Риски в банковской практике. 2
Содержание
Введение
Актуальность данной темы заключается в том, что являясь по своей юридической природе объектами гражданских правоотношений, денежные средства и имущество кредитных организаций в рыночном обороте подвергается различным имущественным, предпринимательским и финансовым рискам.
Риск является неизбежной частью банковской деятельности. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. Кроме того, банки хотят иметь возможность выбора из двух или более событий наименее рискованного либо соотнести риск какого-либо предстоящего события, в том числе рискованность собственных действий, с возможными выгодами и выбрать оптимальное соотношение. При этом, однако, следует иметь в виду: чем ниже уровень риска, тем ниже при прочих равных условиях и вероятность получить высокую прибыль.
Поскольку полностью избежать рисков невозможно, то ими можно и нужно сознательно управлять, памятуя о том, что все виды рисков взаимосвязаны и их уровень постоянно изменяется под влиянием динамичного окружения.
В целом банковская сфера характеризуется высокой рискованностью сравнению с другими видами деятельности. Эта особенность обусловлена спецификой тех функций, которые выполняет каждый коммерческий банк. Банки имеют много партнеров, клиентов, заемщиков, финансовое состояние которых непосредственно влияет на их положение. Деятельность банка очень разнообразна и включает операции привлечения средств, выпуск и покупку ценных бумаг, выдачу кредитов, факторинг, лизинг, обеспечение клиентов наличными т.д. Осуществление каждой банковской операции связано с возможностью реализации нескольких рисков.
В международной банковской практике процесс управления рисками рассматривается как ключевой направление финансового менеджмента. Значительное внимание уделяется изучению рисковых сфер и основных видов рисков, поиска эффективных методов их оценки, контроля и мониторинга, а также созданию соответствующих систем управления.
В экономической литературе и практике термин «риск» употребляется довольно часто и в зависимости от контекста в это понятие вкладывается разный смысл, поскольку определение риска многогранно. В самом широком понимании риском называют неопределенность относительно осуществления того или иного события в будущем.
Риск измеряется вероятностью того, что ожидаемое событие не произойдет и это приведет к нежелательным последствиям. В банковском деле, как и в других видах бизнеса, риск связывается, прежде всего, с финансовыми потерями, которые возникают в случае реализации определенных рисков.
Объектом исследования в данной работе является банковская деятельность.
Предметом исследования являются риски в банковской деятельности.
Целью данной работы является анализ особенностей рисков в банковской деятельности.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. рассмотреть экономическую
2. дать характеристику основных видов банковских рисков, их классификацию;
3. раскрыть построение системы управления рисками банковской деятельности;
4. проанализировать особенности управления основными видами банковских рисков;
5. рассмотреть пути совершенствование системы управления рисками коммерческих банков.
1. Банковские риски как объект управления
1.1 Экономическая природа
Риск в банковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий.
Под риском следует понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.
Риск это также ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потеря прибыли и возникновения убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы, осуществление выплат по внебалансовым операциям и т.д. Но в то же время чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль. [13, с.15]
Сегодня основная часть анализа и оценки риска основана на теории вероятности того, что какое-то будущее событие произойдет. Она находит применение повсюду в области науки и бизнеса, включая банковское дело и финансы. Риску подвержены практически все виды банковских операций.
Существуют общие причины
- кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и прекращением ряда хозяйственных связей;
- неустойчивость политического положения;
- незавершенность формирования банковской системы;
- отсутствие и несовершенство
некоторых основных
В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс экономических преобразований во всех сферах деятельности. Естественно, что проблема риска является одной из ключевой концепций в финансовой и производственной деятельности каждой единицы. Риск является сложной, неразрешимой, перманентной и неизбежной частью нашей жизни. Вынужденные признать наличие риска, к которому мы подвержены в результате наших действий. Также мы хотим иметь возможность наиболее рискованной альтернативы. Или мы хотим соотнести риск какого-либо события или рискованность предприятия с возможными выгодами, т.е. мы хотим выбрать оптимальное соотношение риска и выгоды какого-либо предприятия.
Все банки в условиях такой нестабильности
вынуждены учитывать всевозможн
Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, что нереально, а предвидение и снижение его до минимального уровня.
Существует множество
1.2 Виды банковских рисков, их классификация
Основными банковскими рисками являются: валютные, процентные и кредитные риски.
