Реформирование пенсионной системы РФ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Организация эффективного функционирования пенсионной системы в любом государстве является одной из важнейших составляющих социально–экономической политики. Совершенствование пенсионной системы с целью достаточности пенсионных средств для обеспечения достойного уровня жизни пожилых людей становится все более значимым и актуальным в связи с процессом старения населения, процессом, имеющим общемировой и объективный характер.

Формирование оптимальной модели пенсионного обеспечения, учитывающей социальные и экономические аспекты жизни общества, является важной задачей многих государств. На протяжении последних десятилетий во многих странах мира происходят реформы систем пенсионного обеспечения, обусловленные, в первую очередь, демографическими изменениями. В ходе реформирования пенсионных систем были сформированы две основных модели пенсионного обеспечения: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная).

Негосударственные пенсионные фонды как новый институт пенсионного обеспечения появились в России еще в 1991 году, фактически ознаменовав собой начало пенсионной реформы. Но в настоящее время данный финансовый институт все еще не получил необходимого развития: клиентами негосударственных пенсионных фондов являются менее 10 процентов экономически активного населения России -  в основном, работники финансово-промышленных групп. Тем не менее, объемы пенсионных активов негосударственных пенсионных фондов уже сейчас представляют немалый интерес с точки зрения инвестиционного потенциала. Это в свою очередь подтверждается опытом многих развитых иностранных экономик, где НПФ являются крупнейшими и важнейшими институциональными инвесторами.

В целях поддержания стабильно функционирующей пенсионной системы, в полной мере отвечающей предъявляемым к ней требованиям, развитие системы негосударственных пенсионных фондов является наиболее очевидным решением. Для того чтобы понять, что мешает развиваться этому институту пенсионного обеспечения, необходимо проанализировать формирование системы негосударственных пенсионных фондов в России, выявить закономерности их развития как теоретические, так и практические.

Таким образом, актуальность темы исследования определяется возрастающим значением пенсионного обеспечения как формы социальной защиты населения в условиях рыночных отношений, большой социальной значимостью пенсионного страхования, прямо или косвенно затрагивающего интересы каждого члена общества, огромными финансовыми ресурсами пенсионной системы и необходимостью более рационального их использования, сложностью и противоречивостью существующей системы пенсионного обеспечения.

Целью курсовой работы является исследование теоретических и  практических закономерностей развития и обоснование места негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе России.

Объект исследования -  система пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Предмет исследования – проблемы и перспективы деятельности НПФ в современной России.

Задачи:

1. Описать понятие и функции пенсионных фондов.

2. Рассмотреть основные пенсионные модели развитых стран.

3.Описать нормативно–правовую базу функционирования государственных и негосударственных пенсионных фондов.

4.Проанализировать структуру и  состояние системы пенсионного  обеспечения в России.

5.Изучить проблемные аспекты  деятельности государственных и  негосударственных пенсионных фондов.

6. Рассмотреть сущность и причины пенсионных реформ, а также перспективы развития системы пенсионного обеспечения России.

Степень изученности проблемы. Вопросы реформирования пенсионной системы и развития негосударственного пенсионного обеспечения неоднократно рассматривались в различных исследованиях, монографиях и периодических изданиях. Значительный вклад в. развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения внесли такие ученые и специалисты, как М.М. Аранжереев, Л.В. Баранов, A.A. Берг, Ю.В. Воронин, Е.Ш. Гонтмахер, И.Ю. Горюнов, Г.П. Дегтярев, В.В. Заболоцкая, М.Ю. Зурабов, Р.А. Кокорев, О.М. Колобаев, О.В. Синявская, С.А. Трухачев, В.Д. Роик, Е.М. Чётыркин, Л.В. Шульга, Л.П. Якушев. Негосударственные пенсионные фонды были объектом исследований в работах Д.В. Бочкарева, A.B. Киевич, И.Е. Наздревой, Л.А. Сетченковой, А.В. Чудновской; A.B. Шахова.

