Министерство  экономического развития и торговли Российской Федерации 

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ – ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ФИЛИАЛ 

      Факультет сокращенных программ подготовки специалистов

            Кафедра Фондовых рынков и финансового менеджмента

Курсовая  работа 

Тема: «Развитие форм безналичных расчетов» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2011

     Содержание: 

     Введение.

      В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Безналичные денежные расчеты возникают тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные  расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

      Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений,  постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

      Исходя  из вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:

      - дать понятие безналичных расчетов  и их значения в денежном  обороте страны;

      - рассмотреть основные принципы  организации безналичных расчетов  и основные их формы;

      - проанализировать применение различных  форм безналичных расчетов в современных условиях;

      - рассмотреть основные проблемы  организации безналичных расчетов  и перспективы отдельных форм  безналичных платежей. 
 
 
 

     Глава 1. Понятие безналичных расчетов. 

     Одной из базовых структур рыночной экономики  является платежный механизм, который делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%.

     Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.

     Безналичный платежный оборот осуществляется в  виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств  или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных  расчетов обусловило необходимость  установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

    Банк  может выполнять банковские операции, лишь сформировав уставной капитал  и создав материальную базу. Но собственных  средств недостаточно банку для  необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Банк должен организовать работу по привлечению дополнительных средств.

    Безналичные расчеты требуют хранения безналичных  денежных средств на счетах в банках и являются основной системой расчетов юридических лиц. Банк получает дополнительные средства для проведения своих активных операций, и извлечение прибыли, так как всегда имеется на его счетах какой-либо остаток средств. И получает комиссионное и дополнительное вознаграждение за предоставленные услуги при выполнении этих операций.

    Безналичные расчеты должны осуществляться таким  образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать платежи, а банку – проверять правила расчетов в интересах участников и законности расчетных операций.

    Расчетно-денежная документация и банковские счета  предприятий или клиентов составляют основу системы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами  в банке, являются основным счетом предприятия. Так же средства, которые находятся в личной собственности граждан, могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов организаций и предприятий, которые выплачивают денежные доходы гражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения или в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениями улучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег в обращении. Но наибольшей эффективности достигается, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, то есть путем перечисления по счетам.

    Гражданский кодекс Российской Федерации является основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России. В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют способы их организации, к которым относится следующее:

    - банк может осуществлять списание  средств со счетов клиента  только по распоряжению владельца счета;

    - клиент может самостоятельно  выбрать формы расчетов и закрепить  их в договорах между плательщиком  и получателем;

    - расчеты могут производиться  через РКЦ Центрального банка  Российской Федерации, либо через  клиринговые центры, или через  корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений;

    - взаимные претензии по расчетам  между плательщиком и получателем  средств разрешаются сторонами  в установленном порядке без  участия банка;

    - очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;

    - предусмотрена ответственность  банков (РКЦ) за допущенные нарушения  при выполнении расчетных операций.¹ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Принципы организации безналичных расчетов

       в РФ.

    Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

    1. Первый принцип – правовой  режим осуществления расчетов  и платежей – обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного  общества. Все гражданские правоотношения  подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов. Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

    К середине 90-х гг. сложившаяся нормативная  база, регулирующая платежно-расчетные отношения, имела недостатки: существенное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка; недостаточно активное обновление правовых норм (в том числе в связи с применением новых банковских и информационных технологий) и замедленное введение современных категорий. Последствия нормативно-правового вакуума выражаются либо в увеличении объема договорной документации, её крайняя усложненность, включение положений, которые должны устанавливаться законом, вплоть до понятийного аппарата, либо (что происходит в подавляющем большинстве случаев) в отсутствии необходимых договорных условий и соответственно неизбежное ущемление интересов экономически более слабой стороны. Таким образом, неопределенность правовых условий порождает правовой риск.

    2. Второй принцип – осуществление  расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая  предпосылка расчетов. Для расчетного  обслуживания между банком и  клиентом заключается договор  банковского счета – самостоятельный двусторонний, (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

    Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

    3. Третий принцип – поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

    4. Четвертый принцип – наличие  акцепта (согласия) плательщика на  платеж. Данный принцип реализуется  путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

    Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

    5. Пятый принцип – срочность  платежа – вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым  условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

    6. Шестой принцип – контроль  всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением  установленных положений о порядке  их проведения – подразделяется на предварительный, текущий и последующий.

    Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий  и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и  покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль над движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

    7. С принципом взаимного контроля  участников расчетов тесно связан  седьмой принцип – их имущественной  ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.²

     3. Формы безналичных расчетов.

