Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

Содержание

 

 

Введение

 

Для успешной деятельности коммерческого банка на международном  рынке необходимы хорошие знания о валютных операциях и умение проводить международные расчеты.

Развитие  внешнеэкономических отношений  непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Одним из таких инструментов можно назвать банковские операции по купле-продаже иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу, а с другой стороны, выступает в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты.

В соответствии с Законом  РФ от 09.10.92 № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, а также расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Определяя сущность валютной операции, можно выделить следующие  особенности: валютные операции это  действия, совершаемые как в процессе осуществления гражданско-правовых сделок, так и не имеющие никакого отношения к сделкам; валютные операции выступают объектами особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами - органами и агентами валютного контроля; значительное количество валютных операций совершается в соответствии с требованиями специального порядка их осуществления (разрешительный, регистрационный и т.п.).

Выявляя сущность и структуру валютных операций необходимо определить, а какую роль в их проведении играет коммерческий банк. Коммерческий банк – это особая категория деловых коммерческих предприятий, одной из функций которого является осуществление валютных операций. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли  юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок.

Произошло изменение  соотношения долей централизованного  экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических  связей на микроуровне потребовала  увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства: сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей  перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

Цель работы: описать  валютные операции коммерческого банка.

Данная цель решается с помощью раскрытия следующих основных задач:

– дать понятие понятию и определить виды валютных операций;

– описать конверсионные операции уполномоченных банков;

– дать характеристику операциям по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

– описать валютное регулирование и валютный контроль;

– представить общую характеристику деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»;

– описать процесс  организации валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк».

1. Сущность валютных операций

1.1. Понятие и виды валютных  операций

 

Операции с иностранной  валютой на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Валютные лицензии бывают следующих видов:

  • лицензия на право осуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) – дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России: открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведение расчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств в иностранной валюте;
  • генеральная лицензия – дает право на совершение коммерческими банками, всего перечня банковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за рубежом. Банки могут открывать неограниченное количество коррсчетов в иностранные банках и проводить по ним все виды операций.

По состоянию  на 1.01.04 г. 845 кредитных организаций  в РФ имели право на осуществление  валютных операций и лишь 310 имеют  генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у 28 представительства в дальнем зарубежье. На территории России функционирует один банк-нерезидент. Резиденты:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  в Российской Федерации, в том  числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством Российской Федерации, местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами  Российской Федерации филиалы и  представительства резидентов, указанных выше.

Нерезиденты:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации;

б) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Под валютными операциями следует понимать:

а) операции, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка  в Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

а) денежные знаки  в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным  средством в соответствующем  иностранном государстве или  группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в  денежных единицах иностранных государств и международных денежных или  расчетных единицах.

Каждая валюта имеет  стоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют:

  • прямые котировки – стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 5.01.04 г. 1 долл. США равен 29,25 руб., 1 евро равен 37,21 руб.;
  • косвенные котировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро;
  • кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США).

Валютные ценности:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, – платежные  документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные  ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы  – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные  камни – алмазы:, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Уполномоченные, банки  имеют право покупать и продавать  иностранную валюту:

  • от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
  • от своего имени и за свой счет.

Уполномоченные банки  по поручению юридического лица продают  средства в иностранной валюте: другому  юридическому лицу, на межбанковском  валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

Существует множество  различных видов валютных операций. В основе их классификации лежат  следующие критерии: отражение в  балансе, содержание операции, характер операции, вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами & иностранной валюте подразделяются на:

  • текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала;
  • открытие и ведение счетов, в том числе коррсчетов;
  • неторговые операции;
  • конверсионные операции;
  • расчетные операции по экспорту и импорту товаров и услуг;
  • операции по привлечению и размещению валютных средств.

Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций.

Текущие валютные операции – это:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера  в Российскую федерацию и из Российской Федерации, включающие:

  • выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций;
  • оплату командировочных расходов;
  • платежи в связи с принятием наследства;
  • выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;
  • средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
  • платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;
  • платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;
  • платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;
  • плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;
  • лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
  • выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;
  • расходы, связанные с гастролями артистов;
  • иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным  с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управления предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права-собственности  на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение  финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России.

К неторговым валютным операциям  относятся:

  • покупка и продажа наличной иностранной валюты и платёжных документов в ней;
  • инкассо платежных документов и валюты;
  • выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;
  • выставление и оплата денежных аккредитивов.

Сделки купли-продажи  иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными  банками, а также через валютные биржи.

