Разработка плановых экономических показателей

                                                ВВЕДЕНИЕ

        Формирование рынка и рыночной инфраструктуры, новых механизмов установления связей и развития предпринимательства и конкуренции, повышения суверенитета бывших союзных республик требуют переоценки теории планирования на всех ступенях хозяйствования: страновом, республиканском, региональном, местном, а также на уровне каждой хозяйственной единицы независимо от вида и форм собственности.

      Планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на планирование. Более того, планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, внутрифирменное планирование может создать ряд очень важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

       Внутрифирменное планирование - это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Оно обеспечивает основу для всех управленческих решений. Функции организации, мотивации и контроля ориентированы на выработку стратегических планов. Динамичный процесс планирования является тем зонтиком,  под которым укрываются все управленческие функции. Не используя преимуществ,  планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели и направления корпоративного предприятия. Процесс планирования обеспечивает основу для управления подразделениями организации. Проецируя все выше написанное на реалии обстановки в нашей стране, можно отметить, что внутрифирменное планирование становится все более актуальным для российских предприятий, которые вступают в жесткую конкуренцию как между собой так и с иностранными корпорациями.

         Цель  исследования данной темы курсовой работы -  на основе анализа фактических данных отчетного периода разработать плановые экономические показатели работы предприятия на бедующий период.

        Задачи исследования данной темы курсовой работы:

1. Изучить теоретические аспекты планирования.

     2. Проведение анализ структуры и динамики основных экономических показателей работы  предприятия в отчётном году.

     3. Исследовать на основе результатов анализа разработка плановых экономических  показателей на будущий период.

     3.1 Расчет планового фонда времени одного рабочего в год.

     3.2 Расчет плановых затрат на 1 рубль товарной продукции.

     3.3 Расчет плановых показателей производительности труда.

     3.4 Расчет плановых показателей эффективности использования основных      фондов предприятия.

     3.5 Расчет плановых показателей эффективности использования оборотных средств.

     3.6 Расчет плановых показателей рентабельности.

     Объектом исследования данной курсовой работы является предприятие ОАО «ТатАИСнефть», основной деятельностью которой является обеспечение качественной современной связью другие предприятия.

     Предметом исследования является процесс планирования на вышеназванном предприятии, осуществляемый применением методики анализа и планирования И.Ансоффа, а так же с помощью эмпирического метода.     
                  1. Теоретические аспекты планирования

1.1 Содержание и виды планирования

        Эффективность  функционирования предприятия определяется многими обстоятельствами, в частности: правильностью установления того, что, сколько, какого качества, и к какому времени производить с учетом спроса и предложения; выбором оптимальной технологии и организации производства; своевременным и рациональным ресурсным обеспечением; величиной основного и оборотного капиталов; формами и методами реализации продукции и т.д.

        В условиях  рыночной системы хозяйствования  диапазон использования этих  факторов чрезвычайно велик. Поэтому  каждое предприятие должно стремиться  к их оптимальному сочетанию,  что. В свою очередь, предполагает  необходимость внутренней увязки  и применения соответствующих  форм и методов. Одной из  таких форм является планирование  производственной и хозяйственной  деятельности предприятия. Опыт  многих преуспевающих компаний  зарубежных стран показывает, что  в условиях рынка сего жесткой  конкуренцией планирование хозяйственно- производственной деятельности  является важнейшими, если не  главным условие их выживаемости, экономического роста и процветания,  успешной реализацией принятой  стратегии развития предприятия.  В самом деле, если стратегия  предприятия является принципиальной  установкой его развития на  будущее, то планирование представляет  собой определение оптимальных  путей ее реализации, поскольку  в нем осуществляется как увязка  ресурсов, потенциала предприятия  с целями его развития во  временном периоде, так и со  способами их достижения. Более  того, в условия неопределенности  экономического развития, наличия  рисков и жесткой конкуренции,  присущей рыночной системе хозяйствования, оно становится практически единственным  условием, вносящим определенную  устойчивость при осуществлении  производственно-хозяйственной деятельности  предприятия. Именно оно позволяет  предприятию на основе имеющихся  внутренних возможностей спроектировать  нужную организацию производства  и реализации продукции  с  учетом изменений, происходящих  в хозяйственной среде. Вместе  с тем планирование будет действительным только в том случае, если оно будет отвечать следующим требованием:

         Во-первых, планирование должно ответить на вопросы: что, когда и как может произойти?

        Во-вторых, реализацию  выбранной альтернативы будущего  развития необходимо осуществлять  на основе решений, принимаемых  сегодня.

