Ресурсы коммерческого банка. 3

 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      АКАДЕМИЯ  ТРУДА И СОЦИАЛНЫХ ОТНОШЕНИЙ 

      г. Москва

      Оренбургский  филиал 

      Факультет  Заочный

      Кафедра     Бухгалтерского учета и финансов 
     

      КУРСОВАЯ  РАБОТА

      на  тему  Ресурсы  коммерческого банка 
     
     

                                                                

                                                                   

                                                               

                                                                        Допущен к защите                  
           
           
           
           
           
           
           
           

      Оренбург, 2009г. 
     

Содержание 

Введение 

1. Ресурсная  база коммерческого банка.

1.1. Собственные  ресурсы банка.

1.2. Привлеченные  ресурсы банка.

2. Характеристика  деятельности и анализ привлеченных  ресурсов ОАО «Банк Оренбург».

2.1. Краткая характеристика ОАО «Банк Оренбург».

2.2. Основные  финансово-экономические результаты  ОАО «Банк Оренбург» за 2008 год.

2.3. Анализ динамики и структуры собственных ресурсов Банка «Оренбург»

2.4. Анализ структуры и динамики привлеченных средств ОАО «Банк Оренбург» за 2006-2008 гг..

3. Ресурсы коммерческого  банка: проблемы и перспективы  роста. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

    Значительное  место в кредитной системе  занимают коммерческие банки . Они стали  основой как кредитной системы, так и экономики в целом.

         Особенностью современного коммерческого  банка является то, что он прежде  всего выступает как самостоятельный  хозяйствующий субъект, имеет  статус юридического лица и  осуществляет посредническую деятельность  в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от центрального банка лицензии. 

    Коммерческие  банки для осуществления своей  коммерческой деятельности должны иметь  в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

    Одной из важных функций коммерческого  банка является посредничество в  кредите. Значение посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономике. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки устраняют эти затруднения. Свободные денежные средства из одних секторов экономики перемещаются в другие, стимулируя развитие производства.

    Ресурсы коммерческих банков представляют собой  их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками  в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

     Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

     Следовательно, в рыночных условиях именно объем  и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

    Целью данной контрольной работы является изучение ресурсов коммерческого банка. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

     -определить сущность ресурсов коммерческих банков;

     -выяснить структуру ресурсов банков и кратко охарактеризовать основные из них;

         - провести анализ структуры привлеченных средств (пассивных операций)ОАО "Банк Оренбург".

    Объектом  исследования выбран ОАО «Банк Оренбург»

        Для написания курсовой работы были использованы методы научного исследования такие как, системный анализ, метод анализа документов, сравнительного анализа и группировки данных.

     Исследование  основано на данных годовых отчетов ОАО «Банк Оренбург»за 2006 - 2008 года. В качестве источников написания работы послужили практические материалы банка «Оренбург», а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати. 
 
 
 
 
 
 

1. Ресурсная база коммерческого банка 
 

    В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения, Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе.

    Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами.

    Ресурсы коммерческого банка — это  его собственный капитал и  привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые  в совокупности используются им для осуществления активных операций. Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

     Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы (рисунок 1.): 
 
 
 
 
 
 
 
 

       

     

       
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 1. – Основные операции коммерческого банка

  •        пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);
  • активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату);
  • активные операции (размещение ресурсов банка).
 
 

            1.1.Собственные ресурсы банка 
 

    Значение  собственных ресурсов банка состоит  прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

    Собственные средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

     Собственные средства банка включают:

  -  уставный (акционерный) капитал;

  - резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

  - нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

    Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, — обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

    Кроме уставного фонда коммерческие банки  формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка.

     Важным  источником формирования собственных  средств банка служат ресурсы  резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

     Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.

     Источниками собственных средств банка выступают  также различные специальные  фонды, предусмотренные уставом  и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

      В отдельную группу можно выделить  фонды банка, образование которых  связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

    Особую  группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

    В состав собственных средств банка  входит ряд других элементов:

- созданные  за счет прибыли банка резервы  на риски и платежи; 

- эмиссионные  разницы, образующиеся в результате  реализации первично размещаемых  акций по цене, превышающей их  номинальную стоимость; 

- перераспределенная  прибыль отчетного года и прошлых лет.

    Следует различать понятия "собственные  средства" и "собственный капитал  банка". Если первое понятие —  обобщенное, включающее все пассивы  банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал  банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:

- достаточно  длительные сроки привлечения  (не менее пяти лет);

- отсутствие  возможности истребования кредитором  ранее предусмотренных договором  сроков погашения; 

- выплата  основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

    Собственный капитал банка выполняет ряд  важнейших функций, из них основные — защитная, оперативная, регулирующая.

    Защитная  функция заключается в возможности  защиты интересов вкладчиков, там  как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

    Оперативная функция проявляется в том, что  банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может  производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и  нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

    Регулирующая  функция собственного капитала банка  заключается в том, что центральные  банки, устанавливая обязательные для  всех коммерческих банков экономические  нормативы, ряд которых связан с  размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.

    Собственный капитал банка является основой  его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и  его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

     Собственные средства являются основным видом обеспечения  обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической  величины и поддержание последней  на необходимом уровне является для  банка одной из первостепенных задач.

     Собственные средства представляют собой состояние  акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому  их движение является предметом особого  отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.

     Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. 
 
 
 

1.2. Привлеченные  ресурсы банка 
 

     Значительную  часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных  операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

     Структура пассивных операций коммерческого  банка представлена на рисунке 1.1. 
 
 

    

    

      
 

      

    

    

    

      
 

      

    

      
 

    

    

      
 
 
 

     Рисунок 1.1. – Пассивные операции коммерческого банка

      По устоявшейся в мировой банковской  практике традиции, в зависимости  от способа аккумуляции все  привлеченные ресурсы подразделяются  на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

      Привлеченные средства формируются  при помощи следующих банковских операций:

     • открытие и ведение счетов юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов;

     • привлечение во вклады денежных средств  физических лиц;

     • выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные  таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

     По  степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

  • депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
  • срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
  • вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

     Под депозитами понимаются все срочные  и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.

     Существуют  разнообразные депозитные счета. В  основе их классификации могут быть такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

     • депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

     • депозиты физических лиц.

     С точки зрения банковской техники  депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

     • депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

     • срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

     • условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее  оговоренных условий).

     Среди депозитов юридических лиц самым  крупным источником привлечения  банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

     Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

     Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный  срок с целью получения по ним  дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

     Значение  сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования  в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

     Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

     С целью привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и  осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством  конкурентной борьбы между банками  за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

     Помимо  гибкой процентной политики с целью  привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

     Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может  выступать в качестве ресурсов для  осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России. Банк России образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных вариантах, для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.