Розробка внутріфірмового плану
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ВІДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПІДРОЗДІЛ
ОДЕСЬКИЙ КОЛЕДЖ КОМП’ЮТЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ
ОДЕСЬКОГО ДЕРЖАВНОГО ЕКОЛОГІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ
КОМІСІЯ ЕКОНОМІЧНИХ ДИСЦИПЛІН
КУРСОВА РОБОТА
з предмета: «Планування і організація діяльності підприємства»
Тема: «Розробка внутріфірмового плану»
Студентки_______курсу_______
напряму підготовки 03054 «Економіка і підприємництво»
спеціальності 5.0305401 «Економіка підприємства»
______________________________
Керівник______________________
Оцінка________________________
Члени комісії:______________________
______________________________
______________________________
2013 рік
ЗАВДАННЯ
ДО КУРСОВОЇ РОБОТИ З ПРЕДМЕТА
«ПЛАНУВАННЯ І ОРГАНІЗАЦІЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА»
Студентці______курсу, групи_______, шифр_________________________
______________________________
(прізвище, ім’я, по-батькові)
Тема курсової
роботи:_______________________
Вихідні дані:
______________________________
ОБСЯГ ТА ЗМІСТ КУРСОВОЇ РОБОТИ
- Пояснювальна записка на 25-30 аркушах
- Розрахункова-пояснювальна записка містить у собі:
- зміст
- резюме
- маркетинг-план
- план виробничої діяльності
- організаційний план
- собівартість, прибуток та рентабельність виробництва
- фінансовий план
- аналіз можливого ризику та страхування
- література
Дата видачі завдання «___» __________ 2013 р.
Дата захисту курсової роботи «___» __________ 2013 р.
Керівник курсової
роботи ______________________________
Зміст
- Резюме
- Маркетинг-план
- План виробництва продукції.
- Виробнича програма та вартісні показники обсягу виробництва.
- Баланс виробничих потужностей.
- Організаційний план.
- План технічного розвитку та показники ефективності від запровадження заходів.
- Персонал підприємства і продуктивність праці.
- Планування чисельності персоналу.
- Планування фонду оплати праці.
- Планування підвищення продуктивності праці за факторами.
- План по праці і кадрам.
- Фінансовий план.
- Планування собівартості продукції
- Розрахунок статей калькуляції.
- Планування зниження собівартості продукції за факторами.
- План по прибутку та рентабельності.
5.3.1. Планування чистого прибутку підприємства.
6. Оцінка ризиків.
7. Література
Література
1.ГОСПОДАРСЬКИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
2.ТРУДОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ
3.Бойчик І.М., Хорів М.С, Хопчан М.І «Економіка підприємства»- Киів: «Каравела» ,2002р.
4.Бондар Н.М. Макаровська Т.П. «Економіка підприємства»
-К: МАУП,2003р.
5.Величко В.В. «Економіка підприємства»-.Харків:ХНАМГ,
6.Васильков В.Г.»
7.Грингуцкий В.Г. та ін. «Економіка підприємства»-,К:. Центр учбової літератури.2010р.
8.Гетьман О.О. Шаповал В.М. «Економіка підприємства»-К: Центр учбової літератури.2010р.
9.Єщенко П.С.,Палкін Ю.І. «Сучасна економіка» -Киів :«Вища школа»,2005р.
10.Іванілов О.С. «Економіка підприємства»-К:Знання-прес,
11.Петрович И.М. «Економіка підприємства»-Львів: «Новий світ» 2004р.
12.Плоткін Я.Д.,Янушкевич ОК. «Організація і планування машинобудівного виробництва» -Львів :«Новий світ» 1996р.
13.Покропивний С.Ф. «Економіка підприємства» -Киів: «Каравела»,2000р.
14.Сідун В.А. Пономарьова Ю.В. «Економіка підприємства»-К: Центр учбової літератури.2010р.
15.Струтинська Г.Г. «Економіка, організація і планування виробництва»
-К :ТК ТНТУ им. І.Пильгуя,2012р..
16..Харів П.С.«Економіка підприємства»,-К:3нання-прес.
18..Шепеленко Г.И. «Економика,
организация и планирование, производства на предприятии»-Ростов-на-Дону.
1. Резюме
Резюме включає основні положення та ідеї, викладені в плані, містить короткі висновки відносно рівня запланованих показників та аналіз їх мін у порівнянні зі звітнім періодом. Резюме відображає сутність підприємницької діяльності, спрямованої на вилучення максимального прибутку при мінімальних витратах ресурсів на виробництво. Складається резюме після розробки усіх розділів плану.