        В-третьих,  планирование есть непрерывный  процесс принятия решений, в  ходе которого устанавливаются  и уточняются по времени цели  и задачи развития предприятия  в связи с изменениями, происходящими  вокруг него, и определяются ресурсами  для их выполнения.

        В-четвертых,  планирование следует осуществлять  по принципу, согласно которому  функционирование предприятия должно  быть рентабельно и обеспечивать  денежные поступления и прибыль  в объеме, удовлетворяющем заинтересованные  в результатах работы предприятия  группы лиц.

        В-пятых, в  силу различий в характере  проявления факторов производства  и задач, вытекающих из отдельных  направлений деятельности предприятия,  планирование подразделяется на  долгосрочное и краткосрочное.  Так, вопросы связанные с приобретением  оборудования и характером его  использования, кадровой политикой,  определением ассортимента продукции  и рынку сбыта, требуют их  рассмотрения на долговременный  период. В то же время вопросы,  касающиеся текущего обеспечения  предприятия сырьем и материалами,  платы за энергию, воду, необходимо  рассматривать на краткосрочный  период.

        Реализация  этих требований предполагает, что  оно в процессе своего осуществления  должно следовать следующим принципам:

1. Гибкость предусматривает постоянную адаптацию к изменениям среды функционирования предприятия. Соблюдение этого принципа требует корректировки плана при различных изменениях внешней и внутренней среды.
2. Непрерывность предполагает скользящий характер планирования, прежде всего в части систематического пересмотра планов, «сдвигая» период планирования (например, после завершения отчетного месяца, квартала, года).
3. Коммуникативность, под которой понимается координация и интеграция усилий (или принцип холизма по Р. Акофу): все должно быть взаимоувязано и взаимозависимо.
4. Участие предполагает важность вовлечения в него всех возможных участников процесса функционирования предприятия.
5. Адекватность, т.е. отражение реальных проблем и самооценки в процессе  планирования, предполагает, что реально происходящие процессы с рациональной точностью должны моделироваться при составлении плана предприятия.
6. Комплексность как взаимосвязь и отражение в плане всех направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
7. Многовариантность позволяет выбрать наилучшую из альтернативных возможностей достижения поставленной цели. Соблюдение этого принцип требует разработки различных сценариев будущего развития предприятия исходя из вероятностных сценариев развития окружающей среды.
8. Итеративность предусматривает неоднократность увязки уже составленных разделов плана. Это обусловливает творческий характер самого процесса планирования.

           На практике применяется стратегическое, долгосрочное, краткосрочное и текущее планирование. Каждое из них имеет свои формы и методы увязки ресурсов и способов достижения целей и расчета показателей. Они являются предметом рассмотрения одной из ведущих отраслей знания экономической науки – «Прогнозирование и планирование будет рассмотрено только с точки зрения его роли и значения в деле развития экономики предприятия в условиях рынка как средства, позволяющего найти наиболее эффективные пути увязки и развития возможностей предприятия со спросом и предложением на товары или услуги,  производимые им, реализации принятой стратегии.

1.2  Стратегическое планирование

I.Стратегическое планирование

        В понятие “планирование” входит определение целей и путей их достижения. На Западе планирование деятельности предприятий осуществляется по таким важным направлениям, как сбыт, финансы, производство и закупки.  
При этом конечно, все частные планы взаимоувязаны между собой.

       Сам процесс планирования проходит четыре этапа:

  .  разработка общих целей; 
  . определение конкретных, детализированных целей на заданный, сравнительно                             короткий период времени (2,5,10 лет); 
  . определение путей и средств их достижения; 
  . контроль за достижением поставленных целей путем сопоставления плановых показателей с фактическими.

        Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надежность планирования зависит от точности и правильности бухгалтерских расчетов прошлого. Любое планирование предприятия базируется на неполных данных. Качество планирования в большей степени зависит от интеллектуального уровня компетентных сотрудников, менеджеров. Все планы должны составляться так, чтобы в них можно было вносить изменения, а сами планы взаимно увязывались с имеющимися условиями. Поэтому планы содержат в себе так называемые резервы, иначе именуемые “надбавками безопасности”, однако слишком большие резервы делают планы неточными, а небольшие влекут за собой частые изменения плана. В основу составления плана по конкретным направлениям производственных участков предприятия кладутся отдельные задачи, которые определяются как в денежных, так и в количественных показателях. При этом планирование должно отталкиваться от так называемых узких мест: в последнее время это сбыт, финансы или рабочая сила.

