Разработка производственной программы ЭРЗ

РОССИЙСКАЯ  ОТКРЫТАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА

ПРИ МГУПС  МИИТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ:

«ЭКОНОМИКА  И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

Курсовой проект

По дисциплине «Экономика предприятия (транспорта) »

 Выполнила  студентка 4 курса:

Москва 2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 5

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ЭРЗ 8

3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ 13

3.1 Материальные затраты 13

3.2 Амортизационные отчисления 17

3.3 Расходы на оплату труда 19

3.4. Отчисления на социальные нужды и прочие расходы 36

3.5. Общепроизводственные затраты 38

3.6. Калькуляция себестоимости продукции 39

4. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ 42

4.1. Прибыль и рентабельность 42

4.2. Распределение прибыли предприятия 46

5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА 49

ВЫВОДЫ 52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 53

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько  достоверно руководство предвидит  ближнюю и дальнюю перспективы  его развития.

Формирование  предприятиями производственных программ осуществляется на основе прямых договоров  между производителями и потребителями  продукции, учитывающих потребности  в ней, а также производственные ресурсные возможности их удовлетворения. Поэтому эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии  разработки планов развития, производственных программ и прогнозов социально-экономического развития предприятия.

На уровне предприятия разработка плана осуществляется в расчете на собственные ресурсы, которые могут быть заработаны трудовым коллективом.

Планы развития предприятия разрабатываются на основе системы прогрессивных технико-экономических  норм и нормативов. Норма – максимально допустимый абсолютный расход сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. на изготовление одной единицы продукции установленного качества. Норматив – величина относительная, характеризующая степень использования орудий труда, предметов труда, их расходование на единицу площади, веса, объема и т.д.

При разработке технико-экономических норм и нормативов необходимо учитывать современный уровень развития науки, техники, технологий, организации производства и труда; наиболее полно использовать производственные мощности и передовой производственный опыт.

Наиболее  совершенный метод разработки норм – расчетно-аналитический, по которому нормы и нормативы технически обосновываются с помощью всестороннего критического анализа состояния производства, возможных изменений в нем, изучения влияния различных факторов. В основу норм закладываются технико-экономические и организационные условия работы в плановом периоде.

Необходимость технико-экономического обоснования  планов и повышения эффективности  производства предопределили систему  показателей плана. Показатели, применяемые  в планировании, подразделяются на качественные и количественные, объемные и удельные.

В условиях товарно-денежных отношений важное значение сохраняет стоимостный (денежный) измеритель. С помощью стоимостных  показателей определяют динамику развития промышленности, темпы и пропорции, взаимосвязывают все разделы  плана. В стоимостных измерителях  планируются объем реализации продукции, товарная и валовая продукция.

Цель  данной курсовой работы  - разработать  годового плана-прогноза

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1

Объем выпускаемой  продукции (мощности) ЭРЗ

Таблица 2

Материальные  затраты на неосновную продукцию  ЭРЗ, нормативы платы за энергетические ресурсы, стоимость работ и услуг  сторонних организаций

Таблица 3

Экономические показатели, необходимые для составления  годового плана-прогноза

Таблица 4

Справочные  данные по капитальному ремонту электровозов

для разработки плана-прогноза

Таблица 5

Прогнозные коэффициенты корректировки  экономических показателей для  составления стратегического прогноза работы ЭРЗ на 2-й период

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ  ПРОГРАММА ЭРЗ

Производственная программа является ведущим разделом единого годового плана-прогноза работы завода. Объем  производства и реализации продукции  определяется в натуральных и  денежных единицах.

Исходной  базой для разработки этого раздела  годового плана-прогноза являются: хозяйственные  договоры, заключенные заводом с  железными дорогами - потребителями  его продукции и предприятиями - поставщиками материально-технических  ресурсов, необходимых для ремонта  электровозов и производства запасных частей к ним.

Промышленная  продукция ЭРЗ в стоимостном  измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость:

капитального  ремонта первого объема (КР-1) электровозов и комплектов их электрических машин;

капитального  ремонта второго объема (КР-2) электровозов и комплектов их электрических машин;

ремонта отдельных электрических машин  для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и  отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в том числе  и железным дорогам.

Запасные  части включают обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т. п. К  товарной продукции (ТП) ЭРЗ также  относятся: работы, выполняемые в  порядке услуг для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательным элементом ТП служит выпуск товаров  народного потребления и услуги населению.

Товарную  продукцию (ТП) рассчитываем в ценах  реализации (продажи) по формуле:

      (1)

где А_k – количество продукции k-го вида за год, штук;

Ц_k – договорная цена k-го вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

k – вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …, n.

Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем  определяем по формуле:

      (2)

где ОГ –  изменение остатка годовой продукции  на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком «+», увеличение со знаком «–»), тыс. руб.

План  выпуска продукции ЭРЗ формируется  на два периода. Для первого периода рассчитываем показатели товарной и реализованной продукции при ценах, заданных по условию в таблице 4. Для второго планового периода учитываем изменения, представленные в табл. 5. Условно задано, что производственные мощности ЭРЗ в стратегическом плановом периоде (через два года) используются на том же уровне, что и в текущем периоде. Уровни налоговых ставок, нормативы отчислений в фонды и другие показатели также остаются неизменными.

При разработке плана-прогноза производства продукции  в курсовом проекте принимаем  следующее:

1. Количество  комплектов электрических машин  на электровозе, поступающих в  капитальный ремонт на ЭРЗ,  равно заданному числу электровозов  соответственно в КР-1 и КР-2.

(компл.)

Цена  единицы ремонта ВЛ80-к  и ВЛ-80т  на 1 период задана по условию. Рассчитае  цену на второй период:

ВЛ80-к: (тыс.руб.)

ВЛ-80т: (тыс.руб.)

2. Средневзвешенная  цена ремонта комплекта электрических  машин на электровозе, поступающего  на ЭРЗ, равна 55% средневзвешенной  цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, оздоровляемых на заводе.

(тыс.руб).

(тыс.руб.)

3. Средняя  цена ремонта одной электрической  машины для железных дорог  в 5 раз меньше средневзвешенной  цены капитального ремонта электрических  машин на электровозе.

Одна  электрическая машина для железных дорог:

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

4. Средняя  цена ремонта колесных пар  электровозов для железных дорог  – 70 тыс. руб. Рассчитаем цену на второй период:

(тыс.руб.)

Рассчитаем  стоимость реализации.

ВЛ80-к: 63*1840=115920 (тыс.руб.)

ВЛ80-т: 72*3780 = 272160 (тыс.руб.)

Ремонт  комплектов электрических машин  электровозов:

135*1581,07 = 213444,0 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог:

105*316,21 = 33202,40 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

109*70=7630,0 (тыс.руб)

Стоимость запасных частей к электровозам задана по условию. Рассчитаем стоимость на второй период, увеличение по прогнозу – 16%.

Запасные  части к электровозам: 1810*1,16= 2099,60 (тыс.руб.)

Стоимость товаров народного потребления  и бытовых услуг населению  задана по условию. Рассчитаем стоимость  на второй период, увеличение по прогнозу  - 20%.

Товары  народного потребления: 1595 *1,2=1914,0 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населения: 165 *1,2 – 198,0 (тыс.руб.)

Рассчитаем  стоимость товарной продукции в  первом периоде:

115920+272160+213444,0+33202,4+7630,0+1810+1595+165=  645926,4 (тыс.руб.)

Рассчитаем  стоимость реализованной продукции  в первом периоде:

645926,4+93-38=645981,4 (тыс.руб.)

Рассчитаем  стоимость товарной продукции во втором периоде:

146059,20+342921,60+268939,44+41835,02+9613,80+2099,60+1914,0+ 
+198,0=813580,66 (тыс.грн.)

Рассчитаем  стоимость реализованной продукции  во втором периоде:

813580,66+38-0=813618,66 (тыс.грн.)

План-прогноз  производства и реализации продукции представлен табл. 6.

Таблица 6

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

Продолжение таблицы 6

3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

В промышленности применяется следующая типовая  группировка производственных затрат по элементам: материальные затраты; амортизация; затраты на оплату труда; на социальные нужды и прочие расходы.

3.1 Материальные затраты

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется  на базе цен их покупки (включал оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые  материальные затраты на выпуск основной продукции, т.е. КР-1 и КР-2 электровозов (МЗ_осн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

Стоимость потребляемых материалов, комплектующих  изделий, запасных частей во втором периоде  согласно прогнозу увеличилась на 20%.

Прямые  материальные затраты на первый период:

КР-1: ВЛ-80к: 136,7*63=8612,1 (тыс.руб.)

КР-2:  ВЛ-80т: 159,4*72 = 11476,8 (тыс.руб.)

На второй период:

КР-1: ВЛ-80к: 8612,1*1,2=10334,52 (тыс.руб.)

КР-2: ВЛ-80т: 11476,8*1,2 = 13772,16 (тыс.руб.)

Прямые  материальные затраты других видов  продукции (МЗ_др) определяем по нормативу на рубль товарной продукции k-го вида по формуле:

      (3)

где Н_мз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб.;

ТП_k – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), k = 1, 2, …, n, тыс.руб.