2. Маркетинг-план
Сутність плану маркетингу полягає у приведені підприємства у відповідність із ситуацією на ринку.
Планування маркетингу - це логічна схема діяльності, спрямована на становлення ринкових цілей і визначення способів їх реалізації, маркетинговий план є сукупністю рішень і комплексом заходів у сфері торговельно-збутової діяльності підприємства, що впливають на процес виробництва і просування товарів від виробника до споживача.
У плані маркетингу
необхідно визначити
З.План виробництва продукції.
3.1.Виробнича програма підприємства та вартісні показники обсягу
виробництва
Виробнича програма
підприємства - це система адресних
завдань з виробництва і
Вартісними показниками виробничої програми є обсяги товарної, валової, реалізованої, чистої, умовно-чистої продукції. В курсовій роботі розраховуємо показники товарної та реалізованої продукції.
Обсяг товарної продукції визначається за формулою:
ТП=∑ ОВі*Ці (1)
де n - кількість видів продукції за планом;
ОВі - обсяг продукції у натуральному вимірі, штук;
Ці - оптова ціна одиниці виробу, грн;
Наприклад.
Виріб А= 20000*225=4500 тис.грн
Виріб Б=15800*250=3950 тис.грн
Виріб В=50800*36=1828,8 тис.грн
Обсяг реалізованої продукції визначається за формулою:
РП = ТП + ЗНПп - ЗНПк, (2)
де ЗНПп, ЗНПк - залишки нереалізованої продукції на початок та кінець розрахункового періоду, грн.
Наприклад.
РП=26536,6+333,3=26869,9 тис.грн
Розрахунки відображаємо у таблиці 1.
3.2.Баланс виробничих потужностей
Виробнича програма підприємства повинна бути економічно обґрунтована діючими виробничими потужностями. Середньорічну потужність розраховуємо шляхом додання до потужності на початок року середньорічної введеної та вилученням середньорічної виведеної потужності:
Пср=Ппр+Пвв-Пвив (3)
Наприклад.
А=4900,5+40,6-60,7=4880,4 тис.грн
Б=4425,3+41,4-32,6=4434,1 тис.грн
В=2236,8+209-34,3=2411,5 тис.грн
Коефіцієнт використання потужності розраховуємо якщо обсяг товарної продукції поділимо на потужність середньорічну:
Кво=ТП:Пср (4)
Наприклад.
А=4500:4880,4=0,92
Б=3950:4434,1=0,89
В=1828,8:2411,5=0,76
Усі розрахунки заносимо у таблицю 2.
4.Організаційний план
Цей розділ включає план технічного розвитку підприємства, розрахунок його впливу на показники виробництва - продуктивність праці, собівартість, розрахунки чисельності ПВП, фонду оплати праці підприємства, собівартості продукції.
4.1.План технічного розвитку та показники ефективності від запровадження заходів.
Потенційні можливості розвитку та ефективності виробництва визначаються науково-технічним прогресом, який відображено у плані технічного розвитку підприємства. Ефективність впровадження заходів технічного та організаційного розвитку підприємства характеризується насамперед такими показниками: зниження матеріальних витрат; зниження собівартості продукції; підвищення продуктивності праці; відносне вивільнення чисельності працівників.
Ефективність заходів приведено у таблиці 3.
4.2.Персонал підприємства і продуктивність праці.
Найбільш важливим елементом продуктивних сил і головним джерелом розвитку економіки є люди - їхня майстерність, освіта, підготовка та мотивація діяльності.
Персонал підприємства ( керівники, фахівці, службовці, робітники) формуються під впливом внутрішніх та зовнішніх факторів, 3 огляду ресурсного забезпечення виробничої програми , розрахунок та забезпечення кадрами підприємства є найважливішими у плануванні.
4.2.1.Планування чисельності персоналу.
Розрахунок чисельності основних виробничих робітників ґрунтується на трудомісткості виробничої програми (Твп), фонді ефективному одного робітника у рік, годин (Феф), коефіцієнта виконання норм (Квн) та згідно існуючої формули:
Чр = Твп : (Феф*Квн) (5)
Наприклад.
Чр(А)=96000: (1761,7*1,02)=53 осіб
Чр(Б)=59250: (1761*1,02)=33 осіб
Чр(В)=30480: (1761,7*1,02)=17 осіб
Трудомісткість виробничої програми розраховуємо по формулі:
Трвп = ∑ Тштк.і*ОВі (6)
де n - кількість виробів за асортиментом;
Тштк - трудомісткість виготовлення виробу, нормо- годин;
ОВ - обсяг продукції у натуральному вимірі, штук.