        Стратегическое планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий. Эти стратегии предназначены помочь организациям достичь своих целей. Процесс, стратегического планирования является инструментом, помогающим обеспечивать основу для управления предприятием. 
       Его задача состоит в том, чтобы в достаточной мере обеспечить нововведения и изменения в организации предприятия. Так, выделяют четыре основных вида управленческой деятельности в рамках процесса стратегического планирования:

-распределение ресурсов, в основном ограниченных, таких как фонды, управленческие таланты, технологический опыт;   
- адаптация к внешней среде (все действия стратегического характера, которые улучшают отношения компании с ее окружением). Здесь необходимо выявить возможные варианты и обеспечить эффективное приспособление стратегии к окружающим условиям. Такая, деятельность может проходить по линии совершенствования производственных систем, взаимодействия с правительством и обществом в целом .     
- внутренняя координация (координация стратегической деятельности для отображения сильных и слабых сторон фирмы с целью достижения эффективной интеграции внутренних операций); 
- осознание организационных стратегий (осуществление систематического развития мышления менеджеров путем формирования организации, которая может учиться на прошлых стратегических ошибках, т.е. способность учиться на опыте).

1. Сущность, функции стратегического  планирования

        Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный план. 
Он должен разрабатываться скорее с точки зрения перспективы всей корпорации, а не конкретного индивида. Редко когда основатель фирмы может себе позволить сочетать личные планы со стратегий предприятия.     . 
       Стратегия предполагает разработку обоснованных мер и планов достижения намеченных целей, в которых должны быть учтены научно-технический потенциал фирмы и ее производственно-сбытовые нужды. Стратегический план должен обосновываться обширными исследованиями и фактическими данными.           Поэтому необходимо постоянно заниматься сбором и анализом огромного количества информации об отраслях народного хозяйства, рынке, конкуренции. 
        Кроме того, стратегический план придает фирме определенность, индивидуальность, которые позволяют ей привлекать определенные типы работников и помогают продавать изделия или услуги. Стратегические планы должны быть разработаны таким образом, чтобы они оставались не только целостными в течении длительного времени, но и сохраняли гибкость. Общий стратегический план следует рассматривать как программу, направляющую деятельность фирмы в течение продолжительного периода времени, с учетом постоянных корректировок в связи с постоянно меняющейся деловой и социальной обстановкой.

        Стратегическое планирование само по себе не гарантирует успеха, и организация, создающая стратегические планы, может потерпеть неудачу из-за ошибок в организации, мотивации и контроле. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд существенных благоприятных факторов для организации деятельности предприятия. Знание того, что организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действия. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях организации или о внешней ситуации. Т.о. планирование помогает создать единство общей цели внутри организации.

       Формирование стратегического плана представляет собой тщательную, систематическую подготовку к будущему, осуществляемую высшим руководством:

1.) Выбор миссии

Формирование целей (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные).

2.) Разработка обеспечивающих планов

(политика, стратегия, процедуры,  правила, бюджеты).

2. Цели организации.

       Одним из самых существенных решений при планировании является выбор цели организации. Основная общая цель организации обозначается как миссия, и все остальные цели вырабатываются для ее осуществления. Значение миссии невозможно преувеличить. Выработанные цели служат в качестве критериев для всего последующего процесса принятия управленческих решений. Если же руководители не знают основной цели организации, то у них не будет логической точки отсчета для выбора наилучшей альтернативы. В качестве основы могли бы служить лишь индивидуальные ценности руководителя, что привело бы к разбросу усилий и нечеткости целей. Миссия детализирует статус фирмы и обеспечивает направление и ориентиры для определения целей и стратегий на различных уровнях развития. Формирование миссии включает в себя:

. выяснение какой предпринимательской  деятельностью занимается фирма; 
. определение рабочих принципов фирмы под давлением внешней среды; 
. выявление культуры фирмы.

         В миссию фирмы также входит задача определения основных потребностей потребителей и их эффективного удовлетворения для создания клиентуры в поддержку фирмы в будущем.

        Часто руководители фирм считают, что их основная миссия - получение прибыли. Действительно, удовлетворяя какую-то внутреннюю потребность, фирма в конечном счете сможет выжить. Но, чтобы заработать прибыль, фирме необходимо следить за средой своей деятельности, учитывая при этом ценностные подходы к понятию рынка. Миссия представляет чрезвычайное значение для организации, нельзя забывать о ценностях и целях высшего руководства. Ценности, формируемые нашим опытом, направляют или ориентируют руководителей, когда они сталкиваются с необходимостью принятия критических решений. Западные ученые установили шесть ценностных ориентаций (табл.1), которые оказывают воздействие на принятие управленческих решений, и связали эти ориентации со специфическими типами целевых предпочтений.

                                   1.3 Финансовое планирование

        Одним из важнейших составных элементов управления финансами является финансовое планирование.