    Безналичные расчеты – это единственный из платежных инструментов, который  имеет формы расчетов. Они определены Гражданским Кодексом Российской Федерации  и указаны на рисунке 3.1. 

    Рис. 3.1. Формы безналичных расчетов

    Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России, а  также самими банками. Самостоятельно клиенты банков выбирают формы безналичных  расчетов и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

    Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. В 1995 году была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, то есть поступление сроков платежей.³

    Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца  счета, однако в отдельных случаях  допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое  списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренными законодательными актами. В частичности право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безкацептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

    Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которого истек, широко используется банками при заключении кредитных  договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику.⁴ 
 
 
 
 
 
 
 

     3.1. Платежные поручения. 

     Расчеты платежными поручениями – самая  распространенная форма безналичных  расчетов Российской Федерации.

     При этой форме расчетов банк обязуется  по поручению плательщика перевести  определенную денежную сумму с его  счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим  образом:

    (4) Банк поставщика                         3                       Банк покупателя (2)

                     5                                                            1  5

                 Поставщик                                                          Покупатель 

     Рис. 3.2. Схема расчетов платежными поручениями

1.плательщик предоставляет в Банк платежное поручение

2.Банк покупателя списывает со счета плательщика(покупателя) деньги

3.Банк покупателя направляет в Банк поставщика платежное поручение

4.Банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика в соответствии с платежным поручением

5.Банки выдают своим клиентам выписки по расчетным счетам

     Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

     Данная  форма расчетов может применяться  при оплате за полученные товары и  услуги, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям – органами Пенсионного и Страхового фондов, и налоговых платежах; при переводах наличных сумм торговые выручки, заработной платы и других средств для зачисления на счета в банках и т. д.

     Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

     Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

     Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

     В случае если между поставщиками и  покупателями осуществляются равномерные  и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически).

     Преимущество  расчетов платежными поручениями - обеспечение  простого и быстрого документооборота, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. 

     3.2. Аккредитивная форма расчетов.

           Документарный аккредитив является наиболее перспективной формой расчетов благодаря своей эластичности и многогранности. Мировая банковская практика выработала множество видов аккредитивов, что позволяет учитывать разнообразные интересы сторон по сделке и делает эту форму расчетов популярной во внешнеторговых отношениях. Более того,

международная практика документарных расчетов свидетельствует, что документарный аккредитив является наиболее выгодной и надежной формой расчетов при проведении экспортно-импортных операций. При этом аккредитивная форма расчетов представляет собой денежное обязательство банка по указанию и за счет покупателя-импортера осуществить платеж

экспортеру  на сумму стоимости поставленных товаров против предъявления экспортером товарораспорядительных документов. Суть аккредитива заключается в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем. Поставщик получит деньги лишь после того, как будут выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на его счет. Эти условия и «сигнальное» событие стороны определяют заранее, по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки. Покупатель формулирует эти условия и «сигнальное» событие в заявлении на открытие аккредитива в своем банке. В соответствии с заявлением и договором, банк покупателя перечисляет денежные средства в банк, обслуживающий поставщика.

Рассмотрим  условную схему аккредитива. 

  ИМПОРТЕР 1        ЭКСПОРТЕР

(Приказодатель)     (Бенефициар) 

                                                    4                                                                                                                                    

2          9  10  5        6 

 8 

       БАНК                                 7                                 БАНК

ИМПОРТЕРА                                                        ЭКСПОРТЕРА

  (Эмитент)                               3 
 

Рис. 3.3. Условная схема аккредитивной формы расчетов 

На представленном рисунке показана следующая очередность  выполнения необходимых действий:

1. Бенефициар выписывает счет Покупателю;
2. Покупатель (Приказодатель) обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива на имя Бенефициара;
3. Банк-эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом Банку экспортера (Исполняющему банку), который подтверждает (акцептует) аккредитив и, в свою очередь, уведомляет об этом Бенефициара;
4. Бенефициар отправляет товар Приказодателю;
5. Бенефициар передает в свой банк товарораспорядительные документы;
6. Исполняющий банк платит Бенефициару;
7. Исполняющий банк пересылает товарораспорядительные документы в Банк- эмитент;
8. Банк-эмитент платит Исполняющему банку;
9. Приказодатель платит своему банку (Банку-эмитенту) после извещения о получении последним товарораспорядительных документов;
10. Банк-эмитент передает Приказодателю товарораспорядительные документы. Теперь по прибытии груза импортер может его получить.

         Аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора. И в этом состоит его основное преимущество перед другими формами безналичных расчетов. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика продукции, так и покупателя. При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов.