Рекомендации по совершенствованию порядка проведения валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ
Содержание
Введение......................
Глава 1: Теоретические основы организации валютных операций в коммерческом банке.
1.1. Коммерческий банк как участник рынка валютных операций.
1.2. Виды валютных операций коммерческого банка.
1.3. Валютный риск и методы его снижения.
1.4. Деятельность банков на рынке валютных операций в РФ.
Глава 2: Организация валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
2.1 Общая характеристика
2.2. Валютные операции банка и
их роль в банковской
2.3. Регулирование уровня валютного риска в банке.
Глава 3: Рекомендации по совершенствованию порядка проведения валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
3.1. Проблемы в деятельности банка на валютном рынке.
3.2. Рекомендации по совершенствованию организации и порядка проведения валютных операций в банке.
Заключение.
Список литературы.
Введение
В современных условиях валютные операции занимают одну из ведущих позиций в портфеле активов коммерческих банков. Коммерческие банки оказывают клиентам разнообразные услуги по конвертации валют, переводу денежных средств и других валютных ценностей из одной страны в другую, хеджированию валютных рисков. Вместе с тем, многие банки являются активными участниками национальных и мировых валютных рынков.
В данной работе предполагается изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных ключевых понятий в рамках выбранной тематики, разработкой которой занимались отечественные авторы, такие как: Балабанов И.Т., Госубович А.Д., Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Ершов М.В., Козлов А.А., Ширинская Е.Б., Мельников В.Б. и др., а так же зарубежные авторы: С.Л. Брю, П. Линдерт, К.Р. Макконел, М. Пебро, В. Эбке и др. Они внесли неоценимый вклад в формирование системы практических и теоретических знаний в рамках организации валютных операций в коммерческих банках. Тем не менее, некоторые вопросы являются менее разработанными, так как деятельность банков, связанная с осуществлением операций с валютными ценностями, сильно регламентирована государством, то есть является зависимой от действующего законодательства, которое, в свою очередь, постоянно претерпевает изменения. В таком случае некоторые знания теряют свою актуальность. Это говорит о том, что проблемы, касающиеся валютных операций, в частности, и банковской деятельности, в целом, требуют пристального внимания, как со стороны научного мира, так и со стороны участников этих отношений.
Итак, предметом исследования квалификационной работы является организация валютных операций в коммерческих банках.
Объектом исследования является операционный офис «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
Цель работы – изучение ключевых теоретических аспектов организации деятельности коммерческих банков по проведению операций с валютными ценностями, а также изучение практических аспектов данного вопроса на примере операционного офиса «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
Глава 1: Теоретические основы организации валютных операций в коммерческом банке.
1.1. Коммерческий банк как участник рынка валютных операций.
Для того чтобы раскрыть суть данного вопроса, необходимо дать определения основным понятиям в рамках затронутой тематики.
В разных источниках по-разному раскрываются понятия «валютные операции» и «валютный рынок».
Валютные операции – это урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности.1
Валютные операции – это контракты участников валютного рынка на куплю-продажу, по расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на определенных условиях.2
Нельзя утверждать, что эти определения дают нам правильное и полное представление о валютных операциях. В первом случае фигурирует термин «валютные ценности», а во втором – «иностранная валюта». Ни в одном, ни в другом случае не указано, что следует понимать под этими категориями. Между тем, законодательство РФ дает следующее определение понятия «валютные ценности»: «Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги». В свою очередь, внешние ценные бумаги – это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам. К внутренним ценным бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.
В российском законодательстве также нет четкого определения понятия «валютные операции», есть лишь список того, что ими признается:
- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг:
- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации.3
Как мы видим, в этот перечень входят как операции с валютой, так и операции с другими валютными ценностями.
Валютный рынок представляет собой
совокупность конверсионных и кредитно-
Валютный рынок – это институциональный механизм и сфера экономических отношений, опосредующих осуществление операций покупки-продажи иностранной валюты, проведение кредитных операций и операций с другими финансовыми инструментами, номинированными в валюте, между коммерческими банками, банками и их клиентами, банками и Центральным банком, а также другими финансовыми институтами.5
Можно отметить, что эти определения содержат в своей основе не разные точки зрения, а разный подход. Так или иначе, второе определение можно признать более емким, так как из него мы можем, например, понять, какие финансовые институты являются участниками валютного рынка. В свою очередь, автор первого определения акцентирует внимание на классификации валютных операций.