Банковские риски в
К рискам по произвольным банковским операциям относят кредитный, процентный, валютный, портфельный риски и риск упущенной финансовой выгоды.
Кредитный риск – опасность неуплаты заемщиком от основного долга и процентов, причитающихся кредитору.
Процентный риск – опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. [9, с.84]
Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной из иностранных валют по отношению к другой, в том числе национальной валюте, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
Портфельный риск – возможность потерь на рынке ценных бумаг.
Риск упущенной возможной
Кроме того, часто говорят о риске, связанном с неспособностью банка возмещать административно - хозяйственные расходы.
Все перечисленные риски
Характеристику банковских рисков можно проводить и по признакам – риски, связанные с деятельностью банков и риски, не связанные с банковской деятельностью.
Банковские риски
Риски ликвидности зависят от личных качеств клиентов банка, их надежности. К ним относятся:
- депозитный риск;
- риск пролонгации (долгосрочный отзыв вкладов);
- кредитный риск (не возврат ссуды и процентов по ним);
- риски новых не планируемых кредитов;
- рыночный риск;
- риски по новым видам
Риски успеха зависят от профессиональных качеств работников. Можно выделить следующие виды рисков:
- процентный риск;
- валютный риск;
- риск страны;
- отраслевой риск.
Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком основного долга. Основную часть доходов банки получают от кредитной деятельности, поэтому задача состоит в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентом. Следует отметить: риск потенциальных убытков при кредитовании зависит от предоставленных обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с ценными бумагами, обмен валют, фьючерсные контракты, СВОПы, опционы.
Потенциальные кредитные риски подразделяются в зависимости от операций и от стадии операций, например “Форвард” на момент заключения сделки.
По основным факторам возникновения банковские риски бывают экономическими и политическими. Политические риски – это риски, обусловленные изменением политической обстановки, неблагоприятно влияющие на результаты деятельности предприятий, такие как закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны, военные действия на территории страны.
Экономические (коммерческие) риски – это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике самого банка или в экономике страны. Наиболее распространенным видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные риски, является риск несбалансированной ликвидности (невозможность своевременно выполнять платежные обязательства). Экономические риски также представлены изменением коньюктуры рынка, уровня управления.
Эти основные виды рисков связаны между собой, и часто на практике достаточно трудно их разделить. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть в зависимости от сферы влияния внешними и внутренними.
1.3 Построение системы управления
рисками банковской
Вопросы предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской теорией, так и практикой. Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но и, главным образом, заемными ресурсами, последствия становятся более острыми.
Управление риском включает в себя
стратегию и тактику риск-
Стратегия управления – это выработка направлений и способов для достижения поставленной цели, основанных на долгосрочном прогнозировании и стратегическом планировании. При этом вырабатывается определенный набор правил и ограничений для принятия решения. Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых банком рисков. Как известно, стратегия предопределяет тактику. [11, с.142]
Тактика управления – это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики заключается в выборе из всех решений, не противоречащих стратегии, наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной ситуации методов и приемов управления.
Таким образом, эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы разрешения и снижения степени риска.
В связи с тем, что уровень
риска может существенно
- обеспечить максимальную сохранность собственных средств;
- минимизировать отрицательное воздействие внешних и внутренних факторов;
- повысить ответственность перед клиентами, контрагентами и инвесторами.
Принципы управления рисками заключаются в следующем:
- не рисковать, если есть такая возможность;
- не рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал банка;
- думать о последствиях риска и не рисковать многим ради малого;
- не создавать рисковых ситуаций ради получения сверхприбыли;
- держать риски под контролем;
- снижать риски, распределяя их среди клиентов и участников по видам деятельности;
- создавать необходимые резервы для покрытия рисков;
- устанавливать постоянное наблюдение за изменением рисков;
- количественно измерять уровень принимаемых рисков;
- определять новые источники и критические зоны риска и (или) групп операций с повышенным уровнем риска.
Можно выделить три основных этапа системы управления рисками[9, с.86]:
- Анализ риска (выявление и оценка)
- Контроль риска (мониторинг)
- Минимизация риска (нивелирование)
1. Анализ риска. Определение
(идентификация) и оценка
Величина банковского риска – это стоимостная оценка подверженности риску, которая может выражаться как максимальная сумма, которую можно потерять в результате изменения того или иного фактора риска за определенный период времени. Определив риск как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности «предстоящей операции», можно сделать вывод о вероятностной сути этого понятия. Следовательно, риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Основная часть оценки риска сегодня основана на теории вероятности – систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие произойдет в будущем (обычно выражаемом в процентах).