Под межбанковскими валютными  биржами следует понимать специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Покупка и продажа  иностранной валюты в Российской Федерации производятся только через уполномоченные банки.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствие с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.

Неторговые  валютные операции получили в настоящее  время широкое распространение. По данным ЦБ РФ за 2002 г. ввоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками составил 14400 млн. долл. США, вывоз – 1313 млн. долл. США. Объем покупки населением иностранной валюты возрос на 20,7%, однако ее продажа возросла существенно больше – на 25,5% из-за снижения курса доллара и укрепления евро. Количество сделок по продаже долларов США в текущем 2003 г. по сравнению с прошлым годом возросло лишь на 11%, в то время как в евро их количество увеличилось в 2 раза. В результате в январе 2003 года средний размер продажи населению доллара США и евро практически сравнялся и составил соответственно 739 и 753 единицы валюты.

Уполномоченные банки  открывают и ведут счета своих  клиентов – юридических и физических лиц – в иностранной валюте. Резиденты имеют право иметь счета также в банках за пределами Российской Федерации.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках.

При осуществлении валютных операций юридические и физические лица-резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций. Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами-резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом-резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.

Осуществление уполномоченными банками расчетов по валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, допускается без представления подтверждающих документов. Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности (за исключением наличной иностранной валюты) в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию. Физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в Российскую Федерацию или приобретена в Российской Федерации. Помимо этого физические лица-резиденты имеют право вывозить из Российской федерации ранее ввезенную в Российскую Федерацию наличную иностранную валюту в пределах суммы, указанной в таможенной декларации, подтверждающей ее ввоз в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими  лицами-резидентами наличной иностранной  валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.

Нерезиденты могут иметь  счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Нерезиденты имеют те же ограничения на перевод, ввоз и пересылку валютных ценностей в Российскую Федерацию, что и резиденты при соблюдении таможенных правил и в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Для осуществления  международных расчетов уполномоченные банки открывают в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро».

Счет «Ностро» – это текущий счет банка, открытый им в банке-корреспонденте; Счет «Лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Открытие корсчетов обусловлено потребностью клиентов банка в осуществлении экспортно-импортных операций.

1.2. Конверсионные операции уполномоченных  банков

 

Уполномоченные банки осуществляют сделки по купле-продаже иностранной валюты против рублей РФ – конверсионные операции. Выделяют следующие виды конверсионных операций:

  • сделка с наличной поставкой (наличная сделка – cash) – операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на 2 рабочих банковских дня. Йод датой валютирования понимается оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств по сделке на счета контрагента;
  • сделка типа «today» – сделка с датой валютирования в день заключения сделки;
  • сделка типа «tomorrow» – сделка с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день;
  • сделка «spot» – сделка с датой валютирования, на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день: Данная операция осуществляется по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного, расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки;
  • срочная (форвардная) сделка (forward outright) – сделка, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на 2 рабочих банковских дня. Контракт по данной сделке заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем;
  • сделка своп (swop) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из них являетсясрочной («forward»), а вторая с немедленной поставкой – «today», «tomorrow», «spot». Сделки своп бывают нескольких видов: «репорт» (продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард») и «дерепорт» (покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная ее продажа на условиях «форвард»).

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет, уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию.

Выделяют следующие  виды валютных позиций банка:

Валютная позиция – балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных по балансовым счетам.

Чистая «спот» позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы «Г. Срочные операции».

Чистая срочная  позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы «Г. Срочные операции» (за исключением опционов). Под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).

В расчет чистой срочной  позиции включается только срочная  часть расчетного форварда.

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов, В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:

где: дельта С – изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельта S – изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между «спот» кур сом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом «спот» курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам «спот» ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

При отсутствии в течение  дня рыночной стоимости опциона  кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим  образом:

1) по опционам «на  продажу» определяется разница  между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей, рыночной стоимостью;

2) по опционам «на  покупку» определяется разница  между текущей рыночной стоимостью  базисного актива и его номинальной  стоимостью;

3) итоговая величина уменьшается на величину уплаченной/полученной премии за единицу базисного актива.

Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;

если результат больше 0, то дельта равна 1,0;

если результат меньше 0, то дельта равна 0.

Опционные контракты  с премией в размере до 0,001% от единицы базисного актива в расчет чистой опционной позиции не включаются.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П.

Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что  и ссудная задолженность, в обеспечение  которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента  списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.

Выданные безотзывные  гарантии, номинированные в иностранной  валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает  вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.

Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся  в рублевый эквивалент по действующим  на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые  устанавливаются Банком России. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.

Длинная чистая позиция – положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «+».