Развитие современных форм безналичных расчетов. 2

Федеральное министерство образования и науки

Новосибирский государственный  университет экономики и управления – «НИНХ»

Кафедра банковского дела

Курсовая работа по дисциплине

«Деньги. Кредит. Банки»

тема: «Развитие современных форм безналичных расчетов»

Выполнила:

Маркова Е.К.

БЭ-92

Проверил:

Бригида Д.А.

Новосибирск  2012 

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Сущность безналичных расчётов, принципы их организации 5

2 Формы безналичных расчётов 10

2.1 Классификация безналичных расчётов 10

2.2 Характеристика действующих форм безналичных расчётов 11

3 Развитие форм безналичных расчетов 23

3.1 Развитие систем безналичных расчетов в современных условиях 23

3.2 Проблемы и методы совершенствования систем безналичных расчетов в РБ 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений,  постоянно  разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с  задачами современного этапа развития.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные  денежные расчеты. Они возникают  тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных  отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и  возврат банковских кредитов; выплата  и использование фактических  доходов. Между налично-денежным и  безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в  первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств  и усиливается контроль за процессом  движения денежных средств.

Актуальность темы связана  с тем, что в настоящее время  обозначилась острая потребность в  изучении и внедрении всеми участниками  рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают  особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку  позволяют заметно увеличить  эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты  на банковские операции.

Целями и  задачами данной работы являются:

- дать понятие  сущности безналичных расчетов, их значение в денежном обороте  страны;

- рассмотреть  платежную систему Республики  Беларусь;

- раскрыть  основные принципы организации  безналичных расчетов и основные  классификации безналичных платежей;

- проанализировать  применение различных форм безналичных  расчетов в современных условиях;

- отразить основные проблемы организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей. 

1 Сущность безналичных расчётов, принципы их организации

Денежными платежами начинается и завершается  кругооборот средств, вложенных  в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения  обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств  от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства.

Купюры  и монеты имеют много технических  недостатков и неудобств, совершенно нетерпимых в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, т.е. имеющим форму  записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка  денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значительных размерах, достигается в этом случае простым изменением записи. Таким  образом, основная часть расчетов между  контрагентами -поставщиком и покупателем  товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и  бюджетом, кредитной организацией и  заемщиком - производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских  записей по их счетам.

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачёте взаимных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница – дебетовое или кредитовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объём безналичного денежного оборота. [3, c.80]

Безналичный денежный оборот связан  с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения  действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете  плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счёт банковского кредита.

Безналичные расчеты –  это денежные расчеты, совершаемые  путем записей по счетам плательщиков и получателей средств либо путем  зачета взаимных требований, то есть без  использования наличных денег. Под  расчетами в безналичной форме  в соответствии со ст. 231 Банковского  кодекса РБ понимаются расчеты между  физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через  банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (её) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система  безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых  к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных  расчетов должна основываться на следующих  принципах:

- осуществление расчетов  по банковским счетам, которые  открываются субъектам хозяйствования  всех форм собственности для  хранения и осуществления операций с денежными средствами

- осуществление расчетов  в пределах остатков на счетах  клиентов банка и исключительно  по приказу субъектов хозяйствования  в порядке установленной очередности  платежей

- свобода выбора владельцев  счета в банке при определении  формы платежа и полном невмешательстве  банка в договорные отношения  субъектов хозяйствования

- срочность платежа, которая  предполагает осуществление расчетов  исходя из сроков, предусмотренных  в договорных отношениях субъектов  хозяйствования, нормативных документах Национального Банка Республики Беларусь.

- обеспеченность платежа,  предусматривающая наличие у  владельца счета достаточных  денежных средств в банке для  осуществления платежа или гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств субъекта хозяйствования

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты связаны  с проведением записей, т. е. по существу с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из государственного эмиссионного институтав банковскую систему через механизм образования депозитов (депозитная эмиссия). В связи с этим выйти за пределы банковской системы такие деньги не могут, и, следовательно, в расчетах подобными деньгами между контрагентами банки неминуемо должны стать их посредниками, а сами участники расчетов становятся их клиентами. Последние открывают в банках счета, каждый из которых представляет собой таблицу, в которой, одной стороны, отражается поступление в распоряжение клиента денежных средств (зачисление на счета), а с другой — их выбытие (списание со счета). Результатом этих операций является сальдо (остаток) денежных средств по состоянию на какую-либо дату (конец операционного дня).