Безусловно, валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынков, такими, как: рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и т. д. Однако в отличие от других видов рынка валютный рынок имеет свои особенности:
- он не имеет четких географических границ и определенного места расположения;
- он функционирует круглосуточно;
- на нем может действовать неограниченное число участников;
- он обладает высокой степенью ликвидности.
В зависимости от объема, характера валютных операций и количества используемых валют различают мировые, региональные и национальные валютные рынки.
Рынок, на котором происходят международные сделки с валютами, называется международным (мировым) валютным рынком. Мировой валютный рынок обслуживает денежные потоки, возникающие в процессе осуществления международных экономических связей, основой которых, в том числе является международное движение товаров, услуг, капиталов.
На региональных валютных рынках котируются не все валюты, а только наиболее употребляемые участниками данного рынка, то есть местные денежные единицы и ряд ведущих свободно конвертируемых валют.
Национальный валютный рынок обслуживает денежные потоки внутри страны и обеспечивает связь национальной экономики с мировой экономикой.
Участниками рынка валютных операций (валютного рынка) являются: коммерческие банки; валютные биржи; центральные банки; фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции; инвестиционные фонды; брокерские компании; частные лица.6
Так как нас в первую очередь интересуют валютные операции коммерческих банков, то и речь дальше пойдет именно о коммерческих банках, тем более что валютный рынок представляет собой преимущественно межбанковский рынок.
С точки
зрения институциональной структуры,
межбанковский рынок
· биржевой;
· внебиржевой.
На биржевом
секторе валютного рынка
На внебиржевом
валютном рынке сделки по купле-продаже
иностранной валюты заключаются
непосредственно между банками,
а также между банками и
клиентами, минуя валютную биржу. К
главному достоинству внебиржевого
валютного рынка относится
Биржевой и внебиржевой валютные рынки взаимосвязаны и дополняют друг друга.
На валютном рынке осуществляются различные по содержанию операции.
Основные валютные операции, которые проводятся коммерческими банками, могут быть подразделены на операции, проводимые в интересах клиентов, и операции, проводимые в собственных интересах.
1) Операции банков, проводящиеся в интересах клиентов:
- обслуживание
экспортно-импортных (а также
других внешнеэкономических)
- осуществление международных платежей;
- предоставление
кредитов в иностранной валюте
резидентам и нерезидентам и
кредитов в рублях
- покупка-продажа
иностранной валюты (и других
валютных ценностей) по
- эмиссия документарных аккредитивов, инкассо, операции в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий;
- предоставление
консультационных и
2) Операции банков, проводящиеся в собственных интересах:
- межбанковские
операции по привлечению и
размещению кредитных и
- покупка-продажа иностранной
- операции по страхованию, хеджированию рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страховой риски).
Коммерческие банки, имеющие лицензию Центрального банка РФ на право проведения операций со средствами в иностранных валютах, являются уполномоченными банками и агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.
Уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.7
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы8.
Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.
Основная
задача управления валютными операциями
банка заключается в
Порядок
покупки и продажи иностранной
валюты в нашей стране, в том
числе для коммерческих банков, устанавливается
Банком России, при этом операции купли-продажи
могут производиться только с
теми иностранными валютами, курс которых
к российскому рублю
Между уполномоченными банками сделки покупки-продажи иностранной валюты могут осуществляться на биржевом и межбанковском валютных рынках, а также при участии посредников финансового рынка. При этом необходимо отметить, что когда уполномоченный банк покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании договора купли-продажи. Операции же покупки-продажи иностранной валюты, которые банк совершает по поручению клиентов на биржевом или межбанковском рынках предполагают, что между банком и клиентом заключается договор комиссии.
Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.
Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного законодательства РФ, и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:
1. Федеральный
закон «О валютном
2. Инструкция
ЦБ РФ «О порядке
3. Положение
«О порядке представления
4. Приказ
ГТК России «Об осуществлении
таможенного оформления
5. Приказ
ГТК России «О действиях
Одним из основных документов, применяемых в валютном контроле таких операций, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.
Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.
Паспорт
сделки оформляется в
Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).
Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:
- зарегистрировать
в Банке России образцы
- определить
и утвердить приказом по банку
список ответственных лиц
- вести
регистрацию и учет всех
- готовить
необходимую документацию (ведомость
банковского контроля, содержащую
сведения об операциях по
Банк рассматривает представленные ему документы. Срок рассмотрения – три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.
Если
же у банка нет замечаний, то паспорту
сделки присваивается номер, паспорт
сделки регистрируется в соответствии
с внутренними правилами
Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение. Досье – это формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций.
Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:
- таможенная
декларация, в том числе предшествующая
таможенная декларация, если в
отношении товаров изменяется (завершается)
ранее выбранный таможенный
- договор
(включая дополнения, соглашения
к нему, имеющие отношение к
декларируемым товарам) или
- паспорт сделки.
Резидент должен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций по контракту, на основании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназванных документов и информации определяется совместно резидентом и банком, но не должен, как правило, превышать:
- 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров с таможенной территории РФ;
- 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
В заключение этого параграфа можно сделать некоторые выводы.
В российском законодательстве отображены не все ключевые понятия, касающиеся данного вопроса, то есть такие, как «валютный рынок», «валютные операции», «валютные ценности» и другие, а различные отечественные и зарубежные авторы, занимающиеся разработкой поднятой тематики, трактуют их по-разному или рассматривают с разных позиций. Поэтому, в дальнейшем мы не будем придерживаться какого-то одного стереотипа, но при этом постараемся максимально верно и полно отобразить сущность этих понятий.
Что касается организации валютных операций и их контроля в нашей стране, то можно отметить, что государство выставляет достаточно серьезные требования к коммерческим банкам, а действующее законодательство РФ возлагает на банки большое количество обязанностей, посредством которых реализуются различные публичные функции, в частности валютный контроль, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, обеспечение выполнения налогоплательщиками-клиентами банков обязанности по уплате налогов и сборов, контроль за кассовой дисциплиной клиентов. В то же время расходы, связанные с исполнением публичных функций, покрываются за счет прибыли коммерческого банка.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, но не о том, что государство совсем не должно вмешиваться в деятельность коммерческих банков, а о том, что контроль и регулирование необходимы, но они не должны тормозить развитие банковской отрасли.
1.2. Виды валютных операций коммерческого банка.
На валютном рынке могут заключаться два вида сделок покупки-продажи иностранной валюты: 1) наличные и 2) срочные.
1. Под наличной (кассовой) сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после дня ее заключения. Существует только три вида наличных сделок покупки-продажи финансовых активов: «today», «tomorrow», «spot».
1.1. Сделка «today» – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами в день се заключения.
1.2. Сделка «tomorrow» – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на следующий за днем заключения сделки рабочий день.
1.3. Сделка «spot» – это сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на второй за днем заключения сделки рабочий день. Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок.
Наличные сделки покупки-продажи иностранной валюты в подавляющем большинстве случаев предполагают реальную поставку средств.
2. Под срочной сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения. Несмотря на то, что разновидностей срочных сделок достаточно много, в числе основных принято выделять четыре следующих вида: «forward», «futures», «option», «swap».
2.1. Форвардная сделка («forward») – срочный контракт на покупку-продажу валютных средств, который должен быть исполнен на конкретную дату в будущем (от 3 рабочих дней от даты заключения).
2.2. Фьючерсная сделка («futures») – срочный контракт на покупку-продажу валютных средств, по которому возникает требование или обязательство возместить курсовую разницу между курсом сделки и курсом, который будет зафиксирован на рынке на дату закрытия контракта. Сделка состоит из обычного форвардного контракта и обязательства по заключению встречной сделки по текущей цене рынка на дату закрытия форвардного контракта. Фьючерс относится к так называемым сделкам «без поставки базового актива», т.е. суммы контракта не подлежат перечислению между банками-контрагентами. Перечислению одной из сторон подлежит только вышеупомянутая курсовая разница (маржа).
2.3. Опцион («option») – предоставление контрагенту права купить или продать по заранее согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем. Валютный опцион не является обязательством, он лишь предоставляет право на покупку-продажу валюты на конкретную дату в будущем, т.е. он необязательно должен быть реализован.
2.4. Сделка «swap» представляет собой операции, сочетающие куплю или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард», корректирующиеся с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса.
Под «рабочими
днями» в определениях наличных и
срочных сделок понимаются календарные
дни, кроме установленных
Неофициально в банковской практике выделяют еще один вид сделок – сделки с разрывами в датах валютирования. Это связано с тем, что для определения их типа (отнесения к наличному или срочному типу) предусмотрен отдельный порядок, согласно которому при заключении сделки с разрывами в датах валютирования, т. е. по которой даты исполнения сторонами своих обязательств не совпадают, датой исполнения сделки считается дата исполнения всех обязательств по сделке, т.е. дата, на которую обязательства каждой из сторон по условиям сделки считаются исполненными. Иными словами, тип сделки в данном случае следует определять по последней дате исполнения.9
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций, так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».