Ресурсы коммерческого банка. 4

Содержание

 

Введение

1. Экономическая характеристика  ресурсов банка, их классификация

1.1 Собственные средства  банка, их состав

1.2 Привлеченные средства  банков, их классификация

2. Процесс формирования  собственных и привлеченных ресурсов  ОАО «Белвнешэкономбанк»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика банка

2.2 Анализ состава и  структуры собственных средств  банка

2.3 Анализ состава и  структуры привлеченных средств  банка

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В экономике любого государства  банковская система занимает особое место. Не участвуя в производстве прямо, своей деятельностью банки создают  возможность эффективной работы современной рыночной экономики.

Банки для осуществления  своей деятельности должны располагать  определенной суммой средств, то есть ресурсами. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как процессы образования  ресурсов и их размещение находятся  в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала банка и его стабильности зависят объем активных операций, а следовательно, и доходы банка, его ликвидность и прибыльность. Являясь основой для проведения банками активных операций, ресурсы во многом определяют степень и направления развития банковского бизнеса. Значительную роль при их формировании традиционно играют средства населения.

Тема исследования является весьма актуальной, так как ресурсная  база составляет основную часть пассивных  операций, используемую для кредитования и финансирования хозяйствующих  субъектов и экономики в целом. В то же время при проведении депозитной политики банки сталкиваются с достаточно серьезными проблемами, требующими своевременного решения. Кроме того, следует отметить некоторую особенность развития банковской системы на данном этапе: с одной стороны, инфляционные и  другие процессы приводят к значительному  снижению активности вкладчиков (физических и юридических лиц) и, как результат, относительному падению уровня ресурсной  базы банка. С другой стороны происходит увеличение потребности реального  сектора экономики в кредитных  ресурсах, в том числе и для  выполнения государственных заданий, однако при этом резко снижаются  гарантии возврата этих средств. Все  это вынуждает банки активизировать работу по совершенствованию депозитной политики, увеличению ресурсной базы банков, повышать эффективность управления банком в целом.

Целью курсовой работы является исследование особенностей формирования собственных и привлеченных банковских ресурсов в процессе функционирования банка на примере конкретного  банка - ОАО «Белвнешэкономбанк».

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть собственные  средства банка, их состав;

- исследовать привлеченные  средства банков, их классификацию;

- рассмотреть процесс  формирования собственных и привлеченных  ресурсов ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»»;

- предложить основные  направления совершенствования  ресурсной базы ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»».

Объектом исследования явилась  ОАО «Белвнешэкономбанк».

Предметом исследования является процесс формирования собственных  и привлеченных ресурсов белорусскими коммерческими банками в современных  условиях.

Основным, используемым для  анализа материалом, послужили статистические материалы, публикуемые Национальным банком РБ, данные бухгалтерских балансов и других форм отчетности коммерческих банков.

Теоретической основой исследования явились труды отечественных  и зарубежных экономистов в области  управления пассивами и состоянием ликвидности, действующие нормативные  документы, регулирующие деятельность белорусских коммерческих банков.

В качестве инструментария исследования применялись методы статистического, факторного, сравнительного, причинно-следственного, логического анализов на основе системного и комплексного подходов к изучению исследуемых проблем.

В процессе работы изучены  труды экономистов, исследовавших  проблемы формирования банковских ресурсов, а также разработавших основы управления.

1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их

классификация

1.1 Собственные средства  банка, их состав

Собственные средства банка  являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных  рисков банка.

Собственными источниками  банковских ресурсов являются акционерный  капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных  формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного  года и др.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них  имеет определенное целевое назначение, различается также порядок и  источники их формирования.

Уставный фонд (капитал) является отправной точкой в организации  деятельности банка. Законодательством  Республики Беларусь предусмотрены  две формы организации банковских организаций: банк может быть создан в форме акционерного общества или  унитарного предприятия. В зависимости  от организационно-правовой формы банка  по-разному может происходить  формирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной  формой банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется  в сумме номинальной стоимости  акций, распространяемых либо путем  открытой подписки на них (если банк организован  как акционерное общество открытого  типа), либо в порядке распределения  всех акций между учредителями в  соответствии с размером их доли в  уставном фонде (если банк организован  как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя.

Независимо от организационно-правовой формы банка, для формирования его  уставного фонда могут быть привлечены только собственные средства учредителей  данного банка. В последующем  для увеличения уставного фонда  могут использоваться не только собственные  средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут  быть использованы привлеченные денежные средства.

