Разработка плана деятельности предприятия

Федеральное агентство  по образованию РФ

 

Восточно-Сибирский государственный  технологический университет

 

 

Кафедра «Экономика и  организация производства»

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по курсу «Экономика и организация производства на предприятиях пищевой промышленности»

на тему  «Разработка  плана деятельности предприятия»

 

 

Вариант 5

 

 

 

 

      

 

 

 

Выполнил: студент гр. 231-1А    

Дамбаев Б.Е.

                                

                                                            Проверил: преподаватель:

Алексеева Р.Д.

 

 

 

 

 

 

 

Улан-Удэ 

2005

 

Содержание

 

  1. Расчет выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении
  2. Расчет себестоимости и рентабельности продукции

 

  1. Расчет себестоимости продукции

 

2.1.1. Материальные затраты

2.1.2. Затраты на оплату  труда

2.1.3. Отчисления на социальные нужды

2.1.4. Амортизационные  отчисления

2.1.5. Прочие затраты

 

  1. Определение рентабельности продукции по видам и сортам продукции

 

  1. Расчет точки безубыточности

 

  1. Расчет прибыли и ее распределение

 

  1. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия на 2005 год

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчет выпуска продукции  в натуральном и стоимостном  выражении

 

План выпуска продукции  на мукомольных предприятиях предусматривает  расчет продукции в натуральном  выражении по видам и сортам продукции, а также расчет стоимости товарной продукции (объем реализации продукции) в оптовых ценах предприятия без НДС.

На мукомольных предприятиях объем производства планируется  по следующим видам и сортам продукции:

  • крупа манная;
  • мука пшеничная хлебопекарная высшего сорта;
  • мука пшеничная хлебопекарная первого сорта;
  • мука пшеничная хлебопекарная второго сорта;
  • отруби.

Объем производства продукции  в натуральном выражении по видам  и сортам определяется по следующей  формуле:

Ппi = Мп ´ Рп ´ Впi,

где  Ппi - объем производства продукции по видам и сортам, т;

Мп - плановая суточная производительность, т (см. приложение 1);

Рп - плановый рабочий период, сутки;

Впi - плановые выходы продукции по видам и сортам, в долях единицы;

i - виды и сорта продукции.

Пп.мука всего = 240´261´0,78 = 48859,2т.

Пп.крупа манная = 240´261´0,015 = 939,6 т.

Пп.мука в/с = 240´261´0,135 = 8456,4 т.

Пп.мука 1/с = 240´261´0,35 = 21924 т.

Пп.мука 2/с = 240´261´0,28 = 17539,2  т.

Пп.отруби = 240´261´0,185 = 11588,4 т.

Пп.отходы = 240´261´0,035 = 2192,4 т.

 

Плановый рабочий период определяется путем исключения плановых остановок из календарного фонда  времени. При работе на прерывной  рабочей неделе в плановые остановки  включаются выходные дни. Полученные данные необходимо представить по форме таблицы 1.

Таблица 1

Расчет планового рабочего периода на 2004 год (суток)

 

№

Показатели

План

1.

Календарный фонд времени - всего

365

2.

Плановые остановки - всего, в т.ч.:

104

 

праздничные дни

10

 

остановки на текущий  ремонт

12

 

капитальный ремонт

30

 

выходные дни

52

 

прочие остановки

-

3.

Рабочий период

261

4.

Коэффициент использования  календарного фонда времени, % (п.3 : п.1)

71,5


 

  Далее необходимо определить годовую калькулируемую продукцию, включающую муку, крупу и отруби (в тоннах).

На основе данных о планируемых объемах производства продукции в натуральном выражении рассчитывается стоимость товарной продукции.

Товарная продукция - это готовая продукция, предназначенная для реализации на сторону, а также для удовлетворения собственных нужд как производственного, так и непроизводственного характера. Объем товарной продукции измеряется в оптовых ценах (без НДС) и определяется следующим образом:

ТП = Тг + Тп + Тк + Ту,

где  Тг - стоимость готовой продукции;

Тп - стоимость полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для поставки на сторону;

Тк - стоимость продукции и полуфабрикатов, поставляемых своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

Ту - стоимость услуг и работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

В данной работе объем  товарной продукции включает только стоимость готовой продукции.

Расчет товарной продукции ведется  по формуле:

ТПпi = Ппi ´ Цi,

где  ТПпi - товарная продукция по видам и сортам продукции, тыс. руб.;

Цi - оптовые цены по видам и сортам продукции, тыс.руб.

ТПп.крупа манная = 939,6´ 9,0 = 8456,4 т.р.

ТПп.мука в/с = 8456,4 ´ 7,0 = 59194,8 т.р.

ТПп.мука 1/с = 21924´ 6,5 = 142506 т.р.