Степень риска оценивается двумя основными методами – качественным и количественным. Рассмотрим их более подробно.
2. Контроль риска. Контроль риска включает в себя все меры, направленные на своевременное выявление риска с целью его снижения или исключения. Можно выделить три способа контроля риска: внутренний аудит; внешний аудит; внутренний контроль; внутренний аудит.
Внутренний аудит осуществляется внутренним структурным подразделением коммерческой организации, обеспечивающим независимую оценку адекватности и эффективности функционирования банка и осуществляющим деятельность в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П. Внутренний аудит организован в интересах кредитной организации и регламентирован ее внутренними документами. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками банка ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Контроль и мониторинг рисков осуществляется, в первую очередь, в рамках существующей в банке системы внутреннего контроля.
3. Способы снижения риска
Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно выделить три основных способа снижения риска:
- Отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли);
- Снижение риска (самострахование – резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация);
- Передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).
Итак можно сделать вывод, что под банковскими рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых факторов внутреннего и внешнего характера (включая неверные действия или отсутствие действий), влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта.
2. Управление основными видами банковских рисков
2.1 Управление кредитным риском
Кредитный риск – это риск возникновения
у кредитной организации
Факторы, повышающие кредитный риск [5, с.188]:
- концентрация кредитного риска, которая проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к одному географическому региону или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам;
- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
- концентрация деятельности банка в мало изученных, новых нетрадиционных сферах;
- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
- большой удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;
- либеральная кредитная политика банка (предоставление кредитов без наличия необходимой информации, например, комплексного анализа финансового положения клиента);
- не обеспеченные ссуды или принятие в залог низколиквидного обеспечения.
Роль системного подхода к оценке кредитных рисков часто недооценивается в российских банках. Задача построения автоматизированной системы управления корпоративными кредитными рисками идет далеко не на первом месте среди приоритетных направлений развития. Во многом это можно объяснить недостаточностью методического и практического опыта в этой области, о начале развития которой в нашей стране можно говорить только с начала 1990-х годов.
Основой создания качественных кредитных активов является функционирование в банке системы управления кредитными рисками, основанной на следующих принципах:
- принцип количественной оценки принимаемых рисков;
- принцип ограничения величины непредвиденных потерь с заданной вероятностью на определенный срок, покрываемых капиталом;
- принцип фондирования ожидаемых потерь по кредитному риску за счет рисковых надбавок;
- принцип постоянного мониторинга принятого кредитного риска и контроля используемых процедур.
Управление риском происходит на трех уровнях:
Индивидуальный уровень
Индивидуальный уровень
Агрегированный уровень
Агрегированный уровень
Портфельный уровень
Управление кредитным риском на уровне портфеля подразумевает под собой оценку совокупного кредитного риска, его концентрации, динамики и т.п., а также выработку предложений по установлению лимитов и управленческих решений в целях снижения риска.
Для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.
2.2 Управление риском процентных ставок
Процентный риск, исходя из общепринятых стандартов, относится к группе рыночных рисков. Банк России определяет процентный риск как «риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам». Таким образом, процентный риск отражает уровень подверженности финансового состояния кредитной организации неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры, а именно — рыночных процентных ставок. В сравнении с другими видами рыночного риска — валютным и фондовым — он значительно сложнее для выявления и количественной оценки. Это связано не только с проблемой оценки и прогнозирования волатильности и тренда рыночных процентных ставок, но и с проблемой определения позиции под риском.
Представляется, что в банковской
сфере в настоящее время
Прежде всего, подверженность банка процентному риску не является столь очевидной, как подверженность иным финансовым рискам, судить о которых в определенных рамках могут не только надзорный орган и менеджмент банка, но и кредиторы и инвесторы, то есть любые пользователи финансовой отчетности.
Банком России нормативно не установлены стандарты оценки процентного риска, за исключением рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок.