Наприклад.
Трвп(А)=4,8*20000=96000 н/г
Трвп(Б)=3,75*15800=59250 н/г
Трвп(В)=0,6*50800=30480 н/г
Фонд ефективний одного робітника у рік складає 1760 годин, коефіцієнт виконання норм - 1, 02.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 4.
Чисельність допоміжних робочих розрахована згідно нормативів, існуючих на підприємстві, таблиця 7.
Для розрахунку заробітної плати основних та допоміжних робітників необхідно використовувати нижче приведену таблицю тарифних коефіцієнтів.
Розрахунки ґрунтуються на обчисленні заробітної плати згідно прийнятої Кабміном України мінімальної заробітної плати на розрахунковий період. Необхідно розрахувати тарифну годинну ставку першого розряду шляхом ділення зарплати мінімальної на середню кількість робочих годин у місяць (Змін: 16.8,8). Отримавши тарифну годинну ставку першого розряду розраховуємо тарифну годинну ставку необхідного розряду за завданням курсової роботи ( розрахунки до таблиці 7).
4.2.2.Планування фонду оплати праці
Соціально-економічною основою поведінки та активізації зусиль персоналу підприємства, що спрямовані на підвищення результативності їхньої діяльності, завжди є мотивація праці. Обсяг затрат праці залежить від оцінки працівником достатності рівня винагороди у формі заробітної плати та інших доплат
Оплата праці робітників базується на тарифній системі - відрядна та почасова. Тарифні погодинні ставки приведено у таблиці 5.
Річний фонд оплати праці основних виробничих робітників складається з основної заробітної плати та додаткової. Основну заробітну плату розраховуємо як винагороду за виконану роботу відповідно до встановлених норм часу, трудомісткості виробничої програми та середньої вартості одного нормо-часу. Доплати, встановлені трудовим законодавством, також включаються в основну заробітну плату, вони в розрахунках складають 20% від тарифного фонду. Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих, 30% від основного фонду заробітної плати.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 6.
Оплата праці допоміжних робітників підприємства ґрунтується на погодинно-преміальній системі. Тарифний фонд заробітної плати розраховується з залежності від відпрацьованого робітниками часу і рівня їх кваліфікації: п
Фтар= ∑ Чі * Ссер.і * Феф, грн (7)
де: Чі - чисельність робітників одного рівня кваліфікації, чол.;
Ссер.і - середньогодинна тарифна ставка, грн.;
Феф - ефективний час роботи одного робітника за планом, годин.
Наприклад.
Фтар(А)=(96000+58000+31000)*7,
Середньогодинна тарифна ставка розраховується за формулою:
Ссер . і=Снр+ (Свр-Снр)*n (8)
де: Снр, Свр - ставка нижчого та вищого розрядів, між якими знаходиться середній розряд, грн.;
n - дрібна частина середнього розряду.
Наприклад.
Ссер.і=8,64+(9,60-8,64)*0,5=9,
Доплати до основної заробітної плати складають 20%. Додаткова заробітна плата 30%.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 7.
Оплата праці керівників, спеціалістів та службовців розраховується за окладами. Річний фонд оплати праці обчислюється за формулою:
ФОП = Ч * О * 12 (9)
де: Ч - чисельність керівників, спеціалістів, службовців, чол. ;
О - середньомісячна заробітна плата, посадовий оклад, грн.
Наприклад.
ФОП(керівники)=11*3500*12=
Усі розрахунки згуртовано у таблиці 8.
4.З.Планування підвищення продуктивності праці за факторами
Згідно плану технічного розвитку підприємства на продуктивність праці впливають:
- зміна структури виробництва;
- зміна обсягу виробництва;
- заходи технічного розвитку;
- заходи організаційного розвитку;
- галузеві фактори.
Показниками ефективності впливу запроваджених засобів на продуктивність праці є:
- підвищення продуктивності праці, %;
- відносне вивільнення працівників, чол.
Приріст продуктивності праці (Ппп) за факторами розраховується за формулою:
Ппп = (Е * 100) : (Чвих. - Е заг), % (10)
де: Е - вивільнення (збільшення) чисельності за рахунок факторів, чол.;
Чвих - вихідна чисельність ПВП, яка розраховується по формулі:
Чвих = ТПпл : ППзв (11)
де: ТПпл - обсяг товарної продукції за планом, грн;
ППзв - продуктивність праці за звітом;
Езаг - загальна зміна чисельності персоналу за всіма факторами.
