Регулирование валютных операций КБ
Содержание.
Введение.
Нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений возможно лишь при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран. В современной экономике неизменно возрастает роль национального законодательства в определении статуса иностранной валюты, порядка ее обращения, обеспечении приоритета национальной валюты и защите ее покупательной способности, урегулировании других факторов, влияющих на конвертируемость национальной валюты.
Внешнеэкономические связи между странами обуславливают необходимость в обмене их национальных валют. Обеспечение конвертируемости национальной валюты является важнейшим условием успешного вхождения страны в систему международного разделения труда и международную торговлю, обеспечения защиты экономических интересов государства в системе мирохозяйственных связей, значение которого трудно переоценить.(Приложение 1)
Обмен валют и расчеты между государствами осуществляются на основе валютного курса.
Вступление России в ВТО привело к установлению формальных ограничений для экономической политики будущих правительств России. Ограничения касаются и торговли валютой. Согласно докладу о вступлении России в ВТО, любые ограничения на валютные операции в России или платежи в валюте будут соответствовать нормам ВТО.
Изменения, которые были внесены в Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, в том числе:
- в отдельную статью выделены нарушения, связанные с непредставлением в срок форм учета по валютным операциям, а также дифференцированы размеры штрафов, в зависимости от времени задержки;
- определена
обязанность резидента
- внесено новое
положение, согласно которому
документы в контролирующие
- уточнено содержание «паспорта сделки», в частности, из перечня информации, которую необходимо указывать в данном документе, исключены сведения о порядке оплаты товаров и сроках возвращения валютной выручки.
Расширяющиеся
международные связи, возрастающая
интернационализация
Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операций коммерческих банков.
Целью работы является характеристика валютных операций в современной рыночной экономике.
Задачи :
- изучить виды и классификации валютных операций;
- рассмотреть регулирование валютных операций КБ, его составляющие;
-составить заключение , сделать вывод по проделанной работе.
Актуальность темы курсовой состоит в том что, необходимо изучить материал работы для адекватной оценки ситуации на рынке,.
Глава 1. Теоретические аспекты валютных операций КБ.
- Виды и классификации валютных операций.
Валютные операции в широком смысле ― это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации.
Валютные операции в узком смысле ― это сделки по покупке и продаже иностранной валюты.
Валюта ― это денежные знаки иностранных государств:
1) денежные
знаки в виде банкнот,
2) средства
на банковских счетах и в
банковских вкладах в денежных
единицах иностранных
Согласно
п. 7 ст. 1 Закона о валютном
а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
в) международные денежные переводы;
г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
Определить юридическую сущность категории “валютная операция”, можно через характеристику ее особенностей.
Во-первых, это действия, как совершаемые в процессе осуществления гражданско-правовых сделок (например, при купле-продаже иностранной валюты или расчетах по внешнеторговым сделкам), так и не имеющие никакого отношения к сделкам. Валютной операцией, например, будет являться оплата налогов и сборов в иностранной валюте, то есть в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из налоговых (финансовых) отношений. Другой пример ― выплата предприятием заработной платы в иностранной валюте работнику, в данном случае подразумевается ситуация, связанная с трудовыми правоотношениями. Наконец, ввоз на таможенную территорию и вывоз с таможенной территории валютных ценностей ― тоже валютная операция.
Во-вторых, валютные операции отличает их субъектный состав. Деление всех их участников на резидентов и нерезидентов ― лишнее подтверждение того, что это особая юридическая категория.
Большинство валютных операций резиденты, и нерезиденты могут осуществлять исключительно через уполномоченные банки, получившие лицензии на совершение операций с иностранной валютой и операций с драгоценными металлами. Таким образом, еще одна особенность валютных операций ― императив, ограничивающий круг потенциальных контрагентов по сделке.
В-третьих, как особенность валютных операций, вероятно, следует расценивать и наличие в отношении них специального источника права ―Закона о валютном регулировании и контроле.
В-четвертых, важной особенностью значительной части валютных операций является также регистрационный, или разрешительный, порядок их совершения.
Наконец, в-пятых, все валютные операции выступают объектом особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами ― органами и агентами валютного контроля.
Из всего сказанного можно сделать вывод, что валютная операция ― самостоятельная публично-правовая категория.
Закон о валютном регулировании и контроле делит участников валютных операций на две категории ― резидентов и нерезидентов. Круг же субъектов валютных отношений намного шире и включает в себя также органы и агентов валютного контроля. Учитывая, что валютные операции главным образом совершаются в процессе осуществления гражданско-правовых сделок, можно сделать вывод, что отношения между участниками валютных операций строятся на основе равенства, в то время как отношения между субъектами валютных отношений основаны также на властном подчинении одной стороны другой.
Статус филиалов и представительств юридических лиц в валютном законодательстве определяется исходя из статуса лиц, обособленными подразделениями которых они являются.
Официальные представительства ― это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вицеконсульства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договоры банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов ― учредителей представительств и филиалов.
Резиденты, и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право: а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; б) обжаловать действия агентов валютного контроля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; в) другие права, установленные иными законодательными актами Российской Федерации.
Резиденты, и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.
Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки и расчеты, а также посредники и участники взаимосвязей на валютных рынках и сфере международных расчетов.
Резиденты: физические
лица, являющиеся гражданами Российской
федерации,постоянно
Постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов; Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории РФ, а так же постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях РФ, муниципальные образования.
Нерезиденты: физические лица, не являющиеся резидентами, Юр.лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Организации, не являющиеся юр.лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных огранизациях.
Банк России определяет порядок валютных расчетов и операций. Является агентом валютного контроля и органом валютного регулирования.
Уполномоченные банки Агенты валютного контроля, имеющие лицензию Банка России на проведение валютных операций.
Таким образом, в целом к валютным операциям следует отнести:
1) приобретение
резидентом и отчуждение
2) ввоз и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;
3) перевод
иностранной валюты в
Операции с
иностранной валютой
Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.
Банковские
операции в нашей стране могут
проводиться уполномоченными
Виды и классификации валютных операций.
Классификацию валютных операций можно представить в следующем виде.
По срокам исполнения : текущие, связанные с движением капитала, кассовые, срочные.
По субъектам: резидентов, нерезидентов, Банка России, Уполномоченных банков.
По целевому назначению: клиентские, собственные, товарные, нетоварные.
По характеру: активные, пассивные.
По масштабу: крупные, мелкие.
По форме: наличные, безналичные.
По видам: открытие и введение валютных счетов клиентуры, неторговые операции КБ, ввоз и вывоз иностранной валюты, установление корреспондентских отношений с иностранными банками, конверсионные операции, операции по международным расчетам, операции по резервированию, предварительная регистрация операций.
По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП): влияющие (увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию), не влияющие.
По риску: с высоким рисом, со средним рисок, низко-рисковые.
По формам расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы.
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
1.2 Характеристика основных валютных операций.
Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют своими целями:
■ предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
■ сглаживание резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
■ поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
Перечисленные
ограничения носят
Текущие операции в отличие от операций, связанных с движением капитала, осуществляются без ограничений.
К текущим валютным операциям относятся следующие.
1. Валютные операции между резидентами:
■ расчеты в магазинах беспошлинной торговли;
■ расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
■ расчеты по перевозкам вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза;
■ расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;
■ расчеты по договорам страхования грузов;
■ операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);
■ покупка-продажа валюты;
■ операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);
■ расчеты в валюте Российской Федерации;
■ осуществление обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, другие бюджеты;
■ сделки между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет.
2. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками связаны:
■ с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;
■ с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
■ с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);
■ с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;
■ с приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
■ с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.
3. Валютные операции между нерезидентами:
■ переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);
■ операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;
■ открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).
Валютные операции,
связанные с движением
■ расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров;
■ расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;
■ расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц;
■ внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;
■ открытие и использование специальных счетов резидентами;
■ резервирование по всем перечисленным операциям. Валютные операции можно различать по срокам исполнения. В этой связи выделяются кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:
■ валютно-обменные операции;
■ наличные операции (со сроком два дня ― сделки спот);
■ срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) ― форвардные фьючерсные контракты на срок;
■ операции РЕПО, обратное РЕПО.
Согласно критериям классификации по субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.
Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:
■ привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
■ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
■ расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
■ купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
■ осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций.
Любые валютные операции совершаются по специальным валютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:
■ порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
■ особенности начисления процентов по остаткам на счетах;
■ возможность предоставления овердрафтов;
■ особенность оформления архива счета;
■ выполнение операций только по распоряжению клиентов;
■ контроль за экспортно-импортными операциями.
Для проведения валютных операций резидентам Российской Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движением капитала.
Уполномоченные банки
могут совершать следующие
■ покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
■ инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
■ выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
■ покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков, оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.
Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) проводится только через уполномоченные банки. Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению этих документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, порядок купли-продажи иностранной валюты для резидентов и нерезидентов, а также правила резервирования. Если юридические и физические лица покупают валюту не для целей бизнеса, то требование резервирования не применяется. В других случаях правила резервирования носят общий характер.
Операции покупки и продажи наличной валюты являются одними из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческого банка служит его рекламой, средством привлечения клиентов в банк и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.
Выпуск и обслуживание пластиковых карточек ― одна из относительно новых операций, которая дает возможность привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между банками. При этом обслуживаются как корпоративные, так и индивидуальные пластиковые карточки со стопроцентным предварительным резервированием.
Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
Установление
Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО.
Счет НОСТРО ― текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента.
Счет ЛОРО ― текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
