Риски в банковской деятельности

2

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие банковских рисков, причины их возникновения и классификация

1.1. Риски деятельности коммерческого банка и их классификация

1.2. Нормативные и методологические основы управления банковскими рисками

Глава 2. Анализ системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «ВТБ 24»

2.2. Анализ рисков деятельности ЗАО «ВТБ 24»

Глава 3. Пути совершенствования системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

3.1. Использование зарубежного опыта по управлению основными рисками деятельности в практике ЗАО «ВТБ 24»

3.2. Оптимизация системы управления рисками деятельности ЗАО «ВТБ 24»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

2

Введение

Актуальность избранной для исследования темы в современных условиях не вызывает сомнений.

Как справедливо отмечается А.В. Беляковым, «анализ банковских рисков является важной составляющей анализа банковской деятельности. Системные кризисы российской банковской системы 1995 и 1998 годов служат убедительным доказательством того, что правильно оценить финансовое состояние и результаты деятельности банка можно только в том случае, если правильно оценены риски, присущие его операциям» [19, с. 3]. В условиях очередного финансово-экономического кризиса, начавшегося для России осенью 2008г., данное высказывание как нельзя более злободневно.

Для банковского бизнеса в силу специфики его продукта риск - обязательное и непременное явление. Неспособность банка адекватно проанализировать риски неизбежно приводит к убыткам, которые, в свою очередь, являются наиболее существенным фактором, снижающим прибыль банка. Таким образом, понимание рисков, сопровождающих банковскую деятельность, в совокупности с задачей их минимизации имеет особое значение для банков [21, с. 26].

Ключевой принцип в работе коммерческих банков - стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором - о риске понести убыток. Доходность - важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков - две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

Целью настоящей работы является анализ рисков деятельности коммерческих банков на примере закрытого акционерного общества «ВТБ 24» (далее по тексту – ЗАО «ВТБ 24»).

Объект исследования - система управления рисками ЗАО «ВТБ 24».

Предмет исследования – банковские риски деятельности ЗАО «ВТБ 24».

Задачи работы сформулированы следующим образом:

1) необходимо рассмотреть понятие банковских рисков, причины их возникновения и классификацию;

2) требуется проанализировать систему управления рисками ЗАО «ВТБ 24»;

3) следует разработать рекомендации по улучшению системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24».

Структурно настоящая работа состоит из введения, где реализуется постановка цели и задач исследования, трех глав основной части, заключения, содержащего краткие выводы по исследованию, списка использованных источников и литературы, а также приложений.

Фактической базой работы являются нормы банковского и иного законодательства России, аналитические и статистические материалы, а также внешняя и внутренняя отчетность ЗАО «ВТБ 24».

Теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные анализируемой проблематике.

Вместе с тем, большинство из представленных исследований носит обобщенный характер и в силу объективных причин не учитывает индивидуальные нюансы формирования конкретным банком своей системы управления рисками. Сказанное обусловливает необходимость пристального научно-практического исследования вопросов управления рисками коммерческого банка применительно к ЗАО «ВТБ 24», которое и предполагается провести в настоящей работе.

2

Глава 1. Понятие банковских рисков, причины их возникновения и классификация

1.1. Риски деятельности коммерческого банка и их классификация

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность выступает важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие экономических отношений субъектов предпринимательства зачастую связано с некоторой нестабильностью: трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов. Все это, в свою очередь, подрывает финансовое положение заемщиков и соответственно порождает серию банковских рисков.

Понятие риск очень многогранное и его определяют по-разному. В самом широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем [23, с. 342]. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь.

В узком смысле под риском принято понимать вероятность "угрозы" потери банком части ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.

Существуют различные классификации рисков, связанных с банковской деятельностью. Например, банковские риски можно классифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения (приложение 1).

Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при сделках с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и прочих операциях.

Страновой риск — возможность потерь, связанная с размещением активов и деятельностью банка в конкретном государстве. Страновой риск охватывает широкий спектр рисков, связанных с экономической, политической и социальной средой другой страны. Поэтому этот вид риска может быть разделен на более мелкие составляющие: политический риск, географический риск. Один из компонентов странового риска - так называемый риск неперевода средств, когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Этот риск связан со способностью заемщика получить иностранную валюту для платежей по его обязательствам. Может случиться так, что валюта, в которой выдан кредит, окажется недоступной заемщику независимо от его финансового состояния.