Уставный фонд является основой  собственных средств и представляет для банка стартовый капитал, который вместе с привлеченными  ресурсами используется при активных операциях, обеспечивающих банку формирование доходов. Полученная банком прибыль  служит источником для создания фондов различного целевого назначения. Кроме  фонда дивидендов, прочие фонды, созданные  за счет прибыли, оседают в банке  и представляют собой его собственные  средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка. Перечень создаваемых  банком фондов содержится в его уставе, а порядок распределения прибыли  по фондам должен быть закреплен в  соответствующих локальных нормативных  документах.

Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в  этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного  года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В  этом случае по итогам завершения отчетного  года и определения фактического финансового результата банка производится окончательное распределение прибыли. Если авансовые отчисления превысили  размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправительные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее проведенных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка  производятся только после окончания  отчетного года и определения  финансового результата за этот год. Размеры этого фонда находятся  в непосредственной зависимости  от размеров уставного фонда банка  и, согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда банки могут  создавать и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, размер, целевое назначение, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Банками формируется фонд развития, средства которого используются на цели, связанные с развитием филиальной сети, расширением и совершенствованием материальной базы и другие цели капитального характера. Чаще всего формируются фонды, аккумулирующие средства для выплат дивидендов акционерам и индексации номинала акций.

Особая составная часть  собственных средств банка - страховые  резервы, к которым относятся  резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резервы  на возможные потери по активным операциям  банка. Формирование этих резервов носит  обязательный характер.

В особую группу следует  фонды банка, образование которых  связано с различными факторами. Их можно объединить под общим  названием фонды переоценки. В  связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств  банка может входить и ряд  других элементов:

- созданные за счет  прибыли банка резервы на риски  и платежи;

- эмиссионные разницы,  образующиеся в результате реализации  первично размещаемых акций по  цене, превышающей их номинальную  стоимость;

- нераспределенная прибыль  отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в  виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных  средств банка.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка. Собственный  капитал является расчетной величиной. Для определения его суммы  могут использоваться различные  методики, выбор которых зависит  от целей исчисления капитала. Так, например, принципиальные различия имеют  методики расчета собственного капитала банка, применяемые при составлении  краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка, и расчета  капитала для исчисления экономических  нормативов его достаточности, который  в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь называется нормативным  капиталом.

Согласно методике расчета  собственного капитала банка, изложенной в Правилах составления и предоставления годового отчета банками Республики Беларусь, его размер определяется путем суммирования остатков средств  в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной  прибыли. При этом сумма средств  уставного фонда уменьшается  на сумму выкупленных банком у  акционеров собственных акций.

Таким образом, капитал включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный  доход), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, средства различных  фондов переоценки статей баланса. Кроме  этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит (займ). Согласно законодательству Республики Беларусь подобные кредиты могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной свободно конвертируемой валюте.

Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту  не могут удовлетворяться ранее  полного выполнения требований иных кредиторов. Существует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора.

Для того чтобы коммерческий банк мог включить субординированный  кредит в расчет капитала, он должен представить Национальному банку  Республики Беларусь копию договора по этому кредиту и получить подтверждение  Национального банка о соответствии условий договора предъявляемым  к подобным договорам требованиям.

Собственный капитал банка  выполняет ряд важнейших функций  в его деятельности. Выделяют три  основные функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Поскольку основными  принципами ведения банковского  дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций собственного капитала банка считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновении непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала.

Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков являются достаточность капитала (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств); максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», и др. [4]

Кроме того, ранее существовали ограничения по предельному размеру  вексельных обязательств банка и  максимальному размеру привлеченных средств физических лиц. Они ограничивались 50 и 100% нормативного капитала банка  соответственно. Нужно также учитывать, что законодательством определен  минимальный размер уставного капитала банка. Понижая или повышая требования к его размеру, центральные банки  имеют возможность регулировать количество банков в банковской системе  страны.

Собственный капитал банка  является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных  рисков банка.

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения экономических нормативов, в том  числе и нормативов его достаточности, разработана в соответствии с  рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. При исчислении нормативного капитала банки Республики Беларусь руководствуются также требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка Республики Беларусь.

Согласно данной методике капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и ІІІ уровней).

Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования: размера зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом. Полученный результат в соответствии с предусмотренной методикой уменьшается на суммы: убытков прошлых лет и текущего года; средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций и собственных акций банка, переданных ему в залог; вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица; долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей, как прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; прибыль текущего года; фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем); переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; переоценка прочих статей баланса.