Наиболее распространенным видом банковского счета в Беларуси, используемым в расчетах по большинству хозяйственныхопераций его владельца, является расчетный счет. Он открывается предприятиям и организациям, обладающим полной экономической и юридической самостоятельностью: они имеют статус юридического лица; ведут законченный бухгалтерский учет; сами платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками; от своего имени заключают и исполняют любые сделки с контрагентами.[15, c.429]

На расчётном счете  отражаются денежные операции, связанные  с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами, соблюдая правила счетов. Остатки средств  на расчетном счете служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счёта организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.д. [3, c.80]

Система же организации безналичных  расчётов юридических лиц – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов  организации безналичных расчётов, обязательных для соблюдения  всеми её субъектами хозяйственных  отношений

2) система счетов, позволяющая  осуществлять платежи и расчёты  в безналичной форме

3) система платежных форм, документов и правил документооборота

Рисунок 1.1 – Состав системы безналичных расчетов

Примечание – Источник: [1, c.228, рис. 4.1]

Система расчётов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной  жизни. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы  платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Порядок  ведения расчётов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система  безналичных расчетов была приспособлена  к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным  методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных  расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств.

В Республике Беларусь расчёты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса РБ). Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст. 233 платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. [2, c.232] Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

- представления расчетных  документов (платежного поручения,  платежного требования)

- использования платежных  инструментов при осуществлении  соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов)

- представления и использования  иных документов и инструментов  в случаях, предусмотренных Национальным Банком Республики Беларусь

Расчёты в безналичной  форме в виде банковского перевода могут быть проведены на основании  договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые  для осуществления банковского  перевода.

Основанием для проведения банком расчётов в безналичной форме  является заключенный между ним  и клиентом договор (договор банковского  вклада (депозита), договор текущего (расчётного) банковского счёта, договор  корреспондентского счёта или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных  инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Беларусь.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об  утверждении порядка расчетов между  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все  расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями  в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных  этим документом. [7]

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

-безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

-безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

-четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем  сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят  в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные  расчеты могут заменять собой  банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты  при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход  от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое  обеспечение). Столь же значительно  влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег  внутри страны. Когда безналичные  расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску  банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота  должно подвергаться такому же регулированию, как и эмиссия банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. 

2 Формы безналичных  расчётов

2.1 Классификация  безналичных расчётов

Безналичные расчеты – расчеты, которые проводятся без участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты подразделяются на межхозяйственные и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками. (Приложение А)

Безналичные расчеты делятся  по объектам расчетов, т.е. в зависимости  от назначения платежа, на две группы:

- расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

- расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

Основное место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги.

В зависимости от места  проведения безналичных расчетов выделяют:

- внутригосударственные расчёты (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородние - за пределами этого пункта);

- межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

Безналичные расчёты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчётов представляет собой совокупность способов платежа, расчётных документов и определенного  документооборота.

В современных условиях применяются  следующие основные формы безналичных  расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо

- иные формы безналичных  расчётов

Безналичные расчеты за товары и услуги могут осуществляться при  помощи банковских платежных карточек. Порядок использования карточек определяется Национальным Банком Республики Беларусь.

Способ платежа характеризует  порядок списания средств со счетов плательщиков.

В современной системе  безналичных расчетов хозяйственные  субъекты используют следующие основные способы платежа:

1. Перечисление денежных  средств (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.

2. Предоставление займа  банком путем прямого перечисления  денег с кредитного счета плательщика  на банковский счет поставщика.

3. Расчет путем зачета  взаимных требований плательщиков  средств и их получателей, связанных  между собой поставкой товаров  или оказанием услуг в процессе  обмена деятельностью, с перечислением  на соответствующие счета участников  зачета только непокрытой суммы. 

4.Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет.

2.2 Характеристика действующих форм безналичных расчётов

Расчеты платежными поручениями. (Приложение Б)

Наибольшая доля безналичных  платежей в Республике Беларусь осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и небюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг); при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах является плательщик, оформляющий платежное поручение, т.е. письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются при самостоятельной форме расчетов, которая называется расчеты плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитаться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период.В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуге их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками - хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, при расчетах с производителями этой продукции.

В расчетах с иностранными контрагентами белорусские предприятия используют похожую на расчеты платежными поручениями форму — банковский перевод. Это расчетная операция с использованием расчетного поручения, которое направляется одним банком другому. Данное платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе указаний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские переводы применяются при погашении полученных ранее кредитов, выдаче авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обязательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.[16, c.243]

Расчеты по аккредитивам.  (Приложение В)

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные. 

Покрытым  считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком.  В этих случаях банк плательщика банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке  поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.  В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка,  т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив –  это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.  В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив.  Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.  При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания считается, что  аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.  Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив  не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов он должен указать:

- номер счета, открытый  исполняющим банком для депонирования  средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива  (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывный);

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров  (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в  открытии аккредитива. Для получения  денежных средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и  другие предусмотренные условиями  аккредитива документы.  Указанные  документы должны быть предъявлены  в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится:

- по истечении срока  аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

- по заявлению поставщика  об отказе от дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива (в сумме  аккредитива или его остатка).  В этом случае  банку-эмитенту  посылается уведомление исполняющим  банком;