ТПп.мука 2/с = 17539,2 ´ 6,0 = 105235,2 т.р.

ТПп.отруби = 11588,4 ´ 2,75 = 31868,1 т. р.

ТПп.отходы = 2192,4 ´ 0,3 = 657,7 т.р.

Расчет товарной продукции  необходимо завершить определением общего годового объема товарной продукции  по предприятию.

ТПп.итого= 347260,5 т.р.

Оптовые цены на продукцию  представлены в приложении 2.

Итоговые расчеты представить  в таблице 2.

Таблица 2

Выпуск продукции на предприятии

 

Продукция

Ед. измер.

Значения

мука - всего, в т.ч.

т

48859,2

мука в/с

т

8456,4

мука 1с

т

21924

мука 2с

т

17539,2

крупа манная

т

939,6

отруби

т

11588,4

калькулируемая продукция

т

60447,6

товарная продукция

тыс.руб

347260,5


 

 

 

 

2.Расчет себестоимости и рентабельности продукции

 

2.1. Расчет себестоимости  продукции

 

Расчет себестоимости продукции производится в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Расчет себестоимости продукции  производится по пяти элементам затрат:

  • материальные затраты;
  • затраты на оплату труда;
  • отчисления на социальные нужды;
  • амортизационные отчисления;
  • прочие расходы.

 

2.1.1. Материальные  затраты

 

Стоимость сырья

 

Расчет стоимости материальных затрат начинают с расчета стоимости  сырья Сс.

Сс = Сз - Сво,

где  Сс - стоимость сырья;

Сз - стоимость зерна;

Сво - стоимость возвратных отходов.

Вначале необходимо определить годовой объем переработки зерна  Пг:

Пг = Мп ´ Рп, т зерна в год.

Стоимость зерна Сз:

Сз = Пг ´ Цз,

где  Цз - закупочная цена 1 т зерна, тыс. руб. за 1 т.

Стоимость возвратных отходов Сво:

Сво = Цво ´ Пво,

где  Цво - оптовая цена 1 т. возвратных отходов, тыс.руб. за 1 т;

Пво - годовой объем возвратных отходов, т.

Пво = Мп ´ Рп ´ Вво,

где Вво - норма выхода возвратных отходов в долях единицы.

Пг = 240 ´ 261 дн. = 62640 т.

Сз = 62640 т.´ 3,75 т.р. = 234900 т.р.

Сво = 0,3 т.р. ´ 2192,4 т. = 657,7 т.р.

Пво = 240 ´ 261 дн. ´ 0,035 = 2192,4 т.

Сс = 234900 – 657,72 = 234242,3 т.р.

 

Стоимость топлива

Стоимость дизельного топлива

Стоимость топлива складывается из стоимости дизельного топлива и стоимости ГСМ.

Дизельное топливо используется для сушки зерна.

В расчетах можно принять, что на сушку направляется 60% перерабатываемого  зерна. Потребность в дизельном  топливе определяется по формуле:

Сдт = Ндт ´ Пг(с),

где  Ндт - норма расхода дизельного  топлива - 12,2 кг ДТ на 1 т. перерабатываемого зерна;

Пг(с) - годовой объем зерна, направляемого на сушку.

Стоимость дизельного топлива  рассчитывается на основе годовой потребности  в дизельном топливе и цены за 1 т.

1т. ДТ = 17,0 т.р.

Пг(с) = 62640 т.´ 0,6 = 37584 т./год.

Сдт = 37584 т.´ 0,0122 кг. = 458,5 т.

Цдт = 458,5 т.´ 17,0 т.р. = 7794,5 т.р.

Стоимость ГСМ

Стоимость ГСМ рассчитывается, исходя из нормы расхода горючего, пробега (в км) за год, цены ГСМ за 1 т.

Таблица 3

№

Марка

Топливо

Л.с.

Пробег за год км

Расход топлива л на 100 км

Стоимость 1т топлива т.р.

1

Волга 3110

АИ-92

90

25000

13

18,0

2

Газ-53

А-80

130

20000

20

15,4

3

Камаз

ДТ

200

20000

40

17,0

Σ

-

-

-

-

-

256,1


 

Стоимость электроэнергии

 

Стоимость электроэнергии для промышленных предприятий складывается из:

  • стоимости электроэнергии, потребленной на технологические цели (производство продукции);
  • стоимости электроэнергии, потребленной на освещение и хозяйственные нужды.

Стоимость электроэнергии (Сэ), потребляемой на производство продукции, определяется следующим образом:

Сэ = Пм,к ´ Нэ ´ Тэ,

где  Пм,к - выпуск муки и крупы в тоннах за год;

Нэ - норма расхода электроэнергии в квт-ч на выработку 1 т основной продукции (принять в размере 120 квт-ч);

Тэ - тариф за 1 квт-ч, руб. (принять 2,51 руб.).

Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение и хозяйственные  нужды рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв. м, средней продолжительности освещения, тарифа и размера производственной площади:

Сэо = Но ´ Т ´ Тэ ´ S ´ Фв

где  Но - норма потребления электроэнергии на освещение (15-20 Вт на 1 кв. м);

Т - средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов  в сутки от календарного фонда времени);

S - производственная площадь, кв. м (принять в размере 15-20% от площади, занимаемой предприятием);

Фв - календарный фонд времени, сутки.

Сэ = 48859,2 т.´ 120 кВт∙ч ´ 0,00251 т.р. = 14716,4 т.р.

S=0,2 ´140000=28000

Сэо = 0,020 Вт ´ 0,5сут ´ 0,00251т.р. ´ 28000 м2 ´ 365сут. = 256,5 т.р.

Ссум=14716,4 т.р.+256,5 т.р.=14972,9 т.р.

 

 

 

 

Плата за пользование водными  объектами

 

Плата за воду (Св) рассчитывается на основе данных о расходе холодной воды и стоимости 1 куб. м (Свн).

Плата за воду складывается из:

  • стоимость воды на технологические нужды;
  • стоимость воды на хозяйственные нужды.

Стоимость холодной воды на технологические нужды определяется на основе нормы расхода воды Нв и годового объема переработки зерна Пг.

Свт = Нв ´ Пг ´ Свн,

где  Нв - 0,4  м3  на 1 т перерабатываемого зерна;

Свн - стоимость 1 м3 воды (6,2 руб.).

Стоимость воды на хозяйственные  нужды складывается из стоимости воды на бытовые и питьевые цели:

Свх = Свб + Свп.

Стоимость воды на бытовые  нужды определяется, исходя из численности рабочих, нормы расхода воды на бытовые нужды (100 л на 1 рабочего в смену), количества суток, стоимости 1 куб. м воды.

Стоимость воды на питьевые цели определяется, исходя из нормы  расхода воды (25 л на работника  ППП в сутки) и стоимости 1 куб. м воды.

Плата за воду по предприятию  в целом за год рассчитывается следующим образом:

Св = Свт + Свх.

Свт = 0,4 м3 ´ 62640 т.´0,0062 т.р. = 155,4 т.р.

Свп = 0,025м3 ´ 360 чел.´ 261 дн.´ 0,0062 т.р. = 14,5 т.р.

Свб = 360 чел.´0,1м3 ´ 261 ´ 0,0062 т.р. = 58,3 т.р.

Свх =58,3 т.р. + 14,5 т.р. = 72,8 т.р.

Св = 155,4 т.р. + 72,8 т.р. = 228,2 т.р.

 

Стоимость услуг (работ) промышленного характера

 

Стоимость услуг (работ) промышленного характера включает стоимость газации, ежегодно проводимой на предприятии в летний период. Стоимость газации дана в приложении 1.

Стоимость газации – 8,4 т.р.

 

Стоимость покупных материалов

 

Покупные материалы - это материалы, используемые в процессе производства продукции для обеспечения  нормального технологического процесса и для упаковки продукции или расходуемые на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, ремонт и эксплуатация оборудования, зданий, сооружений, других основных фондов), а также запасные части для ремонта оборудования, износ инструмента, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и других средств труда, не относимых к основным фондам, износ спецодежды и других малоценных предметов; покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.

В данной работе стоимость  покупных материалов рассчитывается следующим образом. Отдельно определяется стоимость мешкотары, этикеток, ниток для упаковки продукции, включая отруби (принять в размере 7 руб. на один мешок).

 

Стоимость всех других покупных материалов можно принять в размере 2% от стоимости товарной продукции предприятия.

48859,2 т./0,05т. =  977184 меш.

11588,4 т./0,025т. =  463536 меш.

1440720 меш.

1440720 меш.´ 0,007 = 10085,0 т.р.

347260,5 т.р.´ 2% = 6945,2 т.р. – другие покупные материалы

Все расчеты по элементу «Материальные затраты» необходимо свести в таблицу 3.

Таблица 3

Расчет стоимости материальных затрат

 

№

Статьи затрат

Сумма,

тыс. руб.

Стоимость сырья

234242,3

Стоимость дизельного топлива

7794,5

Стоимость ГСМ

256,1

Стоимость электроэнергии на технологические цели

14716,4

Стоимость электроэнергии на освещение и хозяйственные  нужды

256,5

Стоимость воды на технологические  нужды

155,347

Стоимость воды на хозяйственные  нужды

72,8

Стоимость газации

8,4

Стоимость мешкотары, этикеток, ниток 

10085,0

Стоимость других покупных материалов

6945,2

 

Всего

274532,6


 

2.1.2. Затраты  на оплату труда

 

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

 

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков проводится по следующей схеме:

  • расчет фонда оплаты труда по сдельным расценкам;
  • расчет доплат;
  • расчет дополнительной заработной платы;
  • расчет выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда;
  • надбавки за стаж работы;
  • расчет годового фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производится на основе таблицы 4.