        Финансовое планирование - это:

1. определение будущего предприятия (стратегическое планирование)
2. проектирование (планирование) желаемых результатов деятельности предприятия
3. выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

        Каждый руководитель должен знать процесс выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Процесс финансового  планирования

1. Проведение анализа финансового состояния предприятия, сложившегося на последнюю отчетную дату.
2. Вторым шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является создание желаемого финансового состояния на конец планового периода. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее Вашим основным предполагаемым интересам и ожиданиям.
3. Следующим шагом процесса планирования финансов является сравнение прогнозируемого финансового состояния предприятия с желаемым состоянием, включая анализ возможных отклонений.
4. После корректировки прогнозируемого и финансового состояния предприятия, утверждается финансовый план предприятия.

Процесс разработки и совершенствования  системы стратегического планирования проводится поэтапно, с оценкой эффективности  каждой стадии.

Наш подход к созданию системы планирования финансов заключается не только в создании теоретически правильной, но и «работающей» технологии. Мы обучаем персонал правильной работе с технологией, проводим курсы повышения квалификации, формируем команду из продуктивных сотрудников. Сформированная группа будет способна реализовать задуманные планы и добиться эффективного результата.

         Это означает, что мы обращаем внимание, в первую очередь, на индивидуальность деятельности каждой организации. При этом за счет нашей технологии, изученных и практических шагов, мы снижаем Ваши проектные риски внедрения нашей проверенной технологии.

        Нормальное финансовое состояние предприятия - это показатель эффективной деятельности Вашей компании. И при таком состоянии наилучшим образом удовлетворяются Ваши интересы и ожидания.

1.4 Финансовые ресурсы предприятия, особенности их

 формирования и использования

        Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств,  осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных  к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке  перераспределения.

        Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в  момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд.  Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм  хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы  членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных, которые инвестированы в  процесс производства.

       Предприятие считается учрежденным и приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации местным органом власти по месту создания предприятия. Данные о  государственной регистрации в месячный срок сообщаются в Министерство Финансов Российской Федерации для включения предприятия в Государственный реестр.

       Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения  выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают:  выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы,  различные целевые поступления (плата за содержание детей в до школьных учреждениях и т.д.), мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

        Разворачивающиеся повсеместно процессы приватизации государственной собственности приведет к тому, что появляется и уже играет  важную роль еще один источник финансовых ресурсов  паевые и иные взносы членов трудового коллектива.

        Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям; могут быть мобилизованы  на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

         Группировка финансовых ресурсов предприятия в соответствии с источниками их формирования может быть представлена в следующем виде:

         Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской  системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи.

- инвестирование собственных средств  и капитальные затраты  (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау”

- инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы.

- направление финансовых ресурсов  на образование денежных фондов  поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов  на благотворительные цели, спонсорство.

        С переходом на рыночные основы хозяйствования необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правлений акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших  второстепенную роль в условиях административно-командных методов управления. Изыскание финансовых источников развития  предприятия, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие  вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых  выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового менеджмента во многом зависит от такого поведения работников  финансовых служб, при котором главными становятся инициатива,  поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправ данный риск, деловая хватка.

         Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь ясное представление о целях инвестирования  ресурсов и уже в соответствии с ними давать рекомендации о формах  привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

        Важнейшая сторона деятельности финансовой службы предприятия состоит в рациональном использовании свободных финансовых ресурсов, нахождении наиболее эффективных направлений инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль.

                         1.5 Сущность бизнес - планирования

1. Назначение бизнес-плана

       Бизнес-план – это программа осуществления бизнес - операций, действия организации, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынкахсбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего организации или  новой деятельности, содержит анализ всех проблем, с которыми она может  столкнуться, а также способы  решения этих проблем. Правильно  составленный бизнес-план отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли проект доходы, которые окупят все затраты  сил и 

средств?

        Бизнес-план является комплексным документом, который обосновывает и оценивает проект с позиции всех главных признаков, отличающих проект как стратегическое решение от текущих управленческих мероприятий.

«Проект» обозначает комплекс взаимосвязанных мероприятий, предназначенных для создания новых  продуктов или услуг. Новизна  и неповторимость проекта ограничена временными рамками, за пределами которых  проект теряет свою ценность, становится невостребованным внешней средой.

        Каждый проект несет в себе целенаправленные изменения среды, в которой он осуществляется. Безусловно, для создания и реализации проектов требуются ограниченные ресурсы: трудовые, материальные, финансовые, технические.

Если проект создается  и реализуется в конкурентной среде, то для обоснования его  эффективности требуется разработка бизнес-плана. В условиях отсутствия конкуренции инициатор проекта  ограничивается технико-экономическим  обоснованием.