Развитие форм безналичного рачсчета

 Введение

Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

 Сменяя форму  стоимости (товар - деньги, деньги - товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическим лицом, хозяйствующими субъектами и  органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих  функций в наличной и безналичной  формах представляет собой денежное обращение. Общественное разделение труда  и развитие товарного производства являются объективной основой денежного  обращения. Образование общенациональных и мировых рынков дало новый толчок дальнейшему расширению денежного  оборота. Денежное обращение осуществляется в двух формах: наличной и безналичной.

 Порядок безналичных  расчетов определен Положением Банка  России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". В нем видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

 Качественные  изменения в организационных  формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания  экономической активности всех субъектов  рынка, расширение числа и объемов  сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживание платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществления платежей.

 Четко организованная система безналичных расчетов имеет  огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает  работу большого числа хозяйствующих  субъектов, что отражается на важнейших  показателях их производственной и  коммерческой деятельности.

 Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых  для обращения. Чем шире применяются  безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются  издержки обращения.

 Актуальность  данной курсовой работы достаточно высока в современных условиях, т.к. в  работе раскрываются трудности, особенности  и преграды использования безналичных  расчетов.

 Основными задачами является:

1. Рассмотреть развитие, сущность и значение  безналичных расчетов в РФ;
2. Раскрыть принципы организации безналичных расчетов;
3. Рассмотреть формы безналичных расчетов;
4. Провести анализ форм расчетов, применяемых в России;
5. Развитие современных форм безналичного платежа.

 Глава 1. Сущность и значение безналичных расчетов в РФ

1.1.Развитие форм безналичных расчетов в России

Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.

 Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов.

 Безналичные расчёты проводятся на основании  расчётных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчётных документов, способа  платежа и организации документооборота в банке у плательщиков и получателей  средств различают следующие  основные формы безналичных расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную  форму расчётов, расчёты чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты  пластиковыми карточками.

 Формы расчётов между плательщиком и получателем  средств определяются договором (соглашением, отдельными договорённостями).

 Развитие  форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в таблице 1. После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

 В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и, соответственно, использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены  такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и  расчеты по особым счетам. Последняя  являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и  предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими  поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались  средства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого  счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных  уполномоченному покупателя, осуществлявшему  приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

 Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги  в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических  предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку  в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического  развития. В частности, в сфере  расчетов с 1989 г. в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

 В период существования  плановой социалистической экономики  система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным  ее преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков

Таблица 1. Развитие форм безналичных расчётов в России

 Расчетные операции относятся к числу важнейших  банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные  операции.

 С развитием  и совершенствованием автоматизации  банковских операций с середины 70-х  годов в развитых странах стала  применяться система электронных  платежей, используемых для кредитных  и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством  передачи электронных сигналов, без  участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного  оборота, улучшению кредитно-банковского  обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных  операций. Для своевременного перемещения  средств от отправителя денежного  перевода к получателю при оптовых  платежных операциях используются телеграфные переводы.

 В электронной  системе денежных переводов в  настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка  самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег  со счета, внесение вклада, перевод  средств по счетам и др. Некоторые  банковские автоматы служат только для  выдачи наличных денег. В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов:

 - расчеты платёжными поручениями;

 - расчеты по аккредитивам;

 - расчеты чеками;

 - расчеты по инкассо;

 - расчеты платёжными требованиями.

 Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической  ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

 Выбор формы  расчётов в основном определяется:

 - характером  хозяйственных связей между контрагентами;

 - особенностью  поставляемой продукции и условиями  ее приемки;

 - местонахождением  сторон сделки;

 - способом  транспортировки грузов;

 - финансовым  положением юридических лиц.

 Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения  расчётов. Банк должен рекомендовать  клиентам руководствоваться при  установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения, упрощения  документооборота, исключения встречного перераспределения средств между  контрагентами. Разнообразие применяемых  форм расчётов и принципы выбора той  или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере. 

1.2.Принципы организации безналичных расчетов 

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Эти принципы, в  частности, строго регламентировали:

- место платежа  - банк (он выступал организатором  и контролером безналичных расчетов);

 - время платежа  - после отгрузки продукции или  оказания услуг, что означало  запрещение авансов и коммерческого  кредита);

 - форму безналичных  расчетов, сфера использования каждой  из которых была заранее предопределена.