В работах Андреева А.В., Андреева В.А., Баканова М. И., Берга А.А., Винслава Ю.Б., Голова Ю.С., Гонтмахера Е.Ш., Гориной И.И., Горюнова И.Ю., Гриценко Н.Н., Гурова Г.А., Дмитреева М.Э., Добрицкой Ж.В., Жильцова Е.Н., Евдокимовой Т.С., Звягина В.Е., Зурабова М.Ю., Кибанова АЛ., Ковалева В.В., Колобаева О.М., Кудрина И.В., Куликова В.В., Михальчук В.Ю., Мудракова В.И., Невского А.В., Пчелинцева А.А., Ройка В.Д., Рябикина В.И., Сулеймановой Г.В., Угрюмова К.С., Фалина А.И., Фалина Г.И., Федотова В.Ю., Чекулаева В.Ю., Черкашенко В.Н., Четыркина Е.М., Шавишвили Д.Ф., Шеремета А.Д., Харченко О.В., Хинца Р. П., Якушева Л.П, Гербера X., Лорэтто В., Тэйлора С., Тэрри Н., Уайта Ф. и др. исследованы многие теоретические и методологические аспекты социальной политики в сфере пенсионного обеспечения, выявлены и раскрыты их закономерности, принципы и классификации, вопросы реформирования и совершенствования пенсионного обеспечения в РФ, некоторые методологические и методические подходы к разработке пенсионных планов и программ и другие вопросы.

Вместе с тем, в условиях радикальной пенсионной реформы, проводимой в РФ, ряд актуальных вопросов, связанный с развитием пенсионных систем, остается до конца не решенными. Так, например, существующие проблемы в области негосударственных пенсионных фондов требуют продолжения исследований по данной тематике для выработки эффективных решений, направленных на поступательное развитие и совершенствование, управления деятельностью всей системы пенсионного обеспечения в России.

При выполнении курсовой работы были использованы методы сравнения и аналогии, статистические методы, метод экспертных оценок.

Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников, который включает 45 наименований, и пяти приложений.

1. Сущность и значение пенсионных фондов

1.1 Понятие и функции пенсионных  фондов 

Система пенсионного обеспечения современной России включает в себя три составляющие: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительное пенсионное страхование. В российском законодательстве эти понятия разграничены следующим образом: часть системы пенсионного обеспечения, в котором принимает участие государство, носит название «обязательное пенсионное страхование», а без участия государства – «негосударственное пенсионное обеспечение».

Функции пенсионного обеспечения, в котором принимает участие государство, реализует Пенсионный фонд РФ. Фонд предназначен для осуществления выплат пенсий по старости или по инвалидности.

В число основных функций Пенсионного фонда России входит:

• назначение и выплата пенсий (для 40 млн пенсионеров);
• учёт страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
• назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т. д.;
• персонифицированный учёт участников системы обязательного пенсионного страхования;
• взаимодействие со страхователями (работодателями – плательщиками страховых пенсионных взносов), взыскание недоимки;
• выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала; выплата средств материнского капитала;
• управление средствами пенсионной системы;
• реализация Программы государственного софинансирования добровольных пенсионных накоплений (56–ФЗ от 30.04.2008 года, она же программа «тысяча на тысячу»).

С 2010 года в число функций вошли администрирование страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию; установление федеральной социальной доплаты к социальным пенсиям, в целях доведения совокупного дохода пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера [21].

Негосударственный пенсионный фонд так же, как ПФР, аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

Негосударственные пенсионные фонды определены как особая организационно–правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 167–ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
• деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Негосударственные пенсионные фонды выполняют следующие функции:

• разрабатывают правила фонда;
• заключают пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;
• аккумулируют пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;
• ведут пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;
• ведут пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1. 04. 1996 г. № 27–ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования";
• ведут пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;
• информируют вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;
• заключают договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;
• определяют инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;
• формируют имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, и инвестируют составляющие его активы;
• формируют пенсионные резервы, организуют размещение средств пенсионных резервов и размещают пенсионные резервы;
• организуют инвестирование средств пенсионных накоплений;
• заключают договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;
• рассматривают отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;
• расторгают договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации;
• принимают меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;
• ведут в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;
• ведут обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;
• осуществляют актуарные расчеты;
• производят назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;
• производят назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам;
• производят назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий [12].

Таким образом, в России осуществляют свою деятельность два вида пенсионных фондов – государственный и негосударственный.

Государственный пенсионный фонд - один из наиболее значимых социальных институтов. В Российской Федерации Пенсионный фонд - это крупнейшая федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в России.

Негосударственный пенсионный фонд представляет собой особый вид некоммерческих организаций и имеет специально созданную для осуществления своей деятельности организационно-правовую форму. Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда РФ.

Государственный и негосударственный пенсионные фонды т выполняют следующие функции: аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

1.2 Основные пенсионные модели  развитых стран

В настоящее время в мировой практике существуют две модели построения пенсионных систем: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная) [10].

Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством. При данной модели уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Каждому участнику солидарной пенсионной системы, как правило, гарантируется по достижении пенсионного возраста пенсия установленного размера, определяемого величиной заработной платы и совокупным трудовым стажем. В ряде стран, таких как Франция, Германия, Италия и Испания, распределительные системы сохранились и в наши дни.