Процентный риск, связанный со структурой требований и обязательств банка (в том числе внебалансовых), остается вне прямого регулирования со стороны надзорных органов. Соответственно отсутствуют формы отчетности по данному виду риска. В 2007 г. Банком России опубликовано письмо на тему международных подходов к организации управления процентным риском, которое носит информационно-методологический характер, в 2011 г. выпущены рекомендации по организации банками внутренних процедур оценки достаточности капитала, предусматривающие подходы к оценке процентного риска. Коммерческие банки в этих условиях самостоятельно определяют как метод оценки процентного риска, так и его конкретные параметры.
Вместе с тем анализ финансовой отчетности российских коммерческих банков показывает, что процентная маржа подвержена колебаниям и в последние годы в большинстве случаев имеет тенденцию к снижению. Это говорит об актуальности
В качестве методов оценки процентного риска выделяют следующие:
1) метод
анализа разрывов между
Сравнение методов оценки процентного риска и, главное, их применение в современной практике российских банков показывает, что наиболее распространенным и актуальным на ближайшую перспективу методом оценки процентного риска остается гэп-анализ. Поэтому, на наш взгляд, представляется важным развитие данного метода с целью повышения точности оценок. Рассмотрим суть метода гэп-анализа подробнее.
Этот метод основан на измерении разрыва между объемами активов и обязательств, стоимость которых должна будет измениться в течение заданного временного интервала. При этом требования и обязательства делятся на группы в соответствии с быстротой реагирования процентных платежей на изменение рыночного уровня процентных ставок. Обычно применяется следующая классификация: RSA — активы с подвижными процентными ставками; RSL — пассивы с подвижными процентными ставками.
Соотношение между указанными категориями активов и пассивов характеризует подверженность банка процентному риску. Этот метод получил название гэп-анализа и является одним из наиболее простых способов оценки процентного риска. В случае если RSA > RSL, гэп считается положительным, в противном случае — отрицательным. Если процентные ставки растут, для банка благоприятно соотношение, когда гэп положительный, то есть число активов с подвижными процентными ставками превышает соответствующую величину пассивов, в связи, с чем увеличивается разрыв в ставках по активным и пассивным операциям — растет процентная маржа.
Процентный риск - это опасность потерь коммерческого банка в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам.
Этот риск обусловлен особенностями банковского бизнеса, который состоит в том, что банки:
- предоставляют большой объем ссуд;
- спекулируют на процентных ставках.
Процентный риск - это риск, приводящий к снижению банковской прибыли и капитала вследствие непредвиденного, негативного изменения процентных ставок на рынке.
Неожиданное изменение в процентных ставках может снизить прибыль банка, капитал, а, следовательно, и рыночную стоимость банка.
Многие банки в настоящее время реализуют стратегию управления активами и пассивами под руководством специальных комитетов, которые, как правило, собираются на заседания ежедневно или еженедельно. Подобные комитеты не только выбирают стратегию для борьбы с риском изменений процентных ставок, но также занимаются кратко- и долгосрочным планированием, вырабатывают меры по защите от риска неликвидности, организуют контроль за качеством выдаваемых кредитов, издержками и налоговыми обязательствами.
Процентная ставка, по сути, является ценой приобретения денежных средств взаймы. Уровень процентной ставки зависит от спроса и предложения денежных средств на рынке. Последние факторы определяются под влиянием множества других составляющих, к числу которых можно отнести:
- объем сбережений в экономике;
- потребности правительства и фирм в денежных средствах;
- монетарную политику Центрального банка РФ;
- политическую ситуацию в стране и др.
Последние теоретические исследования в области кривых процентных ставок свидетельствуют о том, что инвесторы, банкиры, дилеры, работающие на различных рынках (ценных бумаг, валютном, межбанковском) и другие специалисты определяют уровни номинальных процентных ставок, позволяющие им зарабатывать реальную норму прибыли на вложении денежных средств с учетом ожидаемого темпа инфляции, риска невозврата средств и срока сделки.
Номинальная процентная ставка определяется по формуле:
i = E ( r ) + E ( i ) + x ,
где E ( r ) – реальный темп инфляции;
E ( i ) – ожидаемый темп инфляции;
x – надбавки за риск.
На основе предлагаемой Базельским комитетом по банковскому надзору методики расчета изменены требования по достаточности капитала банка, то есть определению минимальной потребности в капитале.
Минимальные требования по капиталу выражаются в форме двух коэффициентов:
1. - специфический риск по каждой ценной бумаге, независимо от того, относится ли она к активам или пассивам;
2. - общий рыночный риск, то есть процентный риск по портфелю.