Все безналичные  расчеты осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только на внутрибанковском обороте.

В основу современной  системы безналичных расчетов положены иные принципы их организации, соответствующие  рыночному характеру отношений  между участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском  законодательстве и нормативных актах Банка России.

 Первый  принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является - Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.

Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий  принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах:

 - путем выписки  расчетного документа, содержащего  приказ о списании денег со  счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие  аккредитива);

- в форме согласия  оплатить (акцептовать) расчетный  документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

 Вместе с  тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

 Пятый принцип - срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

 За просрочку  платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности  плательщика за исполнение денежного  обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной  статьей за пользование чужими денежными  средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов  определяется существующей учетной  ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

 Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для  своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» кредитная  организация и Банк России обязаны  осуществить перечисление средств  клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

 Все вышеуказанные  принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных . 

1.3 Классификация  безналичных расчетов

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид  расчетного документа, способ организации  платежей, характер экономических связей и состав участников.

 Как видно  из приведенной схемы, в зависимости  от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты  инкассовыми поручениями, расчеты  платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.

 Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или  с использованием электронно-вычислительных машин.

 В зависимости  от способа организации платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

 - расчет путем  зачета взаимных требований;

 - плановые  расчеты, то есть перечисление  денег со счета покупателя  на счет продавца исходя из  плановой величины стоимости  поступивших товаров или оказанных  услуг;

 - факторинговые  операции, т.е. передача долговых  обязательств предприятий факторинговым  учреждениям;

 - лизинговые  операции, т.е. услуги по аренде  с правом последующего выкупа;

 - расчеты  в полной сумме, указанной в  расчетном документе (глобальный  платеж), и расчеты в сумме сальдо  взаимных требований плательщиков  и получателей; 

 - расчеты  с гарантированным платежом, т.е.  с предварительным депонированием  средств на отдельных счетах  в банке по месту нахождения  плательщика и с последующим  их списанием со счета после  зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального  депозита в банке по месту  нахождения плательщика. 

В зависимости  от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:

 - иногородние,  т.е. расчеты между предприятиями,  счета которых открыты в учреждениях  банка, находящихся в различных  городах;

 - одногородние, т.е. счета предприятий открыты  в банках одного города или  разных, но обслуживаемых одним  вычислительным центром;

 - расчеты  по товарным операциям, т.е.  за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям,  т.е. расчеты, связанные с распределением  денежных накоплений по кредитным  операциям, и т.д. 

 Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между  поставщиком и потребителем, и  расчеты по транзитным операциям, когда  в реализации продукции участвует  промежуточное звено.

Глава 2. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота 

2.1 Расчёты с применением платёжных  поручений

Расчеты платежными поручениями - это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

 Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и стразового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в  другие банки, при налоговых и  иных платежах, при уплате банку  комиссионных и т.д. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при  авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 К недостаткам  данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

2.2 Чековая форма  расчётов

Чек –  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной  в нем суммы чекодателю. Чекодателем  является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержатель  – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя [13].

 В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек  должен содержать следующие обязательные реквизиты:

 - наименование  «чек», включенное в текст документа;

 - поручение  плательщику выплатить чекодателю  определенную денежную сумму;

 - наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж;

 - указание  валюты платежа;

 - указание  даты и места составления чека;

 - подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

 Отсутствие  в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие  в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

 Чек оплачивается банком за счет средств  чекодателя: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант  с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании  представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения  о списании соответствующей суммы  с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в  банке «Расчетные чеки». Депонирование  средств может осуществляться также  за счет ссуды банка.

 При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при  приобретении товаров, работ, услуг  на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его  поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет  полученный чек в свой банк на инкассо  для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный  чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами и подлинности  чека, а также в том, что его  предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или  утраченного чека возлагаются на банк-плательщик или чекодателя в  зависимости от того, по чьей вине они  были причинены. После проверки подлинности  чека банк-плательщик списывает сумму  платежа со счета «Расчетные чеки»  и через систему межбанковских  расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика (Приложение).

 Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает  возможность использования в  безналичных расчетов чеков, выпускаемых  кредитными организациями. Форма данного  чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.