Накопительная (сберегательная) модель – полная противоположность распределительной. Пенсионное обеспечение по старости в данном варианте представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, где изначально происходит уплата взносов и наращивание пенсионного капитала посредством отдачи от пенсионных инвестиций в экономику, а уже затем происходит выплата накопленных средств в виде пенсий. Таким образом, размер пенсий напрямую зависит от отчислений в соответствующие фонды за период трудовой деятельности и дохода от их инвестирования. Накопительная система отличается от распределительной тем, что она менее чувствительна к проблемам старения населения. Каждый человек формирует себе пенсию сам. Его взносы идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет в специализированной страховой компании [35].

Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют система, сочетающая управляемые государством пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными пенсионными счетами [33]. При этом происходит усиление внимания к негосударственным накопительным схемам и постепенное внедрение их в комплексную систему пенсионного страхования.

Значительный рост негосударственного пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах начался в 60–х годах XX века. Побудительным мотивом к такому росту явился существенный рост заработной платы, которому не способствовал рост пенсий. Ограничение роста пенсии связано с наличием в пенсионных системах большинства развитых стран механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы в государственные пенсионные системы и устанавливаются пенсии. Такой механизм, с одной стороны, ограничивает финансовую нагрузку на страхователей, с другой – придает перераспределению пенсионных ресурсов между застрахованными с различными доходами разумный характер.

Дальнейшему развитию негосударственного пенсионного обеспечения способствовала увеличивающаяся финансовая нагрузка государственных систем пенсионного обеспечения, обусловленная старением населения. Дополнительные пенсионные программы взяли на себя роль замещения той части предпенсионного дохода, которая не компенсируется системой государственного пенсионного страхования (обеспечения) [9].

В промышленно развитых странах государственные и частные пенсионные институты рассматриваются как единые системы социального обеспечения, отличающиеся друг от друга по структуре, масштабам, характеру охвата и размерам пенсионных выплат.

Общими для негосударственных систем является то, что они управляются частными структурами, а государство создает экономические предпосылки и правовые нормы, позволяющие им эффективно функционировать.

Национальные пенсионные системы получили развитие в США, Германии, Швейцарии, отраслевые – во Франции и Нидерландах, индивидуальные – в Великобритании и Дании [9].

Рассмотрим подробнее пример стран, которые достигли наибольшего успеха в процессе реформирования своей пенсионной системы, используя принципы, применяемые в накопительной модели.

С 1998 году в Швеции была введена новая пенсионная система, согласно которой пенсия состоит из трех частей: условно–накопительной, накопительной и гарантированной [45].

Первый уровень – это условно–накопительная пенсия. Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов от заработной платы. Эти средства не капитализируются и не становятся собственностью отдельных лиц, они расходуются на выплату текущих пенсий и служат лишь основой для исчисления размера пособия, непосредственно ставя в зависимость объем страховых взносов работника и величину его пенсии. Средства на условно накопительных счетах ежегодно индексируются в зависимости от динамики заработной платы. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии, 61 год, но ее можно оформлять и позже.

Второй уровень – накопительная пенсия. Ее размер, как и величина условно–накопительной пенсии, зависит от заработной платы работника, формирующий накопления путем взносов на индивидуальном пенсионном счете. Отличие от предыдущего компонента заключается в том, что на счетах размещаются реальные деньги, которыми управляют пенсионные фонды, инвестируя их с использованием рыночных механизмов. Работник имеет возможность выбрать частный пенсионный фонд или даже несколько фондов, где он размещает свои накопления. На инвестиционную деятельность фондов в Швеции наложены значительные ограничения. За пенсионными фондами следит министерство финансов страны, которое проводит ежегодную финансовую проверку и затем отчитывается о работе фондов перед национальным парламентом. Выплата накопительной пенсии также может начинаться после того, как работнику исполнится 61 год.

Широкое распространение в Швеции получили добровольные негосударственные профессиональные пенсионные системы и индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы [3]. Индивидуальность проявляется в том, что каждый клиент может выбрать для себя фонд, пенсионные схемы и программы инвестиций которого в наибольшей степени соответствуют его интересам и предпочтениям. Кроме того, правительство поощряет и инициативу граждан по накоплению пенсий на личных счетах, предоставляя в этом случае налоговые льготы.

Опыт реформирования пенсионной системы в Великобритании интересен для России, тем, что в ходе реформирования было достигнуто наиболее сильное сокращение пенсионных обязательств государства по сравнению с другими промышленно развитыми странами.