Таблица 4

Расчет фонда заработной платы

 

Наименование

продукции

Выпуск

продукции, т.

Сдельная

расценка за

1 т, руб.

Фонд оплаты труда  по сдельным расценкам, тыс.руб.

Крупа манная

939,6

14,3

13,4

Мука в/сорта

8456,4

25,0

211,4

Мука 1 сорта

21924

10,6

232,4

Мука 2 сорта

17539,2

8,8

154,3

Итого

48859,2

-

611,5


 

  • Доплаты могут приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплаты за профессиональное мастерство и т.д.

611,6 т.р.´ 12% = 73,4 т.р.

  • Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

611,6 т.р.´ 8% = 48,9 т.р.

  • Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы фонда оплаты труда по сдельным расценкам, доплат и дополнительной заработной платы.

(611,6 + 73,4 + 48,9) ´ 20% = 146,8 т.р.

  • Процентные (северные) надбавки за непрерывный  стаж работы составляют 30% от суммы фонда оплаты труда по сдельным расценкам, доплат и дополнительной заработной платы.

(611,6 + 73,4 + 48,9) ´ 30% = 220,2 т.р.

 

Далее рассчитывается годовой  фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Данные расчетов представить  в таблице 5.

 

Таблица 5

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

 

№

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

1.

Фонд оплаты труда  по сдельным расценкам

611,6

2.

Доплаты

73,4

3.

Дополнительная заработная плата

48,9

4.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда

146,8

5.

Надбавки за стаж работы

220,2

 

Годовой фонд оплаты труда  рабочих-сдельщиков (п.1 + п.2 +п.3 + п.4 + п.5)

1100,9


 

Расчет фонда оплаты  труда других категорий ППП

Годовой фонд оплаты остальных  работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы.

Численность этих категорий  работников дана в приложении 1. Уровень средней месячной заработной платы  руководителей, рабочих-повременщиков и других категорий ППП студенты устанавливают сами, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в Республике Бурятия, отраслевых особенностей и т.д.

Расчет годового фонда  оплаты труда:

Среднемесячная оплата труда составляет 5,0 тыс. руб.

Количество рабочих 60+207+9=276 чел.

Расчет годового фонда  оплаты труда представить в таблице 6.

 

Таблица 6

Расчет годового фонда  оплаты труда

 

№

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

1.

Фонд оплаты труда  по тарифным ставкам и окладам

-

2.

Доплаты

-

3.

Дополнительная заработная плата

-

4.

Выплаты, обусловленные  районным регулированием оплаты труда 

-

5.

Надбавки за стаж работы

-

 

Годовой фонд оплаты труда  других категорий ППП (п.1 + п.2 +п.3 + п.4 + п.5)

16560


 

Общий фонд оплаты труда  всего персонала предприятия  за год (элемент себестоимости «затраты на оплату труда») определяется как  сумма годового фонда оплаты рабочих-сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия (таблица 7).

Таблица 7

Общий фонд оплаты труда  всего персонала предприятия за 2005  год

 

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

Фонд оплаты труда  рабочих-сдельщиков

1100,8

Фонд оплаты труда  других категорий ППП

16560

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия

17660,8


 

2.1.3. Отчисления  на социальные нужды

 

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды  обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство  живого труда.

В себестоимость продукции  по установленным государством нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается, исходя из размеров оплаты труда работников (таблица 8).

Таблица 8

Ставки единого социального  налога

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Ставки единого социального  налога, в % к налоговой базе

(фонд оплаты труда)

До 280 000 руб.

26,0 + 1,8 = 27,8


 

Распределение ЕСН по направлениям:

    • в федеральный бюджет - 20%;
    • в Фонд социального страхования РФ – 3,2% (+ 0,2%-10% - отраслевые страховые отчисления в зависимости от класса профессионального риска, в пищевой промышленности – 1,8%);
    • в Фонд обязательного медицинского страхования – 2,8%.

Сдельщики: 1100,8 т.р.´ 27,8% = 306,0 т.р.

Повременщики: 16560 т.р.´ 27,8% = 4603,7 т.р.

4909,7 т.р.

 

2.1.4. Амортизационные  отчисления

 

Износ основных фондов возмещается  путем постепенного включения их стоимости в затраты на выработку продукции на протяжении срока функционирования основных фондов.

Амортизация - процесс перенесения  по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.

Разработка плана деятельности предприятия