Наприклад.
Чвих=26536,6:31565*1000=841 осіб
Ппп=(167*100) : (841-181)=25,28%
Економія загальна розраховується як різниця між вихідною та плановою чисельністю ПВП.
Езаг = Чпл - Чвих (12)
Наприклад.
Езаг=660-841=-181
Відносне вивільнення чисельності за факторами розраховується поступово за кожним фактором.
Зміна чисельності
персоналу під впливом
Еов = ПВПбаз *(ДТПпл - ДПВПпл / 100) (13)
де: ДТПпл - плановий приріст товарної продукції, %;
ДПВПпл - планова зміна чисельності персоналу (окрім основних робітників) у зв'язку із збільшенням обсягу продукції, %.
Наприклад.
Чисельність основних виробничих робітників у звітному році склала -500 чоловік.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 9.
4.4.План по праці і кадрам.
План по праці та кадрам складається з показників чисельності та оплати праці по промислово-виробничому та непромисловому персоналу і по підприємству в цілому. По підприємству показники дорівнюють сумі одноіменних промислово - виробничого та непромислового персоналу.
Продуктивність праці (виробіток на 1 працюючого у рік) розраховується по формулі:
Вс.р = ТП : Чпвп (14)
де: ТП - обсяг товарної продукції, у зіставних цінах, грн;
Чпвп - чисельність
всіх категорій персоналу
Наприклад.
Вс.р=26536,6:660*1000=40173,05
Середньомісячна заробітна плата 1 працюючого промислово-виробничого персоналу розраховується за формулою:
Зс.м = ФОПр / (Чпзп * 12), грн. (15)
де: ФОПр - річний фонд оплати праці промислово-зиробничого персоналу, чол.
Наприклад.
Зс.м.=13705,12*1000 : 661*12=1728,98 грн
Усі розрахунки вносимо у таблицю 10.
Далі треба проаналізувати темпи зростання (зниження) запланованих показників у порівнянні зі звітнім роком та зробити висновки.
5.Фінансовий план
Цей розділ бізнес-плану концентрує в собі розрахункові результати усіх минулих розділів для підведення фінансових підсумків проекту виробничого бізнес-плану підприємства. Він включає в себе слідуючі самостійні розділи:
- план по собівартості;
- план по прибуткам та рентабельності.
5.1.Планування собівартості продукції
- Розрахунок статей калькуляції.
Розрахунок матеріальних витрат робимо по даним таблиці 11.
Витрати на транспортування матеріалів досягає 5% від їхньої вартості.
Для складання кошторису витрат на утримання та експлуатацію. Обладнання використовуємо слідуючі вихідні дані:
1.Вартість сировини та матеріалів - 12.8 тис.грн.
2.Вартість енергії - 15,4 тис.грн.
3.Вартість запасних частин - 12,2 тис.грн.
4.Вартість палива - 7 6,5тис.грн.
5.Зартість допоміжних матеріалів - 57,3 тис.грн.
6.Вартість будівельних матеріалів - 42,5 тис.грн.
7. Витрати на послуги зв'язку - 27,12 тис.грн.
8.Витрати на відрядження - 4,26 тис.грн.
9.Амортизація обладнання та транспорту - 500,0тис.грн.
10.Заробітна плата основна та додаткова - 35% від фонду оплати праці допоміжних робітників.
11.Норма витрат малоцінних інструментів - 11,3 грн. на 1 тис.грн. товарної продукції/
12.Інші витрати -15,4тис.грн.
Розрахунки відображаємо у таблиці 12.
Витрати загально-виробничі - 687,5 тис.грн, адміністративні витрати - 87 5,9 тис.грн., витрати на збут складають 4 24,3 тис.грн.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 13.
5.2.Планування
зниження собівартості
Зниження собівартості продукції у плановому році розраховуємо згідно
- плану технічного розвитку підприємства (таблиця 3 ) за факторами:
- підвищення технічного рівня; покращення організації виробництва;
- зміни обсягу та структури продукції; галузеві фактори.
Витрати на 1 гривню товарної продукції у звітному році складали 0.95 грн.
Економію собівартості за рахунок зміни обсягу та структури продукції розраховуємо у такій послідовності:
1.Зниження собівартості за рахунок відносної економії на умовно- постійних витратах (без амортизаційних відрахувань) при підвищенні обсягу товарної продукції розраховуємо за формулою:
Е1 = Суп * Тпр.тп : 100, грн. (16)
де: Суп - сума умовно-постійних витрат. Умовно-постійні витрати беремо в розмірі 20% від собівартості планового рівня витрат на 1 гривню товарної продукції звітного року;
Тпр.тп - приріст обсягу товарної продукції в плановому році, %.