Следует отметить, что два  последних показателя включаются в  расчет с понижающим коэффициентом (в размере 70% балансовой суммы).

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка  следует учитывать следующие  Установленные ограничения: долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% основного  капитала; краткосрочный субординированный  кредит включается в Расчет дополнительного  капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней; дополнительный капитал (II и III уровней) включается в  расчет НКБ в сумме, не превышающей  размер основного капитала.

Показатель «нормативный капитал банка», участвующий в  исчислении норматива достаточности  капитала, определяется расчетным путем:

НКБ = [(ОК I + (ДК II + ДК III)] - Им - НРк.р - Ид.у - ВЗ - СКпр - Пр (1)

где НКБ - нормативный капитал  банка;

ОК I - основной капитал банка (капитал I уровня);

ДК II - дополнительный капитал  банка II уровня;

ДК III - дополнительный капитал  банка III уровня;

Им - иммобилизация;

НРК.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка;

Ид.у - имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ - выданные займы;

СКпр - субординированный кредит (займ) предоставленный;

Пр.и - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

В экономической литературе встречаются понятия собственного капитала Брутто и Нетто. Относительно расчета нормативного капитала банка применительно к рассматриваемой методике капиталом Брутто можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капиталом Нетто - их совокупный размер, уменьшенный на суммы иммобилизации, выданных займов, недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, имущества, переданного банком в доверительное управление, предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.

Инвестиции в уставные фонды дочерних структур коммерческие банки в соответствии с законодательством  имеют право осуществлять только за счет собственных источников. Уменьшение расчетной величины нормативного капитала банка на сумму подобных инвестиций связано с использованием банком определенной части собственных  ресурсов на проведение конкретных затрат.

Основной смысл вычитания  сумм недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала ее реальный размер. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резервов фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных  средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчет иммобилизации  производится путем суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых  учитываются средства, являющиеся источниками  капитальных затрат банка: амортизация  собственных основных средств, включая  средства, сданные в аренду; уставный фонд; эмиссионные разницы; фонды  банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчетного  года с учетом использования; положительные  нереализованные курсовые разницы. Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенных  банком затрат на приобретение зданий, сооружений и основных средств, а  также других затрат капитального характера.

Нормативный капитал банка  уменьшается на сумму предоставленного другим банкам-резидентам субординированного кредита, если эти банки учитывают  его в составе источников дополнительного  капитала. Это уменьшение необходимо для предотвращения эффекта мультипликации капитала банка.

Рассчитанный таким образом  нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного  функционирования, в том числе  нормативов достаточности капитала.

Рассмотрев требования, предъявляемые  к собственному капиталу банков можно  констатировать следующее:

1. В соответствии с  действующим законодательством  порядок формирования и использования  собственного капитала для банков  устанавливается Национальным банком  Республики Беларусь.

2. Собственный капитал  банка инвестируется первоначально  в банковскую деятельность в  сумме уставного фонда, состоящего  из денежных вкладов его учредителей;  минимальный размер уставного  фонда для банков установлен  в настоящее время в сумме,  эквивалентной 5,0 млн. евро.

3. С целью определения  экономических нормативов рассчитывается  двухуровневый капитал, состоящий  из основного и дополнительного  капитала (нормативный капитал банка).

4. С целью определения  устойчивости кредитной организации  определяются такие показатели, как достаточность основного  и нормативного капитала банка.

Таким образом, собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных  за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного  года и др. Помимо этого в состав собственных средств банка может  входить и ряд других элементов: созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи; эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. При этом собственные средства играют важную роль в функционировании банка, являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

1.2 Привлеченные средства  банков, их классификация

Традиционно основной объем  ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего  их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80%. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой - стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств [26, С. 119].

По устоявшейся в мировой  банковской практике традиции в зависимости  от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитыи недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его  клиентами - юридическими и физическими  лицами. Существует достаточно много  банковских счетов, средства на которых  классифицируются как депозиты. Эти  счета могут различаться по целям  их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий  и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько  групп: депозиты до востребования; срочные  депозиты и условные депозиты; депозиты, оформленные ценными бумагами.

Основной характеристикой  депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что; как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств  и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.

Все условия открытия и  функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном  между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого  договора является начисление банком процентов на остаток средств  на счете и взимаемая с клиента  плата за проведение банком расчетных  операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные  банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.