Рыночные риски возникают по мере того, как происходят непредвиденные и неблагоприятные изменения конъюнктуры на кредитном рынке, рынках ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск.

Операционный риск обусловлен нарушениями процесса внутрибанковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в тех, где осуществляются платежи и электронная обработка данных.

Процентный риск обусловлен влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок на кредитном и финансовом рынках.

Риск потери ликвидности связан с возможным невыполнением банком своих обязательств. Этот риск возникает при нарушении банком «золотого банковского правила», когда требования и обязательства банка не соответствуют друг другу по суммам и срокам. Риск ликвидности следует рассматривать как базовый банковский риск, так как банк, являясь финансовым посредником, работает с привлеченными средствами, размещая их от своего имени и за свой счет.

Правовой риск включает в себя риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неправильных юридических решений, неверно составленной юридической документации в силу как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, может измениться законодательство, затрагивающее интересы банка и его клиентов.

Риск потери репутации банка возникает вследствие операционных сбоев в его работе, а также при возникновении подозрений в связях с криминальными структурами и т.п. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом.

К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования ее основных финансовых рынков и банковской системы, степень развития банковского законодательства и политика государства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что каждый банк вынужден адаптироваться к созданным условиям для продолжения своего успешного функционирования, так как он не в состоянии напрямую ограничить отрицательные влияния этих факторов.

Микроэкономические факторы возникновения рисков обусловлены операциями конкретного банка, которые он проводит. Среди вышеупомянутых факторов следует выделить:

              плотность сосредоточения клиентов банка в определенных отраслях или географических областях, особенно чувствительных к конъюнктурным изменениям в экономике, или степень концентрации определенного вида деятельности в какой-либо сфере;

              степень изученности клиентов банка;

              удельный вес банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности;

              концентрацию деятельности банка в новых, нетрадиционных и малоисследованных сферах;

              одновременное введение в практику большого количества новых услуг;

              принятие в качестве обеспечения кредитных операций малоликвидных ценностей или ценностей, подверженных быстрому обесценению.

Ограничение отрицательного воздействия этих факторов — задача менеджмента банка.

Существует и другая классификация, согласно которой риски подразделяются на три категории: финансовые; функциональные; прочие по отношению к банку внешние риски.

Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов.

Функциональные риски возникают в процессе создания любого продукта или оказания услуги из-за невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Этим рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски так же опасны, как финансовые риски, но их труднее идентифицировать и количественно определить. В конечном итоге функциональные риски также приводят к финансовым потерям. Финансовые и функциональные риски обычно разделены на ряд подкатегорий.

К финансовым рискам относятся:

              кредитный риск;

              риск ликвидности;

              ценовые риски;

              риск изменения процентных ставок;

              валютный риск;

              рыночный риск;

              риск инфляции;

              риск неплатежеспособности.

К функциональным рискам относятся:

              стратегический риск (связан с ошибками в стратегическом управлении, прежде всего с возможностью неправильного формулирования целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и ошибочного подхода к управлению риском в банковском деле в целом);

              технологический риск (возникает по мере внедрения в структуру банковской деятельности различных технологий и техники; типичные случаи проявления - компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей);

              риск операционных или накладных расходов или риск неэффективности (обусловлен опасностью возникновения несоответствия между расходами банка на осуществление своих операций и их результативностью);

              риск внедрения новых технологий (связан с риском экономического освоения, риском того, что не будет достигнута запланированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, подразделений или технологий).

Прочие внешние риски. К данной группе относятся те нефинансовые риски, которые, в отличие от функциональных, являются внешними по отношению к банку. Воздействие этой группы риска на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими формализуется наиболее трудно и требует особого искусства.

К прочим рискам относятся также:

              риск несоответствия (может быть обусловлен как непредвиденными трансформациями функций государственного регулирования, так и возможными проблемами во внутрибанковской системе управления и контроля деятельности банка);

              риск потери репутации.

Наконец, Д.В. Высоковский предлагает классификацию рисков [21, с. 28-29], согласно которой все риски разделяются на три большие группы в зависимости от методов, которые применяются для управления ими: риски контрагентов, позиционные (рыночные) риски, операционные риски.