Прямые  материальные затраты других видов  продукции на первый период:

Ремонт  комплектов электрически машин электровозов:

0,37*213444,0 = 78974,28 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог:

0,37*33202,40 = 12284,89 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

0,37*7930,0 = 2823,1 (тыс.руб).

Запасные части к электровозам:

0,37*1810 = 669,7 (тыс.руб.)

Товары  народного потребления:

0,37*1595 = 590,15 (тыс.руб.)

Бытовые услуги населению:

0,37*165= 61,05 ( тыс.руб.)

Прямые  материальные затраты других видов  продукции на второй период:

Ремонт  комплектов электрически машин электровозов:

0,37*268939,44=99507,59 (тыс.руб.)

Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог:

0,37*41835,02=15478,96 (тыс.руб.)

Ремонт  колесных пар к электровозам:

0,37*9613,80=3557,12 (тыс.руб).

Запасные части к электровозам:

0,37*2099,6=776,85 (тыс.руб).

Товары  народного потребления:

0,37*1914=708,18 (тыс.руб).

Бытовые услуги населению:

0,37*198=73,26 (тыс.руб).

Сумма прямых материальных затрат определяется по формуле:

      (4)

Сумма прямых материальных затраты в первом периоде:

Ем₁ = 8612,1+11476,8+78974,28+12284,89+2823,1+669,7+590,15+61,05 = 115492,07 (тыс.руб)

Ем₂ = 10334,52+13772,16+99507,59+15478,96+3557,12+776,85+708,18+

+73,26 =144208,6 (тыс.руб.)

Сумму прямых материальных затрат занесем в таблицу 7.

Таблица 7

Прямые  материальные затраты

Расходы по элементу производственных затрат «топливо и энергия» включают стоимость  потребляемых энергии (Е_э) и топлива (Е_т) на технологические нужды и рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.

Расходы на топливо и энергию в первом периоде:

Е_э1 = Н_э ∙ ∑ ТП = 0,061*645926,4 = 39401,51 (тыс.руб.)

Е_т1 = Н_т ∙ ∑ ТП = 0,034*645926,4 = 21961,50 (тыс.руб.)

Расходы на топливо и энергию во втором периоде:

Е_э2 = Н_э ∙ ∑ ТП = 0,061*813580,66 = 49628,42 (тыс.руб.)

Е_т2 = Н_т ∙ ∑ ТП = 0,034*813580,66 = 27661,74 (тыс.руб.)

Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:

  Е_мз = Е_м+ Е_э+ Е_т+МЗ_пр+МЗ_в ,           (5)

где МЗ_пр – стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства, тыс.руб.;

МЗ_в – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды, тыс. руб.

На первый период:

МЗ_пр1 =115492,07*0,028 = 3233,78 (тыс.руб.)

МЗ_в1 = 115492,07*0,014 = 1616,89 (тыс.руб.)

Е_мз1 = 115492,07+39401,51+21961,50+3233,78+1616,78 = 181705,74 (тыс.руб.)

На второй период:

МЗ_пр2 =144208.6*0,028 = 4037,84 (тыс.руб.)

МЗ_в2 = 144208,6*0,014 = 2018,92 (тыс.руб.)

Е_мз2 = 144208,6+49628,42+27661,74+4037,84+2018,92 = 227555,56 (тыс.руб.)

Эти расчеты  занесем в таблицу 12.

3.2 Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная  исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ равна:

      (6)

где С_пн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

С_пк – то же на конец года.

Первоначальная  стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:

     (7)

где С_вв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году (1 период - 20000 тыс. руб., 2 период  - 20000*1,3 = 26000);

С_выб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году (1 период - 4500 тыс. руб., 2 период – 4500*1,2 = 5400 тыс.руб.).

Спк₁ = 976000 +20000-4500 = 991500 (тыс.руб.)

Спк₂ = 991500+26000-5400 = 1012100 (тыс.руб.)

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

Годовые амортизационные отчисления (Е_а) по группам основных фондов определяются по формуле:

      (8)

где q_i – норма амортизационных отчислений в зависимости от i-й группы основных фондов, %;

Ф_оi – среднегодовая стоимость i-й группы промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.

Расчет  среднегодовой стоимости по группам  и амортизационных отчислений выполнен в табл.8.

Рассчитаем среднюю норму амортизации основных фондов и запишем результат в табл. 12.

Остаточная  стоимость промышленно-производственных основных фондов рассчитывается по формуле:

      (9)

где Т  – средневзвешенная величина срока  эксплуатации основных фондов (1 период - 20 лет, 2 период – 20*0,9 = 18 лет).

(тыс.руб)

(тыс.руб)

Коэффициент износа основных фондов определяется по формуле:

      (10)

Таблица 8