Наприклад.
Е1=4098,1*(100-122,22) : 100=-910,5
2.Зміни собівартості за рахунок структури продукції складають 29,5 тис.грн.
3.Зниження собівартості за рахунок відносного зменшення амортизаційних відрахувань розраховуємо по формулі:
ЕЗ = ( Апл/ТПпл - Азв/ТПзв) * ТПпл, грн (17)
де: Апл, Азв
- сума амортизаційних
звітному році.
(Азв = 480 тис.грн)
ТПпл,ТПзв-обсяг товарної продукції у плановому та звітному році.
Наприклад.
Е3=(500: 26536,6 -480:86600)*26536,6=-13,3
Таким чином економія собівартості за рахунок зміни обсягу та структури продукції складає суму Е1+Е2+ЕЗ.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 14.
5.З.План по прибутку та рентабельності
В умовах ринкової економіки підприємство самостійно планує розмір прибутку його використання. При розробці плану по прибутку треба пам'ятати, що ПДВ та акцизи у плані не відображаються.
Балансовий прибуток підприємства визначаємо по формулі:
По. = Пр + Пр.ін - Зін, тис. грн., (18)
де: Пр - прибуток від реалізації продукції, який визначається як різниця між виручкою від реалізації та повною собівартістю реалізованої продукції;
Пр.ін, Зін - прибуток та збиток від іншої реалізації.
Реалізована (планована) продукція визначається за приведеною вище формулою. Собівартість реалізованої продукції визначається аналогічно : Срп = Стп + Сзнрп - Сзнпрк, грн., (19)
де: Стп - собівартість товарної продукції, розрахована у таблиці 13. :
Сзнпп, Сзнпрк - собівартість залишків нереалізованої продукції на початок та кінець розрахункового періоду,грн.
Наприклад.
Срп=24578,42+541,2-226,9=
Залишки нереалізованої продукції на початок року - 569,7 тис.грн.(собівартість - 541,2 тис.грн.), на кінець року - 236,4 тис.грн.(собівартість - 226,9тис.грн).
Прибуток від реалізації майна - 148,3 тис.грн. Середньорічна вартість основних виробничих фондів та нормованих оборотних коштів -122400,2 тис.грн.
Прибуток є абсолютним показником ефективності виробництва. Він доповнюється показником відносним - рентабельністю . Для визначення ефективності використання ресурсів розраховуємо :
1.Рентабельність виробництва (загальну)розраховуємо по залежності:
Рв = По : (ОЗФ+НОК) * 100,%, (20)
2.Рентабельність продукції розраховуємо по формулі:
Рпр = Пр : Срп * 100,%. (21)
Розрахунки відображаємо у таблиці 15.
5.3.1.Планування частого прибутку підприємства.
Розподіл чистого прибутку на розвиток підприємства та колектива
Напрямки використання прибутку після оплати видатків підприємство вибирає самостійно. Приблизно розподіл чистого прибутку (прибуток після відрахування 25% податку на прибуток) має такий вигляд:
1.На приріст оборотних коштів - 25%;
2.На розвиток підприємства - 20%;
3.На фонди споживання (соціального розвитку - 15%, матеріального заохочення - 15%, виплати дивідендів - 20%);
4.Резервний фонд - 5%.
Усі розрахунки зводимо у таблицю 16.
6.Оцінка ризиків
Нестабільність економічного стану в Україні та державах, з якими підприємство підтримує зв'язки, систематично ускладнює забезпечення підприємства сировиною та матеріалами, що негативно впливає на виконання укладених договорів, знижує ефективність виробництва.
Ускладнює ситуацію постійна інфляція та підвищення цін на енергоносії та транспортування виробів, комплектуючих та інше. Підвищення витрат на виробництво вимагає підвищення оптових цін на продукцію. Але покупці не завжди мають кошти на продукцію за підвищеними цінами, що може привести до росторження договору та понесення великих збитків виробником.
Керівництво підприємства з метою запобігти великих збитків пропонує: розробити організаційні заходи зниження собівартості продукції; активізувати діяльність відділу маркетингу для підвищення обсягу продаж за рахунок визначення нової маркетингової стратегії;
запровадити у виробництво нові вироби, що мають попит на ринку; виділити кошти на розвиток наукових досліджень з підвищення якості продукції;
створити сумісне підприємство з постачальником сировини, комплектуючих чи з інвестором.