Пенсионная система Великобритании имеет два уровня. Первый уровень – система государственного страхования. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя и работника. Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств оплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из суммы налоговых сборов. Государственный пенсионный возраст в настоящее время составляет 65 лет для мужчин и 60 для женщин.

Вторым уровнем является система негосударственного пенсионного обеспечения. К негосударственным пенсиям относятся профессиональные пенсионные планы и персональные пенсионные планы.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Осуществляется это для вознаграждения работников, для привлечения на предприятие новых кадров и их удержания, для получения налоговых льгот и для повышения имиджа в глазах общественности. Денежные средства направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Сохранность вложенных средств гарантируется системой вторичного страхования. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана. Фонд имеет налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Пенсионный фонд отделен от работодателя.

Персональные пенсии формируются независимо от работодателя. Работник, при желании индивидуально накапливает будущую пенсию в страховой компании. Применяются схемы с установленными выплатами, когда пенсия равна части последнего годового дохода за год участия, и с установленными взносами, когда пенсия зависит от сформированного индивидуального счета и нормы аннуитета. В первом случае инвестиционный риск несет работодатель, во втором – работники.

Американская модель пенсионного обеспечения, отличается не только масштабами активов, но и многообразием типов пенсионных систем. Пенсионное обеспечение в США характеризуется наличием различных – по методам мобилизации и использования пенсионных ресурсов, источникам финансирования и условиям пенсионных выплат, принципам действия – систем.

Важнейшая роль в их создании и развитии принадлежит деятельности государства по установлению порядка функционирования прав и обязанностей участников, контролю за их исполнением, по стимулированию учреждения добровольных пенсионных планов и контролю за деятельностью пенсионных фондов

Модель пенсионной системы США основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения, в стране функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Основу составляет Общая федеральная программа (ОФП), которая является распределительной. Программа действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 года.

Важно подчеркнуть, что хотя финансовое и административное управление государственных страховых фондов ОФП осуществляет Совет управляющих, куда входят, в частности, представители Правительства США – министры труда, финансов, здравоохранения и социальных услуг, эти фонды являются внебюджетными, т.е. их средства не входят в федеральный бюджет. Эти средства не могут использоваться ни на какие другие цели, кроме установленных законом. В частности, вложение средств может осуществляется только в государственные ценные бумаги.

Однако если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Они выполняют не только социальную, но и инвестиционную роль.

Таким образом, в промышленно развитых странах НПС существенно отличаются друг от друга как по структуре, масштабам и характеру охвата, так и по условиям участия в них и размерам пенсионных выплат. Общими же для них является то, что они управляются частными структурами, а государство лишь создает правовые рамки, позволяющие им эффективно функционировать. При этом государственные и частные пенсионные институты рассматриваются как единые национальные системы социального обеспечения, призванные решать важные вопросы социальной защиты населения от массовых по характеру социальных рисков утраты дохода.

Как видно из мирового опыта, негосударственные пенсионные фонды играют важную роль и с точки зрения обеспечения устойчивого функционирования финансовых рынков (долгового рынка, рынка долевого финансирования). Увеличение активов институциональных инвесторов способствует замещению краткосрочных источников предложения финансовых средств долгосрочными, помогает уменьшить рыночные риски инвестирования.

1.3 Нормативно–правовая база функционирования государственных и негосударственных пенсионных фондов

 Статус Пенсионного фонда  России и его территориальных  органов регламентируется следующими  законодательными актами: Постановление Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» [23]; Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в редакции Федерального закона от 11.07.2011 № 200-ФЗ) [37]; Проект Федерального закона "О государственных социальных фондах" [30]; Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ) [39].

Нормативно-правовую базу функционирования пенсионной системы регламентируют следующие основные законы: Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [40]; Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» [38]; Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» [41]; Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» [42].

Эти законы устанавливают круг участников российской пенсионной системы, порядок формирования пенсионных прав и величину тарифов, виды, основания и размер пенсии, а также источники их финансирования.

В соответствии с российским законодательством с 2002 года в России действует пенсионная модель, основанная на страховых принципах. В отличие от прежней системы, пенсионные права граждан теперь зависят не только от стажа работы и заработка до 01.01.2002, но и страховых взносов после указанной даты. С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей - страховой и накопительной. Фиксированный базовый размер трудовой пенсии (страховой части трудовой пенсии по старости) устанавливается в твердом размере. При этом применяется порядок его дифференциации, аналогичный ранее действовавшему в отношении базовой части трудовой пенсии. Условием назначения трудовой пенсии по старости является наличие пяти лет страхового стажа и достижение установленного законодательством пенсионного возраста.