1. Риски контрагентов

Данные риски характеризуют зависимость банка от финансового состояния и поведения его клиентов или их определенных групп. Защита от рисков контрагентов осуществляется посредством установления индивидуальных или групповых лимитов на них и диверсификации активных и пассивных операций банка. Риски контрагентов, в свою очередь, делятся на две группы: кредитные риски и риски зависимости от требований клиентов или группы клиентов.

2. Позиционные (рыночные) риски

Данная группа рисков связана с реальными или потенциальными потерями, которые вызваны несогласованностью активов и пассивов банка по валюте, срокам выполнения обязательств, а также с ошибками в прогнозировании динамики доходности и стоимости различных финансовых инструментов, приводящими к неэффективным решениям о размещении и привлечении ресурсов. Эти риски зависят прежде всего от конъюнктуры финансовых рынков, и банк защищается от них, устанавливая лимиты различных открытых позиций (по валюте, по срокам) и хеджируя с использованием различных производных инструментов (форвардов, опционов) все операции, которые приводят к нарушению этих лимитов. Это, с одной стороны, снижает размер потенциальных убытков банка, с другой - приводит к снижению реальной доходности его операций. Среди основных позиционных рисков можно выделить валютный риск, процентный риск, риск ликвидности и риск недостаточной диверсификации активов.

3. Операционные риски

Операционные риски связаны с возможными ошибками при проведении операций, превышением полномочий отдельными должностными лицами, злоупотреблениями. Данная группа рисков управляется через систему внутреннего контроля банка [26; 30; 38].

1.2. Нормативные и методологические основы управления банковскими рисками

Тема рисков нашла в действующем банковском законодательстве широкое отражение.

На уровне федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, риски кредитных организаций упоминаются в ст. 43 Федерального закона от 2 декабря 1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [2], рискам посвящен ряд положений Федерального закона от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [3] и т.д.

Вместе с тем, наиболее полно вопросы классификации и управления рисками кредитных организаций урегулированы подзаконными нормативными документами Банка России.

Определение типичных банковских рисков (а фактически – и их классификация) дано в Указании оперативного характера № 70-Т от 23 июня 2004г. [13]

Согласно данному документу к типичным банковским рискам относятся: кредитный риск; страновой риск (включая риск неперевода средств); рыночный риск (включает в себя фондовый, валютный и процентный риски); риск ликвидности; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации (репутационный риск); стратегический риск.

Вопросам организации управления операционным риском в кредитных организациях посвящено Письмо Банка России № 76-Т от 24 мая 2005г. [14]

Вопросам организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах посвящено Письмо Банка России № 92-Т от 30 июня 2005г. [15].

Наконец, вопросам современных подходов к организации корпоративного управления в кредитных организациях посвящено Письмо № 119-Т от 13 сентября 2005г. [16].

2

Глава 2. Анализ системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «ВТБ 24»

ЗАО «ВТБ 24» создан на основании решения общего собрания Участников Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (общество с ограниченной ответственностью) (протокол №77 от 31 марта 2000 года о преобразовании общества). ЗАО «ВТБ 24» является правопреемником КБ «ГУТА-БАНК» ООО по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом.

В 2005-2006гг. ЗАО «ВТБ 24» прошел реструктуризацию, получил дополнительный капитал от материнского банка, получил новое название и новую команду менеджеров.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО «ВТБ 24» в 2006-2009гг. представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО «ВТБ 24» в 2006-2009гг.

Анализируя показатели деятельности Банка за последний полный отчетный год по данным внешней отчетности кредитной организации (приложение 2), можно констатировать следующее:

1. За 2008 год активы Банка увеличились в 1,86 раз до 601,6 млрд. рублей. На 1 января 2008 года этот показатель составлял 323,5 млрд. рублей.

2. За 2008 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос в 1,56 раза до 71,9 млрд. рублей. На аналогичную дату предыдущего года этот показатель составлял 46,1 млрд. рублей.

3. Чистая ссудная задолженность за 2008 год выросла в 1,75 раза и составила на 1 января 2009 года 455,8 млрд. рублей (261,0 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

4. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2008 года выросли в 1,67 раз и на 1 января 2009 года составили 365,2 млрд. рублей (219,0 млрд. рублей на 1 января 2008 года).

5. При этом объем портфеля розничных продуктов увеличился в 2,1 раза - до 437,0 млрд. рублей.

