежами.

Расчёт доходов от финансовой деятельности предприятия приведён в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет доходов от финансовой деятельности предприятия

Кроме того, операционные доходы включают прибыль от продажи имущества. В нашем случае предусматривается продажа машин в конце первого квартала, первоначальная стоимость которых составила 1369 тыс. руб., износ - 30 %, рентабельность сделки 20 %.

Прибыль от продажи имущества вычисляется по формуле:

,                                                                                                         (3)

где – цена продажи имущества, тыс. руб.

,                                                                                                       (4)

где - остаточная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- рентабельность сделки, %.

,                                                                                                  (5)

где - полная первоначальная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- коэффициент износа продаваемых  машин.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Прибыль от продажи имущества составляет 191,66 тыс. рублей.

Расчёт операционных доходов представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет операционных доходов, тыс. руб.

2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Расходы по обычным видам  деятельности

Расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, называются расходами по обычным видам деятельности. Для их расчета следует определить объемы производства продукции по кварталам года.

Объем производства продукции j-того вида в i-том квартале определяется как:

,                                                                                           (6)

где - остатки нереализованной продукции j-го вида на начало i-го квартала, тыс. ед.;

- остатки нереализованной продукции j-го вида на конец i-го квартала, тыс. ед.

Остатки нереализованной продукции на начало года составили 30,0; 38,3 и 26,4 тыс. ед. соответственно по видам продукции А, Б и В. Остатки на конец планируемого квартала составляют 10% от квартального объема продаж. Остатки нереализованной продукции на начало квартала равны остаткам на конец предыдущего квартала.

Расчёт объемов производства продукции представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет объемов производства продукции, тыс. ед.

Продолжение таблицы 4

Объем производства продукции А за 1 квартал:

ОПрА;1кв = 280,8 – 30,0 + 28,08 = 278,88 тыс. ед.

Для расчёта затрат на производство и продажу продукции составляется смета затрат — таблица 10.

Размеры материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений, расходов на ремонт амортизируемого имущества обосновываются таблицами 5-9.

Расчёт прямых материальных затрат представлен в таблице 5.

Величина материальных затрат в i-том квартале по j-тому виду продукции определяется:

МЗij = ППij ·МЗj,                                                                                                            (7)

где МЗj — материальные затраты на единицу j-того вида продукции, руб/ед.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по основной ставке в процентах от величины прямых материальных затрат.

Расчёт прямых материальных затрат приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет прямых материальных затрат

Материальные затраты состоят из расходов на сырье (55 %), материалы (20 %) и топливо (25 %). Состав материальных затрат представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Состав материальных затрат, тыс.руб.

Расчёт затрат на оплату труда приведён в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда

Затраты на оплату труда рабочих в i-том квартале по j-тому виду продукции определяются:

                                                                                                       (8)

где - заработная плата рабочих на единицу продукции j-того вида, руб/ед.

Затраты на оплату труда служащих рассчитываются по следующей формуле:

ЗОТС = МРОТ · К · Ч · Т,                                                                       (9)

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда в месяц, руб.;

К - средний коэффициент заработной платы служащих, К = 21,1;

Ч – численность служащих, чел. Ч = 107 чел.;

Т – продолжительность планируемого периода, мес, Т = 12 мес.

МРОТ по состоянию на 1 сентября 2011 года составляет 4611 рублей [2].

Расчёт суммы начисленных амортизационных отчислений производится в таблицах 8-9.

В курсовой работе для начисления амортизации следует использовать линейный и нелинейный способы. Нелинейный способ используется для планирования амортизационных отчислений по активной части основных производственных фондов (ОПФ), для других видов амортизируемого имущества используется линейный способ.

Амортизируемое имущество подразделяется на активную часть ОПФ (40 %), пассивную часть ОПФ (25 %) и прочее амортизируемое имущество (35 %). Стоимость амортизируемого имущества составляет 48 900 рублей

Кроме того, следует учесть движение (ввод, выбытие) активной части основных производственных фондов. В конце третьего квартала планируется приобретение и ввод оборудования, полная стоимость которого составляет 3130 тыс. руб. (без НДС). Также планируется списание устаревшего оборудования стоимостью 1761 тыс. руб. с износом 90 % в конце второго квартала и продажа машин стоимостью 1369 тыс. руб. с износом 30 %.

Расчёт амортизационных отчислений нелинейным способом (таблица 8) производится следующим образом.

Полная стоимость амортизируемого имущества на начало года составляет 48900 тыс. руб. Полная стоимость активной части ОПФ на начало года (первого квартала) составляет 40 % от стоимости амортизируемого имущества и равна 19 560 тыс. руб.

Полная стоимость на конец i-того квартала составит:

,                                                                                  (10)

где - полная первоначальная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс.руб;

- полная стоимость вводимых (приобретаемых) в i-том квартале объектов, тыс.руб;

- полная стоимость выбывающих (списываемых, продаваемых) в i-том квартале объектов, тыс.руб.

Остаточная стоимость активной части ОПФ на начало первого квартала определяется как:

                                                                                      (11)

где - полная стоимость активной части ОПФ на начало года, тыс. руб.;                        

- коэффициент износа активной  части ОПФ на начало года.

Коэффициент износа активной части ОПФ на начало года равен 0,45.

Таким образом, остаточная стоимость активной части ОПФ на начало первого квартала равна:

 тыс. руб.

Остаточная стоимость активной части ОПФ на конец i-того квартала определяется как:

,                                                                             (12)

где - остаточная стоимость ОПФ на начало i-того квартала, тыс. руб.;

- остаточная стоимость вводимых  в i-том квартале объектов, тыс. руб.;

- остаточная стоимость выбывающих (списываемых, продаваемых) в i-том квартале  объектов, тыс. руб.;

- сумма амортизационных отчислений, начисленных в i-том квартале, тыс. руб.

Остаточная стоимость вводимых и выбывающих объектов определяется на основе их полной стоимости и степени износа.

Сумма амортизационных отчислений определяется как:

,                                                                                                   (13)

где - годовая норма амортизационных отчислений, %.

В данной работе годовая норма равна 16 %.

Средняя остаточная стоимость за квартал рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год — как средняя хронологическая.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по основной ставке в процентах от величины вводимых основных фондов.

Расходы на ремонт планируются в процентах от первоначальной стоимости активной части ОПФ. Сумма расходов на ремонт в i-том квартале составит:

,                                                                               (14)

где - норматив отчислений на ремонт активной части ОПФ в год, %.

В данной работе примем норматив отчислений в размере 8 %.

Все расчеты амортизационных отчислений и расходов на ремонт активной части ОПФ отражены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет амортизационных отчислений и расходов на ремонт активной части ОПФ, тыс.руб.