Кредиты малому бизнесу за год выросли с 45,1 млрд. рублей до 74,3 млрд. рублей, ипотечный портфель - с 82,2 млрд. рублей до 181,5 млрд. рублей, потребительские кредиты - с 60,3 млрд. рублей до 129,7 млрд.рублей, автокредиты – с 17,4 млрд. рублей до 38,8 млрд.рублей.

6. Показатель рентабельности капитала, определяемый как процентное отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) к величине собственных средств (капитала) на отчетную дату, возрос за 2008г. по сравнению с аналогичным показателем 2007г. на 4,43%.

7. Показатель рентабельности активов, определяемый как процентное отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) к величине активов на отчетную дату, увеличился в отчетном периоде по сравнению с предыдущим 2007 годом на 0,50%.

ЗАО «ВТБ 24» является кредитной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является получение прибыли при осуществлении банковских операций.

Здесь необходимо отметить, что, если правопредшественник Банка - ЗАО «КБ ГУТА- БАНК» специализировался, в основном, на оказании расчетных услуг и кредитовании группы «ГУТА»), то ЗАО «ВТБ 24» специализируется на оказании банковских услуг и кредитовании населения и предприятий малого бизнеса.

Высокая степень специализации Банка на вышеуказанных направлениях наглядно подтверждается данными, представленными в табл. 2.2.

Так, объем процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) за год с 01.01.08 вырос в 1,81 раза.

Объем доходов от комиссионных операций по состоянию на 01.01.09 по сравнению с 01.01.08 увеличился в 1,41 раза.

Данные изменения связаны с реализацией стратегии активного роста объема операций по основной деятельности Банка и наращиванием клиентской базы.

2

Таблица 2.2.

Доля доходов ЗАО «ВТБ 24» от основных видов деятельности в общей сумме доходов, полученных кредитной организацией за 2008г.

В рамках данной стратегии развития Банка была разработана и запущена в действие широкая линейка продуктов и услуг для клиентов - физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса.

Основными продуктами Банка в настоящее время являются:

1. Кредитование малого бизнеса

2. Потребительское кредитование населения

3. Ипотечное кредитование

4. Вклады населения

Кроме вышеуказанных, ЗАО «ВТБ 24» реализует на рынке широкий спектр дополнительных услуг: услуги системы дистанционного банковского обслуживания (Система Телебанк); прием наличных платежей в адрес организаций; открытие и ведение счетов; операции с иностранной валютой и пр.

2.2. Анализ рисков деятельности ЗАО «ВТБ 24»

1. Кредитный риск

Одним из основных финансовых рисков в деятельности ЗАО «ВТБ 24» является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения контрагентами Банка своих обязательств.

Основным его источником являются операции кредитования предприятий нефинансового сектора (включая предприятия малого и среднего бизнеса) и физических лиц. В сфере покрытия системы управления кредитными рисками находятся также лизинговые операции. Кроме того, кредитному риску подвержены вложения банка в долговые обязательства корпораций: векселя, облигации и т.д.

Реализация кредитного риска в любом из направлений его концентрации может существенно повлиять на результаты деятельности ЗАО «ВТБ 24».

В ЗАО «ВТБ 24» применяется принцип централизации принятия решений по определению предельно допустимого уровня риска. Указанные вопросы рассматриваются Правлением Банка, а также, в пределах полномочий, Комитетом по управлению активами и пассивами, Кредитным Комитетом Банка и Кредитными Комитетами филиалов.

В ЗАО «ВТБ 24» приняты и успешно развиваются различные методики оценки риска.

Диверсификация подходов к оценке заемщиков различного уровня, а также в зависимости от отраслевой принадлежности, целевого использования предоставляемых кредитных ресурсов позволила существенно снизить потери ЗАО «ВТБ 24».

В части управления кредитными рисками ЗАО «ВТБ 24» придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. Также банк в организации процедур управления рисками ориентируется на международные стандарты банковского дела и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

Управление кредитным риском включает оценку и контроль кредитного риска, присущего как отдельным заемщикам ЗАО «ВТБ 24», так и группам взаимосвязанных заемщиков. Процесс оценки риска и принятия решений отнесен к компетенции отдельных органов Банка, в задачи которых входит установление лимитов на контрагентов и принятие решений о выдаче кредита или осуществления иных вложений.